rumah · Peralatan · Bentuk perpajakan mana yang lebih menguntungkan? Perpajakan mana yang harus dipilih bagi pengusaha perorangan

Bentuk perpajakan mana yang lebih menguntungkan? Perpajakan mana yang harus dipilih bagi pengusaha perorangan

Selain badan hukum, pengusaha perorangan dapat memilih rezim perpajakan. Sistemnya berbeda dalam alur dokumen, batasan penerapan, dan jumlah pajak.

Anda dapat memutuskan formulir mana yang akan dipilih:

  • Saat pendaftaran.
  • Dalam proses menjalankan bisnis.

Jika pilihan dibuat pada saat pendaftaran, perlu untuk memutuskan perpajakan mana yang akan diterapkan sebelum memulai pengurusan dokumen.

Setelah mendaftar, wajib pajak diberikan sistem perpajakan umum. Jika seorang pengusaha ingin memilih salah satu rezim khusus, ia perlu mengirimkan pemberitahuan kepada otoritas pajak. Pengusaha perorangan memiliki kesempatan untuk menggabungkan beberapa rezim perpajakan - OSN dan UTII, sistem perpajakan yang disederhanakan dan UTII.

Dimungkinkan untuk menentukan perpajakan mana yang lebih baik dengan bantuan spesialis yang memiliki pengetahuan tentang penerapan, ruang lingkup kewajiban, dan alur dokumen jenis rezim. Anda dapat memilih salah satu bentuk atau menggabungkan mode. Selain itu, rencana bisnis akan memungkinkan Anda menentukan jenis mana yang optimal.

Sistem yang umumnya diinstal

Sistem umum adalah jenis perpajakan yang paling kompleks bagi pengusaha perorangan, yang memiliki sedikit kesamaan dengan rezim badan hukum dengan nama yang sama.

Fitur akuntansi:

  • Seorang wirausahawan menyimpan catatan dengan menggunakan buku pemasukan dan pengeluaran. Prinsip akuntansi adalah pembentukan hasil secara operasional.
  • Setiap operasi perdagangan (produksi juga merupakan hasil akhir penjualan produk) harus ditampilkan pada baris tersendiri dalam buku akuntansi. Untuk operasi, harga biaya, PPN ditampilkan dan keuntungan dihasilkan.

Akuntansi menggunakan metode tunai, dimana pendapatan dan pengeluaran hanya diterima setelah pembayaran.

Aspek positif menggunakan mode ini:

  • Tidak ada batasan jumlah, ukuran maksimum properti atau omzet.
  • Wajib pajak membebankan dan membayar PPN, yang memungkinkan adanya banyak mitra.
  • Tingkat pajak penghasilan pribadi dasar yang rendah – 13%. Bila terjadi kerugian, tidak ada pajak yang dibayarkan.

Seorang wirausahawan dapat menggunakan buku pemasukan dan pengeluaran standar tahun 2002 atau membuat jurnal sendiri. Pengusaha perorangan dapat menentukan sendiri bentuk mana yang terbaik untuk digunakan.

Kerugian menggunakan perpajakan:

  • Akuntansi kompleks yang memerlukan partisipasi akuntan yang kompeten.
  • Kurangnya kemampuan untuk meneruskan kerugian ke periode mendatang.
  • Sejumlah besar pajak - tanah, pajak penghasilan pribadi, PPN, kontribusi dana.

Bentuk umum rezim ini adalah sistem terbaik bagi pengusaha yang tidak memiliki perputaran signifikan dalam transaksi komoditas-uang. Pilihan nyaman untuk jasa atau perdagangan grosir. Keuntungan utamanya adalah tidak perlu membayar pajak jika terjadi kerugian.

Menggunakan sistem yang disederhanakan

Modusnya dapat dipilih pada saat pendaftaran atau selama menjalankan bisnis dari tahun kalender baru. Pada saat yang sama, perlu ditentukan bentuk perpajakan sederhana mana yang akan diterapkan.

Salah satu skema yang digunakan:

  • Penghasilan. Pajak tunggal dibayarkan atas jumlah pendapatan yang diterima. Akan lebih menguntungkan jika menggunakan formulir ketika biayanya rendah, misalnya dalam hal penyediaan layanan. Pengusaha menggunakan akuntansi minimal.
  • Pendapatan dikurangi pengeluaran. Basis pajak terbentuk dari selisih antara pendapatan dan biaya.

Skema perpajakan dapat dipilih dan diubah mulai tahun kalender baru. Mengubah formulir dan memilih skema lain selama tahun pajak tidak diperbolehkan oleh undang-undang. Anda dapat menentukan skema mana yang terbaik untuk diterapkan dengan bantuan ahli pajak atau dengan cara praktis.

Keuntungan sistem:

  • Akuntansi dan aliran dokumen yang disederhanakan.
  • Kemungkinan memilih skema perpajakan. Peralihan ke bentuk lain dilakukan mulai tahun kalender baru.
  • Tidak ada kewajiban membayar PPN.
  • Kemungkinan untuk mengurangi pajak saat membayar kontribusi dana.

Deklarasi disampaikan setahun sekali, pajak dibayarkan setiap triwulan.

Aspek negatif dari mode yang disederhanakan:

  • Pengalihan otomatis pengusaha perorangan ke mode umum jika melebihi batas pendapatan tahunan dengan pembayaran semua pajak dan pelaporan yang diperlukan.
  • Ada pembatasan penggunaan berdasarkan indikator fisik.
  • Anda dapat memasukkan daftar pengeluaran tertutup sebagai bagian dari pengeluaran Anda.

Sistem yang disederhanakan adalah pilihan terbaik untuk menjalankan usaha kecil dan menengah. Modusnya bisa digabungkan dengan UTII dan PNS. Saat menghitung indikator fisik maksimum, jumlah dan properti dari semua rezim gabungan diperhitungkan.

Penerapan pendapatan yang diperhitungkan

Mode UTII digunakan untuk jenis aktivitas tertentu. Prosedurnya diatur oleh undang-undang federal dan regional. Perpajakan didasarkan pada indikator fisik - nomor, ukuran dan lain-lain.

Keuntungan menggunakan sistem:

  • Tidak ada ketergantungan perpajakan pada pendapatan.
  • Kemampuan untuk menggabungkan mode dengan tipe lain.
  • Tidak ada persyaratan akuntansi. Selama kegiatan berlangsung, hanya data indikator fisik yang diperhitungkan.
  • Kemungkinan untuk mengurangi pajak atas kontribusi yang dibayarkan.

Formulir dapat digunakan mulai bulan apa saja. Wajib pajak harus memberitahukan kepada kantor pajak. Penghentian penggunaan pendapatan yang diperhitungkan juga dilakukan pada saat permohonan.

Aspek negatif dari mode ini:

  • Pembayaran pajak dilakukan terlepas dari pelaksanaan kegiatan dan penerimaan pendapatan. Pengakhiran kewajiban terjadi setelah penyampaian pemberitahuan penghentian penggunaan rezim.
  • Kebutuhan untuk membayar pajak setiap triwulan.

Rezim perpajakan telah berhasil diterapkan dalam perdagangan eceran atau jasa. Jenis akuntansi memungkinkan Anda bekerja tanpa peralatan kasir. Aplikasi ini bermanfaat bagi pengusaha yang omzetnya banyak atau jumlahnya sedikit.

Pengurangan pajak dalam sistem yang disederhanakan dan rezim pendapatan yang diperhitungkan

Ketika menghitung pajak terpadu, pengusaha perorangan dapat mengurangi jumlahnya dengan jumlah pembayaran kepada Dana Pensiun, Dana Asuransi Kesehatan Wajib dan Dana Asuransi Sosial (dalam hal pembayaran cuti sakit) untuk karyawan dan iurannya sendiri. Batasnya ditetapkan sebesar 50%. Kontribusi harus dibayarkan ke anggaran.

Penting! Apabila pengusaha perorangan tidak mempunyai pegawai, maka pengurangan pajak dilakukan sebesar seluruh iuran pengusaha kepada Dana Pensiun dan Dana Asuransi Kesehatan Wajib. Jumlahnya harus dibayarkan ke anggaran. Untuk mengurangi kewajiban secara merata, iuran tahunan dibayarkan setiap triwulan.

Sistem paten

Rezim ini hanya diizinkan untuk digunakan oleh pengusaha perorangan. Anda bisa mendapatkan paten untuk jenis kegiatan tertentu. Perolehan hak dilakukan untuk jangka waktu satu bulan sampai satu tahun. Peralihan dilakukan 10 hari sebelum dimulainya permohonan setelah persetujuan dengan kantor pajak.

Keuntungan dari paten:

  • Kemampuan untuk bekerja secara bersamaan dengan jenis perpajakan lainnya.
  • Tidak perlu deklarasi.
  • Dokumen kecil.
  • Kemungkinan pembayaran secara mencicil untuk jangka waktu pendaftaran yang lama (lebih dari enam bulan).

Perhatian! Melakukan kegiatan atas Paten tidak mempunyai kewajiban untuk mendaftarkan dan menggunakan mesin kasir dalam peredaran uang. Dalam menjalankan usaha perdagangan eceran, pengusaha perorangan dapat menerbitkan dokumen lain yang memuat rincian pokok. Formulir BSO dimaksudkan untuk pemberian pelayanan.

Kekurangan modus:

  • Hilangnya paten karena keterlambatan pembayaran.
  • Pembatasan berupa jumlah penghasilan maksimum dalam satu tahun takwim.
  • Penerapan hanya dapat dilakukan dengan jumlah karyawan yang sedikit (hingga 15 orang).
  • Penolakan paten dalam jangka waktu satu tahun memungkinkan penggunaan sistem hanya mulai tahun kalender baru.
  • Kemungkinan untuk menggunakan paten hanya di wilayah wilayah pembayaran.

Melebihi batas pendapatan memerlukan transisi otomatis ke rezim perpajakan umum. Akrual pajak penghasilan untuk masa paten dikurangi dengan pembayaran yang dilakukan sebelumnya ke anggaran.

Lebih menguntungkan memilih paten bagi pengusaha perorangan yang ingin meminimalkan dokumentasi akuntansi dan menolak pelaporan. Daftar kegiatan yang diizinkan yang memungkinkan penggunaan rezim ditetapkan oleh undang-undang federal. Otoritas regional berhak untuk merevisi daftar jenis kegiatan dan menambahkan jenisnya sendiri tanpa menghapus yang ditentukan oleh undang-undang federal.

Konsultan pajak dapat membantu Anda memilih sistem mana yang tepat bagi seorang wirausaha. Dalam banyak hal, jenis perpajakan bergantung pada jenis kegiatan dan rencana pengembangan usaha. Saat memilih bentuk akuntansi, pembatasan jenis rezim dan kemungkinan melebihi batas yang ditetapkan oleh hukum ditentukan.

Perhatian! Batasan nilai indikator fisik dapat direvisi setiap tahun berdasarkan undang-undang.

Pendapatan yang dihasilkan oleh bisnis Anda sendiri dikenakan pajak wajib. Di Rusia saat ini terdapat beberapa skema berbeda secara mendasar untuk menghitung dan memungut pajak yang diterapkan pada badan usaha. Pilihan antara rezim perpajakan dapat dilakukan oleh pengusaha perorangan secara pribadi, dengan fokus pada spesifikasi bisnis mereka.

Untuk mengambil keputusan yang adil mengenai sistem perpajakan masa depan, perlu mempertimbangkan semua jenis pajak bagi pengusaha orang pribadi pada tahun 2018.

Jenis pajak bagi pengusaha orang pribadi yang menerapkan sistem perpajakan umum

Agar pengusaha perorangan dapat menjadi wajib pajak pada OSNO (sistem perpajakan umum), tidak perlu melakukan tindakan tambahan apapun. Anda hanya perlu melalui prosedur pendaftaran dan menerima Sertifikat. Rezim umum berlaku untuk semua pengusaha perorangan yang baru dibentuk tanpa deklarasi.

Pajak bagi pengusaha perorangan yang menerapkan rezim perpajakan khusus

Untuk menyederhanakan interaksi dengan layanan pajak, serta menghemat pembayaran anggaran, pengusaha dapat memilih salah satu rezim perpajakan khusus.

Penting! Sebelum menyampaikan pemberitahuan kepada otoritas pajak tentang penerapan sistem perpajakan tertentu, pengusaha perorangan harus membandingkan jenis kegiatan yang dilakukannya dengan syarat peralihan ke sistem tersebut. Selain itu, beberapa rezim khusus memberlakukan pembatasan pada jumlah karyawan yang terlibat dan jumlah total pendapatan tahunan.

Pajak wajib bagi pengusaha perorangan pada sistem perpajakan yang disederhanakan pada tahun 2018

UTII untuk pengusaha perorangan tahun 2018

Saat menghitung nilai paten, Layanan Pajak Federal menggunakan potensi pendapatan pengusaha perorangan untuk tahun tersebut sebagai basis pajak dan menghitung 6% dari nilainya. Terlebih lagi, jika suatu paten dibeli untuk jangka waktu kurang dari satu tahun, biayanya dikaitkan dengan jumlah bulan masa berlakunya.

Manfaat PSN dan aturan penggunaannya dibahas secara detail pada video berikut:

Pajak bagi pengusaha perorangan yang menggunakan Pajak Pertanian Terpadu

Sejumlah pengusaha tertentu, yang hanya mencakup produsen pertanian, dapat menjadi pembayar pajak pertanian tunggal.

Aturan penghitungan pajak untuk pengusaha perorangan kategori ini cukup sederhana: hitung 6% dari selisih pendapatan usaha dan biaya produksi.

Pajak wajib dan iuran pengusaha perorangan tidak terkait dengan rezim perpajakan

Selain pajak yang dipungut oleh negara sehubungan dengan penerapan rezim perpajakan tertentu oleh pengusaha perorangan, terdapat pembayaran wajib lainnya. Ini termasuk:

  • Pajak penghasilan orang pribadi -: jika pengusaha orang pribadi mempunyai pegawai, ia wajib memotong 13% dari gajinya dan menyetorkannya ke kas;
  • iuran untuk asuransi wajib pekerja, jika ada;
  • iuran untuk pensiun wajib dan asuransi kesehatan untuk diri Anda sendiri;
  • pajak properti yang dibayarkan oleh pengusaha perorangan sebagai orang pribadi biasa (tanah, dll);
  • pajak yang berkaitan dengan industri spesifik (pajak air, pajak cukai, dll.).

Berkenaan dengan iuran asuransi wajib, perlu diperhatikan bahwa pengusaha perorangan wajib memberikan iuran untuk dirinya sendiri meskipun kegiatannya dihentikan sementara. Pembayaran tersebut akan diperbaiki. Nilainya bagi pengusaha perorangan tahun ini adalah.

Pajak bagi pengusaha perorangan: sistem perpajakan mana yang harus dipilih?

Pajak bagi pengusaha perorangan dibayar dengan salah satu cara berikut: OSNO (sistem perpajakan umum), sistem perpajakan yang disederhanakan (sistem perpajakan yang disederhanakan), UTII (pajak terpadu atas penghasilan yang diperhitungkan), PSN (sistem perpajakan paten). Pajak Pertanian Terpadu (Unified Agricultural Tax). Pada artikel ini kita akan melihat kriteria apa saja yang dapat digunakan oleh seorang pengusaha perorangan ketika memilih sistem perpajakan.

Pajak bagi pengusaha perorangan: kriteria pemilihan sistem perpajakan

Kami telah meninjau rezim perpajakan bagi pengusaha perorangan di. Pada artikel ini, perhatian lebih akan diberikan pada kriteria pemilihan rezim pajak pengusaha perorangan yang cocok untuk pengusaha tertentu. Semua rezim perpajakan bagi pengusaha perorangan dapat dibagi menjadi dua jenis: OSNO (sistem perpajakan umum) dan rezim khusus (USNO, UTII, PSN, Pajak Pertanian Terpadu). Kami akan fokus pada yang paling sering digunakan dalam praktik bisnis: OSNO, USNO, UTII, PSN.

Layanan baru dari Layanan Pajak Federal: kalkulator pajak - Memilih rezim pajak

Rezim perpajakan umum (OSNO)

Salah satu pertanyaan utama yang harus dipikirkan oleh seorang pengusaha pemula adalah pertanyaan tentang bagaimana cara membayar pajak sebagai pengusaha perorangan. Apabila pada saat pendaftaran atau setelah pendaftaran, pengusaha orang pribadi sama sekali tidak menyatakan rezim perpajakan yang dipilih, maka dengan sendirinya ia menjadi wajib pajak. Dan ini tidak selalu baik.

OSNO mempunyai kelebihan dan kekurangan

Di OSNO, pengusaha perorangan wajib membayar pajak penghasilan orang pribadi (13%), PPN (18% atau 10), dan pajak bumi dan bangunan untuk orang pribadi. Dibandingkan mode lainnya, OSNO jauh lebih kompleks. Ada banyak akuntansi dan pelaporan di OSNO (buku pemasukan dan pengeluaran). Oleh karena itu, ketika memilih mode ini, seorang pengusaha perorangan harus memiliki pengetahuan akuntansi dan perpajakan yang sesuai, atau menyewa seorang akuntan dan mengeluarkan biaya tambahan. Jika tidak, ia berisiko menerima denda karena pelanggaran tata cara pembayaran pajak atau tata cara penyusunan dan penyampaian laporan.

Pada saat yang sama, beberapa pengusaha tetap atau memilih OSNO. Pilihan ini sering kali dibenarkan oleh fakta bahwa rekanan pengusaha perorangan (perusahaan tempat pengusaha perorangan menjual produk atau menyediakan jasanya) bekerja dengan PPN dan bagi mereka penting bahwa pengusaha perorangan menjadi pembayar PPN (dalam rezim khusus, individu pengusaha tidak membayar PPN). Jika tidak, mereka dapat menolak untuk bekerja sama dengan pengusaha perorangan tersebut, karena mereka tidak akan dapat memotong dari PPN mereka apa yang disebut “PPN masukan” yang mereka bayarkan ketika membeli barang, pekerjaan, dan jasa dari pengusaha perorangan. Untuk mencegah hal ini terjadi, pengusaha perorangan memilih OSNO agar tidak kehilangan klien.

Alasan lain mengapa pengusaha perorangan tetap atau beralih ke OSNO mungkin adalah adanya pembatasan transisi ke rezim perpajakan khusus. Pembatasannya berdasarkan jenis kegiatan (untuk PSN dan UTII), berdasarkan indikator fisik (untuk PSN dan UTII), berdasarkan jumlah pendapatan (untuk sistem perpajakan yang disederhanakan, PSN dan UTII), berdasarkan jumlah pegawai (untuk sistem perpajakan yang disederhanakan, PSN dan UTII), berdasarkan jumlah pegawai (untuk PSN dan UTII). sistem perpajakan yang disederhanakan, UTII, PSN).

USNO (disederhanakan)

Alternatif OSNO yang membuat hidup wirausaha lebih mudah adalah. Dengan menggunakan sistem pajak yang disederhanakan, pengusaha perorangan dibebaskan dari pembayaran PPN, pajak penghasilan orang pribadi, dan pajak properti. Sebaliknya, pajak pengusaha perorangan dibayar dengan tarif 6% (jika pengusaha perorangan membayarnya berdasarkan pendapatan) atau dengan tarif 5 hingga 15% (jika pengusaha perorangan membayarnya berdasarkan pendapatan dikurangi pengeluaran). Tarif spesifik dalam kasus terakhir ditentukan oleh otoritas lokal dalam kisaran yang ditentukan.

Keuntungan dari sistem perpajakan yang disederhanakan, itulah sebabnya banyak pengusaha perorangan Selain tarif pajak yang rendah, kemudahan akuntansi dan pelaporan pajak (hanya satu yang disewakan). Selain itu, pengusaha perorangan yang telah memilih sistem perpajakan yang disederhanakan - Pendapatan (tarif 6%) berhak untuk mengurangi pajak tunggal sebesar jumlah yang dibayarkan dan.
Untuk mempelajari bagaimana pengusaha perorangan dapat dengan benar mengurangi pajak tunggal sebesar jumlah iuran yang dibayarkan, lihat video berikut.

Pengusaha perorangan yang telah memilih sistem perpajakan yang disederhanakan Pendapatan-Beban tidak berhak mengurangi pajak atas besarnya iuran, tetapi dapat memperhitungkan iuran bagi pegawai sebagai beban.

Kerugian utama dari sistem pajak yang disederhanakan, karena banyak pengusaha tidak memilih mode ini, adalah risiko kehilangan rekanan karena ketidakmampuan menjual barang dan jasa dengan PPN.

Selain itu, kelemahan dari sistem perpajakan yang disederhanakan termasuk kebutuhan untuk bekerja sama. Namun dalam beberapa kasus, ketika memberikan pelayanan kepada masyarakat, pengusaha perorangan dapat melakukannya tanpa mesin kasir dengan menerbitkan (BSO).

Sementara itu, bagi pengusaha perorangan yang pertama kali mendaftarkan usahanya sejak tahun 2015, dimungkinkan untuk membayar sistem pajak yang disederhanakan dengan tarif 0%. Baca lebih lanjut tentang ini di artikel khusus di situs tentang.

Sistem perpajakan pengusaha perorangan mana yang harus saya pilih dengan menggunakan sistem perpajakan yang disederhanakan?

Sistem perpajakan yang disederhanakan - Pendapatan (tarif 6%) atau (tarif hingga 15%)? Jawaban atas pertanyaan ini tergantung pada kondisi spesifik dari kegiatan masing-masing pengusaha. Biasanya, jika volume pengeluaran seorang pengusaha perorangan tidak tinggi dan tidak melebihi 60% dari volume pendapatan, maka sistem pendapatan pajak yang disederhanakan menjadi pilihan terbaik. Biasanya, sistem perpajakan yang disederhanakan - Rezim pajak penghasilan cocok untuk pengusaha perorangan yang bekerja di sektor jasa. Bagi pengusaha di bidang produksi dan perdagangan, di mana porsi pengeluarannya tinggi, rezim perpajakan dari sistem perpajakan yang disederhanakan Pendapatan-Beban mungkin merupakan pilihan terbaik.

Poin penting di sini juga adalah kemampuan pengusaha perorangan untuk mengkonfirmasi pengeluaran mereka dengan dokumen yang dilaksanakan dengan benar. Dalam modus Pendapatan-Beban sistem pajak yang disederhanakan, berbeda dengan modus pendapatan-beban sistem pajak yang disederhanakan, pengusaha perorangan harus membuktikan pengeluaran. Jika tidak, ia mungkin dikenakan pajak tambahan, denda, dan denda.

Oleh karena itu, sistem ini sepertinya tidak cocok, misalnya untuk perdagangan melalui toko online.

Berita terkini: mulai tahun 2015, Pemerintah memberlakukan tax holiday selama 6 tahun bagi pengusaha yang menggunakan sistem pajak yang disederhanakan atau sistem pajak paten.

Untuk mengetahui berapa tarif pajak untuk sistem perpajakan yang disederhanakan di wilayah Anda, tonton video di bawah ini.

UTII (imputasi)

UTII validhingga tahun 2021dan merupakan rezim sukarela. Sama seperti sistem perpajakan yang disederhanakan, pengusaha perorangan di UTII dibebaskan dari pembayaran PPN, pajak penghasilan orang pribadi, dan pajak bumi dan bangunan atas jenis kegiatan yang dialihkan ke UTII.

Namun, tidak semua pengusaha bisa. Ada batasan baik pada indikator fisik maupun jumlah karyawan yang bekerja pada pengusaha perorangan. Selain itu, rezim UTII belum diterapkan di semua wilayah. Untuk memperjelas masalah ini dan mengetahui apakah ada UTII di kota, kabupaten Anda dan jenis kegiatan apa yang berlaku, hubungi kantor pajak tempat usaha Anda.

Keuntungan UTII adalah tarif pajak yang rendah - 15% dari pendapatan yang diperhitungkan (yang dihitung berdasarkan), kemudahan perhitungan pajak, akuntansi, dll. Pengusaha perorangan yang telah memilih rezim ini juga berhak atas pengurangan pajak tunggal sebesar jumlah premi asuransi yang dibayarkan untuk dirinya sendiri atau untuk karyawannya.

Selain itu, keunggulan UTII adalah peluangnya bekerja tanpa mesin kasir.

Catatan! Pada tahun 2018, pengusaha di UTII harus bekerja menggunakan.

Kerugian dari UTII adalah, terlepas dari hasil keuangan dari kegiatan usaha, pajak tunggal harus dibayar. Sekalipun pengusaha orang pribadi mengalami kerugian, besarnya pajak akan dihitung menurut rumus yang telah ditetapkan berdasarkan penghasilan yang diperhitungkan.

PSN (sistem paten)

Yang muncul pada tahun 2013 dan menggantikan rezim paten sistem perpajakan yang disederhanakan. PSN juga dibebaskan dari pembayaran PPN, pajak penghasilan orang pribadi, dan pajak bumi dan bangunan atas jenis kegiatan yang telah diperoleh Patennya.

Salah satu ciri PSN adalah tidak adanya pelaporan. Selain itu, paten dapat dibeli untuk jangka waktu tertentu (dari 1 bulan sampai satu tahun dalam satu tahun kalender), yang mungkin cocok bagi pengusaha perorangan yang kegiatannya bersifat musiman atau sementara. Banyak pengusaha melakukannya karena alasan ini.

Seperti UTII, PSN hanya dapat diterapkan pada daftar kegiatan terbatas dan hanya berdasarkan keputusan pemerintah daerah, yang juga menentukan besarnya potensi pendapatan dari jenis kegiatan terkait.

Tarif pajak pada PSN sebesar 6% dari potensi penghasilan. Namun, meskipun tarif UTII lebih tinggi (15%), bukan berarti PSN menjadi rezim yang lebih menguntungkan. Untuk menghitung dan membandingkan beban pajak, perlu dilakukan perhitungan, sehingga menjadi jelas bahwa lebih baik membayar UTII dengan tarif 15% atas penghasilan yang diperhitungkan atau pajak PSN dengan tarif 6% atas potensi pendapatan.

Berbeda dengan UTII di PSN, pajak tunggal tidak dapat dikurangi dengan premi asuransi yang dibayarkan.

Keunggulan lain dari PSN adalah kemampuannya untuk bekerja tanpa mesin kasir.

Catatan! Pada tahun 2018, pengusaha dalam sistem paten harus mulai menggunakan.

Dan satu lagi nilai plus yang muncul sejak tahun 2015 adalah tax holiday. Seperti halnya pengusaha perorangan yang telah memilih sistem perpajakan yang disederhanakan, pengusaha perorangan yang menggunakan sistem perpajakan paten dapat mengandalkannya dalam kondisi tertentu.

Memilih sistem perpajakan

Jadi, perpajakan terhadap pengusaha perorangan terjadi sesuai dengan rezim di atas. Untuk memilih rezim yang cocok untuk Anda dan memutuskan pajak pengusaha perorangan yang akan Anda bayar, Anda perlu mencari tahu:

1) di bawah rezim perpajakan apa jenis kegiatan usaha yang Anda lakukan berada;

2) apakah ada batasan (tentang pendapatan, karyawan, dll.) untuk beralih ke rezim perpajakan yang Anda minati;

3) apakah rezim yang Anda minati telah diperkenalkan di wilayah terkait;

4) apakah menangani PPN penting bagi bisnis Anda;

5) bekerja dengan mesin kasir yang penting untuk bisnis Anda;

6) besarnya biaya dalam menjalankan usahanya;

7) apakah penting bagi bisnis Anda untuk mengurangi pajak pengusaha perorangan sebesar premi asuransi yang dibayarkan?

Kemudian lakukan perhitungan dan bandingkan beban pajak pada sistem perpajakan yang ditentukan, dengan mempertimbangkan kondisi bisnis Anda.

Jika Anda tertarik dengan topik ini dan ingin memperoleh pengetahuan praktis yang lebih dalam dan detail tentang memilih sistem perpajakan pengusaha perorangan, saya sarankan Anda membaca buku berikut ini.

Akan mengalami perubahan yang signifikan. Baca tentang ini di artikel khusus.

Rehat kopi: misteri Leo Tolstoy

Tulis jawaban Anda di bawah di komentar.

Inovasi dalam undang-undang pemerintah seringkali mempertanyakan pilihan perpajakan. Pengusaha muda sering bertanya-tanya perpajakan apa yang harus dipilih bagi pengusaha perorangan di bidang perdagangan eceran? Perpajakan adalah masalah yang sangat penting bagi setiap pengusaha perorangan, karena rasionalitas semua pekerjaan dan profitabilitas perusahaan secara keseluruhan bergantung pada kebenaran pilihan ini.

Mendapatkan izin untuk menjual produk apa pun tidaklah sulit, namun sangat penting untuk memilih sistem pembayaran pajak yang tepat. Untuk memahami masalah pilihan, perlu mempertimbangkan secara rinci semua nuansa sistem perpajakan utama agar pada akhirnya dapat mengambil keputusan yang tepat. Pendaftaran pengusaha perorangan dilakukan dalam waktu lima hari, tetapi Anda harus memilih sistem yang akan Anda gunakan terlebih dahulu. Anda dapat mendaftarkan perusahaan perorangan Anda sendiri atau dengan bantuan organisasi khusus, tetapi Anda harus memilih sendiri perpajakannya.

Ada empat sistem perpajakan:

  • UTII (pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan);
  • STS (sistem perpajakan yang disederhanakan);
  • PSN (sistem perpajakan paten);
  • OSNO (sistem perpajakan umum).

Masing-masing jenis ini memiliki ciri khas, sisi positif dan negatifnya masing-masing. Bagi pengecer, pemilihan sistem sangatlah penting, karena terkadang sulit mendapatkan izin untuk beralih ke tipe lain jika timbul masalah. Pilihan Anda harus selalu didasarkan pada hal berikut:

  • ketersediaan pegawai pada pengusaha perorangan, jumlahnya;
  • jenis kegiatan komersial;
  • kemungkinan pertumbuhan pesat perusahaan di masa depan;
  • situasi perekonomian dalam negeri.

Catatan!!! Sistem perpajakan yang tepat dapat membantu seorang pengusaha muda untuk cepat mengembangkan usahanya dan mendapatkan penghasilan yang maksimal dari perdagangan retail.

Inti dari pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan

Jika Anda memutuskan untuk memilih UTII, maka Anda harus bersiap dengan pembatasan ketat dari negara. Jenis kegiatan yang dapat dikenakan pajak ini cukup terbatas. Pada saat yang sama, otoritas daerah Federasi Rusia mempunyai hak untuk mempersingkat daftar kecil kemungkinan bidang kegiatan komersial. Pastikan daftar ini mencakup jenis aktivitas yang Anda putuskan untuk dilakukan:

  • layanan rumah tangga;
  • layanan dokter hewan;
  • perbaikan, pemeliharaan dan pencucian mobil;
  • penyewaan tempat parkir mobil;
  • pengangkutan barang dan penumpang dengan menggunakan kendaraan tradisional;
  • perdagangan eceran;
  • penyediaan layanan katering;
  • pembuatan dan distribusi materi iklan (transportasi, rambu, stand);
  • penyediaan tempat tinggal sementara;
  • penyewaan tempat perdagangan dan bidang tanah dengan dasar sewa;
  • perdagangan jalanan.

Namun, ini tidak semuanya merupakan batasan dalam sistem ini, terdapat persyaratan tertentu untuk setiap jenis kegiatan di atas:

  • parkir atau parkir - tidak lebih dari dua puluh mobil di area tertentu;
  • area perdagangan dan penyediaan jasa di bidang katering umum - wilayah kerja tidak boleh lebih dari seratus lima puluh meter persegi;
  • area yang disewakan - tidak lebih dari lima ratus meter persegi;
  • pendaftaran pada register tersendiri.

Catatan!!! Untuk setiap jenis kegiatan, terdapat aturan yang tidak memperbolehkan penambahan jumlah pekerja, tidak boleh lebih dari seratus pekerja dalam satu perusahaan.

Pendaftaran pengusaha perorangan dilakukan dalam waktu lima hari, setelah lima hari setelah menerima sertifikat, perlu mengajukan permohonan peralihan ke UTII. Sebelum mengajukan permohonan, pastikan di wilayah Anda jenis kegiatan ini termasuk dalam sistem UTII untuk mendapatkan izin. Kelebihan teknik ini antara lain:

  • kurangnya akuntansi;
  • bentuk akuntansi dan pelaporan keuangan yang mudah dan sederhana;
  • pembebasan pembayaran pajak tertentu (PPN, pajak penghasilan orang pribadi dan lain-lain).

Dengan menggunakan UTII, seorang pengusaha perorangan dapat menghemat cukup uang untuk jasa akuntan, dan tidak akan pernah ada masalah dalam penyampaian laporan. Pengusaha perorangan melakukan pembayaran ke dana pensiun dan asuransi, pada tahun 2018 iuran tersebut dibayarkan melalui kantor pajak. Pelaporan terpadu tentang kegiatan akuntansi merupakan satu deklarasi, yang harus disiapkan satu kali per triwulan dan diserahkan ke kantor pajak di tempat pendaftaran.

Ada juga kelemahan bentuk pembayaran ini:

  • perpajakan dilaksanakan menurut standar yang tetap dan jelas;
  • ketidakmungkinan mengubah besaran iuran jika pengusaha perorangan berada dalam posisi merugi.

Pendekatan rasional terhadap masalah ini akan membantu Anda mengetahui perpajakan mana yang terbaik untuk dipilih dalam kasus tertentu untuk mendapatkan izin melakukan perdagangan eceran.

Mulai tahun 2018, berlaku Surat Perintah Kementerian Pembangunan Ekonomi Rusia Nomor 579 tanggal 30 Oktober 2017. Kini, saat menghitung pajak, hasil dasar harus dikalikan dengan indeks deflator K1, yaitu sebesar 1,868 . Selain itu, mulai 1 Juli 2018, sebagian besar pengusaha perorangan di bidang perdagangan eceran harus siap menggunakan mesin kasir online sesuai dengan hukum federal tanggal 03.07.2016 No.290-FZ. Pada saat yang sama, perdagangan eceran di UTII di daerah terpencil atau sulit dijangkau diperbolehkan tanpa mesin kasir online. 349-FZ tanggal 27 November 2017 mengubah Pasal 346.32 Kode Pajak Federasi Rusia, klausul 2.2 pasal ini memungkinkan pengusaha perorangan untuk mengurangi pajak atas biaya pembelian mesin kasir online.

Fitur sistem perpajakan yang disederhanakan pada tahun 2018

Setelah pengusaha perorangan Anda terdaftar, Anda dapat mengajukan permohonan perpajakan yang disederhanakan atau mengajukan kedua permohonan tersebut sekaligus untuk menghemat waktu guna mendapatkan izin melakukan perdagangan eceran. Berhati-hatilah saat memilih sistem iuran, karena peralihan ke bentuk lain hanya dapat dilakukan mulai tahun buku baru. Keterbatasan utama dari sistem perpajakan yang disederhanakan adalah sebagai berikut:

  • jumlah karyawan – tidak lebih dari seratus orang;
  • pendapatan tahunan perusahaan pada tahun 2018 tidak boleh melebihi 150 juta rubel (keuntungan dari kegiatan operasional, yang tercantum pertama dalam sertifikat pendaftaran).

Sistem perpajakan yang disederhanakan, seperti UTII, tidak berlaku untuk semua jenis kegiatan komersial, tetapi sistem yang disederhanakan adalah sistem yang lebih lembut. Jenis usaha berikut tidak termasuk dalam sistem perpajakan yang disederhanakan:

  • organisasi pegadaian;
  • perusahaan yang menyediakan jasa perbankan dan asuransi;
  • perusahaan berdasarkan anggaran;
  • dana sistem ekstra-anggaran;
  • pembuatan barang yang diberi pita cukai;
  • perusahaan utilitas.

Sistem perpajakan yang disederhanakan memiliki banyak aspek positif, yang utama adalah:

  • kemampuan untuk secara mandiri memilih jenis perhitungan pembayaran;
  • pembebasan dari banyak pajak;
  • tarif tetap atas iuran dana pensiun dan asuransi;
  • pembukuan berupa pencatatan buku besar pemasukan dan pengeluaran;
  • pelaporan mudah untuk kantor pajak.

Pengusaha perorangan dapat memperoleh izin untuk menggunakan sistem pajak yang disederhanakan jika kegiatan komersialnya mematuhi semua persyaratan negara bagian dari sistem ini. Dalam hal ini, baik pendapatan yang diterima dapat dikenakan pajak - dengan tarif 6%, dan selisih antara pendapatan dan pengeluaran - dengan tarif 15%.

Catatan!!! Jika total pendapatan pengusaha perorangan melebihi batas 150 juta rubel per tahun, maka pengusaha tersebut tidak akan mendapat izin untuk dibebaskan dari pajak penghasilan dan akan didaftarkan ulang.

Inti dari sistem perpajakan paten

Pada tahun 2018, sistem perpajakan paten tetap berjalan, hanya diperbolehkan bagi pengusaha perorangan. 63 jenis kegiatan wirausaha diperbolehkan, dapat dilihat di Art. 346.43 Kode Pajak Federasi Rusia. Diantaranya adalah jasa dan perdagangan eceran (serta jasa katering) dengan luas sampai dengan 50 meter persegi. meter. Daftar ini dapat diperluas secara regional dengan jenis layanan rumah tangga tambahan sesuai dengan klasifikasi layanan seluruh Rusia untuk populasi - OKUN.

Jumlah tenaga kerja yang dapat dimiliki seorang pengusaha lebih dari 15 orang, termasuk pengusaha perorangan itu sendiri. Seorang pengusaha dapat kehilangan hak paten jika, sejak awal tahun, pendapatannya dari kegiatan paten melebihi 60 juta rubel.

Masa pajak adalah satu tahun takwim atau masa penerbitan paten, dan 6% dari potensi penghasilan tahunan harus dibayar.

Saya ingin mencatat bahwa jika aktivitas Anda termasuk dalam PSN, maka Anda sangat beruntung dalam mengurangi beban pajak.

Inti dari sistem perpajakan umum

Apabila pendaftaran pengusaha perorangan berhasil diselesaikan, tetapi pengusaha belum mengajukan permohonan sistem perpajakan yang disederhanakan atau UTII, maka pengusaha tersebut otomatis dialihkan ke sistem perpajakan umum. Lebih baik segera memilih salah satu dari dua sistem alternatif, karena Anda tidak akan bisa langsung mengatakan dengan pasti hasil apa yang akan dihasilkan oleh aktivitas komersial Anda. Tidak perlu mendapatkan izin untuk OSN, model ini bersifat universal dan oleh karena itu cocok untuk perusahaan mana pun. Pendaftaran di OSN bersifat otomatis, artinya Anda tidak perlu khawatir atau membuang waktu jika mampu membayar daftar pajak berikut:

  • pajak pendapatan pribadi;
  • pajak kompleks atas properti sendiri;
  • pajak penghasilan umum;
  • kontribusi kepada lembaga non-anggaran.

Sebaiknya segera pilih sistem perpajakan yang paling sesuai dengan kebutuhan Anda, karena dengan OSN Anda bisa mengalami kerugian yang besar. Misalnya, perdagangan jalanan, dalam banyak kasus, tidak bisa dilakukan di SPE; sistem akuntansi yang rumit memerlukan biaya tunai tambahan, dan SPE sering kali dihadapkan pada berbagai risiko. Lebih baik tidak mengambil risiko ketika memilih sistem perpajakan, sulit membayangkan apa akibat dari pilihan yang salah.

Pos terkait:

Tidak ada entri serupa yang ditemukan.

Jika Anda memutuskan untuk melakukan kegiatan wirausaha sendiri, maka Anda pasti akan dihadapkan pada pertanyaan tentang sistem perpajakan mana yang harus dipilih untuk pengusaha perorangan. Namun sebelum langsung menentukan pilihan, masuk akal untuk mengingat rezim perpajakan apa yang dapat diterapkan oleh pengusaha perorangan.

Hanya ada lima dari mereka. Ini adalah sistem perpajakan umum - OSN, serta 4 rezim perpajakan khusus:

  • sistem pajak yang disederhanakan - sistem pajak yang disederhanakan;
  • sistem perpajakan berupa pajak tunggal atas penghasilan yang diperhitungkan - UTII;
  • sistem perpajakan paten - PSN;
  • sistem perpajakan bagi produsen pertanian - Pajak Pertanian Terpadu.

Bagaimana memilih sistem perpajakan bagi pengusaha perorangan

Jika Anda memutuskan untuk membuka bisnis sendiri, Anda mungkin tahu persis apa yang ingin Anda lakukan. Mengetahui jenis kegiatannya, Anda dapat segera mengecualikan beberapa rezim perpajakan dari pertimbangan tanpa mempelajari secara spesifik penerapannya. Karena sebanyak 3 diantaranya hanya dapat diterapkan pada saat melakukan jenis kegiatan tertentu.

Misalnya, hanya produsen pertanian yang dapat beralih ke sistem pembayaran. Jika Anda bukan salah satunya, lupakan Pajak Pertanian Terpadu.

Situasinya serupa dengan PSN. Daftar jenis kegiatan "paten" pada awalnya ditentukan dalam Kode Pajak Federasi Rusia, tetapi jenis kegiatan tertentu diperkenalkan oleh undang-undang entitas konstituen Federasi Rusia. Oleh karena itu, jika Anda tertarik dengan rezim perpajakan ini, Anda harus memahami undang-undang regional dan lokal.

Baik UTII maupun PSN nyaman dalam kesederhanaannya. Padahal, pengusaha perorangan sudah memutuskan berapa (kurang-lebih) ia akan menerima penghasilan dan berdasarkan itu pengusaha harus membayar pajak. Namun jika penghasilan Anda kurang dari yang ditetapkan, Anda tidak akan mampu membayar pajak lebih sedikit.

Memilih sistem perpajakan bagi pengusaha perorangan: kekhasan OSN dan sistem perpajakan yang disederhanakan

Pengusaha dapat menerapkan OSN apapun jenis kegiatan yang dipilihnya. Tidak ada batasan di sini. Seperti halnya tidak ada batasan jumlah karyawan, jumlah maksimum pendapatan seorang pengusaha perorangan untuk tahun tersebut, dll. Baca tentang kekhususan pembayaran pajak penghasilan orang pribadi saat menerapkan OSN.

Hampir setiap pengusaha perorangan (yang bergerak di bidang produksi barang kena cukai, atau yang rata-rata jumlah karyawannya melebihi 100 orang) juga dapat beralih ke sana. Dalam hal ini, Anda perlu memilih objek perpajakan - "penghasilan", yang merupakan pajaknya peraturan umum dianggap dengan tarif 6%, atau “penghasilan dikurangi biaya”, dikenakan pajak dengan tarif 15%. Omong-omong, tarif ini dapat dikurangi sesuai dengan undang-undang entitas konstituen Federasi Rusia (