Приключване на месеца в PP „1C: Enterprise Accounting 8“ изд. 2.0 зависи изцяло от настройките, направени от потребителя. Нека да разгледаме какви настройки и как влияят върху разпределението на събраните разходи. Да се ​​обърнем към сметкоплана. Следните разходни сметки са предназначени за събиране на разходите на организацията:

• Сметка 20 „Основно производство“
• Сметка 23 „Спомагателни производства”
• Сметка 25 "Общи производствени разходи"
• Сметка 26 "Общи стопански разходи"
• Сметка 28 „Дефекти в производството“
• Сметка 29 „Обслужващи производства и стопанства“
• сметка 44 "Разходи за продажба"

В тази статия ще разгледаме как да затворите най-често срещаните сметки за разходи (20, 23, 25, 26, 44). Тъй като се интересуваме от влиянието на системните настройки върху разпределението на разходите и самото разпределение, няма да разглеждаме подробно документите за събиране на разходите, а ще се съсредоточим върху самата схема за затваряне. Диана ООД се занимава с производствени дейности за производство на готова продукция (сметка 20) и предоставяне на транспортни услуги (сметка 44). Събирането на разходите и освобождаването на полуфабрикати се извършва по сметка 20 в група позиции „Полуфабрикати“, готови продукти - в група позиции „Готови продукти“. Разходите за услуги, предоставяни от спомагателното звено за основните цехове и администрация, се отразяват в сметка 23 в номенклатурна група „Услуги на спомагателни звена”. За разпределяне на общите бизнес разходи се използва методът на Direct Costing; общите бизнес разходи се разпределят според начислените заплати.

Необходими системни настройки за правилно разпределение на разходите

На първо място, отбелязваме, че за да работят правилно потребителите в програмата, трябва да се извърши „Настройка на счетоводни параметри“. За производствено предприятие в раздела „Видове дейности“ е необходимо да зададете флаг „Производство на продукти, извършване на работа, предоставяне на услуги“ (фиг. 1).

Основните настройки, които засягат приключването на месеца, се правят в „Счетоводни политики на организацията“. Препоръчително е да се определи счетоводна политика за всяка година, тъй като някои от настройките, направени в счетоводната политика, са периодични (например списъкът на счетоводните разходи за преки данъци е валиден само през годината, за която е определена счетоводната политика, и ако организацията е въвела една счетоводна политика за 2 години, тогава през втората година всички разходи при затваряне на месеца в данъчното счетоводство ще бъдат класифицирани като косвени). Какви раздели на „Счетоводна политика“ влияят върху приключването на месеца в счетоводството?

• Главна информация
• производство

Флагът „Производство на продукти, изпълнение на работа, предоставяне на услуги“ в настройките на счетоводните параметри е обща настройка за всички организации, за които се поддържа счетоводство в програмата. В счетоводната политика в раздела „Обща информация“ за всяка организация е необходимо да се дублира тази настройка, за да се покаже на програмата, че тази информация е приложима за конкретна организация (фиг. 2).

След задаване на този флаг автоматично се появяват разделите „Производство“, „Изход на продукт“, „WIP“.

В раздела " производство » се задават параметрите за разпределение на сметки 20, 23, 25, 26 (фиг. 3).

Разпределение на разходите 20 сметки произведени според приходите от продажби. В нашия пример разходите по сметка 20 се събират в контекста на две групи позиции - „Полуготови продукти“ и „Готови продукти“. Приходите от продажби и за двата вида дейности се събират и по продуктови групи.

В зависимост от това каква настройка е зададена за акаунт 20 в счетоводната политика на организацията, програмата ще определи дали акаунт 20 трябва да бъде закрит за конкретен анализ. За програмата е важен не фактът на събиране на приходи за конкретна артикулна група, а как са събрани приходите (по какъв документ).

• Когато е зададен флаг „По планирани цени“, при затваряне на месеца приходите, събрани по сметка 90.01 от документа „Акт за предоставяне на производствени услуги“, ще служат като основа за разпределение на разходите.
• Когато е зададен флаг „По приходи“, при затваряне на месеца приходите, събрани в сметка 90.01 от документа „Продажби на стоки и услуги“, ще служат като основа за разпределение на разходите.
• Когато е зададен флаг „При планирани цени и обем на продукцията“, при приключване на месеца приходите, събрани в сметка 90.01 по който и да е от документите, ще служат като основа за разпределение на разходите.

Ако една организация произвежда продукти, тогава разходите се разпределят към произведените продукти.

За организациите, които предоставят услуги, програмата анализира не събирането на разходи за конкретен тип документ, а записите в регистрите за натрупване, които произвеждат тези документи:

• по планирани цени - регистърът „Производство на продукти и услуги по планирани цени“, образуван от документа „Акт за предоставяне на производствени услуги“
• по приходи - регистър „Продажби на услуги“, образуван от документа „Продажби на стоки и услуги“

Разпределение на разходите 23 сметки се произвежда според обема на продукцията (в този случай, за да се изчисли базата за разпределение, се анализира регистърът за натрупване „Производство на продукти и услуги по планирани цени“). Ако сметка 23 отразява транзакции за предоставяне на вътрешни услуги между отделите, тогава в края на месеца за всеки отдел 23 на сметка, за който е отразено събирането на разходите, е необходимо да въведете документа „Отчет за производството за смяната“ , което показва посоката на разпространение.

Имайте предвид, че настройките, направени в счетоводната политика на организацията, определят кой показател ще бъде попълнен в документа - планирани цени или обем на продукцията. Опцията „По планирани цени и обем на продукцията” позволява на потребителя самостоятелно да определи в документа кой от двата показателя иска да посочи.

ВАЖНО!Сметката за група артикули 23 трябва да се различава от групите артикули, за които се събират приходи от продажби.

Сметка 23 е единствената разходна сметка, за която можете да посочите посоката на разпределение. По посоченото направление ще работи регулаторната операция „Закриване на сметки 20, 23, 25, 26”.

Разпределение на разходите 26 сметки може да се направи по два начина:

• чрез метода на „директни разходи“: в края на месеца ще се генерира запис Dt 90.08 Kt 26 и събраните разходи ще бъдат включени в разходите за управление
• без използване на метода на директните разходи: в края на месеца общите бизнес разходи ще бъдат включени в себестойността на произведените продукти или предоставените услуги и ще се генерира осчетоводяване Dt 20 Kt 26

При избор на метод “директен разход” не са необходими допълнителни настройки за разпределение на разходите 26 сметки.

При избора на втория вариант флагът в полето „Директни разходи” не е зададен, а чрез бутона „Задаване на методи за разпределение на общопроизводствени и общостопански разходи” се задава базата за разпределение на разходите сметка 26.

Разпределение на разходите 25 сметки се извършва по базата, зададена от бутона „Задаване на методи за разпределение на общопроизводствените и общостопанските разходи”.

В информационния регистър „Методи за разпределение на общопроизводствените и общостопанските разходи” е необходимо да се зададе периодът от време, от който са валидни разпределителната база, разходната сметка и разпределителната база (фиг. 4). Моля, имайте предвид, че в този регистър можете да правите подробни настройки за всеки раздел и всяка разходна позиция. Ако тази информация не е посочена, програмата ще я възприеме като метод на разпределение за всички артикули от посочената разходна сметка.

В полето "База на разпределение" (фиг. 5) се посочва показател, според който по сметка 20 разходите по сметка 25 (и 26, ако не се използва директен калкулиране) се разпределят между групи позиции.

Моля, обърнете внимание, че сред индикаторите има опция „Индивидуални преки разходи“. За тази настройка е предназначено полето „Списък с разходни позиции“, което показва списъка с разходни позиции, по които ще се определи показателят за изчисляване на базата.

Закриване на 44 сметки се извършва автоматично и се генерира осчетоводяването Dt 90.07 Kt 44.02. Ако в дадена организация при събиране на разходи се появи разходна позиция от типа „Транспортни разходи“, тогава разпределението по тази позиция се извършва пропорционално на баланса на стоките. Размерът на преките разходи по отношение на транспортните разходи, свързани с остатъка от непродадени стоки, се определя от средния процент за текущия месец, като се вземе предвид преходното салдо в началото на месеца в следния ред:

1. Определя се сумата на преките разходи, отнасящи се до остатъка от непродадени стоки в началото на месеца и извършени през текущия месец;

2. Определят се разходите за закупуване на продадени стоки през текущия месец и разходите за закупуване на остатъка от непродадени стоки в края на месеца;

3. Средният процент се изчислява като съотношението на размера на преките разходи (клауза 1 от тази част) към цената на стоките (клауза 2 от тази част);

4. Размерът на преките разходи, свързани с остатъка от непродадени стоки, се определя като произведение на средния процент и себестойността на остатъка от стоки в края на месеца“ (чл. 320, глава 25 от Данъчния кодекс на Руска федерация).

В раздела " WIP » показва как се определя количеството незавършено производство (фиг. 6). Потребителят има възможност да инсталира една от двете опции:

• отговорността за определяне на размера на незавършеното производство пада върху раменете на счетоводителя, който въвежда документа „Опис на незавършеното производство“ и отразява в този документ списък на групи артикули и размера на разходите, които трябва да останат в работата в прогрес.
• количеството незавършено производство се определя от програмата независимо: разходите за продуктова група, за която не е имало производство, се считат за незавършено производство. В същото време счетоводителят може да въведе и документа „Инвентаризация на незавършеното производство“, като присвои допълнителна сума на разходите за незавършено производство.

Разпределение на разходите по примера на Diana LLC

Нека да разгледаме как се разпределят разходите, използвайки примера на Diana LLC. През месеца по сметка 20 са събрани разходи за две групи позиции - „Готови продукти” и „Полуфабрикати” в два производствени цеха (фиг. 7).

Освобождаването на готови продукти и полуфабрикати също се отразява в съответните продуктови групи в два цеха по планирана цена (за полуфабрикат планираната цена е 14 000 рубли, за готови продукти 6 500 рубли).

В края на месеца част от полуфабрикатите и готовата продукция се продават на крайния купувач (фиг. 8).

Една единица готов продукт, за който са отписани разходи в цех 1, остава в процес на производство. За да отрази тази операция, счетоводителят трябва да въведе документа „Инвентаризация на текущата работа“. В табличната част на документа се посочва номенклатурната група на незавършеното производство и сумата на разходите по счетоводни и данъчни данни, които трябва да бъдат оставени в незавършено производство. Моля, имайте предвид, че при осчетоводяване на документ не се генерират осчетоводявания, но при затваряне на месеца програмата ще вземе предвид информацията, посочена от потребителя.

Спомагателният отдел предоставяше услуги на Цех 1, Цех 2 и Администрацията, в резултат на което всички разходи, събрани в номенклатурната група „Услуги на спомагателните отдели“, беше решено да бъдат разпределени между тези отдели, като се вземат предвид коефициентите:

Магазин 1 - 25 единици.

Магазин 2 – 22 единици.

Администрация – 6 бр.

Преди да започне рутинна обработка за приключване на месеца, счетоводителят трябва да въведе документа „Производствен отчет за смяната“, като в табличната част на документа посочи къде точно да се разпределят събраните разходи (фиг. 10).

За да „прехвърлите“ разходите от фактура 23 към фактури 25 и 26, е необходимо да посочите разходната позиция, към която ще „отидат“ тези разходи, в противен случай в края на месеца осчетоводявате Dt 25 Kt 23 и Dt 26 Kt 23 ще бъдат генерирани и след това разпределението на сумата, дошла с 23 фактури, няма да бъде обработено. Нека създадем отделна разходна позиция „Разходи за спомагателно производство“, за да видим каква сума на разходите е прехвърлена от спомагателния цех към други отдели.

Нека анализираме събраните разходи в счетоводните сметки и да определим как трябва да се извърши разпределението (фиг. 11).

1. При приключване на месеца всички разходи за продажба ще приключи по сметка 90.07, т.е. ще бъде генерирано публикуване Dt 90.07 Kt 44.02 в размер на 1500 рубли.

2. Според базата за разпределение, посочена в документа „Производствен отчет за смяната“ сметка 23 цялата сума на разходите 3044,4 рубли, събрани по сметка 23, трябва да бъдат разпределени в 3 области: 3. Съгласно счетоводната политика на организацията разходи 26 сметкив края на периода те се приключват по сметка 90.08 „Административни разходи“ Като се вземат предвид разходите, произтичащи от сметка 23, сумата на общите бизнес разходи ще бъде:

344,65+1 866,4=2 211,05

По този начин при извършване на рутинната операция „Закриване на сметки 20, 23, 25, 26“ ще се генерира осчетоводяване на Dt 90,08 Kt 26 в размер на 2 211,05 рубли.

4. Кога разпределение на режийните разходи са разделени, както следва:

• цялата сума на разходите в отдела се „прехвърля“ от сметка 25 в сметка 20
• в раздела, по сметка 20, се извършва разпределение между продуктовите групи според определената база за разпределение на режийните разходи

Съгласно счетоводната политика на Diana LLC, заплатите се използват като основа за разпределение на общите производствени разходи. За да изчислим разпределението на разходите, ще създадем баланс за сметка 20 с детайли до раздели и групи позиции. В същото време ще установим селекция по разходни позиции с вида на разходите на НУ „Плащане“, според които се разпределят разходите, събрани в сметка 25 (фиг. 12).

Не забравяйте, че при разпределяне на общите производствени разходи (фиг. 13) е необходимо да се вземе предвид сумата на спомагателните производствени разходи, които „дойдоха“ в сметка 25 при разпределение между областите.

Размерът на разходите за Цех 1 е 10 876+1 436,04=12 312,04

Сумата на разходите за Семинар 2 е 6 972+1 263,71=8 235,71

Размерът на разходите за сметка 20 преди разпределение по раздели и продуктови групи е (фиг. 14):

Също така трябва да запомните, че 2389 рубли остават в процес на работа за продуктовата група „Готови продукти“ за отдела Workshop 1.

Оказва се, че при закриване на разходни сметки по сметка 20 ще бъдат събрани следните разходи:

Тъй като осчетоводяванията за отписване на себестойността на продадените стоки и полуфабрикатите са генерирани по счетоводна цена, тогава след като всички разходи са разпределени, тези осчетоводявания трябва да бъдат коригирани спрямо факта. Както се вижда на фиг. 14, планираната цена за производство на готови продукти е 6500 рубли, за полуготови продукти - 14 000 рубли.

Независимо кой цех е произвел готовия продукт или полуфабрикат, при освобождаване в един склад себестойността на единица продукция ще се изчислява като средна стойност между две пуснати единици, т.е. (9197,51+6597,01)/2=15794,52/2=7897, 26 rub.

Цена на 1 бр. полуготов продукт ще бъде (21 305,93 + 21 158,1) / 2 = 21 232,015 рубли.

Следователно записите, генерирани при продажба на продукти, трябва да бъдат коригирани, както следва:

Dt 90,02 Kt 43 Готови продукти 7 897,26-6 500=1 397,26

Dt 90,02 Kt 43 Полуфабрикат 21 232 015-14 000=7 232 015

Моля, обърнете внимание, че в нашия пример за всяко подразделение в контекста на продуктови групи е отразено производството само на 1 единица продукт, следователно цялата сума на събраните разходи е разпределена към тази единица. Как се извършва разпределението между освободените продукти, ако различни продуктови позиции са освободени в рамките на едно подразделение за една и съща група продукти?

PP "1C: Enterprise Accounting 8" разпределението на разходите между произведените продукти се извършва пропорционално на обема на продукцията, т.е. разходите се събират с помощта на метода „пот“ и се разпределят по равно между всички произведени продукти. Оказва се, че себестойността на единица продукти от различни видове в комбинацията „Разделение + Продуктова група“ е една и съща.

Закриване на разходни сметки

Закриването на разходите по сметка 44 се извършва чрез регулаторната операция „Закриване на сметка 44 „Разходи за дистрибуция“ (фиг. 15).

Нека разгледаме резултатите, получени от регулаторната операция „Закриване на сметки 20, 23, 25, 26“ (фиг. 16).

Ако анализираме цялото разпределение на разходите, ще стане очевидно, че разпределението на едни и същи разходни сметки се извършва няколко пъти, например при разпределяне на общи бизнес разходи първо се генерира осчетоводяването Dt 90.08 Kt 26 за сумата на събраните разходи през месеца. След това част от разходите за спомагателно производство постъпват в сметка 26, след което Dt 90,08 Kt 26 се преразпределя към сумата на разходите, получени от сметка 23.

По същия начин се правят корекции на осчетоводяванията за производство на продукти и отписване на себестойността на продадените продукти. Нека да установим селекция според сметки KT 43 и да представим всички транзакции според номенклатурата „Готова продукция“ (фиг. 17).

Първите два записа се генерират по време на първото разпределение на разходите за основното производство (само тези разходи, които са събрани в сметка 20 преди разпределението).

Защо са генерирани 2 публикации, ако реално е отразена само една продажба на 1 единица готов продукт?

Както си спомняте, производствената продукция беше отразена в 2 цеха, следователно при коригиране на изходните записи (Dt 43 Kt 20) се отразяват 2 записа за всеки цех и съответно разходите за продажби също се коригират, като се вземат предвид и двата записа Dt 43 Kt 20 (фиг. 18) .

Тъй като са произведени две единици продукти и една е продадена, тогава при генериране на осчетоводяването Dt 90,02 Kt 43 сумата е наполовина по-малка от сумата на осчетоводяването Dt 43 Kt 20.

За да опростим съгласуването на резултатите от ръчните изчисления и изчисленията, направени от програмата, ще обобщим всички данни в таблица и ще генерираме отчет „Анализ на акаунта“ (фиг. 19, 20).

Както се вижда от представените отчети, резултатите от събирането и разпределението на разходи 25 и 26 съвпадат с изчислените данни.

Приключване на месеца в PP „1C: Enterprise Accounting 8“ изд. 2.0 зависи изцяло от настройките, направени от потребителя. Нека да разгледаме какви настройки и как влияят върху разпределението на събраните разходи.

Да се ​​обърнем към сметкоплана. Следните разходни сметки са предназначени за събиране на разходите на организацията:

• Сметка 20 „Основно производство“
• Сметка 23 „Спомагателни производства”
• Сметка 25 "Общи производствени разходи"
• Сметка 26 "Общи стопански разходи"
• Сметка 28 „Дефекти в производството“
• Сметка 29 „Обслужващи производства и стопанства“
• сметка 44 "Разходи за продажба"

Диана ООД се занимава с производствени дейности за производство на готова продукция (сметка 20) и предоставяне на транспортни услуги (сметка 44). Събирането на разходите и освобождаването на полуфабрикати се извършва по сметка 20 в група позиции „Полуфабрикати“, готови продукти - в група позиции „Готови продукти“. Разходите за услуги, предоставяни от спомагателното звено за основните цехове и администрация, се отразяват в сметка 23 в номенклатурна група „Услуги на спомагателни звена”.

За разпределяне на общите бизнес разходи се използва методът на Direct Costing; общите бизнес разходи се разпределят според начислените заплати.

Необходими системни настройки за правилно разпределение на разходите

Основните настройки, които засягат приключването на месеца, се правят в „Счетоводни политики на организацията“. Препоръчително е да се определи счетоводна политика за всяка година, тъй като някои от настройките, направени в счетоводната политика, са периодични (например списъкът на счетоводните разходи за преки данъци е валиден само през годината, за която е определена счетоводната политика, и ако организацията е въвела една счетоводна политика за 2 години, тогава през втората година всички разходи при затваряне на месеца в данъчното счетоводство ще бъдат класифицирани като косвени).

Какви раздели на „Счетоводна политика“ влияят върху приключването на месеца в счетоводството?

• Главна информация
• производство

След задаване на този флаг автоматично се появяват разделите „Производство“, „Изход на продукт“, „WIP“.

В раздела " производство » се задават параметрите за разпределение на сметки 20, 23, 25, 26 (фиг. 3).

Разпределение на разходите 20 сметкипроизведени според приходите от продажби. В нашия пример разходите по сметка 20 се събират в контекста на две групи позиции - „Полуготови продукти“ и „Готови продукти“. Приходите от продажби и за двата вида дейности се събират и по продуктови групи.

В зависимост от това каква настройка е зададена за акаунт 20 в счетоводната политика на организацията, програмата ще определи дали акаунт 20 трябва да бъде закрит за конкретен анализ. За програмата е важен не фактът на събиране на приходи за конкретна артикулна група, а как са събрани приходите (по какъв документ).

• Когато е зададен флаг „По планирани цени“, при затваряне на месеца приходите, събрани по сметка 90.01 от документа „Акт за предоставяне на производствени услуги“, ще служат като основа за разпределение на разходите.
• Когато е зададен флаг „По приходи“, при затваряне на месеца приходите, събрани в сметка 90.01 от документа „Продажби на стоки и услуги“, ще служат като основа за разпределение на разходите.
• Когато е зададен флаг „При планирани цени и обем на продукцията“, при приключване на месеца приходите, събрани в сметка 90.01 по който и да е от документите, ще служат като основа за разпределение на разходите.

За организациите, които предоставят услуги, програмата анализира не събирането на разходи за конкретен тип документ, а записите в регистрите за натрупване, които произвеждат тези документи:

• по планирани цени - регистърът „Производство на продукти и услуги по планирани цени“, образуван от документа „Акт за предоставяне на производствени услуги“
• по приходи - регистър „Продажби на услуги“, образуван от документа „Продажби на стоки и услуги“

Имайте предвид, че настройките, направени в счетоводната политика на организацията, определят кой показател ще бъде попълнен в документа - планирани цени или обем на продукцията. Опцията „По планирани цени и обем на продукцията” позволява на потребителя самостоятелно да определи в документа кой от двата показателя иска да посочи.

ВАЖНО!Сметката за група артикули 23 трябва да се различава от групите артикули, за които се събират приходи от продажби.

Сметка 23 е единствената разходна сметка, за която можете да посочите посоката на разпределение. По посоченото направление ще работи регулаторната операция „Закриване на сметки 20, 23, 25, 26”.

Разпределение на разходите 26 сметкиможе да се направи по два начина:

• чрез метода на „директни разходи“: в края на месеца ще се генерира запис Dt 90.08 Kt 26 и събраните разходи ще бъдат включени в разходите за управление
• без използване на метода на директните разходи: в края на месеца общите бизнес разходи ще бъдат включени в себестойността на произведените продукти или предоставените услуги и ще се генерира осчетоводяване Dt 20 Kt 26

При избора на втория вариант флагът в полето „Директни разходи” не е зададен, а чрез бутона „Задаване на методи за разпределение на общопроизводствени и общостопански разходи” се задава базата за разпределение на разходите сметка 26.

Разпределение на разходите 25 сметкисе извършва по базата, зададена от бутона „Задаване на методи за разпределение на общопроизводствените и общостопанските разходи”.

В информационния регистър „Методи за разпределение на общопроизводствените и общостопанските разходи” е необходимо да се зададе периодът от време, от който са валидни разпределителната база, разходната сметка и разпределителната база (фиг. 4). Моля, имайте предвид, че в този регистър можете да правите подробни настройки за всеки раздел и всяка разходна позиция. Ако тази информация не е посочена, програмата ще я възприеме като метод на разпределение за всички артикули от посочената разходна сметка.

В полето "База на разпределение" (фиг. 5) се посочва показател, според който по сметка 20 разходите по сметка 25 (и 26, ако не се използва директен калкулиране) се разпределят между групи позиции.

Моля, обърнете внимание, че сред индикаторите има опция „Индивидуални преки разходи“. За тази настройка е предназначено полето „Списък с разходни позиции“, което показва списъка с разходни позиции, по които ще се определи показателят за изчисляване на базата.

Закриване на 44 сметкисе извършва автоматично и се генерира осчетоводяването Dt 90.07 Kt 44.02. Ако в дадена организация при събиране на разходи се появи разходна позиция от типа „Транспортни разходи“, тогава разпределението по тази позиция се извършва пропорционално на баланса на стоките. Размерът на преките разходи по отношение на транспортните разходи, свързани с остатъка от непродадени стоки, се определя от средния процент за текущия месец, като се вземе предвид преходното салдо в началото на месеца в следния ред:

1. определя се сумата на преките разходи, отнасящи се до остатъка от непродадени стоки в началото на месеца и извършени през текущия месец;
2. определят се разходите за закупуване на стоки, продадени през текущия месец, и разходите за закупуване на остатъка от непродадени стоки в края на месеца;
3. средният процент се изчислява като съотношението на размера на преките разходи (клауза 1 от тази част) към цената на стоките (клауза 2 от тази част);
4. размерът на преките разходи, свързани с остатъка от непродадени стоки, се определя като произведение на средния процент и цената на остатъка от стоки в края на месеца“ (член 320, глава 25 от Данъчния кодекс на Руската федерация). ).

• отговорността за определяне на размера на незавършеното производство пада върху раменете на счетоводителя, който въвежда документа „Опис на незавършеното производство“ и отразява в този документ списък на групи артикули и размера на разходите, които трябва да останат в работата в прогрес.
• количеството незавършено производство се определя от програмата независимо: разходите за продуктова група, за която не е имало производство, се считат за незавършено производство. В същото време счетоводителят може да въведе и документа „Инвентаризация на незавършеното производство“, като присвои допълнителна сума на разходите за незавършено производство.

Разпределение на разходите по примера на Diana LLC

Освобождаването на готови продукти и полуфабрикати също се отразява в съответните продуктови групи в два цеха по планирана цена (за полуфабрикат планираната цена е 14 000 рубли, за готови продукти 6 500 рубли).

В края на месеца част от полуфабрикатите и готовата продукция се продават на крайния купувач (фиг. 8).

Една единица готов продукт, за който са отписани разходи в цех 1, остава в процес на производство. За да отрази тази операция, счетоводителят трябва да въведе документа „Инвентаризация на текущата работа“. В табличната част на документа се посочва номенклатурната група на незавършеното производство и сумата на разходите по счетоводни и данъчни данни, които трябва да бъдат оставени в незавършено производство. Моля, имайте предвид, че при осчетоводяване на документ не се генерират осчетоводявания, но при затваряне на месеца програмата ще вземе предвид информацията, посочена от потребителя.

Спомагателният отдел предоставяше услуги на Цех 1, Цех 2 и Администрацията, в резултат на което всички разходи, събрани в номенклатурната група „Услуги на спомагателните отдели“, беше решено да бъдат разпределени между тези отдели, като се вземат предвид коефициентите:

Магазин 1 - 25 единици.

Магазин 2 - 22 бр.

Администрация - 6 бр.

Преди да започне рутинна обработка за приключване на месеца, счетоводителят трябва да въведе документа „Производствен отчет за смяната“, като в табличната част на документа посочи къде точно да се разпределят събраните разходи (фиг. 10).

За да „прехвърлите“ разходите от фактура 23 към фактури 25 и 26, е необходимо да посочите разходната позиция, към която ще „отидат“ тези разходи, в противен случай в края на месеца осчетоводявате Dt 25 Kt 23 и Dt 26 Kt 23 ще бъдат генерирани и след това разпределението на сумата, дошла с 23 фактури, няма да бъде обработено. Нека създадем отделна разходна позиция „Разходи за спомагателно производство“, за да видим каква сума на разходите е прехвърлена от спомагателния цех към други отдели.

Нека анализираме събраните разходи в счетоводните сметки и да определим как трябва да се извърши разпределението (фиг. 11).

1. При приключване на месеца всички разходи за продажбаще приключи по сметка 90.07, т.е. ще бъде генерирано публикуване Dt 90.07 Kt 44.02 в размер на 1500 рубли.

2. Според базата за разпределение, посочена в документа „Производствен отчет за смяната“ сметка 23 цялата сума на разходите 3044,4 рубли, събрани по сметка 23, трябва да бъдат разпределени в 3 области:

3. Съгласно счетоводната политика на организацията разходи 26 сметкив края на периода се приключват по сметка 90.08 „Административни разходи”.

Като се вземат предвид разходите, идващи от сметка 23, размерът на общите бизнес разходи ще бъде:

344,65+1 866,4=2 211,05

По този начин при извършване на рутинната операция „Закриване на сметки 20, 23, 25, 26“ ще се генерира осчетоводяване на Dt 90,08 Kt 26 в размер на 2 211,05 рубли.

4. Кога разпределение на режийните разходиса разделени, както следва:

• цялата сума на разходите в отдела се „прехвърля“ от сметка 25 в сметка 20
• в раздела, по сметка 20, се извършва разпределение между продуктовите групи според определената база за разпределение на режийните разходи

Не забравяйте, че при разпределяне на общите производствени разходи (фиг. 13) е необходимо да се вземе предвид сумата на спомагателните производствени разходи, които „дойдоха“ в сметка 25 при разпределение между областите.

Размерът на разходите за Цех 1 е 10 876+1 436,04=12 312,04

Сумата на разходите за Семинар 2 е 6 972+1 263,71=8 235,71

Размерът на разходите за сметка 20 преди разпределение по раздели и продуктови групи е (фиг. 14):

Също така трябва да запомните, че 2389 рубли остават в процес на работа за продуктовата група „Готови продукти“ за отдела Workshop 1.

Оказва се, че при закриване на разходни сметки по сметка 20 ще бъдат събрани следните разходи:

Тъй като осчетоводяванията за отписване на себестойността на продадените стоки и полуфабрикатите са генерирани по счетоводна цена, тогава след като всички разходи са разпределени, тези осчетоводявания трябва да бъдат коригирани спрямо факта. Както се вижда на фиг. 14, планираната цена за производство на готови продукти е 6500 рубли, за полуготови продукти - 14 000 рубли.

Независимо кой цех е произвел готовия продукт или полуфабрикат, при освобождаване в един склад себестойността на единица продукция ще се изчислява като средна стойност между две пуснати единици, т.е. (9197,51+6597,01)/2=15794,52/2=7897, 26 rub.

Цена на 1 бр. полуготов продукт ще бъде (21 305,93 + 21 158,1) / 2 = 21 232,015 рубли.

Следователно записите, генерирани при продажба на продукти, трябва да бъдат коригирани, както следва:

Dt 90,02 Kt 43 Готови продукти 7 897,26-6 500=1 397,26

Dt 90,02 Kt 43 Полуфабрикат 21 232 015-14 000=7 232 015

Моля, обърнете внимание, че в нашия пример за всяко подразделение в контекста на продуктови групи е отразено производството само на 1 единица продукт, следователно цялата сума на събраните разходи е разпределена към тази единица. Как се извършва разпределението между освободените продукти, ако различни продуктови позиции са освободени в рамките на едно подразделение за една и съща група продукти?

PP "1C: Enterprise Accounting 8" разпределението на разходите между произведените продукти се извършва пропорционално на обема на продукцията, т.е. разходите се събират с помощта на метода „пот“ и се разпределят по равно между всички произведени продукти. Оказва се, че себестойността на единица продукти от различни видове в комбинацията „Разделение + Продуктова група“ е една и съща.

Закриване на разходни сметки

Нека разгледаме резултатите, получени от регулаторната операция „Закриване на сметки 20, 23, 25, 26“ (фиг. 16).

Ако анализираме цялото разпределение на разходите, ще стане очевидно, че разпределението на едни и същи разходни сметки се извършва няколко пъти, например при разпределяне на общи бизнес разходи първо се генерира осчетоводяването Dt 90.08 Kt 26 за сумата на събраните разходи през месеца. След това част от разходите за спомагателно производство постъпват в сметка 26, след което Dt 90,08 Kt 26 се преразпределя към сумата на разходите, получени от сметка 23.

По същия начин се правят корекции на осчетоводяванията за производство на продукти и отписване на себестойността на продадените продукти. Нека да установим селекция според сметки KT 43 и да представим всички транзакции според номенклатурата „Готова продукция“ (фиг. 17).

Първите два записа се генерират по време на първото разпределение на разходите за основното производство (само тези разходи, които са събрани в сметка 20 преди разпределението).

Защо са генерирани 2 публикации, ако реално е отразена само една продажба на 1 единица готов продукт?

Както си спомняте, производствената продукция беше отразена в 2 цеха, следователно при коригиране на изходните записи (Dt 43 Kt 20) се отразяват 2 записа за всеки цех и съответно разходите за продажби също се коригират, като се вземат предвид и двата записа Dt 43 Kt 20 (фиг. 18) .

Тъй като са произведени две единици продукти и една е продадена, тогава при генериране на осчетоводяването Dt 90,02 Kt 43 сумата е наполовина по-малка от сумата на осчетоводяването Dt 43 Kt 20.

За да опростим съгласуването на резултатите от ръчните изчисления и изчисленията, направени от програмата, ще обобщим всички данни в таблица и ще генерираме отчет „Анализ на акаунта“ (фиг. 19, 20).

Както се вижда от представените отчети, резултатите от събирането и разпределението на разходи 25 и 26 съвпадат с изчислените данни.