Neben juristischen Personen können auch Einzelunternehmer ein Besteuerungssystem wählen. Die Systeme unterscheiden sich im Belegfluss, den Anwendungsbeschränkungen und der Anzahl der Steuern.

Sie können entscheiden, welches Formular Sie wählen möchten:

• Bei der Registrierung.
• Im Prozess der Geschäftsabwicklung.

Wenn die Wahl bei der Registrierung getroffen wird, muss vor Beginn der Formalitäten entschieden werden, welche Besteuerung angewendet werden soll.

Mit der Registrierung wird dem Steuerpflichtigen ein allgemeines Steuersystem zugewiesen. Wenn ein Unternehmer eine der Sonderregelungen wählen möchte, muss er eine Mitteilung an das Finanzamt senden. Ein einzelner Unternehmer hat die Möglichkeit, mehrere Steuersysteme zu kombinieren – OSN und UTII, vereinfachtes Steuersystem und UTII.

Mit Hilfe von Spezialisten, die über Kenntnisse über die Anwendung, den Umfang der Pflichten und den Dokumentenfluss verschiedener Regelungsarten verfügen, kann ermittelt werden, welche Besteuerung besser ist. Sie können eine der Formen auswählen oder Modi kombinieren. Darüber hinaus können Sie anhand eines Businessplans feststellen, welcher Typ optimal ist.

Allgemein installiertes System

Das allgemeine System ist die komplexeste Art der Besteuerung einzelner Unternehmer, die mit der Regelung gleichnamiger juristischer Personen wenig gemein hat.

Buchhaltungsfunktionen:

• Ein Unternehmer führt Aufzeichnungen über Einnahmen und Ausgaben in einem Buch. Der Grundsatz der Rechnungslegung ist die operative Ergebnisbildung.
• Jeder Handelsvorgang (die Produktion hat auch das Endergebnis des Verkaufs von Produkten) muss in einer separaten Zeile im Buchhaltungsbuch ausgewiesen werden. Für den Betrieb werden der Selbstkostenpreis, die Mehrwertsteuer angezeigt und ein Gewinn generiert.

Die Buchhaltung erfolgt nach dem Kassenverfahren, bei dem Einnahmen und Ausgaben erst nach Zahlung anerkannt werden.

Positive Aspekte der Verwendung des Modus:

• Es gibt keine Beschränkungen hinsichtlich der Anzahl, der maximalen Größe der Immobilien oder des Umsatzes.
• Der Steuerzahler erhebt und zahlt die Mehrwertsteuer, was eine breite Palette von Partnern ermöglicht.
• Niedrige Grundeinkommensteuer – 13 %. Bei Verlusten wird keine Steuer gezahlt.

Ein Unternehmer kann das Standardbuch der Einnahmen und Ausgaben von 2002 verwenden oder selbst ein Tagebuch erstellen. Welche Form er am besten nutzt, kann der einzelne Unternehmer selbst bestimmen.

Nachteile der Besteuerung:

• Komplexe Buchhaltung, die die Mitwirkung kompetenter Buchhalter erfordert.
• Mangelnde Fähigkeit, Verluste auf zukünftige Perioden vorzutragen.
• Eine beträchtliche Anzahl von Steuern – Grundsteuer, Einkommensteuer, Mehrwertsteuer, Beiträge zu Fonds.

Die allgemeine Form des Regimes ist das beste System für Unternehmer, die keinen nennenswerten Umsatz im Waren-Geld-Geschäft erzielen. Eine praktische Option für Dienstleistungen oder den Großhandel. Der Hauptvorteil besteht darin, dass bei Verlusten keine Steuern gezahlt werden müssen.

Verwendung eines vereinfachten Systems

Der Modus kann bei der Registrierung oder während der Geschäftsabwicklung ab dem neuen Kalenderjahr ausgewählt werden. Gleichzeitig ist zu klären, welche Form der vereinfachten Besteuerung anzuwenden ist.

Eines der Schemata wird verwendet:

• Einkommen. Die Einheitssteuer wird auf die Höhe der erhaltenen Einnahmen gezahlt. Die Verwendung des Formulars ist bei geringen Kosten, beispielsweise bei der Erbringung von Dienstleistungen, von Vorteil. Der Unternehmer verwendet eine minimale Buchhaltung.
• Einnahmen minus Ausgaben. Die Steuerbemessungsgrundlage wird aus der Differenz zwischen Einnahmen und Kosten gebildet.

Die Steuerregelung kann ab dem neuen Kalenderjahr ausgewählt und geändert werden. Eine Änderung der Form und die Wahl einer anderen Regelung während des Steuerjahres ist gesetzlich nicht zulässig. Welche Regelung sich am besten eignet, können Sie mithilfe von Steuerspezialisten oder auf praktische Weise ermitteln.

Systemvorteile:

• Vereinfachter Buchhaltungs- und Dokumentenfluss.
• Möglichkeit der Wahl eines Besteuerungssystems. Der Übergang zu einer anderen Form erfolgt ab dem neuen Kalenderjahr.
• Keine Verpflichtung zur Zahlung der Mehrwertsteuer.
• Möglichkeit zur Steuerermäßigung bei der Zahlung von Fondsbeiträgen.

Die Erklärung wird einmal im Jahr abgegeben, die Steuern werden vierteljährlich gezahlt.

Negative Aspekte des vereinfachten Modus:

• Automatische Überführung einzelner Unternehmer in den allgemeinen Modus bei Überschreitung der Jahresumsatzgrenze mit Zahlung aller erforderlichen Steuern und Berichterstattung.
• Es bestehen Nutzungsbeschränkungen aufgrund physikalischer Indikatoren.
• Sie können eine geschlossene Ausgabenliste zu Ihren Ausgaben hinzufügen.

Ein vereinfachtes System ist die beste Option für die Führung kleiner und mittlerer Unternehmen. Der Modus kann mit UTII und PNS kombiniert werden. Bei der Berechnung der maximalen physikalischen Indikatoren werden Anzahl und Eigenschaft aller kombinierten Regime berücksichtigt.

Anwendung des kalkulatorischen Einkommens

Der UTII-Modus wird für bestimmte Arten von Aktivitäten verwendet. Das Verfahren wird durch Bundes- und Landesgesetze geregelt. Die Besteuerung basiert auf einem physischen Indikator – Anzahl, Filmmaterial und anderen.

Vorteile der Nutzung des Systems:

• Keine Abhängigkeit der Besteuerung vom Einkommen.
• Die Möglichkeit, den Modus mit anderen Typen zu kombinieren.
• Keine Buchhaltungspflicht. Bei der Aktivität werden ausschließlich physische Indikatordaten berücksichtigt.
• Möglichkeit zur Steuerermäßigung der gezahlten Beiträge.

Das Formular kann ab jedem Monat verwendet werden. Der Steuerpflichtige muss dies dem Finanzamt melden. Auch die Beendigung der Verwendung von Eigenmitteln erfolgt auf Antrag.

Negative Aspekte des Modus:

• Die Steuerzahlung erfolgt unabhängig von der Ausübung der Tätigkeit und dem Erhalt der Einnahmen. Die Beendigung der Verpflichtungen erfolgt mit der Übermittlung der Mitteilung über die Beendigung der Nutzung des Systems.
• Die Notwendigkeit, vierteljährlich Steuern zu zahlen.

Das Steuersystem wurde erfolgreich im Einzelhandel oder im Dienstleistungssektor angewendet. Die Art der Buchhaltung ermöglicht das Arbeiten ohne Kassengeräte. Die Anwendung ist für Unternehmer mit großem Umsatz oder fehlenden Zahlen von Vorteil.

Steuerermäßigung im vereinfachten System und im unterstellten Einkommensregime

Bei der Berechnung der einheitlichen Steuern kann ein einzelner Unternehmer ihren Betrag um den Betrag der Zahlungen an die Pensionskasse, die obligatorische Krankenversicherung und die Sozialversicherungskasse (in Bezug auf die Zahlung des Krankenstands) für Arbeitnehmer und ihre eigenen Beiträge kürzen. Die Grenze liegt bei 50 %. Es sind Beiträge an den Haushalt zu entrichten.

Wichtig! Wenn ein Einzelunternehmer keine Arbeitnehmer beschäftigt, erfolgt die Steuerermäßigung in voller Höhe der Beiträge des Unternehmers zur Pensionskasse und zur obligatorischen Krankenversicherung. Die Beträge müssen an den Haushalt abgeführt werden. Um die Verbindlichkeiten gleichmäßig zu reduzieren, werden die Jahresgebühren vierteljährlich gezahlt.

Patentsystem

Die Nutzung der Regelung ist nur Einzelunternehmern gestattet. Für bestimmte Tätigkeiten können Sie ein Patent erhalten. Der Erwerb von Rechten wird für einen Zeitraum von einem Monat bis zu einem Jahr formalisiert. Die Umstellung erfolgt 10 Tage vor Antragsbeginn nach Absprache mit dem Finanzamt.

Vorteile eines Patents:

• Fähigkeit, gleichzeitig mit anderen Steuerarten zu arbeiten.
• Keine Deklarationspflicht.
• Kleiner Papierkram.
• Möglichkeit der Ratenzahlung für einen langen Registrierungszeitraum (mehr als sechs Monate).

Aufmerksamkeit! Für die Durchführung von Tätigkeiten im Zusammenhang mit einem Patent besteht keine Verpflichtung zur Registrierung und Nutzung von Registrierkassen im Geldumlauf. Bei der Ausübung eines Einzelhandelsgeschäfts kann ein einzelner Unternehmer ein weiteres Dokument mit grundlegenden Angaben ausstellen. BSO-Formulare sind für die Erbringung von Dienstleistungen bestimmt.

Nachteile des Modus:

• Patentverlust bei verspäteter Zahlung.
• Beschränkung in Form einer maximalen Einkommenshöhe innerhalb eines Kalenderjahres.
• Eine Bewerbung ist nur bei einer geringen Mitarbeiterzahl (bis zu 15 Personen) möglich.
• Die Ablehnung eines Patents innerhalb des Jahreszeitraums ermöglicht die Nutzung des Systems erst ab dem neuen Kalenderjahr.
• Möglichkeit, das Patent nur im Gebiet der Zahlungsregion zu nutzen.

Bei Überschreitung der Einnahmengrenze erfolgt automatisch der Übergang zum allgemeinen Steuersystem. Die für die Patentlaufzeit anfallende Einkommensteuer wird um zuvor geleistete Zahlungen an den Haushalt gemindert.

Für Einzelunternehmer, die die Buchhaltungsdokumentation minimieren und die Berichterstattung verweigern möchten, ist die Wahl eines Patents rentabler. Die Liste der zulässigen Aktivitäten, die die Nutzung des Regimes ermöglichen, wird durch Bundesgesetze festgelegt. Die regionalen Behörden haben das Recht, die Liste der Arten von Aktivitäten zu überarbeiten und eigene Arten hinzuzufügen, ohne die durch Bundesgesetze festgelegten Arten zu streichen.

Steuerberater können Ihnen bei der Entscheidung helfen, welches System für einen Unternehmer das richtige ist. Die Art der Besteuerung hängt in vielerlei Hinsicht von der Art der Tätigkeit und der geplanten Geschäftsentwicklung ab. Bei der Wahl einer Rechnungslegungsform werden Beschränkungen der Regelungsarten und die Wahrscheinlichkeit einer Überschreitung der gesetzlich festgelegten Grenze ermittelt.

Aufmerksamkeit! Der Grenzwert physikalischer Indikatoren kann jährlich gesetzlich überprüft werden.

Einkünfte, die Sie mit Ihrem eigenen Unternehmen erzielen, unterliegen der obligatorischen Besteuerung. In Russland gibt es heute mehrere grundsätzlich unterschiedliche Systeme zur Berechnung und Erhebung von Steuern für Unternehmen. Die Wahl zwischen den Steuersystemen kann von einzelnen Unternehmern persönlich getroffen werden und sich dabei auf die Besonderheiten ihres Unternehmens konzentrieren.

Um eine faire Entscheidung über das zukünftige Steuersystem zu treffen, ist es notwendig, alle Arten von Steuern für Einzelunternehmer im Jahr 2018 zu berücksichtigen.

Steuerarten für Einzelunternehmer, die das allgemeine Steuersystem anwenden

Damit ein einzelner Unternehmer Steuerzahler im OSNO (allgemeines Steuersystem) wird, müssen keine zusätzlichen Maßnahmen ergriffen werden. Sie müssen lediglich das Registrierungsverfahren durchlaufen und erhalten ein Zertifikat. Die allgemeine Regelung gilt für alle neu gegründeten Einzelunternehmer ohne Erklärung.

Steuern für Einzelunternehmer, die ein besonderes Steuersystem anwenden

Um die Interaktion mit dem Steueramt zu vereinfachen und Zahlungen an den Haushalt zu sparen, kann ein Unternehmer eine der besonderen Steuerregelungen wählen.

Wichtig! Bevor ein einzelner Unternehmer beim Finanzamt eine Meldung über die Anwendung eines bestimmten Steuersystems einreicht, muss er die Art der von ihm ausgeübten Tätigkeit mit den Bedingungen für den Übergang zu diesem System vergleichen. Darüber hinaus sehen einige Sonderregelungen Beschränkungen hinsichtlich der Anzahl der beteiligten Arbeitnehmer und der Höhe des gesamten Jahreseinkommens vor.

Obligatorische Steuern für Einzelunternehmer nach dem vereinfachten Steuersystem im Jahr 2018

UTII für Einzelunternehmer im Jahr 2018

Bei der Berechnung des Wertes eines Patents verwendet der Bundessteuerdienst das potenzielle Jahreseinkommen eines einzelnen Unternehmers als Steuerbemessungsgrundlage und berechnet 6 % seines Wertes. Darüber hinaus hängen die Kosten eines Patents, das für einen Zeitraum von weniger als einem Jahr erworben wird, von der Anzahl der Monate ab, in denen es gültig ist.

Die Vorteile von PSN und die Regeln für seine Nutzung werden im folgenden Video ausführlich besprochen:

Steuern für Einzelunternehmer, die die Einheitliche Agrarsteuer nutzen

Eine begrenzte Anzahl von Unternehmern, zu denen ausschließlich landwirtschaftliche Erzeuger gehören, können Zahler der einheitlichen Agrarsteuer werden.

Die Regeln zur Steuerberechnung für diese Kategorie von Einzelunternehmern sind recht einfach: Berechnen Sie 6 % aus der Differenz zwischen Betriebseinkommen und Produktionskosten.

Obligatorische Steuern und Einzelunternehmerbeiträge, die nicht mit der Steuerregelung zusammenhängen

Neben den vom Staat im Zusammenhang mit der Inanspruchnahme einer bestimmten Steuerregelung durch einzelne Unternehmer erhobenen Steuern gibt es weitere Pflichtzahlungen. Diese beinhalten:

• Einkommensteuer –: Wenn ein Einzelunternehmer Angestellte hat, ist er verpflichtet, 13 % ihres Gehalts einzubehalten und an die Staatskasse abzuführen;
• ggf. Beiträge zur Pflichtversicherung der Arbeitnehmer;
• Beiträge zur obligatorischen Renten- und Krankenversicherung für Sie selbst;
• Grundsteuern, die ein einzelner Unternehmer als Privatperson zahlt (Grundstück usw.);
• Branchenbezogene Steuern (Wassersteuer, Verbrauchsteuern usw.).

Hinsichtlich der Pflichtversicherungsbeiträge ist zu beachten, dass der einzelne Unternehmer auch bei Einstellung seiner Tätigkeit selbst Beiträge leisten muss. Solche Zahlungen werden festgelegt. Ihr Wert für Einzelunternehmer wird in diesem Jahr sein.

Steuern für Einzelunternehmer: Welches Steuersystem wählen?

Steuern für Einzelunternehmer werden in einer der folgenden Formen gezahlt: OSNO (allgemeines Steuersystem), vereinfachtes Steuersystem (vereinfachtes Steuersystem), UTII (einheitliche Steuer auf unterstelltes Einkommen), PSN (Patentbesteuerungssystem). Einheitliche Agrarsteuer (Einheitliche Agrarsteuer). In diesem Artikel schauen wir uns an, welche Kriterien ein einzelner Unternehmer bei der Auswahl eines Steuersystems anwenden kann.

Steuern für Einzelunternehmer: Kriterien für die Wahl eines Besteuerungssystems

Wir haben die Besteuerungsregelungen für Einzelunternehmer bereits überprüft. In diesem Artikel wird den Kriterien für die Auswahl des individuellen Unternehmersteuersystems, das für einen bestimmten Unternehmer geeignet ist, mehr Aufmerksamkeit geschenkt. Alle Steuersysteme für Einzelunternehmer können in zwei Arten unterteilt werden: OSNO (allgemeines Steuersystem) und Sondersysteme (USNO, UTII, PSN, Unified Agricultural Tax). Wir konzentrieren uns auf die in der Geschäftspraxis am häufigsten verwendeten: OSNO, USNO, UTII, PSN.

Neuer Dienst des Föderalen Steuerdienstes: Steuerrechner – Auswahl eines Steuersystems

Allgemeines Steuersystem (OSNO)

Eine der Hauptfragen, über die sich ein unerfahrener Unternehmer Gedanken machen sollte, ist die Frage, wie er als Einzelunternehmer Steuern zahlt. Wenn der einzelne Unternehmer bei der Registrierung oder nach der Registrierung in keiner Weise die gewählte Besteuerungsregelung angibt, wird er automatisch zum Steuerzahler. Und das ist nicht immer gut.

OSNO hat seine Vor- und Nachteile

Bei OSNO müssen Einzelunternehmer persönliche Einkommenssteuer (13 %), Mehrwertsteuer (18 % oder 10 %) und Grundsteuer für natürliche Personen zahlen. Im Vergleich zu anderen Modi ist OSNO viel komplexer. Es gibt eine Menge Buchhaltung und Berichterstattung über OSNO (Einnahmen- und Ausgabenbuch). Daher muss ein einzelner Unternehmer bei der Wahl dieses Modus über entsprechende Buchhaltungs- und Steuerkenntnisse verfügen oder einen Buchhalter beauftragen und zusätzliche Kosten verursachen. Andernfalls drohen ihm Bußgelder wegen Verstößen gegen das Verfahren zur Steuerzahlung oder das Verfahren zur Erstellung und Einreichung von Meldungen.

Gleichzeitig bleiben einige Unternehmer bei OSNO oder entscheiden sich für OSNO. Diese Wahl wird oft damit begründet, dass die Gegenparteien des Einzelunternehmers (Firmen, an die der Einzelunternehmer seine Produkte verkauft oder Dienstleistungen erbringt) mit der Mehrwertsteuer arbeiten und es für sie wichtig ist, dass der Einzelunternehmer Mehrwertsteuerzahler ist (in Sonderregelungen der Einzelunternehmer). Unternehmer zahlt keine Mehrwertsteuer). Andernfalls können sie die Zusammenarbeit mit einem solchen Einzelunternehmer verweigern, da sie die sogenannte „Vorsteuer“, die sie beim Kauf von Waren, Werken und Dienstleistungen des Einzelunternehmers gezahlt haben, nicht von ihrer Mehrwertsteuer abziehen können. Um dies zu verhindern, entscheidet sich der einzelne Unternehmer für OSNO, um keine Kunden zu verlieren.

Ein weiterer Grund, warum ein einzelner Unternehmer zu OSNO bleibt oder zu OSNO wechselt, kann das Vorhandensein von Beschränkungen beim Übergang zu besonderen Steuerregelungen sein. Es gibt solche Beschränkungen nach Art der Tätigkeit (für PSN und UTII), nach physischen Indikatoren (für PSN und UTII), nach der Höhe des Einkommens (für das vereinfachte Steuersystem, PSN und UTII), nach der Anzahl der Arbeitnehmer (für die vereinfachtes Steuersystem, UTII, PSN).

USNO (vereinfacht)

Eine Alternative zu OSNO, die das Leben von Unternehmern erheblich erleichtert, ist. Durch das vereinfachte Steuersystem sind Einzelunternehmer von der Zahlung der Mehrwertsteuer, der Einkommensteuer und der Grundsteuer befreit. Stattdessen wird eine Einzelunternehmersteuer in Höhe von 6 % (wenn der Einzelunternehmer sie auf Einkommen zahlt) oder in Höhe von 5 bis 15 % (wenn der Einzelunternehmer sie auf Einkommen abzüglich Ausgaben zahlt) gezahlt. Der konkrete Satz wird im letzteren Fall von den örtlichen Behörden im angegebenen Bereich festgelegt.

Der Vorteil des vereinfachten Steuersystems, aufgrund dessen viele Einzelunternehmer Neben niedrigen Steuersätzen ist die Einfachheit der Steuerbuchhaltung und -berichterstattung (nur eine ist gemietet) hervorzuheben. Darüber hinaus hat ein Einzelunternehmer, der sich für das vereinfachte Besteuerungssystem – Einkommen (Satz von 6 %) entschieden hat, das Recht, die Einzelsteuer um den gezahlten Betrag zu reduzieren und.
Wie ein Einzelunternehmer die Einheitssteuer korrekt um die Höhe der gezahlten Beiträge senken kann, erfahren Sie im folgenden Video.

Ein Einzelunternehmer, der sich für das vereinfachte Einnahmen-Ausgaben-Steuersystem entschieden hat, hat nicht das Recht, die Steuer auf die Höhe der Beiträge zu senken, kann aber Beiträge für Arbeitnehmer als Aufwand berücksichtigen.

Der Hauptnachteil des vereinfachten Steuersystems, weshalb viele Unternehmer diesen Modus nicht wählen, ist das Risiko, Gegenparteien zu verlieren, weil Waren und Dienstleistungen nicht mit Mehrwertsteuer verkauft werden können.

Zu den Nachteilen des vereinfachten Steuersystems gehört außerdem die Notwendigkeit, damit zu arbeiten. Allerdings können Einzelunternehmer bei der Erbringung von Dienstleistungen für die Bevölkerung in manchen Fällen durch Ausstellung (BSO) auf Registrierkassen verzichten.

Gleichzeitig wurde es für Einzelunternehmer, die ihr Gewerbe erstmals seit 2015 anmeldeten, möglich, das vereinfachte Steuersystem mit einem Steuersatz von 0 % zu zahlen. Lesen Sie mehr darüber in einem speziellen Artikel auf der Website über.

Welches Einzelunternehmer-Besteuerungssystem soll ich nach dem vereinfachten Steuersystem wählen?

Vereinfachtes Steuersystem - Einkommen (6 %-Satz) oder (bis zu 15 %-Satz)? Die Antwort auf diese Frage hängt von den spezifischen Bedingungen der Tätigkeit des einzelnen Unternehmers ab. Wenn das Ausgabenvolumen eines einzelnen Unternehmers in der Regel nicht hoch ist und 60 % des Einkommensvolumens nicht überschreitet, ist das vereinfachte Steuersystem-Einkommensregime in der Regel die optimale Wahl. Typischerweise eignet sich das vereinfachte Steuersystem – Einkommensteuersystem – für Einzelunternehmer, die im Dienstleistungssektor tätig sind. Für Unternehmer im Produktions- und Handelsbereich, wo der Ausgabenanteil hoch ist, kann das Steuersystem des vereinfachten Steuersystems Einnahmen-Ausgaben die beste Wahl sein.

Ein wichtiger Punkt hierbei ist auch die Möglichkeit einzelner Unternehmer, ihre Ausgaben durch ordnungsgemäß erstellte Dokumente nachzuweisen. Im vereinfachten Steuersystem Einnahmen-Ausgaben-Modus muss der einzelne Unternehmer im Gegensatz zum vereinfachten Steuersystem-Einkommensmodus Ausgaben nachweisen. Andernfalls können ihm zusätzliche Steuern, Strafen und Bußgelder drohen.

Daher dürfte dieses System beispielsweise für den Handel über Online-Shops kaum geeignet sein.

Neueste Nachrichten: Ab 2015 führt die Regierung Steuerbefreiungen für sechs Jahre für Unternehmer ein, die das vereinfachte Steuersystem oder das Patentsteuersystem nutzen.

Um herauszufinden, welche Steuersätze für das vereinfachte Steuersystem in Ihrer Region gelten, schauen Sie sich das Video unten an.

Harnwegsinfektion (Imputation)

UTII ist gültigbis 2021und ist ein freiwilliges Regime. Genau wie das vereinfachte Steuersystem sind Einzelunternehmer auf UTII von der Zahlung der Mehrwertsteuer, der Einkommensteuer und der Grundsteuer für Arten von Tätigkeiten befreit, die auf UTII übertragen werden.

Allerdings können nicht alle Unternehmer. Es gibt Einschränkungen hinsichtlich der physischen Indikatoren und der Anzahl der Mitarbeiter, die für einen einzelnen Unternehmer arbeiten. Darüber hinaus wurde das UTII-Regime nicht in allen Gebieten eingeführt. Um diese Frage zu klären und herauszufinden, ob es in Ihrer Stadt, Ihrem Bezirk eine UNVII gibt und für welche Arten von Tätigkeiten diese gilt, wenden Sie sich an das Finanzamt am Sitz Ihres Unternehmens.

Der Vorteil von UTII ist der niedrige Steuersatz – 15 % des kalkulatorischen Einkommens (das danach berechnet wird), die einfache Steuerberechnung, Buchhaltung usw. Auch ein Einzelunternehmer, der sich für diese Regelung entschieden hat, hat Anspruch auf eine Ermäßigung der Einheitssteuer um die Höhe der für ihn oder seine Arbeitnehmer gezahlten Versicherungsprämien.

Darüber hinaus ist der Vorteil von UTII die Möglichkeit Arbeiten ohne Registrierkasse.

Beachten Sie! Im Jahr 2018 müssen Unternehmer mit UTII mit arbeiten.

Der Nachteil von UTII besteht darin, dass unabhängig vom finanziellen Ergebnis der Geschäftstätigkeit eine einzige Steuer gezahlt werden muss. Auch wenn der Einzelunternehmer einen Verlust erleidet, wird die Höhe der Steuer nach der festgelegten Formel auf der Grundlage des kalkulatorischen Einkommens berechnet.

PSN (Patentsystem)

Das im Jahr 2013 erschien und das vereinfachte Steuersystem-Patentsystem ersetzte. PSN befreit außerdem von der Zahlung der Mehrwertsteuer, der Einkommenssteuer und der Vermögenssteuer für die Art der Tätigkeit, für die ein Patent erworben wurde.

Ein Merkmal von PSN ist das völlige Fehlen von Berichten. Darüber hinaus kann ein Patent für einen bestimmten Zeitraum (von 1 Monat bis zu einem Jahr innerhalb eines Kalenderjahres) erworben werden, was für Einzelunternehmer geeignet sein kann, deren Tätigkeiten saisonal oder vorübergehend sind. Viele Unternehmer tun dies aus diesen Gründen.

Wie UTII kann PSN nur auf eine begrenzte Liste von Aktivitäten und nur durch Entscheidung regionaler Behörden angewendet werden, die auch die Höhe des potenziellen Einkommens aus der entsprechenden Art von Aktivität bestimmen.

Der Steuersatz für PSN beträgt 6 % des potenziellen Einkommens. Obwohl die Rate für UTII höher ist (15 %), bedeutet dies jedoch nicht, dass PSN zu einem profitableren System wird. Um die Steuerbelastung zu berechnen und zu vergleichen, müssen Sie eine Berechnung durchführen, aus der hervorgeht, dass es besser ist, UTII mit einem Satz von 15 % auf das kalkulatorische Einkommen oder PSN-Steuer mit einem Satz von 6 % auf das kalkulatorische Einkommen zu zahlen potenzielles Einkommen.

Im Gegensatz zu UTII bei PSN kann die einheitliche Steuer nicht um gezahlte Versicherungsprämien gesenkt werden.

Ein weiterer Vorteil von PSN ist die Möglichkeit, ohne Kasse zu arbeiten.

Beachten Sie! Im Jahr 2018 müssen Unternehmer mit der Nutzung des Patentsystems beginnen.

Und ein weiteres Plus, das seit 2015 hinzugekommen ist, sind Steuerbefreiungen. Ebenso wie Einzelunternehmer, die sich für das vereinfachte Steuersystem entschieden haben, können Einzelunternehmer im Patentbesteuerungssystem unter bestimmten Voraussetzungen darauf zählen.

Auswahl eines Steuersystems

Die Besteuerung einzelner Unternehmer erfolgt also nach den oben genannten Regelungen. Um das für Sie passende System auszuwählen und zu entscheiden, welche Einzelunternehmersteuern Sie zahlen müssen, müssen Sie Folgendes herausfinden:

1) unter welche Steuerregelungen die Art(en) der von Ihnen ausgeübten Geschäftstätigkeit fällt;

2) Gibt es Einschränkungen (bezüglich Einkommen, Arbeitnehmer usw.) für den Wechsel zu dem Steuersystem, an dem Sie interessiert sind?

3) ob das Regime, an dem Sie interessiert sind, in dem betreffenden Gebiet eingeführt wurde;

4) Ist die Arbeit mit der Mehrwertsteuer für Ihr Unternehmen von Bedeutung?

5) ist die Arbeit mit einer Registrierkasse wichtig für Ihr Unternehmen;

6) die Höhe der Ausgaben für die Führung Ihres Unternehmens;

7) Ist es für Ihr Unternehmen wichtig, die Einzelunternehmersteuer um die Höhe der gezahlten Versicherungsprämien zu senken?

Führen Sie anschließend eine Berechnung durch und vergleichen Sie die Steuerbelastung der angegebenen Steuersysteme unter Berücksichtigung Ihrer unternehmerischen Rahmenbedingungen.

Wenn Sie sich für dieses Thema interessieren und tiefere und detailliertere praktische Kenntnisse über die Wahl eines Steuersystems für Einzelunternehmer erlangen möchten, empfehle ich Ihnen die Lektüre des folgenden Buches.

Wird erhebliche Änderungen erfahren. Lesen Sie dazu in einem Sonderartikel.

Kaffeepause: das Geheimnis von Leo Tolstoi

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Innovationen in der Regierungsgesetzgebung stellen häufig Steuerentscheidungen in Frage. Junge Unternehmer fragen sich oft, welche Besteuerung sie für Einzelunternehmer im Einzelhandel wählen sollen? Die Besteuerung ist für jeden Einzelunternehmer ein grundsätzlich wichtiges Thema, denn von der Richtigkeit dieser Wahl hängen die Rationalität aller Arbeiten und die Gesamtrentabilität des Unternehmens ab.

Es ist nicht schwer, die Erlaubnis zum Verkauf eines Produkts zu erhalten, aber es ist sehr wichtig, das geeignete Steuerzahlungssystem zu wählen. Um die Frage der Wahl zu verstehen, ist es notwendig, alle Nuancen der wichtigsten Steuersysteme im Detail zu betrachten, um letztendlich die richtige Entscheidung zu treffen. Die Registrierung eines Einzelunternehmers erfolgt innerhalb von fünf Tagen, Sie müssen jedoch im Voraus das System auswählen, nach dem Sie arbeiten möchten. Sie können Ihr Einzelunternehmen selbst oder mit Hilfe spezieller Organisationen anmelden, die Besteuerung müssen Sie jedoch selbst festlegen.

Es gibt vier Steuersysteme:

• UTII (einheitliche Steuer auf kalkulatorisches Einkommen);
• STS (vereinfachtes Steuersystem);
• PSN (Patentbesteuerungssystem);
• OSNO (allgemeines Steuersystem).

Jeder dieser Typen hat seine eigenen Eigenschaften, positive und negative Seiten. Für Händler ist die Wahl des Systems sehr wichtig, da es bei Problemen mitunter schwierig sein kann, eine Genehmigung für den Wechsel auf einen anderen Typ zu erhalten. Ihre Wahl sollte immer auf Folgendem basieren:

• Verfügbarkeit von Mitarbeitern beim einzelnen Unternehmer, deren Anzahl;
• Art der gewerblichen Tätigkeit;
• die Möglichkeit eines schnellen Unternehmenswachstums in der Zukunft;
• interne Wirtschaftslage.

Beachten Sie!!! Das richtige Steuersystem kann einem jungen Unternehmer helfen, sein Geschäft schnell zu entwickeln und maximale Einnahmen aus dem Einzelhandel zu erzielen.

Das Wesen der einheitlichen Steuer auf kalkulatorisches Einkommen

Wenn Sie sich für UTII entscheiden, müssen Sie auf strenge staatliche Beschränkungen vorbereitet sein. Die Arten von Aktivitäten, die dieser Steuer unterliegen können, sind recht begrenzt. Gleichzeitig regionale Behörden Russische Föderation hat das Recht, die ohnehin kleine Liste möglicher Geschäftsfelder zu kürzen. Stellen Sie sicher, dass diese Liste die Art der Aktivität enthält, an der Sie teilnehmen möchten:

• Haushaltshilfe;
• Veterinärmedizinische Dienstleistungen;
• Autoreparatur, -wartung und -wäsche;
• Vermietung von Flächen zum Parken von Autos;
• Transport von Gütern und Personen mit herkömmlichen Fahrzeugen;
• Einzelhandel;
• Bereitstellung von Catering-Dienstleistungen;
• Erstellung und Vertrieb von Werbematerialien (Transport, Schilder, Ständer);
• Bereitstellung von Wohnraum für vorübergehenden Aufenthalt;
• Vermietung von Handelsplattformen und Grundstücken auf Pachtbasis;
• Straßenhandel.

Dies sind jedoch nicht alle Einschränkungen in diesem System; für jede der oben genannten Arten von Aktivitäten gelten bestimmte Anforderungen:

• Parken oder Parken – nicht mehr als zwanzig Autos in einem bestimmten Bereich;
• Flächen für den Handel und die Erbringung von Dienstleistungen im Bereich der Gemeinschaftsverpflegung – die Arbeitsfläche sollte nicht mehr als einhundertfünfzig Quadratmeter groß sein;
• zu vermietende Fläche - nicht mehr als fünfhundert Quadratmeter;
• Eintragung in ein separates Register.

Beachten Sie!!! Für jede Art von Tätigkeit gibt es eine Regel, die eine Erhöhung der Mitarbeiterzahl nicht zulässt; in einem Unternehmen dürfen nicht mehr als einhundert Mitarbeiter arbeiten.

Die Registrierung eines Einzelunternehmers erfolgt innerhalb von fünf Tagen; nach weiteren fünf Tagen nach Erhalt der Bescheinigung muss ein Antrag auf Umstellung auf UTII gestellt werden. Bevor Sie einen Antrag einreichen, stellen Sie sicher, dass diese Art von Aktivität in Ihrer Region unter das UTII-System fällt, um eine Genehmigung zu erhalten. Zu den Vorteilen dieser Technik gehören:

• völliger Mangel an Buchhaltung;
• einfache und unkomplizierte Form der Buchhaltung und Finanzberichterstattung;
• Befreiung von der Zahlung bestimmter Steuern (Mehrwertsteuer, Einkommensteuer und andere).

Mit UTII kann ein einzelner Unternehmer bei den Diensten eines Buchhalters ausreichend Geld sparen, und es wird nie Probleme bei der Einreichung von Berichten geben. Ein Einzelunternehmer leistet Zahlungen an Pensions- und Versicherungskassen, im Jahr 2018 werden diese Beiträge über das Finanzamt abgeführt. Die einheitliche Berichterstattung über Buchhaltungstätigkeiten stellt eine Erklärung dar, die einmal im Quartal erstellt und beim Finanzamt am Ort der Registrierung eingereicht werden muss.

Auch bei dieser Zahlungsart gibt es Nachteile:

• die Besteuerung erfolgt nach festen, klaren Maßstäben;
• die Unmöglichkeit, den Betrag durch Einlage zu ändern, wenn sich der einzelne Unternehmer in einer Verlustsituation befindet.

Eine rationale Herangehensweise an das Problem hilft Ihnen herauszufinden, welche Besteuerung im Einzelfall am besten zu wählen ist, um die Erlaubnis zur Ausübung des Einzelhandels zu erhalten.

Ab 2018 gilt die Verordnung Nr. 579 des Ministeriums für wirtschaftliche Entwicklung Russlands vom 30. Oktober 2017. Bei der Berechnung der Steuer muss nun die Grundrendite mit dem Deflatorindex K1 multipliziert werden, der 1,868 entspricht . Darüber hinaus müssen ab dem 1. Juli 2018 die meisten Einzelunternehmer im Einzelhandel bereit sein, Online-Kassen gem Bundesgesetz vom 03.07.2016 Nr. 290-FZ. Gleichzeitig ist der Einzelhandel mit UTII in abgelegenen oder schwer zugänglichen Gebieten ohne Online-Registrierkassen erlaubt. Durch das Gesetz Nr. 349-FZ vom 27. November 2017 wurde Artikel 346.32 der Abgabenordnung der Russischen Föderation geändert; Klausel 2.2 dieses Artikels ermöglicht es einzelnen Unternehmern, die Steuer auf Ausgaben für den Kauf von Online-Registrierkassen zu senken.

Merkmale des vereinfachten Steuersystems im Jahr 2018

Sobald Ihr Einzelunternehmer registriert ist, können Sie einen Antrag auf vereinfachte Besteuerung stellen oder zeitsparend beide Anträge gleichzeitig einreichen, um die Erlaubnis zur Ausübung des Einzelhandels zu erhalten. Seien Sie bei der Wahl des Beitragssystems äußerst vorsichtig, da ein Wechsel in eine andere Form erst ab dem neuen Abrechnungsjahr möglich ist. Die wesentlichen Einschränkungen des vereinfachten Steuersystems sind folgende:

• Anzahl der Mitarbeiter – nicht mehr als einhundert Personen;
• Das Jahreseinkommen des Unternehmens im Jahr 2018 sollte 150 Millionen Rubel nicht überschreiten (Gewinn aus betrieblicher Tätigkeit, der in der Registrierungsbescheinigung an erster Stelle aufgeführt ist).

Das vereinfachte Steuersystem gilt wie UTII nicht für alle Arten von gewerblichen Tätigkeiten, aber das vereinfachte System ist ein sanfteres System. Folgende Unternehmensarten fallen nicht unter das vereinfachte Steuersystem:

• Pfandhausorganisationen;
• Unternehmen, die Bank- und Versicherungsdienstleistungen anbieten;
• Unternehmen auf Haushaltsbasis;
• außerbudgetäre Systemfonds;
• Herstellung von Produkten, die mit Verbrauchsteuermarken gekennzeichnet sind;
• Versorgungsunternehmen.

Das vereinfachte Steuersystem hat viele positive Aspekte, die wichtigsten sind:

• die Fähigkeit, die Art der Zahlungsberechnung unabhängig zu wählen;
• Befreiung von vielen Steuern;
• feste Tarife für Beiträge zu Renten- und Versicherungsfonds;
• Buchführung in Form der Führung eines Einnahmen- und Ausgabenbuches;
• einfache Meldung für das Finanzamt.

Ein Einzelunternehmer kann die Erlaubnis zur Nutzung des vereinfachten Steuersystems erhalten, wenn seine gewerbliche Tätigkeit allen staatlichen Anforderungen dieses Systems entspricht. In diesem Fall können sowohl die erhaltenen Einkünfte mit einem Steuersatz von 6 % als auch die Differenz zwischen Einnahmen und Ausgaben mit einem Steuersatz von 15 % besteuert werden.

Beachten Sie!!! Übersteigt das Gesamteinkommen eines Einzelunternehmers die Grenze von 150 Millionen Rubel pro Jahr, erhält der Unternehmer keine Erlaubnis zur Befreiung von der Einkommensteuer und wird neu registriert.

Das Wesen des Patentsteuersystems

Im Jahr 2018 gilt das Patentsteuersystem weiterhin und ist nur für Einzelunternehmer zulässig. Zulässig sind 63 Arten unternehmerischer Tätigkeiten, die in Art. 346.43 Abgabenordnung der Russischen Föderation. Darunter befinden sich Dienstleistungen und Einzelhandel (sowie Gastronomie) auf Flächen von bis zu 50 Quadratmetern. Meter. Diese Liste kann regional um weitere Arten von Haushaltsdienstleistungen nach dem gesamtrussischen Klassifikator der Dienstleistungen für die Bevölkerung – OKUN – erweitert werden.

Die Anzahl der Mitarbeiter, die ein Unternehmer haben kann, beträgt mehr als 15 Personen, wobei der einzelne Unternehmer selbst berücksichtigt wird. Ein Unternehmer kann das Recht auf ein Patent verlieren, wenn sein Einkommen aus Patentaktivitäten seit Jahresbeginn 60 Millionen Rubel überschritten hat.

Der Steuerzeitraum ist ein Kalenderjahr oder der Zeitraum, für den das Patent erteilt wurde, und es sind 6 % des möglichen Jahreseinkommens zahlungspflichtig.

Ich möchte darauf hinweisen, dass Sie unglaubliches Glück haben, wenn Ihre Tätigkeit unter das PSN fällt, was die Reduzierung der Steuerlast angeht.

Das Wesen des allgemeinen Steuersystems

Wenn die Registrierung eines Einzelunternehmers erfolgreich abgeschlossen ist, der Unternehmer jedoch keinen Antrag auf das vereinfachte Steuersystem oder UTII gestellt hat, wird der Unternehmer automatisch in das allgemeine Steuersystem überführt. Entscheiden Sie sich lieber gleich für eines von zwei alternativen Systemen, da Sie nicht sofort genau sagen können, welche Früchte Ihre gewerbliche Tätigkeit Ihnen bringen wird. Für das OSN ist keine Genehmigung erforderlich; dieses Modell ist universell und daher für jedes Unternehmen geeignet. Die Registrierung im OSN erfolgt automatisch, was bedeutet, dass Sie sich keine Sorgen machen oder Zeit verschwenden müssen, wenn Sie in der Lage sind, die folgenden Steuern zu zahlen:

• Einkommensteuer;
• komplexe Steuer auf eigenes Eigentum;
• allgemeine Einkommensteuer;
• Beiträge an außerbudgetäre Institutionen.

Es ist besser, sofort das Steuersystem zu wählen, das am besten zu Ihnen passt, da Sie mit OSN große Verluste erleiden können. Beispielsweise kann es auf SPE in den meisten Fällen einfach keinen Straßenhandel geben; ein komplexes Buchhaltungssystem erfordert zusätzliche Bargeldkosten und SPE ist sehr oft verschiedenen Risiken ausgesetzt. Es ist besser, bei der Wahl eines Steuersystems kein Risiko einzugehen; es ist schwer vorstellbar, welche Folgen eine falsche Wahl haben kann.

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Wenn Sie sich für eine selbstständige unternehmerische Tätigkeit entscheiden, stehen Sie unweigerlich vor der Frage, welches Besteuerungssystem Sie für einen Einzelunternehmer wählen sollen. Bevor Sie jedoch direkt zur Auswahl übergehen, ist es sinnvoll, sich daran zu erinnern, welche Steuersysteme ein einzelner Unternehmer anwenden kann.

Es gibt nur fünf davon. Dies ist ein allgemeines Steuersystem – OSN, sowie 4 spezielle Steuersysteme:

• vereinfachtes Steuersystem - vereinfachtes Steuersystem;
• Besteuerungssystem in Form einer einzigen Steuer auf unterstelltes Einkommen – UTII;
• Patentbesteuerungssystem – PSN;
• Steuersystem für landwirtschaftliche Erzeuger – Einheitliche Agrarsteuer.

So wählen Sie ein Steuersystem für Einzelunternehmer aus

Wenn Sie sich entschieden haben, ein eigenes Unternehmen zu gründen, dann wissen Sie wahrscheinlich genau, was Sie tun möchten. Wenn Sie die Art der Tätigkeit kennen, können Sie einige Steuerregelungen sofort von der Prüfung ausschließen, ohne sich mit den Einzelheiten ihrer Anwendung zu befassen. Da bis zu drei davon nur bei der Durchführung bestimmter Arten von Aktivitäten angewendet werden können.

Beispielsweise können nur landwirtschaftliche Erzeuger auf Bezahlung umstellen. Wenn Sie nicht dazu gehören, vergessen Sie die einheitliche Agrarsteuer.

Ähnlich verhält es sich mit PSN. Die Liste der „patentierten“ Tätigkeitsarten war ursprünglich in der Abgabenordnung der Russischen Föderation vorgeschrieben, bestimmte Arten werden jedoch durch die Gesetze der Mitgliedsstaaten der Russischen Föderation eingeführt. Wenn Sie sich für diese Steuersysteme interessieren, müssen Sie sich daher mit der regionalen und lokalen Gesetzgebung vertraut machen.

Sowohl UTII als auch PSN sind aufgrund ihrer Einfachheit praktisch. Tatsächlich hat der einzelne Unternehmer bereits entschieden, in welcher Höhe (ungefähr) er Einkünfte erhalten wird, und auf dieser Grundlage muss der Unternehmer Steuern zahlen. Wenn Ihr Einkommen jedoch geringer ist als das festgelegte, können Sie nicht weniger Steuern zahlen.

Auswahl eines Besteuerungssystems für Einzelunternehmer: Besonderheiten des OSN und vereinfachtes Steuersystem

Unternehmer können OSN anwenden, unabhängig davon, für welche Art von Tätigkeit sie sich entscheiden. Hier gibt es keine Einschränkungen. Ebenso gibt es keine Beschränkungen hinsichtlich der Anzahl der Arbeitnehmer, der maximalen Höhe des Jahreseinkommens eines einzelnen Unternehmers usw. Informieren Sie sich über die Besonderheiten der Zahlung der Einkommensteuer bei der Beantragung von OSN.

Auch nahezu jeder Einzelunternehmer (der in der Produktion verbrauchsteuerpflichtiger Waren tätig ist oder dessen durchschnittliche Mitarbeiterzahl 100 Personen übersteigt) kann darauf umsteigen. In diesem Fall müssen Sie den Besteuerungsgegenstand „Einkommen“ auswählen, auf den die Steuer erhoben wird allgemeine Regel wird mit einem Steuersatz von 6 % berücksichtigt bzw. „Einnahmen abzüglich der Ausgaben“ werden mit einem Steuersatz von 15 % besteuert. Diese Sätze können übrigens durch die Gesetze der Mitgliedsstaaten der Russischen Föderation gesenkt werden (