Wie man sich bei der Berechnung der Versicherungsprämien berücksichtigt. Berechnung der Versicherungsprämien: Schwierigkeiten beim Ausfüllen. Abrechnung von Versicherungsprämien in Buchhaltungseinträgen

77 Stadt Moskau

Datum der Veröffentlichung: 05.07.2017

Datum des Briefes: 05.07.2017
Nummer: BS-4-11/12778@
Steuerart (Thema): Versicherungsprämien
Artikel der Abgabenordnung:

Frage: Zur Frage des Ausfüllens der Berechnung der Versicherungsprämien, insbesondere der Berücksichtigung der von den Gebietskörperschaften des Sozialversicherungsfonds der Russischen Föderation erstatteten Kostenbeträge in der Berechnung sowie des Ausfüllens der Berechnung durch die in der Sozialversicherungskasse der Russischen Föderation registrierten Zahler Territorium der konstituierenden Einheit der Russischen Föderation, in der das Pilotprojekt des Sozialversicherungsfonds Russlands durchgeführt wird, das besondere Merkmale der finanziellen Unterstützung, Zuweisung und Zahlung des Versicherungsschutzes vorsieht

Antwort:

Der Föderale Steuerdienst teilt im Zusammenhang mit eingehenden Anfragen von Gebietssteuerbehörden und Versicherungsprämienzahlern zum Thema Ausfüllen von Versicherungsprämienberechnungen Folgendes mit.

1. Zur Frage der Berücksichtigung der von den Gebietskörperschaften des Sozialversicherungsfonds der Russischen Föderation (im Folgenden als FSS Russlands bezeichnet) erstatteten Kostenbeträge in der Berechnung:

Im Zusammenhang mit der Verabschiedung des Bundesgesetzes vom 3. Juli 2016 Nr. 243 - FZ „Über Änderungen der Teile eins und zwei der Abgabenordnung der Russischen Föderation im Zusammenhang mit der Übertragung der Befugnisse zur Verwaltung von Versicherungsbeiträgen an die Steuerbehörden.“ „Pflichtige Renten-, Sozial- und Krankenversicherung“ (im Folgenden: Bundesgesetz Nr. 243-FZ) Die Befugnisse zur Verwaltung der Versicherungsprämien werden ab dem 01.01.2017 den Steuerbehörden übertragen.

Mit dem Bundesgesetz Nr. 243-FZ wurde das Konzept der Zahlung von Versicherungsprämien in Artikel 80 von Teil 1 der Abgabenordnung der Russischen Föderation (im Folgenden als Steuergesetzbuch bezeichnet) eingeführt, definiert als schriftliche Erklärung oder Antrag des Versicherungszahlers Prämien, die in elektronischer Form erstellt und über Telekommunikationskanäle unter Verwendung einer qualifizierten elektronischen Signatur oder über das persönliche Konto des Steuerpflichtigen übermittelt werden, über den Gegenstand der Besteuerung von Versicherungsprämien, über die Bemessungsgrundlage der Versicherungsprämien, über die berechnete Höhe der Versicherungsprämien usw sonstige Daten, die als Grundlage für die Berechnung und Zahlung von Versicherungsprämien dienen.

In diesem Zusammenhang wurde mit Beschluss des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 10. Oktober 2016 Nr. ММВ-7-11/551@ die Form der Berechnung der Versicherungsprämien (im Folgenden als Berechnung bezeichnet) genehmigt, die in Kraft trat tritt am 1. Januar 2017 in Kraft.

Somit fließen in die Berechnung Informationen ein, die als Grundlage für die Berechnung und Zahlung der Versicherungsprämien für Berichtszeiträume ab dem 1. Quartal 2017 dienen, insbesondere Informationen über die Höhe der Aufwendungen des Zahlers für die Zahlung des Versicherungsschutzes obligatorische Sozialversicherung bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und im Zusammenhang mit Mutterschaft, erstattet von den Gebietskörperschaften des Föderalen Sozialversicherungsfonds Russlands für Berichtszeiträume ab dem 1. Quartal 2017.

Die von den Gebietskörperschaften des Föderalen Sozialversicherungsfonds Russlands für Berichtszeiträume vor 2017 erstatteten Ausgabenbeträge werden in der Berechnung nicht berücksichtigt.

Darüber hinaus gilt gemäß Ziffer 11.14. Das Verfahren zum Ausfüllen der Berechnung in Zeile 080 der Anlage Nr. 2 „Berechnung der Höhe der Versicherungsbeiträge für die obligatorische Sozialversicherung bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und im Zusammenhang mit Mutterschaft“ zu Abschnitt 1 der Berechnung geben die entsprechenden Spalten wieder Beträge der Ausgaben des Zahlers, die von den Gebietskörperschaften des Föderalen Sozialversicherungsfonds Russlands für die Zahlung des Versicherungsschutzes für die obligatorische Sozialversicherung bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und im Zusammenhang mit Mutterschaft ab Beginn des Abrechnungszeitraums für die letzten drei erstattet werden Monate des Abrechnungszeitraums (Berichtszeitraums) sowie für den ersten, zweiten und dritten Monat der letzten drei Monate des Abrechnungszeitraums (Berichtszeitraums).

Erfolgt in diesem Zusammenhang die Erstattung der Auslagen des Zahlers in einem Berichtszeitraum für in einem anderen Berichtszeitraum angefallene Ausgaben, müssen diese Beträge in der Berechnung für den Berichtszeitraum in Bezug auf den Monat berücksichtigt werden, in dem die Gebietskörperschaften des Bundes tätig sind Die Sozialversicherungskasse Russlands hat die angegebene Rückerstattung geleistet.

2. Zur Frage des Ausfüllens der Berechnung durch Zahler, die im Hoheitsgebiet der konstituierenden Körperschaft der Russischen Föderation registriert sind, in der das Pilotprojekt des Föderalen Sozialversicherungsfonds Russlands durchgeführt wird, das die Einzelheiten der finanziellen Unterstützung regelt, Abtretung und Auszahlung des Versicherungsschutzes:

Gemäß Ziffer 2.7. Verfahren zum Ausfüllen der Berechnung der Anlage Nr. 3 „Aufwendungen für die obligatorische Sozialversicherung bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und im Zusammenhang mit Mutterschaft und Ausgaben gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation“ und Nr. 4 „Zahlungen aus Fonds“. „aus dem Bundeshaushalt finanziert“ gemäß Abschnitt 1 werden in die dem Finanzamt vorgelegte Berechnung einbezogen, wenn den Kostenträgern Aufwendungen für die Zahlung des Versicherungsschutzes für die obligatorische Sozialversicherung bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und im Zusammenhang mit Mutterschaft entstehen.

Gleichzeitig wird in den Teilgebieten der Russischen Föderation, wo gemäß dem Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 21. April 2011 Nr. 294 ein Pilotprojekt des Föderalen Sozialversicherungsfonds Russlands umgesetzt , die die Einzelheiten der finanziellen Unterstützung, Zuweisung und Auszahlung des Versicherungsschutzes regelt (im Folgenden als Teilnehmer des Pilotprojekts bezeichnet), erfolgt die Auszahlung der Leistungen der obligatorischen Sozialversicherung bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und im Zusammenhang mit Mutterschaft direkt durch die Gebietskörperschaften des FSS Russlands.

In Anbetracht der Tatsache, dass Zahler von Versicherungsprämien, die auf dem Territorium einer konstituierenden Körperschaft der Russischen Föderation – einem Teilnehmer des Pilotprojekts – registriert sind, keine Kosten für die Zahlung des Versicherungsschutzes im Falle einer vorübergehenden Erwerbsunfähigkeit bzw. im Zusammenhang mit Mutterschaft bzw. Anhängen zahlen Nr. 3 und Nr. 4 zu Abschnitt 1 der Berechnung werden nicht ausgefüllt und fließen nicht in die von ihnen an das Finanzamt übermittelte Berechnung ein.

Eine Ausnahme gilt für Zahler von Versicherungsprämien, die während des Abrechnungs- (Melde-)Zeitraums ihre Anschrift (Wohnort) vom Hoheitsgebiet einer nicht am Pilotprojekt teilnehmenden Körperschaft der Russischen Föderation in das Hoheitsgebiet von geändert haben eine konstituierende Körperschaft der Russischen Föderation – ein Teilnehmer des Pilotprojekts sowie Zahler von Versicherungsprämien, die sich auf dem Territorium der konstituierenden Körperschaften der Russischen Föderation befinden und nicht von Beginn an an der Umsetzung des oben genannten Pilotprojekts beteiligt sind den Abrechnungszeitraum.

In diesem Fall erfolgt das Ausfüllen der Anlagen Nr. 3 und Nr. 4 des Abschnitts 1 der Berechnung gemäß den Abschnitten XII-XIII des Verfahrens.

Bringen Sie dieses Schreiben zur unteren Steuerbehörde.

Gültiger Zustand
Berater der Russischen Föderation 2. Klasse
S.L. Bondarchuk

Der Föderale Steuerdienst macht die Benutzer der Referenzdatenbank darauf aufmerksam, dass die von Ihnen gesendeten Informationen über Fälle der Nichteinhaltung der Klarstellungen des Föderalen Steuerdienstes Russlands durch die Steuerbehörden nicht:

• eine Berufung im Sinne des Bundesgesetzes der Russischen Föderation vom 2. Mai 2006 Nr. 59-FZ „Über das Verfahren zur Prüfung von Berufungen von Bürgern der Russischen Föderation“;
• eine Beschwerde gegen das Handeln (Untätigkeit) der Steuerbehörden gemäß den in den Artikeln 138-141 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegten Normen.

Diese Informationen werden vom Bundessteuerdienst verwendet, um die Qualität der Steuerverwaltung und die Zusammenarbeit mit Steuerzahlern zu verbessern.

2) Durchführung geplanter Vor-Ort-Kontrollen der Richtigkeit der Ausgaben für die Zahlung des Versicherungsschutzes für VNIM – gemeinsam mit dem Föderalen Steuerdienst der Russischen Föderation;

3) Durchführung außerplanmäßiger Vor-Ort-Kontrollen der Richtigkeit der Ausgaben für die Zahlung des Versicherungsschutzes für VNIM;

4) Prüfung von Beschwerden über Inspektionsberichte, über Handlungen (Untätigkeit) von Beamten der Gebietskörperschaft des FSS der Russischen Föderation.

Berücksichtigung der Leistungen bei der Beitragsberechnung

Wenn am Ende des Berichtszeitraums oder Kalenderjahres der Betrag der gezahlten Leistungen den Gesamtbetrag der berechneten Beiträge an VNiM übersteigt, unterliegt der Überschuss (Artikel 431 Absatz 9 der Abgabenordnung der Russischen Föderation):

oder von der Steuerbehörde mit anstehenden Zahlungen für VNIM verrechnet werden;

oder Entschädigung durch die Gebietsabteilung des FSS der Russischen Föderation. Dieser Fall wird im Kommentarbrief erörtert.

Zeile 080 der Anlage Nr. 2 zu Abschnitt 1 der Berechnung der Versicherungsprämien spiegelt die Aufwendungen des Beitragszahlers für die Zahlung von Leistungen für VNIM wider, die von der Föderalen Sozialversicherungskasse der Russischen Föderation für Zeiträume ab dem ersten Quartal erstattet werden von 2017. Diese Informationen werden bereitgestellt von:

ab Beginn des Abrechnungszeitraums – Kalenderjahr;

für die letzten drei Monate des Abrechnungszeitraums (Berichtszeitraum);

für den ersten, zweiten und dritten Monat der letzten drei Monate des Abrechnungszeitraums (Berichtszeitraums).

Von der Föderalen Sozialversicherungskasse der Russischen Föderation erstattete Aufwendungen für Berichtszeiträume vor 2017 werden bei der Berechnung der dem Finanzamt vorgelegten Versicherungsprämien nicht berücksichtigt.

In diesem Zusammenhang stellte der Föderale Steuerdienst Russlands klar: Wenn der Föderale Steuerdienst der Russischen Föderation Aufwendungen für Leistungen erstattet hat, die im letzten Berichtszeitraum des Jahres 2017 gezahlt wurden, müssen diese Aufwendungen in der Berechnung für den Berichtszeitraum berücksichtigt werden, in dem sie gezahlt wurden wurden erstattet.

Beispiel. Erstattung der VNIM-Kosten

Nehmen wir an, dass Vector LLC im ersten Quartal 2017 Versicherungsprämien in Höhe von 150.000 Rubel an VNiM überwiesen und Leistungen in Höhe von 280.000 Rubel an VniM gezahlt hat, davon 250.000 Rubel aus dem Föderalen Sozialversicherungsfonds der Russischen Föderation. Der Fonds erstattete die Kosten im April 2017.

In diesem Fall muss in der Anlage Nr. 2 zu Abschnitt 1 der Berechnung der Versicherungsprämien Folgendes berücksichtigt werden:

für das erste Quartal 2017 - 250.000 Rubel in Zeile 070, aufgeschlüsselt nach Monaten;

für das erste Halbjahr 2017 - 100.000 Rubel in Zeile 080, aufgeschlüsselt nach Monaten.

Merkmale des Pilotprojekts

Beitragszahler an VNiM, die in den Gebietsbüros des Föderalen Sozialversicherungsfonds der Russischen Föderation in den am Pilotprojekt teilnehmenden Regionen registriert sind, kürzen die aufgelaufenen Versicherungsprämien nicht um den Betrag der aus Mitteln des Sozialversicherungsfonds finanzierten Leistungen der Russischen Föderation, zahlen jedoch die Beiträge vollständig (Absatz 2 der Verordnung über die Besonderheiten der Zahlung von Versicherungsbeiträgen in den Jahren 2012 - 2019 an den Sozialversicherungsfonds der Russischen Föderation in den an der Umsetzung beteiligten Teilgebieten der Russischen Föderation). das Pilotprojekt, genehmigt durch Dekret der Regierung der Russischen Föderation vom 21. April 2011 Nr. 294).

Dieses Merkmal der Zahlung von Versicherungsprämien wirkt sich auf das Verfahren zum Ausfüllen der Berechnung der Versicherungsprämien aus (Ziffer 4 der Verordnung). Beitragszahler reichen die Anlagen Nr. 3 und Nr. 4 zu Abschnitt 1 der Berechnung grundsätzlich nicht beim Finanzamt ein. Darüber hinaus füllen sie Zeile 070 der Anlage Nr. 2 zu Abschnitt 1 der Berechnung nicht aus.

Eine Ausnahme von dieser Regel bilden Beitragszahler an VNiM, die:

von einem Teilgebiet der Russischen Föderation, das nicht am Pilotprojekt teilnimmt, in das Hoheitsgebiet eines Teilgebiets der Russischen Föderation verlegt wurde, das am Pilotprojekt teilnimmt;

sich auf dem Territorium einer konstituierenden Körperschaft der Russischen Föderation befinden, die ab Beginn des Kalenderjahres nicht an der Umsetzung des Pilotprojekts teilnimmt *.

Diese Beitragszahler füllen die Anlagen Nr. 3 und Nr. 4 zum Abschnitt 1 der Berechnung in allgemeiner Form aus und reichen sie ein.

__________________

* Im Jahr 2017 sind dies die Republik Adygeja, die Republik Altai, die Republik Burjatien, die Republik Kalmückien, die Gebiete Altai und Primorje, die Gebiete Amur, Wologda, Magadan, Omsk, Orjol, Tomsk und das Jüdische Autonome Gebiet. Sie sind ab dem 01.07.2017 dem Pilotprojekt beigetreten.

Bald müssen alle Arbeitgeber-Versicherer dem Bundessteueramt eine Berechnung der Versicherungsprämien für 9 Monate des Jahres 2017 vorlegen. Muss ich eine Nullberechnung beim Finanzamt einreichen? Wie fülle ich eine Berechnung mit einer Rückstellungssumme aus? Wie fülle ich den dritten Abschnitt mit personalisierter Buchhaltung aus? Welche Kontrollverhältnisse sollten berücksichtigt werden, damit die Berechnung nicht im Widerspruch zu den Indikatoren in 6-NDFL steht? Wie werden die von der Sozialversicherungskasse erstatteten Leistungen korrekt ausgewiesen? Wir haben eine Anleitung zum Ausfüllen der Berechnung und ein Muster zum Ausfüllen der Berechnung für das 3. Quartal 2017 in verschiedenen Situationen vorbereitet.

Wer muss die 9-Monats-Berechnung einreichen?

Alle Versicherungsnehmer müssen dem Bundessteueramt Berechnungen der Versicherungsprämien für 9 Monate des Jahres 2017 vorlegen, insbesondere:

• Organisationen und ihre einzelnen Abteilungen;
• Einzelunternehmer (IP).

Die Berechnung der Versicherungsprämien muss ausgefüllt und allen Versicherungsnehmern vorgelegt werden, die über versicherte Personen verfügen, und zwar:

• Arbeitnehmer im Rahmen von Arbeitsverträgen;
• Künstler – Einzelpersonen im Rahmen zivilrechtlicher Verträge (z. B. Bau- oder Dienstleistungsverträge);
• der Generaldirektor, der alleiniger Gründer ist.

Berechnungsfristen

Berechnungen für Versicherungsprämien müssen spätestens am 30. Tag des Monats, der auf den Berichtszeitraum (Abrechnungszeitraum) folgt, beim Bundessteueramt eingereicht werden. Fällt der letzte Einreichungstermin auf ein Wochenende, kann die Berechnung am nächsten Werktag eingereicht werden (Artikel 431 Absatz 7, Artikel 6.1 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Berichtszeiträume für Versicherungsprämien

Der Berichtszeitraum für Versicherungsprämien ist das erste Quartal, ein halbes Jahr und neun Monate. Der Abrechnungszeitraum ist ein Kalenderjahr (Artikel 423 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Daher ist es richtiger, die aktuelle Berichterstattung als Berechnung der Versicherungsprämien für 9 Monate und nicht für das 3. Quartal 2017 zu bezeichnen. Schließlich fließen in die Berechnung Indikatoren vom 1. Januar bis 30. September 2017 ein und nicht nur für das 3. Quartal 2017.

Der Berichtszeitraum beträgt in unserem Fall 9 Monate des Jahres 2017 (vom 1. Januar bis 30. September). Daher muss die Berechnung (DAM) für 9 Monate bis spätestens 31. Oktober (Dienstag) beim Federal Tax Service eingereicht werden.

Berechnungsformular 2017: Was beinhaltet es?

Die Berechnung der Versicherungsprämien muss gemäß dem Formular ausgefüllt werden, das durch die Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 10. Oktober 2016 Nr. ММВ-7-11/551 genehmigt wurde. Das Formular kann hier heruntergeladen werden.

Dieses Formular wird seit 2017 verwendet. Die Berechnung setzt sich wie folgt zusammen:

• Titelblatt;
• Blatt für Einzelpersonen, die nicht den Status eines Einzelunternehmers haben;
• Abschnitt Nr. 1 (enthält 10 Anträge);
• Abschnitt Nr. 2 (mit einem Antrag);
• Abschnitt Nr. 3 – enthält personenbezogene Daten über Versicherte, für die der Arbeitgeber Beiträge leistet.

Organisationen und Einzelunternehmer, die Zahlungen an Einzelpersonen leisten, müssen in die Berechnung der Versicherungsprämien für 9 Monate des Jahres 2017 einbeziehen (Ziffern 2.2, 2.4 des Verfahrens zum Ausfüllen der Versicherungsprämienberechnung):

• Titelblatt;
• Abschnitt 1;
• Unterabschnitte 1.1 und 1.2 der Anlage 1 zu Abschnitt 1;
• Anhang 2 zu Abschnitt 1;
• Sektion 3.

In dieser Zusammensetzung sollte die Berechnung für 9 Monate des Jahres 2017 beim Föderalen Steuerdienst eingehen, unabhängig von den im Berichtszeitraum durchgeführten Aktivitäten (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 12. April 2017 Nr. BS-4- 11/6940).
Darüber hinaus müssen Beitragszahler bei Vorliegen bestimmter Gründe auch weitere Abschnitte und Anlagen beifügen. Lassen Sie uns den Aufbau der Berechnung in der Tabelle erläutern:

In welcher Reihenfolge soll ich es ausfüllen?

Beginnen Sie mit dem Ausfüllen der Titelseite. Erstellen Sie dann Abschnitt 3 für jeden Mitarbeiter, den Sie im 3. Quartal hatten. Füllen Sie anschließend die Anhänge zu Abschnitt 1 aus. Und zu guter Letzt Abschnitt 1 selbst.

Zahlungsarten

Es gibt zwei Möglichkeiten, die Berechnung der Versicherungsprämien für 9 Monate 2017 an den Gebietssteuerdienst zu übertragen:

Ausfüllen der Berechnung für 9 Monate: Beispiele

Die meisten Versicherungsnehmer werden die Berechnung der Versicherungsprämien für das 9. Quartal 2017 elektronisch über spezielle Buchhaltungssoftwaredienste (z. B. 1C) ausfüllen. In diesem Fall wird die Berechnung automatisch auf Basis der Daten erstellt, die der Buchhalter in das Programm eingibt. Allerdings ist es unserer Meinung nach ratsam, einige Grundsätze der Berechnungsgestaltung zu verstehen, um Fehler zu vermeiden. Wir werden die Funktionen zum Ausfüllen der häufigsten Abschnitte kommentieren und auch Beispiele und Muster bereitstellen.

Titelblatt

Auf dem Deckblatt der Berechnung der Versicherungsprämien für 9 Monate 2017 müssen Sie insbesondere folgende Indikatoren angeben:

Berichtszeitraum

Geben Sie im Feld „Berechnungs-(Melde-)Zeitraum (Code)“ den Code des Abrechnungs-(Melde-)Zeitraums aus Anlage Nr. 3 zum Verfahren zum Ausfüllen der Versicherungsprämienberechnung an:

Daher lautet der Berichtszeitraumcode bei der Berechnung der Versicherungsprämien für 9 Monate des Jahres 2017 „33“.

Code des Bundessteuerdienstes

Geben Sie im Feld „An die Steuerbehörde übermittelt (Code)“ den Code der Steuerbehörde an, an die die Berechnung der Versicherungsprämien übermittelt wird. Den Wert für eine bestimmte Region können Sie auf der Website des Federal Tax Service über den offiziellen Dienst herausfinden.
https://service.nalog.ru/addrno.do

Code für den Veranstaltungsort

Als dieser Code wird ein digitaler Wert angezeigt, der das Eigentum des Federal Tax Service angibt, bei dem das DAM für das 9-Monats-Quartal 2017 eingereicht wurde. Zugelassene Codes sind in der Tabelle aufgeführt:

Name

Geben Sie auf der Titelseite den Namen der Organisation oder den vollständigen Namen des einzelnen Unternehmers gemäß den Unterlagen ohne Abkürzungen an. Zwischen den Wörtern befindet sich eine freie Zelle.

OKVED-Codes

Geben Sie im Feld „Code der Art der Wirtschaftstätigkeit gemäß dem Klassifikator OKVED2“ den Code gemäß dem Allrussischen Klassifikator der Arten der Wirtschaftstätigkeit an.

Arten von Aktivitäten und OKVED

Im Jahr 2016 war der OKVED-Klassifikator in Kraft (OK 029-2007 (NACE Rev. 1.1)). Ab Januar 2017 wurde es durch den OEVED2-Klassifikator (OK 029-2014 (NACE Rev. 2)) ersetzt. Verwenden Sie es, wenn Sie die Berechnung der Versicherungsprämien für 9 Monate 2017 ausfüllen.

Hier ein Beispiel für das Ausfüllen einer Titelseite im Rahmen der Berechnung der Versicherungsprämien (DAM) für das 3. Quartal 2017:

Blatt: Informationen über eine Person

Das Blatt „Angaben zu einer Person, die kein Einzelunternehmer ist“ wird von Bürgern ausgefüllt, die Zahlungen für Lohnarbeiter einreichen, wenn er bei der Berechnung seine TIN nicht angegeben hat. Auf diesem Blatt gibt der Arbeitgeber seine persönlichen Daten an.

Abschnitt 3: Personalisierte Buchhaltungsinformationen

Abschnitt 3 „Personenbezogene Angaben zu versicherten Personen“ im Rahmen der Berechnung der Versicherungsprämien für 9 Monate 2017 ist für alle Versicherten für Juli, August und September 2017 auszufüllen, auch für diejenigen, zu deren Gunsten Zahlungen für 9 Monate angefallen sind 2017 im Rahmen von Arbeitsbeziehungen und Zivilverträgen.
Unterabschnitt 3.1 von Abschnitt 3 zeigt die persönlichen Daten der versicherten Person – des Einkommensempfängers: vollständiger Name, Steueridentifikationsnummer, SNILS usw.

Abschnitt 3.2 des Abschnitts 3 enthält Informationen über die Höhe der zugunsten einer Person berechneten Zahlungen sowie Informationen über die aufgelaufenen Versicherungsbeiträge für die obligatorische Rentenversicherung. Hier ist ein Beispiel für das Ausfüllen von Abschnitt 3.

Beispiel. Im 3. Quartal 2017 wurden Zahlungen an den Bürger der Russischen Föderation geleistet. Die daraus resultierenden Beiträge zur Rentenversicherungspflicht betragen:

Unter diesen Voraussetzungen sieht Abschnitt 3 der Berechnung der Versicherungsprämien für 9 Monate 2017 wie folgt aus:

Bitte beachten Sie, dass für Personen, die in den letzten drei Monaten des Berichtszeitraums (Juli, August und September) keine Zahlungen erhalten haben, Unterabschnitt 3.2 von Abschnitt 3 nicht ausgefüllt werden muss (Ziffer 22.2 des Verfahrens zum Ausfüllen der Berechnung). der Versicherungsprämien).

Kopien von Abschnitt 3 der Berechnung müssen den Mitarbeitern ausgehändigt werden. Die Frist beträgt fünf Kalendertage ab dem Datum, an dem die Person diese Informationen beantragt hat. Geben Sie jeder Person eine Kopie von Abschnitt 3, der nur Informationen über sie enthält. Wenn Sie Berechnungen in elektronischer Form einreichen, müssen Sie Papierkopien ausdrucken.

Geben Sie der Person den Auszug aus Abschnitt 3 auch am Tag der Entlassung oder Beendigung des Zivilvertrags. Der Auszug muss für den gesamten Arbeitszeitraum ab Januar 2017 erstellt werden.

Überprüfen Sie SNILS

Einige Inspektoren des Bundessteuerdienstes senden vor der Übermittlung von Versicherungsprämienberechnungen Informationsmeldungen über Änderungen in der Technologie für den Empfang von Berichten für 9 Monate des Jahres 2017. In solchen Nachrichten wird darauf hingewiesen, dass Berechnungen nicht als akzeptiert gelten, wenn Informationen über Einzelpersonen nicht mit den Daten in den Datenbanken des Federal Tax Service übereinstimmen. Probleme können beispielsweise mit SNILS, Geburtsdatum und -ort auftreten. Hier ist der Text einer solchen Informationsnachricht:

Liebe Steuerzahler ( Steuerberater)!

Bitte beachten Sie, dass ab der Berichterstattung für das 3. Quartal 2017 der Algorithmus zur Annahme von Berechnungen für Versicherungsprämien geändert wird (gemäß der Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 10.10.2016 N ММВ-7-11/ „ „Über die Genehmigung des Formulars zur Berechnung der Versicherungsprämien, seines Verfahrens zum Ausfüllen sowie des Formats für die Übermittlung der Berechnungen der Versicherungsprämien in elektronischer Form“).

Im Falle einer erfolglosen Identifizierung der im Abschnitt aufgeführten versicherten Personen

3 „Personalisierte Informationen über die versicherten Personen“ wird eine Ablehnung der Annahme der Berechnung generiert.

Zuvor (Q1 und 2) wurde bei Feststellung eines einzelnen Verstoßes – erfolglose Identifizierung von Versicherten aus dem 3. Abschnitt – automatisch eine Aufklärungsmitteilung generiert (in diesem Fall galt die Berechnung als akzeptiert).

Um eine Verweigerung der Annahme von Versicherungsprämienberechnungen aufgrund einer Diskrepanz zwischen den Angaben zu den in der Berechnung angegebenen Personen und den bei der Steuerbehörde verfügbaren Informationen zu vermeiden, empfehlen wir Ihnen, die personenbezogenen Daten der in der Berechnung angegebenen Personen (vollständig) zu überprüfen Name, Geburtsdatum, Geburtsort, Steueridentifikationsnummer, Passdaten, SNILS), um veraltete Daten in der Berechnung darzustellen. Außerdem müssen ähnliche Daten mit den in den Informationsressourcen des Pensionsfonds der Russischen Föderation enthaltenen Informationen überprüft werden, um die SNILS der versicherten Person eindeutig zu identifizieren.

Anhang 3 zu Abschnitt 1: Leistungskosten

Erfassen Sie in Anlage 3 zu Abschnitt 1 Angaben zu Ausgaben im Rahmen der obligatorischen Sozialversicherung (sofern keine solchen Angaben vorliegen, wird die Anlage nicht ausgefüllt, da sie nicht zwingend erforderlich ist).

Geben Sie in diesem Antrag nur Leistungen der Sozialversicherung an, die im Berichtszeitraum angefallen sind. Das Datum der Auszahlung der Leistung und der Zeitraum, für den sie angesammelt wurde, spielen keine Rolle. Zeigen Sie beispielsweise die Ende September angesammelten und im Oktober 2017 ausgezahlten Leistungen in Berechnungen für 9 Monate an. Berücksichtigen Sie Krankengeldleistungen, die im September geöffnet und im Oktober geschlossen sind, nur auf jährlicher Basis.

Leistungen zu Lasten des Arbeitgebers für die ersten drei Krankheitstage des Arbeitnehmers sollten nicht in Anlage 3 aufgeführt sein. Geben Sie alle Daten periodengerecht ab Jahresbeginn in diesen Antrag ein (Ziffern 12.2 – 12.4 des Verfahrens zum Ausfüllen der Berechnung).

Für die eigentliche Befüllung sind die Zeilen der Anlage 3 zu Abschnitt 1 wie folgt zu bilden:

• Geben Sie in Spalte 1 in den Zeilen 010 – 031, 090 die Anzahl der Fälle an, für die Leistungen angesammelt wurden. Zum Beispiel in Zeile 010 – die Anzahl der Krankheitstage und in Zeile 030 – Mutterschaftsurlaub. Geben Sie in den Zeilen 060 – 062 die Anzahl der Arbeitnehmer an, denen Leistungen gewährt wurden (Ziffer 12.2 des Verfahrens zum Ausfüllen der Berechnung).
• Geben Sie in Spalte 2 an (Ziffer 12.3 des Verfahrens zum Ausfüllen der Berechnung):
  • in den Zeilen 010 – 031 und 070 – die Anzahl der Tage, für die Leistungen zu Lasten der Sozialversicherungskasse angesammelt wurden;
  • in den Zeilen 060 – 062 – die Anzahl der monatlichen Kinderbetreuungsgelder. Wenn Sie beispielsweise alle 9 Monate lang Leistungen an einen Mitarbeiter gezahlt haben, geben Sie in Zeile 060 die Zahl 9 ein;
  • in den Zeilen 040, 050 und 090 - die Anzahl der Leistungen.

Ein Beispiel für die Reflexion von Vorteilen. Für 9 Monate im Jahr 2017 hat die Organisation:

• 3 Krankheitstage bezahlt. Auf Kosten der Sozialversicherungskasse wurden 15 Tage gezahlt, der Betrag betrug 22.902,90 Rubel;
• gewährte einer Arbeitnehmerin für die Monate Juli, August und September eine Zulage für die Betreuung ihres ersten Kindes in Höhe von jeweils 7.179 Rubel. Die Höhe der Leistungen für 3 Monate betrug 21.537,00 Rubel. Der Gesamtbetrag der angesammelten Leistungen beträgt RUB 44.439,90. (RUB 22.902,90 + RUB 21.537,00).

Renten- und Krankenversicherungsbeiträge: Unterabschnitte 1.1 – 1.2 von Anhang 1 zu Abschnitt 1

Anhang 1 zu Abschnitt 1 der Berechnung enthält 4 Blöcke:

• Unterabschnitt 1.1 „Berechnung der Höhe der Versicherungsbeiträge für die Rentenversicherungspflicht“;
• Unterabschnitt 1.2 „Berechnung der Versicherungsprämien für die obligatorische Krankenpflegeversicherung“;
• Unterabschnitt 1.3 „Berechnung der Höhe der Versicherungsbeiträge für die obligatorische Rentenversicherung zu einem zusätzlichen Satz für bestimmte Kategorien von Versicherungsprämienzahlern gemäß Artikel 428 der Abgabenordnung der Russischen Föderation“;
• Unterabschnitt 1.4 „Berechnung der Höhe der Versicherungsbeiträge für die zusätzliche Sozialversicherung von Flugbesatzungsmitgliedern von Flugzeugen der Zivilluftfahrt sowie für bestimmte Kategorien von Arbeitnehmern von Organisationen der Kohleindustrie.“

Geben Sie in Zeile 001 „Tarifcode des Zahlers“ der Anlage 1 zu Abschnitt 1 den geltenden Tarifcode an. Cm. " ".

In die Berechnung für 9 Monate 2017 müssen Sie so viele Anlagen 1 zu Abschnitt 1 (bzw. einzelne Unterabschnitte dieser Anlage) einbeziehen, wie im Berichtszeitraum 2017 (von Januar bis einschließlich September) Tarife angewendet wurden. Lassen Sie uns die Funktionen zum Ausfüllen der erforderlichen Unterabschnitte erklären.

Unterabschnitt 1.1: Rentenbeiträge

Unterabschnitt 1.1 ist ein Pflichtblock. Es enthält die Berechnung der Bemessungsgrundlage für Rentenbeiträge und die Höhe der Versicherungsbeiträge für die Rentenversicherung. Lassen Sie uns die Indikatoren der Zeilen dieses Abschnitts erklären:

• Zeile 010 – Gesamtzahl der Versicherten;
• Zeile 020 – die Anzahl der Personen, aus deren Zahlungen Sie die Versicherungsprämien im Berichtszeitraum (für 9 Monate des Jahres 2017) berechnet haben;
• Zeile 021 – die Anzahl der Personen aus Zeile 020, deren Zahlungen die maximale Bemessungsgrundlage für die Rentenbeiträge überstiegen (siehe „“);
• Zeile 030 – Beträge der aufgelaufenen Zahlungen und Belohnungen zugunsten von Einzelpersonen (Artikel 420 Absätze 1 und 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Zahlungen, die nicht versicherungsprämienpflichtig sind, werden hier nicht berücksichtigt;
• in Zeile 040 reflektieren:
  • Beträge der Zahlungen, die nicht der Rentenbeiträge unterliegen (Artikel 422 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
  • die Höhe der Ausgaben, die der Auftragnehmer beispielsweise im Rahmen von Urheberrechtsverträgen dokumentiert hat (Artikel 421 Absatz 8 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Wenn keine Dokumente vorliegen, wird die Höhe des Abzugs innerhalb der in Artikel 421 Absatz 9 der Abgabenordnung der Russischen Föderation festgelegten Grenzen berücksichtigt;
• Zeile 050 – Grundlage für die Berechnung der Rentenbeiträge;
• Zeile 051 – die Grundlage für die Berechnung der Versicherungsprämien in Beträgen, die den maximalen Basiswert für jede versicherte Person im Jahr 2017 übersteigen, nämlich 876.000 Rubel (Artikel 421 Absätze 3–6 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).
• Zeile 060 – Beträge der berechneten Rentenbeiträge, einschließlich:
  • in Zeile 061 - von einer Basis, die den Grenzwert (RUB 876.000) nicht überschreitet;
  • in Zeile 062 - von einer Basis, die das Limit überschreitet (RUB 876.000).

Erfassen Sie die Daten in Unterabschnitt 1.1 wie folgt: Geben Sie Daten ab Anfang 2017 sowie für die letzten drei Monate des Berichtszeitraums (Juli, August und September) an.

Unterabschnitt 1.2: medizinische Beiträge

Unterabschnitt 1.2 ist ein Pflichtabschnitt. Es enthält die Berechnung der Bemessungsgrundlage für Krankenversicherungsprämien und die Höhe der Versicherungsprämien für die Krankenversicherung. Hier ist das Prinzip der Stringbildung:

• Zeile 010 – Gesamtzahl der Versicherten für 9 Monate des Jahres 2017.
• Zeile 020 – die Anzahl der Personen, aus deren Zahlungen Sie die Versicherungsprämien berechnet haben;
• Zeile 030 – Beträge der Zahlungen zugunsten von Einzelpersonen (Artikel 420 Absätze 1 und 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Zahlungen, die nicht versicherungsprämienpflichtig sind, werden in Zeile 030 nicht ausgewiesen;
• online 040 – Zahlungsbeträge:
  • unterliegt keinen Versicherungsprämien für die obligatorische Krankenversicherung (Artikel 422 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
  • die Höhe der Ausgaben, die der Auftragnehmer beispielsweise im Rahmen von Urheberrechtsverträgen dokumentiert hat (Artikel 421 Absatz 8 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Liegen keine Unterlagen vor, wird der Abzugsbetrag auf den in Artikel 421 Absatz 9 der Abgabenordnung der Russischen Föderation genannten Betrag festgesetzt.

Unterabschnitt 1.3 – Ausfüllen, wenn Sie Versicherungsprämien für die obligatorische Rentenversicherung zu einem zusätzlichen Satz zahlen. Und Unterabschnitt 1.4 – wenn Sie vom 1. Januar bis 30. September 2017 Versicherungsbeiträge zur zusätzlichen Sozialversicherung für Mitglieder der Flugbesatzung von Flugzeugen der Zivilluftfahrt sowie für bestimmte Kategorien von Mitarbeitern von Organisationen der Kohleindustrie überwiesen haben.

Berechnung der Beiträge für Invalidität und Mutterschaft: Anlage 2 zu Abschnitt 1

Anlage 2 zu Abschnitt 1 berechnet die Höhe der Beiträge bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und im Zusammenhang mit Mutterschaft. Die Daten werden im folgenden Kontext dargestellt: Gesamt von Anfang 2017 bis 30. September sowie für Juli, August und September 2017.
Im Feld 001 der Anlage Nr. 2 müssen Sie das Vorzeichen der Versicherungsleistungen für die obligatorische Sozialversicherung bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und im Zusammenhang mit Mutterschaft angeben:

• „1“ – Direktzahlungen des Versicherungsschutzes (falls es in der Region ein FSS-Pilotprojekt gibt, siehe.html
• „2“ – Ausgleichssystem für Versicherungszahlungen (wenn der Arbeitgeber Leistungen zahlt und dann die erforderliche Entschädigung (oder Ausgleich) von der Sozialversicherungskasse erhält).

• Zeile 010 – Gesamtzahl der Versicherten für 9 Monate des Jahres 2017;
• Zeile 020 – Beträge der Zahlungen zugunsten der versicherten Personen. Zahlungen, die nicht versicherungsprämienpflichtig sind, werden in dieser Zeile nicht ausgewiesen;
• Zeile 030 fasst zusammen:
  • Beträge der nicht versicherungspflichtigen Zahlungen für die obligatorische Sozialversicherung (Artikel 422 der Abgabenordnung der Russischen Föderation);
  • die Höhe der Ausgaben, die der Auftragnehmer beispielsweise im Rahmen von Urheberrechtsverträgen dokumentiert hat (Artikel 421 Absatz 8 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Liegen keine Unterlagen vor, wird der Abzugsbetrag auf den in Artikel 421 Absatz 9 der Abgabenordnung der Russischen Föderation genannten Betrag festgesetzt;
• Zeile 040 – die Höhe der Zahlungen und sonstigen Vergütungen zugunsten sozialversicherungspflichtiger Personen, die die Grenze für das nächste Jahr überschreiten (d. h. Zahlungen über 755.000 Rubel pro versicherter Person).

In Zeile 050 - zeigen Sie die Grundlage für die Berechnung der Versicherungsbeiträge für die obligatorische Sozialversicherung an.

Zeile 051 enthält die Bemessungsgrundlage für Versicherungsprämien aus Zahlungen zugunsten von Arbeitnehmern, die zur Ausübung pharmazeutischer Tätigkeiten berechtigt oder dazu zugelassen sind (sofern sie über die entsprechende Erlaubnis verfügen). Wenn es keine solchen Mitarbeiter gibt, tragen Sie Nullen ein.

Zeile 053 wird von Einzelunternehmern ausgefüllt, die das Patentbesteuerungssystem anwenden und Zahlungen zugunsten von Arbeitnehmern leisten (mit Ausnahme von Einzelunternehmern, die Tätigkeiten gemäß Artikel 346.43 Absatz 19, 45–48 Absatz 2 der Abgabenordnung der Russischen Föderation ausüben). Russische Föderation) - (Absatz 9 S. 1 Artikel 427 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Wenn keine Daten vorhanden sind, geben Sie Nullen ein.

Zeile 054 wird von Organisationen und Einzelunternehmern ausgefüllt, die Einkünfte an Ausländer zahlen, die sich vorübergehend in Russland aufhalten. In dieser Zeile ist die Angabe der Grundlage für die Berechnung der Versicherungsprämien in Form von Zahlungen zugunsten dieser Arbeitnehmer (mit Ausnahme von Bürgern aus der EAWU) erforderlich. Wenn es nichts dergleichen gibt - Nullen.

Geben Sie in Zeile 060 die Versicherungsbeiträge für die obligatorische Sozialversicherung ein. Zeile 070 – Kosten für die Zahlung des Versicherungsschutzes für die obligatorische Sozialversicherung, die zu Lasten der Sozialversicherungskasse gezahlt wird. Allerdings sind die Leistungen für die ersten drei Krankheitstage hier nicht einzubeziehen (Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 28. Dezember 2016 Nr. PA-4-11/25227). Geben Sie in Zeile 080 die Beträge an, die die Sozialversicherungskasse für Krankenurlaub, Mutterschaftsgeld und andere Sozialleistungen erstattet hat.

Zeigen Sie in Zeile 080 nur die im Jahr 2017 von der Sozialversicherungskasse erstatteten Beträge an. Auch wenn sie sich auf das Jahr 2016 beziehen.

Was Zeile 090 betrifft, ist es logisch, die Formel zu verwenden, um den Wert dieser Zeile zu bestimmen:

Wenn Sie den zu zahlenden Beitragsbetrag erhalten haben, tragen Sie in Zeile 090 den Code „1“ ein. Wenn sich herausstellt, dass die Höhe der entstandenen Ausgaben höher ist als die aufgelaufenen Beiträge, ist in Zeile 90 der Code „2“ anzugeben.

Abschnitt 1 „Zusammenfassende Angaben zu Versicherungsprämien“

Geben Sie in Abschnitt 1 der Berechnung für 9 Monate des Jahres 2017 die allgemeinen Indikatoren für die Höhe der zu zahlenden Versicherungsprämien an. Der betreffende Teil des Dokuments besteht aus den Zeilen 010 bis 123, in denen OKTMO, die Höhe der Renten- und Krankenbeiträge, Beiträge zur vorübergehenden Invaliditätsversicherung und einige andere Abzüge angegeben sind. Außerdem müssen Sie in diesem Abschnitt die BCC nach Art der Versicherungsprämien und die Höhe der Versicherungsprämien für jede BCC angeben, die im Berichtszeitraum zur Zahlung aufgelaufen sind.

Rentenbeiträge

Geben Sie in Zeile 020 die KBK für Beiträge zur Rentenversicherungspflicht an. Geben Sie in den Zeilen 030–033 die Höhe der Versicherungsbeiträge für die obligatorische Rentenversicherung an, die an die oben genannte BCC zu zahlen sind:

• online 030 – für den Berichtszeitraum periodengerecht (von Januar bis einschließlich September);
• in den Zeilen 031-033 – für die letzten drei Monate des Abrechnungs-(Berichts-)Zeitraums (Juli, August und September).

Arztgebühren

Geben Sie in Zeile 040 den BCC für Beiträge zur obligatorischen Krankenversicherung an. In den Zeilen 050–053 - verteilen Sie die zu zahlenden Versicherungsprämien für die obligatorische Krankenversicherung:

• online 050 - für den Berichtszeitraum (9 Monate) periodengerecht (d. h. von Januar bis September);
• auf den Zeilen 051–053 für die letzten drei Monate des Berichtszeitraums (Juli, August und September).

Rentenbeiträge zu zusätzlichen Sätzen

Geben Sie in Zeile 060 den BCC für Rentenbeiträge zu Zusatztarifen an. In den Zeilen 070–073 – Höhe der Rentenbeiträge zu Zusatztarifen:

• online 070 – für den Berichtszeitraum (9 Monate 2017) periodengerecht (vom 1. Januar bis 30. September);
• auf den Zeilen 071 – 073 für die letzten drei Monate des Berichtszeitraums (Juli, August und September).

Zusätzliche Sozialversicherungsbeiträge

Geben Sie in Zeile 080 den BCC für Beiträge zur zusätzlichen Sozialversicherung an. In den Zeilen 090–093 – Höhe der Beiträge zur zusätzlichen Sozialversicherung:

• online 090 – für den Berichtszeitraum (9 Monate 2017) periodengerecht (von Januar bis einschließlich September);
• auf den Zeilen 091–093 für die letzten drei Monate des Berichtszeitraums (Juli, August und September).

Sozialversicherungsbeiträge

Geben Sie in Zeile 100 den BCC für Beiträge zur obligatorischen Sozialversicherung bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und im Zusammenhang mit Mutterschaft an. In den Zeilen 110 – 113 – die Höhe der Beiträge zur obligatorischen Sozialversicherung:

• online 110 – für 9 Monate des Jahres 2017 periodengerecht (von Januar bis einschließlich September);
• in den Zeilen 111–113 für die letzten drei Monate des Abrechnungs-(Berichts-)Zeitraums (also für Juli, August und September).

Geben Sie in den Zeilen 120–123 die Höhe der zu viel entstandenen Sozialversicherungskosten an:

• online unter 120 – für 9 Monate im Jahr 2017
• auf den Linien 121–123 – Juli, August und September 2017.

Wenn keine Mehrkosten angefallen sind, tragen Sie in diesem Block Nullen ein.

Wenn eine Berechnung die Prüfung durch den Federal Tax Service nicht besteht: Fehler

Sie können nicht gleichzeitig Folgendes ausfüllen:

• Zeilen 110 und Zeilen 120;
• Zeilen 111 und Zeilen 121;
• Zeilen 112 und Zeilen 122;
• Zeilen 113 und Zeilen 123.

Mit dieser Kombination wird die Berechnung für 9 Monate des Jahres 2017 die Prüfung durch den Bundessteuerdienst nicht bestehen. Die Kontrollverhältnisse der Berechnungsindikatoren sind im Schreiben des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 13. März angegeben. 2017 Nr. BS-4-11/4371. Cm. " ".

Hier finden Sie auch ein Muster zum Ausfüllen der Versicherungsprämienberechnung für 9 Monate 2017 im Excel-Format.

Verantwortung: mögliche Konsequenzen

Bei verspäteter Einreichung der Berechnungen der Versicherungsprämien für 9 Monate des Jahres 2017 kann der Bundessteuerdienst einer Organisation oder einem Einzelunternehmer eine Geldstrafe von 5 Prozent des Beitragsbetrags auferlegen, der aufgrund der Berechnung zu zahlen ist (Zusatzzahlung). Eine solche Geldbuße wird für jeden Monat (ganz oder teilweise) verspäteter Einreichung der Berechnung erhoben. Der Gesamtbetrag der Strafen darf jedoch nicht mehr als 30 Prozent der Beitragshöhe und weniger als 1.000 Rubel betragen. Wenn Sie beispielsweise die Abrechnungsgebühren fristgerecht vollständig bezahlt haben, beträgt die Geldstrafe für die verspätete Einreichung der Berechnung 1000 Rubel. Wird nur ein Teil der Beiträge fristgerecht überwiesen, errechnet sich die Geldbuße aus der Differenz zwischen der in der Berechnung angegebenen Beitragshöhe und dem tatsächlich gezahlten Betrag (Artikel 119 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Wenn bei der Berechnung der Versicherungsprämien für 9 Monate des Jahres 2017 der Gesamtbetrag der Beiträge zur Rentenversicherung ab einer Basis den Höchstwert für jeden der letzten drei Monate des Abrechnungszeitraums insgesamt für den Zahler nicht überschreitet Entspricht die Angabe zur Höhe der Beiträge zur Rentenversicherung je Versicherten nicht, so gilt die Berechnung als nicht vorgelegt. Ähnliche Konsequenzen ergeben sich, wenn unzuverlässige personenbezogene Daten zur Identifizierung versicherter Personen bereitgestellt werden (Artikel 431 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation).

Solche Unstimmigkeiten müssen innerhalb von fünf Arbeitstagen ab dem Datum, an dem die Föderale Steueraufsichtsbehörde die entsprechende Mitteilung in elektronischer Form versendet, oder innerhalb von zehn Arbeitstagen, wenn die Mitteilung „auf Papier“ versandt wird, beseitigt werden. Wenn Sie die Frist einhalten, gilt das Datum der Einreichung der Berechnung der Versicherungsprämien als das Datum der Einreichung der Berechnung, die als nicht ursprünglich eingereicht anerkannt wurde (Artikel 6.1 Absatz 6, Artikel 431 Absatz 7 der Abgabenordnung der Russischen Föderation). Russische Föderation).

Es ist erwähnenswert, dass das Finanzministerium der Russischen Föderation in seinem Schreiben vom 21.04.2017 Nr. 03-02-07/2/24123 darauf hingewiesen hat, dass die Berechnung der Versicherungsprämien nicht rechtzeitig beim Föderalen Steuerdienst eingereicht wurde keine Grundlage für die Aussetzung von Transaktionen auf den Konten des Versicherungsprämienzahlers. Das heißt, Sie sollten keine Angst davor haben, Ihr Konto wegen Zahlungsverzugs für 9 Monate im Jahr 2017 zu sperren.

Berücksichtigung der Höhe der Leistungen bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit in den Zeilen der Berechnung der Versicherungsprämien mit Mitteln, die zu Lasten des Arbeitgebers und zu Lasten der Sozialversicherungskasse gezahlt werden

Grund: Beschluss des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 10. Oktober 2016 N ММВ-7-11/551@ „Über die Genehmigung des Formulars zur Berechnung der Versicherungsprämien, des Verfahrens zum Ausfüllen sowie des Formats für die Einreichung der Berechnungen.“ für Versicherungsprämien in elektronischer Form“

im Schreiben des Federal Tax Service vom 28. Dezember 2016 N PA-4-11/25227@ erklärt:

In Zeile 070 der Anlage Nr. 2 „Berechnung der Höhe der Versicherungsbeiträge zur obligatorischen Sozialversicherung bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und im Zusammenhang mit Mutterschaft“ zu Abschnitt 1 der Berechnung geben die entsprechenden Spalten die Höhe der dem Zahler entstandenen Kosten an zur Zahlung des Versicherungsschutzes für die obligatorische Sozialversicherung bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und im Zusammenhang mit der Mutterschaft.

Diese Zeilen spiegeln die tatsächlichen Aufwendungen wider, die im Zusammenhang mit aufgelaufenen Versicherungsprämien für die Zahlung des Versicherungsschutzes entstanden sind. Beträge, die für die ersten drei Tage der vorübergehenden Arbeitsunfähigkeit zu Lasten des Versicherungsnehmers gezahlt werden, sind in diesen Zeilen nicht enthalten, d. h. In der Anlage 2 zur Berechnung der Versicherungsprämien berücksichtigen wir nur Leistungen zu Lasten der Sozialversicherungskasse; Tage zu Lasten des Arbeitgebers weisen wir für die ersten drei Krankheitstage nicht aus, weil Diese drei Tage mindern nicht die Höhe der fälligen Beiträge. Außerdem muss dieser Betrag der Summe der Zeilen 040 der Unterabschnitte 1.1 und 1.2 der Anlage 1 entsprechen.

Beispiel für die Berechnung der Versicherungsprämien bei Krankheit:

Die Höhe der Leistungen sowohl zu Lasten der Sozialversicherungskasse als auch zu Lasten des Arbeitgebers muss in den Zeilen ausgewiesen werden:
030 und 040 Unterabschnitt 1.1 und 1.2 Anhang 1 Abschnitt 1
020 und 030 Anhang 2 Abschnitt 1
210 Unterabschnitt 3.2.1 Abschnitt 3

Anlage 2 Abschnitt 1 Zeile 070 – Allgemeine Angaben der Anlage 3 – nur auf Kosten der Sozialversicherungskasse

Anhang 3 von Abschnitt 1 – Kosten für OSS bei VNIM – nur zu Lasten der Sozialversicherungskasse

Berechnung der Versicherungsprämien: Schwierigkeiten beim Ausfüllen

Versicherungsnehmer müssen erstmals ab dem 02.05.2017 Versicherungsprämien zahlen. Beim Ausfüllen eines neuen Formulars haben Buchhalter verschiedene Fragen. Ist beispielsweise eine Nullberechnung erforderlich, wie werden Krankenstand und Erstattung von Leistungen aus der Sozialversicherung berücksichtigt usw. In diesem Artikel geben wir Antworten auf die häufigsten Fragen zum Ausfüllen der Berechnung.

Verfahren zur Einreichung von Berechnungen

Die Berechnung der Versicherungsprämien wird dem Bundessteueramt alle drei Monate vorgelegt: basierend auf den Ergebnissen des ersten Quartals, eines Halbjahres, 9 Monaten und eines Jahres.

Der letzte Termin für die Übermittlung der Berechnung ist der 30. Tag des auf den Berichtszeitraum folgenden Monats. Aufgrund von Feiertagen und Wochenenden verzögern sich die Meldefristen.

Sie können die Berechnung auf zwei Arten einreichen (Artikel 431 Absatz 10 der Abgabenordnung der Russischen Föderation):

• in elektronischer Form, wenn die Mitarbeiterzahl 26 oder mehr Personen beträgt;
• auf Papier für nicht mehr als 25 Personen.

Wenn die Organisation im Berichtszeitraum Zahlungen zugunsten von Einzelpersonen getätigt hat, ist es erforderlich, dem Bundessteueramt das Titelblatt, Abschnitt 1, Unterabschnitte 1.1 und 1.2, Anhang 1 und Anhang 2 zu Abschnitt 1, Abschnitt 3 vorzulegen. Der Rest Formulare werden bei Vorliegen bestimmter Umstände (Auszahlung von Leistungen der Sozialversicherung, Beiträge zu einem Zusatztarif usw.) ausgefüllt.

Wie sind Mutterschaftsurlauber und Personen im unbezahlten Urlaub zu berücksichtigen?

Bei der Berechnung der Versicherungsprämien sollten Daten aller versicherten Personen berücksichtigt werden.

Außerdem muss der Versicherungsnehmer im Feld 001 der Anlage 2 das Vorzeichen der Versicherungsleistungen für die obligatorische Sozialversicherung bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und im Zusammenhang mit Mutterschaft angeben.

Insgesamt gibt es zwei Zeichen:

„1“ – Direktzahlungen des Versicherungsschutzes für die obligatorische Sozialversicherung bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und im Zusammenhang mit Mutterschaft durch die Gebietskörperschaft der Sozialversicherungskasse an die versicherte Person. Das heißt, der Status „1“ wird vergeben, wenn das Unternehmen am FSS-Pilotprojekt teilnimmt.

„2“ ist ein Ausgleichssystem für Versicherungsleistungen der obligatorischen Sozialversicherung bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und im Zusammenhang mit Mutterschaft durch die Gebietskörperschaft der Sozialversicherungskasse an den Zahler. Dieser Status wird vergeben, wenn der Versicherungsnehmer selbständig krankgeschrieben wird und mit den aufgelaufenen Prämien verrechnet wird.

So spiegeln Sie die Entschädigung aus der Sozialversicherungskasse wider

Wenn die Sozialversicherungskasse dem Versicherungsnehmer Gelder erstattet, muss die Höhe der Entschädigung bei der Neuberechnung der Versicherungsprämien berücksichtigt werden. Gemäß der Verordnung des Föderalen Steuerdienstes Russlands vom 10. Oktober 2016 N ММВ-7-11/551@ Die Beträge der von den Gebietskörperschaften der Sozialversicherungskasse erstatteten Ausgaben des Zahlers für die Zahlung des Versicherungsschutzes für die obligatorische Sozialversicherung bei vorübergehender Erwerbsunfähigkeit und im Zusammenhang mit Mutterschaft sind in Zeile 080 der Anlage 2 von Abschnitt 1 der Berechnung aufgeführt .

Da die Neuberechnung der Versicherungsprämien bereits seit 2017 vorliegt, ist davon auszugehen, dass im laufenden Jahr gezahlte Leistungen für Zeiträume vor 2017 nicht in die Berechnung einfließen. Das Verfahren zum Ausfüllen der Berechnung (Ziffer 11.14) besagt, dass in Zeile 080 die Höhe der von der Sozialversicherungskasse erstatteten Mittel anzugeben ist:

• ab Beginn des Abrechnungszeitraums - ab 01.01.2017;
• für die letzten drei Monate des Berichtszeitraums (Berechnungszeitraums);
• für jeden der letzten drei Monate des Berichtszeitraums (Berechnungszeitraums).

Wenn im ersten Quartal 2017 auf dem Girokonto des Unternehmens eine Entschädigung für Leistungen für das Jahr 2016 eingegangen ist, ist es besser, das Verfahren zur Abbildung solcher Zahlungen beim Bundessteueramt zu klären.

Nullberechnung der Beiträge

Wenn der Zahler der Versicherungsprämien in einem bestimmten Berichtszeitraum kein Gewerbe betreibt und keine Zahlungen an Privatpersonen leistet, ist er verpflichtet, dem Finanzamt eine Berechnung der Versicherungsprämien vorzulegen.

Damit erklärt der Versicherungsnehmer, dass keine Zahlungen an Privatpersonen erfolgen und keine Versicherungsprämien anfallen.

Das Versäumnis, eine Nullmeldung einzureichen, wird mit einer Geldstrafe von 1.000 Rubel geahndet. Das russische Finanzministerium hat mit Schreiben vom 24. März 2017 Nr. 03-15-07/17273 davor gewarnt.

Im Rahmen der Nullmeldung müssen Sie das Titelblatt, Abschnitt 1, Unterabschnitte 1.1 und 1.2, Anlage 1 und Anlage 2 zu Abschnitt 1 ausfüllen. Wenn das Unternehmen Mitarbeiter hat, an diese jedoch im Berichtszeitraum keine Zahlungen geleistet wurden, Abschnitt 3 muss ebenfalls ausgefüllt werden.