Σχολιασμός της νέας διαδικασίας διενέργειας συναλλαγών με μετρητά. Σχολιασμός του κανονισμού της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 12ης Οκτωβρίου 2011 N 373-P «Σχετικά με τη διαδικασία διεξαγωγής συναλλαγών σε μετρητά με τραπεζογραμμάτια και κέρματα της Τράπεζας της Ρωσίας στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας»

Οι νέοι Κανονισμοί για τη διαδικασία (εφεξής οι Κανονισμοί) ισχύουν από την 1η Ιανουαρίου. Ταυτόχρονα, η παλιά Διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά στη Ρωσική Ομοσπονδία (εφεξής η Διαδικασία) (Εγκρίθηκε με την απόφαση του Διοικητικού Συμβουλίου της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 22ας Σεπτεμβρίου 1993 N 40) και οι Κανονισμοί της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας σχετικά με τους κανόνες του οργανισμού κατέστησαν άκυροι (Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 13ης Δεκεμβρίου 2011 N 2750-U). κυκλοφορία μετρητών στη Ρωσική Ομοσπονδία (Κανονισμός της Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 5 Ιανουαρίου 1998 N 14-P).
Οι νέοι κανόνες δίνουν περισσότερη ελευθερία από τους προηγούμενους, αλλά μόνο στους οργανισμούς. Για τους επιχειρηματίες, αντίθετα, εννοούν πιο σκληρές συνθήκες εργασίας, αφού από το 2012 ισχύουν ξεκάθαρα για αυτούς (άρθρο 1.1 των Κανονισμών). Αυτό σημαίνει ότι οι επιχειρηματίες πρέπει τώρα να θέσουν ένα όριο στο ταμειακό υπόλοιπο στο ταμείο, να παραδώσουν τα πλεονάζοντα μετρητά στην τράπεζα, να εκδώσουν PKO και RKO κατά την κατάθεση χρημάτων στο ταμείο και την απόσυρσή τους από αυτό κ.λπ.
Ας δούμε τι έχει αλλάξει σε σύγκριση με την προηγούμενη Διαδικασία και τι πρέπει να ληφθεί υπόψη κατά την εργασία σύμφωνα με τους νέους κανόνες.

Πώς να ορίσετε ένα όριο μετρητών

(+) Τώρα το όριο του ταμειακού υπολοίπου στο ταμείο δεν χρειάζεται να συμφωνηθεί με την τράπεζα. Πρέπει να το εγκαταστήσετε μόνοι σας και ο διευθυντής πρέπει να το εγκρίνει με εντολή (Ρήτρα 1.2 των Κανονισμών). Ωστόσο, αυτό δεν μπορεί να γίνει αυθαίρετα. Το όριο πρέπει να υπολογίζεται χρησιμοποιώντας έναν ειδικό τύπο (Ρήτρα 1.3 των Κανονισμών, Παράρτημα των Κανονισμών). Λαμβάνει υπόψη το ποσό των μετρητών που έλαβε στο παρελθόν. Για ποια περίοδο θα λάβετε αυτόν τον δείκτη, αποφασίζετε μόνοι σας. Ο μόνος περιορισμός είναι ότι η περίοδος χρέωσης δεν πρέπει να είναι μεγαλύτερη από 92 εργάσιμες ημέρες του οργανισμού σας (και όχι εκείνες που δεν είναι Σαββατοκύριακα και αργίες σύμφωνα με τον Εργατικό Κώδικα (άρθρα 111, 112 του Εργατικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας) . Επιπλέον, όταν ορίζετε ένα όριο, καθοδηγηθείτε από τα σχέδιά σας για τη συλλογή εσόδων.
Έτσι, εάν έχετε έσοδα σε μετρητά, το όριο θα πρέπει να υπολογιστεί ως εξής (Μέρος Ι του Παραρτήματος των Κανονισμών):

Παρακαλώ σημειώστε: ορίζετε μόνοι σας τον τελευταίο δείκτη στον τύπο. Δηλαδή, πριν υπολογίσετε το όριο, πρέπει να αποφασίσετε πόσο συχνά θέλετε να καταθέτετε τα έσοδα μετρητών στην τράπεζα. Ή μελετήστε τη σύμβαση είσπραξής σας με την τράπεζα.
Για έναν νεοδημιουργημένο οργανισμό, το όριο μπορεί να υπολογιστεί με βάση τον αναμενόμενο όγκο εσόδων κατά τη διάρκεια της περιόδου χρέωσης.
Εάν δεν έχετε έσοδα σε μετρητά, πρέπει να υπολογίσετε το όριο με βάση τον όγκο των μετρητών που εκδόθηκαν (με εξαίρεση τα χρήματα που προορίζονται για την πληρωμή μισθών και άλλες πληρωμές σε υπαλλήλους) (Μέρος II του Παραρτήματος των Κανονισμών):

Για έναν νεοσύστατο οργανισμό, εάν δεν σχεδιάζει να λάβει έσοδα σε μετρητά, το όριο μπορεί να υπολογιστεί με βάση τον αναμενόμενο όγκο εκταμίευσης μετρητών.
Η περίοδος χρέωσης δεν χρειάζεται να περιλαμβάνει εργάσιμες ημέρες που προηγούνται αμέσως του έτους κατά το οποίο ορίζετε το όριο. Δηλαδή, μπορείτε να πάρετε οποιαδήποτε περίοδο σας βολεύει. Για παράδειγμα, εάν θέλετε το όριο να είναι το μέγιστο δυνατό, αφιερώστε 1 ημέρα για την περίοδο χρέωσης, κατά την οποία είχατε την αιχμή της λήψης εσόδων ή πληρωμών από την ταμειακή μηχανή (αν δεν έχετε έσοδα σε μετρητά).
Εάν έχετε ξεχωριστά τμήματα χωρίς τρεχούμενο λογαριασμό, τότε στον υπολογισμό του ορίου του μητρικού οργανισμού πρέπει να συμπεριλάβετε μετρητά που είναι αποθηκευμένα σε τέτοια τμήματα. Και για κάθε τμήμα που έχει τον δικό του λογαριασμό τρεχουσών συναλλαγών, πρέπει να ορίσετε ένα ξεχωριστό όριο με βάση τους δείκτες αυτής της διαίρεσης (Ρήτρα 1.2 των Κανονισμών).
Προηγουμένως, το όριο είχε οριστεί για ολόκληρο το επόμενο έτος (Παράρτημα 1 στους Κανονισμούς της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 5ης Ιανουαρίου 1998 N 14-P) (αν και η τράπεζα μπορούσε να το αναθεωρήσει κατόπιν αιτήματος του πελάτη (Ρήτρα 5 της Διαδικασίας)). Τώρα η περίοδος για την οποία πρέπει να τεθεί το όριο δεν ορίζεται. Είναι καλύτερα, όταν εγκρίνετε ένα όριο, να μην αναφέρετε καθόλου μέχρι ποια ημέρα ισχύει, αλλά να προσδιορίσετε μόνο την ημερομηνία από την οποία ισχύει. Στη συνέχεια, εάν είναι απαραίτητο, μπορείτε να αλλάξετε το όριο ανά πάσα στιγμή. Έτσι, εάν τα έσοδα μετρητών (ή τα έξοδα μετρητών) έχουν αυξηθεί και το υπόλοιπο μετρητών δεν ταιριάζει πλέον στο όριο που είχατε θέσει προηγουμένως, τότε τίποτα δεν σας εμποδίζει να ορίσετε ένα νέο όριο για το μέλλον με βάση τις αυξημένες εισπράξεις.
Δεν χρειάζεται να φέρετε την εντολή ορίου στην τράπεζα για έγκριση ή έλεγχο.
Τι θα γινόταν αν έγινε λάθος στον υπολογισμό του ορίου, το οποίο οδήγησε στην υπερεκτίμησή του; Στη συνέχεια, για τη συσσώρευση μετρητών στην ταμειακή μηχανή που υπερβαίνουν το σωστά υπολογισμένο όριο, οι φορολογικές αρχές ενδέχεται να σας προσβάλουν πρόστιμο (Μέρος 1 του άρθρου 15.1, Μέρος 1 του άρθρου 23.5, Μέρος 1 του άρθρου 28.3 του Κώδικα Διοικητικών Αδικημάτων της Ρωσίας Ομοσπονδία).

Για αναφορά
Μπορεί να επιβληθεί πρόστιμογια το επόμενο παραβιάσεις της ταμειακής πειθαρχίας(Μέρος 1 του άρθρου 15.1 του Κώδικα Διοικητικών Αδικημάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας):
- πληρωμές σε μετρητά με οργανισμούς ή επιχειρηματίες για ποσό που υπερβαίνει τις 100.000 RUB. βάσει μιας συμφωνίας (ρήτρα 1 της Οδηγίας της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 20ης Ιουνίου 2007 N 1843-U).
- μη παραλαβή ή ελλιπής παραλαβή μετρητών στο ταμείο.
- μη συμμόρφωση με τη διαδικασία αποθήκευσης δωρεάν χρημάτων.
- συσσώρευση μετρητών πέραν του ορίου στην ταμειακή μηχανή.
Για οργανισμούς, το πρόστιμο είναι από 40.000 έως 50.000 ρούβλια, για αξιωματούχους και επιχειρηματίες (Σημείωση στο άρθρο 2.4 του Κώδικα Διοικητικών Αδικημάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας) - από 4.000 έως 5.000 ρούβλια.

Πότε θα πρέπει να καταθέσετε τα μετρητά σας στην τράπεζα;

(!) Όπως και πριν, οι οργανισμοί υποχρεούνται να αποθηκεύουν μετρητά που υπερβαίνουν το όριο του υπολοίπου μετρητών (ταξινομούνται ως δωρεάν χρήματα στους Κανονισμούς) στην τράπεζα (Ρήτρα 1.4 των Κανονισμών).
Δηλαδή, μόλις ξεπεραστεί το όριο, τα χρήματα που περισσεύουν θα χρειαστεί να παραδοθούν στην τράπεζα. Υπάρχουν όμως και εξαιρέσεις.
Τώρα όχι μόνο η αποθήκευση, αλλά και η συσσώρευση μετρητών που υπερβαίνουν το όριο στο ταμείο είναι επιτρεπτή:
- κατά τις ημέρες καταβολής μισθών, υποτροφιών και άλλων κοινωνικών παροχών. Προηγουμένως, ήταν αδύνατη η συσσώρευση εσόδων σε μετρητά στο ταμείο για αυτούς τους σκοπούς - γι' αυτό έπρεπε να ληφθούν χρήματα από την τράπεζα (άρθρο 7 της Διαδικασίας).
- τα Σαββατοκύριακα και τις αργίες, εάν υπάρχουν συναλλαγές με μετρητά αυτές τις ημέρες.
Τα χρήματα που λαμβάνονται από την τράπεζα για την πληρωμή μισθών, υποτροφιών και άλλων κοινωνικών παροχών μπορούν να διατηρηθούν στο ταμείο όχι για 3, αλλά για 5 εργάσιμες ημέρες (συμπεριλαμβανομένης της ημέρας παραλαβής τους) (άρθρο 4.6 των Κανονισμών).

Σε τι μπορείτε να ξοδέψετε μετρητά από την ταμειακή μηχανή;

(!) Προηγουμένως, τα μετρητά που λαμβάνονταν από την τράπεζα μπορούσαν να δαπανηθούν μόνο για τους σκοπούς που καθορίζονται στην επιταγή (άρθρο 4 της Διαδικασίας). Τώρα δεν υπάρχουν περιορισμοί στη δαπάνη τέτοιων χρημάτων. Απλώς θυμηθείτε το όριο για πληρωμές σε μετρητά βάσει συμφωνιών μεταξύ οργανισμών (επιχειρηματιών) - 100.000 ρούβλια. για μία συναλλαγή (ρήτρα 1 της Οδηγίας της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 20ης Ιουνίου 2007 N 1843-U).
Αλλά τα έσοδα μετρητών εξακολουθούν να μην μπορούν να δαπανηθούν για τα πάντα. Αν και οι Κανονισμοί δεν αναφέρουν τίποτα για τους πιθανούς σκοπούς των δαπανών του, ένας κλειστός κατάλογος τους περιλαμβάνεται σε άλλο έγγραφο της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας (Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 20ης Ιουνίου 2007 N 1843 -U). Τα έσοδα σε μετρητά μπορούν να διατεθούν μόνο σε:
- για την έκδοση μισθών, υποτροφιών και άλλων πληρωμών σε υπαλλήλους·
- αγορά αγαθών (εκτός τίτλων), έργων, υπηρεσιών.
- έξοδα ταξιδιού;
- επιστροφή χρημάτων σε πελάτες για αγαθά που έχουν πληρωθεί προηγουμένως σε μετρητά και επιστράφηκαν σε εσάς από αυτούς, εργασίες που δεν εκτελέσατε εσείς, υπηρεσίες που δεν παρέχετε εσείς.
Δηλαδή, δεν μπορείτε, για παράδειγμα, να αποπληρώσετε ή να εκδώσετε δάνειο από εισπράξεις σε μετρητά.

Οι πόρτες με ράβδους είναι σκραπ

(+) Δεν υπάρχουν πλέον υποχρεωτικές απαιτήσεις για εξοπλισμό ταμειακών μηχανών. Από εδώ και στο εξής, οι ίδιοι οι διαχειριστές αποφασίζουν πώς θα διασφαλίσουν την ασφάλεια των μετρητών κατά την αποθήκευση και τη μεταφορά τους στην τράπεζα (Ρήτρα 1.11 των Κανονισμών).

Προειδοποιούμε τον διευθυντή
Αν μη λήψη μέτρων που θα διασφαλίζουν την ασφάλεια των χρημάτων κατά την αποθήκευση στο ταμείο και κατά τη μεταφορά, τότεο ταμίας δεν θα είναι οικονομικά υπεύθυνος για αυτά. Εξάλλου, αυτή η ευθύνη προκύπτει παρουσία της ενοχής και της παράνομης συμπεριφοράς του εργαζομένου (άρθρο 233 του Εργατικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας· ρήτρα 4 του Ψηφίσματος της Ολομέλειας του Ανώτατου Δικαστηρίου της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 16ης Νοεμβρίου 2006 N 52). Δεν φταίει ο ταμίας που ο εργοδότης δεν φρόντισε για την ασφάλεια των χρημάτων.

Έτσι, τα πρόστιμα που δεν έχουν διπλές πόρτες και ένα χρηματοκιβώτιο συνδεδεμένο στο πάτωμα αποτελούν παρελθόν.

Τι πρέπει να προσέξετε κατά την προετοιμασία της τεκμηρίωσης μετρητών

(!) Οι Κανονισμοί λένε ότι στις αποδείξεις για PKO, στο φύλλο μισθοδοσίας, πρέπει να βάλετε μια σφραγίδα που περιέχει "λεπτομέρειες που επιβεβαιώνουν τη συναλλαγή σε μετρητά" (Ρήτρα 2.3, 3.2 των Κανονισμών). Οι λογιστές που κατάφεραν να εξοικειωθούν με τους Κανονισμούς είναι μπερδεμένοι: ποιες είναι αυτές οι λεπτομέρειες; Είναι απλό: εννοούμε τα παραδοσιακά γραμματόσημα "Πληρωμή", "Αποδεκτό", "Εκδόθηκε" με την τρέχουσα ημερομηνία. Το ταμείο πρέπει να διαθέτει τέτοιες σφραγίδες (Ρήτρα 2.3 των Κανονισμών).
Επιπλέον, ο ταμίας πρέπει να έχει κάρτα με δείγμα υπογραφών οποιουδήποτε έχει δικαίωμα να συντάσσει έγγραφα μετρητών (άρθρο 2.1, 2.2, 2.3 των Κανονισμών). Αυτός μπορεί να είναι διευθυντής, προϊστάμενος λογιστής, λογιστής ή άλλος υπάλληλος εξουσιοδοτημένος από τον διευθυντή (στον οποίο ο διευθυντής έχει εκδώσει πληρεξούσιο) (Ρήτρα 2.2 των Κανονισμών). Κατά την έκδοση και αποδοχή χρημάτων, ο ταμίας υποχρεούται να ελέγχει την υπογραφή στην ταμειακή εντολή με το δείγμα που διαθέτει (Άρθρο 3.2, 4.2 των Κανονισμών). Στην πραγματικότητα, αυτή η διαδικασία υπονοούνταν πριν - ο ταμίας ήταν υποχρεωμένος να επαληθεύσει τη γνησιότητα της υπογραφής σε έγγραφα μετρητών (Εδάφιο "α" του άρθρου 20 της Διαδικασίας), μόνο που δεν ήταν απαραίτητο να συντάξει μια κάρτα με δείγματα υπογραφής.

(+) Το βιβλίο λογιστικής κεφαλαίων που αποδέχεται και εκδίδεται από τον ταμία στο Έντυπο N KO-5 (οι συναλλαγές μεταξύ του ανώτερου ταμείου και των ταμείων καταχωρούνται σε αυτό) Οι Κανονισμοί επιτρέπουν τη διατήρησή τους σε ηλεκτρονική μορφή, χωρίς εκτύπωση έντυπου αντιγράφου. Αλλά μόνο με την προϋπόθεση ότι ο ανώτερος ταμίας και οι ταμίες το υπογράφουν χρησιμοποιώντας ηλεκτρονική υπογραφή και ο διευθυντής και ο επικεφαλής λογιστής (λογιστής) πιστοποιούν τον αριθμό των φύλλων σε αυτό με ηλεκτρονική υπογραφή (Ρήτρα 2.5 των Κανονισμών).

Αναφορά - κατόπιν αιτήματος

(!) Τα μετρητά σε λογαριασμό μπορούν πλέον να εκδοθούν στους υπαλλήλους μόνο κατόπιν αιτήσεών τους, οι οποίες περιέχουν τη χειρόγραφη επιγραφή του διευθυντή σχετικά με το ποσό των μετρητών και την περίοδο για την οποία πρέπει να εκδοθούν, καθώς και την υπογραφή και την ημερομηνία του (άρθρο 4.4 των Κανονισμών). Μέχρι τώρα, θα θέλαμε να σας υπενθυμίσουμε ότι αρκούσε η υπογραφή του διευθυντή και του αρχιλογιστή στο RKO (άρθρο 14 της Διαδικασίας). Ο διευθυντής μπορεί με εντολή του (πληρεξούσιο) να εκχωρήσει την εξουσία υπογραφής τέτοιων δηλώσεων σε έναν από τους υφισταμένους του, διότι στον Κανονισμό ως διευθυντής νοούνται και πρόσωπα εξουσιοδοτημένα από αυτόν (Ρήτρα 1.2 των Κανονισμών).

Πώς να διατηρείτε ένα βιβλίο ταμείου εάν υπάρχουν ξεχωριστά τμήματα

(+) Η προηγούμενη Διαδικασία προέβλεπε ότι ένας οργανισμός μπορούσε να έχει μόνο ένα βιβλίο ταμείου (άρθρο 23 της Διαδικασίας). Τώρα, ξεχωριστά τμήματα που διαθέτουν τρεχούμενο λογαριασμό επεξεργάζονται τις δικές τους συναλλαγές σε μετρητά και διατηρούν το δικό τους βιβλίο μετρητών (άρθρο 5.6 των Κανονισμών), επειδή:
- έχουν τη δική τους ταμειακή μηχανή και το δικό τους όριο ταμειακού υπολοίπου (Ρήτρα 1.2 των Κανονισμών).
- μπορούν να παραδώσουν οι ίδιοι τα μετρητά τους στην τράπεζα (Ρήτρα 1.5 των Κανονισμών).
Ένα φύλλο αυτού του βιβλίου μετά την ανάληψη του υπολοίπου μετρητών στο τέλος της ημέρας πρέπει να μεταφερθεί στον μητρικό οργανισμό το αργότερο την επόμενη εργάσιμη ημέρα. Εάν το βιβλίο είναι σε χαρτί, τότε πρέπει να υποβάλετε ένα αποσπασμένο φύλλο και αν είναι σε ηλεκτρονική μορφή, τότε ένα τυπωμένο δεύτερο αντίγραφο. Μπορείτε επίσης να στείλετε το φύλλο ηλεκτρονικά, τότε θα πρέπει να δοθεί η εκτύπωση με υπογραφές, αλλά όχι απαραίτητα την ίδια ημέρα - η διαδικασία μεταφοράς πρέπει να εγκριθεί από τον διευθυντή (άρθρο 5.6 των Κανονισμών).

Οι επιχειρηματίες πρέπει πλέον να τηρούν την ταμειακή πειθαρχία

(-) Όπως έχουμε ήδη πει, όλοι οι κανόνες του Κανονισμού ισχύουν όχι μόνο για οργανισμούς, αλλά και για επιχειρηματίες. Η Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας δεν τους έκανε εξαίρεση, παρά το γεγονός ότι τα προσωπικά και τα επιχειρηματικά τους χρήματα δεν διαχωρίζονται με κανένα τρόπο (άρθρο 24 του Αστικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Είναι σαφές ότι οι Κανονισμοί ισχύουν για τα χρήματα των μεμονωμένων επιχειρηματιών μόνο εφόσον αυτοί ασχολούνται με επιχειρηματικές δραστηριότητες. Διαφορετικά, θα ήταν αντίθετο με το Σύνταγμα, σύμφωνα με το οποίο κάθε άτομο έχει το δικαίωμα να διαθέτει ανεξάρτητα την περιουσία του (άρθρο 35 του Συντάγματος της Ρωσικής Ομοσπονδίας). Δεν είναι σαφές πώς καταγράφεται η μετάβαση των μετρητών από τη μια ποιότητα στην άλλη. Το ερώτημα που προκύπτει για τον μεμονωμένο επιχειρηματία ως προς αυτό είναι: πώς μπορώ τώρα να κάνω ανάληψη χρημάτων από το ταμείο για προσωπικές ανάγκες και είναι απαραίτητο να κρατήσω όλα τα χρήματα στην τράπεζα;

Πώς μπορεί ένας επιχειρηματίας να αποσύρει έσοδα για προσωπικά έξοδα;

Επιλογή 1. Στο τέλος της μέρας εισπράττει έσοδα από την ταμειακή μηχανή με την έκδοση ταμειακών διακανονισμώνκαι υποδεικνύοντας σε αυτό, για παράδειγμα: «Για προσωπικές ανάγκες». Αυτό δεν θα αποτελεί παραβίαση των κανόνων της ταμειακής πειθαρχίας - ούτε εκείνων που περιορίζουν τους σκοπούς της δαπάνης εσόδων σε μετρητά (Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 20ης Ιουνίου 2007 N 1843-U), ούτε εκείνων που σας υποχρεώνουν να αποθηκεύστε τα πλεονάζοντα μετρητά στην τράπεζα. Εξάλλου, τη στιγμή μιας τέτοιας απόσυρσης, τα χρήματα παύουν να συμμετέχουν σε επιχειρηματικές δραστηριότητες (και το καταγράψατε με τη σύνταξη του RKO), πράγμα που σημαίνει ότι οι κανόνες των Κανονισμών και της Οδηγίας N 1843-U δεν ισχύουν πλέον γι' αυτά.
Με αυτήν την προσέγγιση, ο καθορισμός ενός ορίου στο ταμειακό υπόλοιπο στην ταμειακή μηχανή χάνει κάθε νόημα. Και αν έχετε εργαστεί στο παρελθόν χωρίς τρεχούμενο λογαριασμό, τότε δεν χρειάζεται να ανοίξετε έναν.
Άγνωστο είναι ακόμη πώς θα αντιδράσουν οι φορολογικές αρχές σε αυτή την επιλογή. Δεν μπορεί να αποκλειστεί ότι θα το δουν ως παραβίαση των κανόνων για την αποθήκευση δωρεάν χρημάτων (καθώς δεν παραδίδονται στην τράπεζα, αλλά αποσύρονται στην τσέπη του μεμονωμένου επιχειρηματία) και θα προσπαθήσουν να σας επιβάλουν πρόστιμο για αυτό ( Μέρος 1 του άρθρου 15.1 του Κώδικα Διοικητικών Αδικημάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας).
Επιλογή 2. Επομένως, οι πιο προσεκτικοί προτείνουν να ενεργήσετε διαφορετικά: παραδώσει όλα τα πλεονάζοντα μετρητά στην τράπεζαγια πίστωση στον «επιχειρηματικό» τρεχούμενο λογαριασμό σας και στη συνέχεια να αποσύρει χρήματα από αυτόνμε τη διατύπωση «για προσωπικές ανάγκες». Έτσι, η μεταφορά μετρητών από τον επιχειρηματικό τομέα στον προσωπικό τομέα θα καταγράφεται από την τράπεζα.
Αυτή η επιλογή είναι κακή κυρίως επειδή σας αναγκάζει να πληρώσετε τραπεζικές προμήθειες. Παρεμπιπτόντως, μπορεί να αποδειχθούν σημαντικά μεγαλύτερα από το πρόστιμο για τους επιχειρηματίες (είναι το πολύ 5.000 ρούβλια).

Πώς να διατηρείτε τεκμηρίωση μετρητών ως μεμονωμένος επιχειρηματίας

Ο επιχειρηματίας μπορεί να διεξάγει και να επισημοποιεί ο ίδιος συναλλαγές σε μετρητά (Ρήτρα 1.2, 1.6 των Κανονισμών). Επομένως, δεν είναι απαραίτητο να προσλάβετε ταμία. Μην σας μπερδεύει το γεγονός ότι όλες οι μορφές εγγράφων για την καταγραφή συναλλαγών σε μετρητά προορίζονται για νομικά πρόσωπα (Ρήτρα 2 του Ψηφίσματος της Κρατικής Στατιστικής Επιτροπής της Ρωσίας της 18ης Αυγούστου 1998 N 88). Άλλωστε, οι Κανονισμοί αναφέρουν ευθέως ότι πρέπει να τους χρησιμοποιούν και οι επιχειρηματίες. Κατά τη συμπλήρωση των εγγράφων, υπογράφουν για τον διαχειριστή (Ρήτρα 2.2 των Κανονισμών). Εάν ένας επιχειρηματίας πραγματοποιεί ο ίδιος συναλλαγές σε μετρητά, τότε δεν πρέπει να υπογράψει για τον επικεφαλής λογιστή και ταμία. Δεν χρειάζεται να αναφέρονται λογιστικοί λογαριασμοί στα έγγραφα, καθώς οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες δεν τηρούν ακόμη λογιστική (Ρήτρα 4, Μέρος 1, Άρθρο 2, Ρήτρα 1, Μέρος 2, Άρθρο 6, άρθρο 32 του Ομοσπονδιακού Νόμου της 6ης Δεκεμβρίου 2011 Ν 402-FZ). Όταν ξοδεύετε έσοδα σε μετρητά για αγορές, δεν χρειάζεται να το επισημοποιήσετε ως έκδοση χρημάτων για λογαριασμό σας. Αυτό είναι παράλογο και χρήματα μπορούν να δοθούν μόνο σε έναν εργαζόμενο για λογαριασμό (Ρήτρα 4.4 των Κανονισμών). Είναι καλύτερο να συντάξετε ένα RKO, αναφέροντας απλώς για ποιους σκοπούς θα δαπανηθούν τα χρήματα.

Οι τράπεζες δεν θα διενεργούν πλέον ελέγχους για τη συμμόρφωση με την ταμειακή πειθαρχία· από εδώ και πέρα ​​δεν έχουν πλέον τέτοια υποχρέωση. Και το σχέδιο νόμου που μεταβιβάζει αυτές τις εξουσίες στις φορολογικές αρχές, αν και εγκρίθηκε από την κυβέρνηση, δεν έχει ακόμη εγκριθεί. Ωστόσο, οι φορολογικές αρχές εξακολουθούν να έχουν το δικαίωμα να ελέγχουν την πληρότητα της καταχώρισης των εσόδων σε μετρητά ως μέρος του ελέγχου της χρήσης συστημάτων ταμειακών μηχανών (Ρήτρα 1, άρθρο 7 του ομοσπονδιακού νόμου αριθ. 54-FZ της 22ας Μαΐου 2003). Είναι σαφές ότι «ταυτόχρονα» μπορούν να εντοπίσουν άλλες παραβιάσεις των κανόνων για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά, να συντάξουν πρωτόκολλο και να τους επιβάλουν πρόστιμο (Υποπαράγραφος 1, Μέρος 1, Άρθρο 28.1, Μέρος 1, Άρθρο 23.5, Μέρος 1, άρθρο 28.3 του Κώδικα Διοικητικών Αδικημάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας).

Δεκέμβριος 2011

ΓΡΑΜΜΑ

ΠΕΡΙ ΕΓΚΡΙΣΗΣ ΤΗΣ "ΠΑΡΑΓΓΕΛΙΑΣ"

ΔΙΕΞΑΓΩΓΗ ΤΑΜΕΙΑΚΩΝ ΠΡΑΞΕΩΝ ΣΤΗ ΡΩΣΙΚΗ ΟΜΟΣΠΟΝΔΙΑ»

(όπως τροποποιήθηκε από την επιστολή της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 26ης Φεβρουαρίου 1996 N 247)

Για καθοδήγηση στο έργο μας, σας ενημερώνουμε ότι σύμφωνα με το Νόμο της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 25ης Σεπτεμβρίου 1992 N 3537-1 «Για το νομισματικό σύστημα της Ρωσικής Ομοσπονδίας» (άρθρο 15), το Διοικητικό Συμβούλιο της Τράπεζας της Ρωσίας, με απόφαση της 22ας Σεπτεμβρίου 1993 N 40, ενέκρινε τη «Διαδικασία διεξαγωγής συναλλαγών σε μετρητά στη Ρωσική Ομοσπονδία».

Από την άποψη αυτή, το ψήφισμα της Κρατικής Τράπεζας της ΕΣΣΔ της 8ης Αυγούστου 1991 αριθ. 2 «Περί έγκρισης της Διαδικασίας για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά στην εθνική οικονομία» κατέστη άκυρη.

Φέρτε το συγκεκριμένο έγγραφο στις εμπορικές τράπεζες και στα κέντρα διακανονισμού μετρητών με αίτημα να ενημερώσετε τις οικονομικές αρχές που εξυπηρετούν σχετικά με την έγκριση από την Τράπεζα της Ρωσίας της «Διαδικασίας Διεξαγωγής Συναλλαγών Μετρητών στη Ρωσική Ομοσπονδία».

Διασφάλιση αποτελεσματικού ελέγχου εκ μέρους των τραπεζικών ιδρυμάτων ως προς τη συμμόρφωση επιχειρήσεων, ιδρυμάτων και οργανισμών με την παρούσα Διαδικασία.

Πρώτος Αναπληρωτής

Πρόεδρος της Κεντρικής Τράπεζας

Ρωσική Ομοσπονδία

A.V.VOYLUKOV

Οι επιστολές της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 17/02/1994 N 14-4/35 και ημερομηνία 16/03/1995 N 14-4/95 έστειλαν διευκρινίσεις σχετικά με ορισμένα θέματα της «Διαδικασίας για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά στα ρωσικά Ομοσπονδία".

Εγκρίθηκε

Με απόφαση του Δ.Σ

Κεντρική Τράπεζα της Ρωσίας

Η διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά στη Ρωσική Ομοσπονδία

I. Γενικές διατάξεις

1. Επιχειρήσεις, σύλλογοι, οργανισμοί και ιδρύματα (εφεξής επιχειρήσεις), ανεξαρτήτως οργανωτικής και νομικής μορφής και πεδίου δραστηριότητας, υποχρεούνται να αποθηκεύουν διαθέσιμα κεφάλαια σε τραπεζικά ιδρύματα (εφεξής τράπεζες).

2. Οι επιχειρήσεις πραγματοποιούν πληρωμές για τις υποχρεώσεις τους με άλλες επιχειρήσεις, κατά κανόνα, χωρίς μετρητά μέσω τραπεζών ή χρησιμοποιούν άλλες μορφές πληρωμών χωρίς μετρητά που καθορίζονται από την Τράπεζα της Ρωσίας σύμφωνα με τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

3. Για την πραγματοποίηση πληρωμών με μετρητά, κάθε επιχείρηση πρέπει να διαθέτει ταμειακή μηχανή και να διατηρεί βιβλίο ταμείου στην προβλεπόμενη μορφή.

Η αποδοχή μετρητών από τις επιχειρήσεις κατά τους διακανονισμούς με τον πληθυσμό πραγματοποιείται με την υποχρεωτική χρήση ταμειακών μηχανών.

4. Τα μετρητά που λαμβάνουν οι επιχειρήσεις από τις τράπεζες δαπανώνται για τους σκοπούς που καθορίζονται στην επιταγή.

5. Οι επιχειρήσεις μπορούν να διαθέτουν μετρητά στις ταμειακές τους μηχανές εντός των ορίων που ορίζουν οι τράπεζες, σε συμφωνία με τους επικεφαλής των επιχειρήσεων. Εάν είναι απαραίτητο, τα όρια ταμειακών υπολοίπων αναθεωρούνται.

6. Οι επιχειρήσεις υποχρεούνται να παραδίδουν στην τράπεζα όλα τα μετρητά που υπερβαίνουν τα καθορισμένα όρια του ταμειακού υπολοίπου στην ταμειακή μηχανή με τον τρόπο και εντός των προθεσμιών που έχουν συμφωνηθεί με τις τράπεζες εξυπηρέτησης.

Τα μετρητά μπορούν να κατατεθούν σε ταμεία της ημέρας και το βράδυ των τραπεζών, συλλεκτών και κοινών ταμείων σε επιχειρήσεις για μεταγενέστερη παράδοση στην τράπεζα, καθώς και εταιρείες επικοινωνιών για μεταφορά σε τραπεζικούς λογαριασμούς με βάση συναφθείσες συμφωνίες.

7. Οι επιχειρήσεις που έχουν σταθερά ταμειακά έσοδα, σε συμφωνία με τις τράπεζες που τις εξυπηρετούν, μπορούν να τα ξοδέψουν σε μισθούς και κοινωνικά και εργασιακά επιδόματα (αργότερα σε μισθούς), αγορά αγροτικών προϊόντων, αγορά κοντέινερ και πραγμάτων από τον πληθυσμό.

Οι επιχειρήσεις δεν έχουν το δικαίωμα να συσσωρεύουν μετρητά στις ταμειακές τους μηχανές πέραν των καθορισμένων ορίων για μελλοντικές δαπάνες, συμπεριλαμβανομένων των μισθών.

8. Επιτρέπεται η έκδοση χρημάτων από τα έσοδα ορισμένων επιχειρήσεων που έχουν σταθερές ταμειακές εισπράξεις για ανάγκες άλλων σε απομακρυσμένες περιοχές όπου δεν υπάρχουν τράπεζες, βάσει συμφωνίας επιχειρήσεων σε συμφωνία με τις τράπεζες που εξυπηρετούν τις επιχειρήσεις αυτές.

9. Οι επιχειρήσεις έχουν το δικαίωμα να διατηρούν μετρητά στις ταμειακές τους μηχανές, πέραν των καθορισμένων ορίων, μόνο για μισθούς, καταβολή παροχών κοινωνικής ασφάλισης και υποτροφίες για όχι περισσότερο από 3 εργάσιμες ημέρες (για επιχειρήσεις που βρίσκονται στον Άπω Βορρά και σε αντίστοιχες περιοχές - έως 5 ημέρες), συμπεριλαμβανομένης της ημέρας που λαμβάνετε χρήματα από την τράπεζα.

10. Η προκαταβολή ταμειακής έκδοσης γίνεται από τις ταμειακές μηχανές των επιχειρήσεων.

Εάν οι επιχειρήσεις δεν διαθέτουν προσωρινά ταμειακή μηχανή, επιτρέπεται, σε συμφωνία με την τράπεζα, να εκδίδουν επιταγές σε ταμίες επιχειρήσεων ή σε πρόσωπα που τις αντικαθιστούν, σε συμφωνία με την τράπεζα, να λαμβάνουν μετρητά απευθείας από το ταμείο της τράπεζας.

11. Οι επιχειρήσεις εκδίδουν μετρητά σε λογαριασμό για επιχειρηματικά και λειτουργικά έξοδα, καθώς και για έξοδα αποστολών, μερών γεωλογικής εξερεύνησης, εξουσιοδοτημένων επιχειρήσεων και οργανισμών, μεμονωμένων τμημάτων οικονομικών οργανισμών, συμπεριλαμβανομένων υποκαταστημάτων που δεν είναι σε ανεξάρτητο ισολογισμό και βρίσκονται εκτός της περιοχής λειτουργίας των οργανισμών σε ποσά και για περιόδους που καθορίζονται από τους επικεφαλής των επιχειρήσεων.

Η έκδοση μετρητών για έξοδα που σχετίζονται με επαγγελματικά ταξίδια γίνεται εντός των ορίων των ποσών που οφείλονται σε επαγγελματίες ταξιδιώτες για τους σκοπούς αυτούς.

Τα άτομα που έλαβαν μετρητά σε λογαριασμό υποχρεούνται, το αργότερο 3 εργάσιμες ημέρες μετά τη λήξη της περιόδου για την οποία εκδόθηκαν ή από την ημέρα της επιστροφής τους από επαγγελματικό ταξίδι, να υποβάλουν έκθεση για τα ποσά που δαπανήθηκαν στο λογιστήριο. τμήμα της επιχείρησης και να προβεί σε τελική πληρωμή για αυτούς.

Η έκδοση μετρητών υπόκειται στην πλήρη αναφορά του συγκεκριμένου υπόλογου επί της προκαταβολής που του είχε εκδοθεί προηγουμένως.

Απαγορεύεται η μεταφορά μετρητών που έχουν εκδοθεί για λογαριασμό ενός προσώπου σε άλλο.

12. Οι συναλλαγές σε μετρητά επισημοποιούνται με τη χρήση τυποποιημένων διυπηρεσιακών μορφών πρωτογενούς λογιστικής τεκμηρίωσης για επιχειρήσεις και οργανισμούς, οι οποίες έχουν εγκριθεί από την Κρατική Στατιστική Επιτροπή της Ρωσικής Ομοσπονδίας σε συμφωνία με την Κεντρική Τράπεζα της Ρωσικής Ομοσπονδίας και το Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας .

Η διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά το 2017 παρέχεται στην οδηγία 3210-U της Τράπεζας της Ρωσίας της 11ης Μαρτίου 2014. Η ταμειακή πειθαρχία είναι υποχρεωτική για όλες τις εταιρείες και τους μεμονωμένους επιχειρηματίες. Η Τράπεζα της Ρωσίας εισήγαγε νέες τροποποιήσεις που σχετίζονται με τους κανόνες για την καταχώριση αναλωσίμων και αποδείξεων και την έκδοση χρημάτων σε λογιστές. Οι νέοι κανόνες ισχύουν από τις 19 Αυγούστου 2017.

Η διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά, που ισχύει το 2017, αφήνει πολλά διαδικαστικά ζητήματα στο έλεος του επικεφαλής της εταιρείας. Για παράδειγμα, ο διευθυντής πρέπει να καθορίσει μόνος του: πού και πώς να εξοπλίσει την ταμειακή μηχανή, πώς να οργανώσει την αποθήκευση των εγγράφων και να εγκρίνει τη διαδικασία και το χρονοδιάγραμμα των ελέγχων μετρητών. Ακόμη περισσότεροι κανόνες τίθενται από τον επικεφαλής της εταιρείας που έχει ξεχωριστά τμήματα.

Για παράβαση της διαδικασίας διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά, είναι δυνατά πρόστιμα. Θα σας πούμε πώς να οργανώσετε την πειθαρχία σε μετρητά σε μια εταιρεία ή μεμονωμένο επιχειρηματία σε αυτό το άρθρο.

Διαδικασία διενέργειας συναλλαγών με μετρητά 3210-U με ημερομηνία 03/11/2014

Η Τράπεζα της Ρωσίας καθόρισε τη διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά στη Ρωσία με την Οδηγία αριθ. 3210-U της 11ης Μαρτίου 2014. Η Κεντρική Τράπεζα ενέκρινε τροποποιήσεις στη διαδικασία μετρητών το 2017. Οι αλλαγές αφορούν λογιστές, αναλώσιμα και αποδείξεις, καθώς και το βιβλίο ταμείου. Συνιστούμε να προετοιμαστείτε για τους νέους κανόνες εκ των προτέρων διαχείριση μετρητών το 2017.

Για παράδειγμα, χάρη στους νέους κανόνες, μπορεί να δοθεί νέα προκαταβολή στον υπόλογο, ακόμα κι αν δεν έχει δηλώσει ακόμη και δεν έχει αποπληρώσει τις παλιές οφειλές. Οι ταμίες μπορούν να εκδίδουν χρήματα όχι μόνο βάσει αίτησης, αλλά και κατόπιν εντολής του διαχειριστή. Κατόπιν αιτήματος του καταθέτη μετρητών, η απόδειξη της ηλεκτρονικής απόδειξης μπορεί να αποσταλεί στην ηλεκτρονική του διεύθυνση κ.λπ.

Πειθαρχία μετρητών το 2017: διαδικασία διενέργειας συναλλαγών με μετρητά

Ο διευθυντής μπορεί να αναθέσει τη διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά και επεξεργασίας ταμειακών εγγράφων το 2017 σε:

• εργαζόμενος πλήρους απασχόλησης;
• υπάλληλος τρίτου οργανισμού·
• ιδιώτης λογιστής με τον οποίο η εταιρεία έχει συνάψει συμφωνία λογιστικής υποστήριξης.

Η εντολή του διευθυντή για τον ορισμό κάποιου υπεύθυνου για την έκδοση εντολών δεν μπορεί να επικυρωθεί από τον προϊστάμενο λογιστή. Ταυτόχρονα, εκτελέστε τις λειτουργίες ενός ταμία, δηλαδή έκδοση και αποδοχή μετρητών ταμειακό γραφείο στην επιχείρηση 2017Μόνο ένας υπάλληλος πλήρους απασχόλησης μπορεί. Ο παρακάτω πίνακας θα σας βοηθήσει να το καταλάβετε.

Η απλουστευμένη διαδικτυακή λογιστική μας υπηρεσία μπορεί να κρατά αρχεία των συναλλαγών με μετρητά και να δημιουργεί για εσάς εισπράξεις μετρητών και χρεωστικές εντολές. Δωρεάν πρόσβαση για ραντεβού για δύο μήνες ταυτόχρονα.

Για ποιους στην εταιρεία μπορεί να είναι υπεύθυνος διαχείριση μετρητών το 2017

*Με βάση την εντολή του σκηνοθέτη.

Διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά: όριο ταμειακού υπολοίπου το 2017

Ένας οργανισμός μπορεί να ορίσει ένα όριο μετρητών με βάση:

• έσοδα σε μετρητά·
• ποσό των εξόδων.

Περιέχει έναν τύπο για τον υπολογισμό του ορίου μετρητών που δεν συνδέεται αυστηρά με τις αποδείξεις ταμειακό γραφείο στην επιχείρηση 2017.

• Αναφορά
• Το ταμειακό όριο είναι το μέγιστο επιτρεπόμενο ποσό μετρητών που μπορεί να διατηρηθεί στο ταμείο του οργανισμού στο τέλος της εργάσιμης ημέρας. Η εταιρεία καθορίζει την οριακή τιμή ανεξάρτητα και την αλλάζει ανά πάσα στιγμή. Αλλά το όριο ταμειακής μηχανής πρέπει πάντα να τίθεται στην παραγγελία. Οτιδήποτε υπερβαίνει το όριο που έχει ορίσει ο οργανισμός πρέπει να παραδοθεί στην τράπεζα.

Οι μικρές επιχειρήσεις έχουν το δικαίωμα να μην ορίσουν όριο μετρητών στο ταμείο (ρήτρα 2 της Οδηγίας της Τράπεζας της Ρωσίας αριθ. 3210-U της 11ης Μαρτίου 2014).

Ρυθμίσεις για τη διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά

Η διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά το 2017 προϋποθέτει ότι αποφασίζει ο ίδιος ο επικεφαλής της εταιρείας

• πώς να εξοπλίσει ταμειακό γραφείο στην επιχείρηση 2017;
• πώς να αποθηκεύετε έγγραφα.
• τον τρόπο έγκρισης της διαδικασίας και του χρόνου διενέργειας ταμειακών ελέγχων κ.λπ.

Κάθε απόφαση του διαχειριστή μπορεί να επισημοποιηθεί ως ξεχωριστή εντολή. Αλλά είναι πιο βολικό να συντάξετε ένα μόνο έγγραφο - . Και θα περιέχει, αν όχι όλες, τις πιο βασικές και σημαντικές προσθήκες στην επίσημη ταμειακή μηχανή. Ένα δείγμα τέτοιου εγγράφου μπορείτε να το κατεβάσετε από τον παρακάτω σύνδεσμο.

Ταμειακή πειθαρχίατο 2017 για λογιστές

Σύμφωνα με τις νέες τροποποιήσεις, μια εταιρεία μπορεί να εκδίδει χρήματα σε εργαζομένους για λογαριασμό αίτησης ή διοικητικού εγγράφου. Για παράδειγμα, με εντολή του διευθυντή. Μπορεί να καταρτιστεί ένα για πολλούς υπαλλήλους που λαμβάνουν κεφάλαια. Για παράδειγμα, εάν τρεις υπάλληλοι πάνε για επαγγελματικό ταξίδι και την ίδια μέρα, 9 Αυγούστου, τους δοθούν χρήματα για αναφορά, τότε ο διευθυντής μπορεί να συντάξει μία εντολή για την έκδοση χρημάτων και να συμπεριλάβει σε αυτήν τρεις επαγγελματίες ταξιδιώτες ταυτόχρονα. Το κύριο πράγμα είναι να γράψετε τα ποσά για το καθένα ξεχωριστά.

Εάν αποφασίσετε να συνεχίσετε να χρησιμοποιείτε την αίτηση για την έκδοση χρημάτων προκαταβολικά, τότε πρέπει να υπογραφεί από τον διευθυντή. Αλλά δεν απαιτείται να βάλει προσωπικά στο έγγραφο την ημερομηνία, το ποσό και την περίοδο για την οποία δίνονται στον εργαζόμενο τα χρήματα. Όλες αυτές οι υποχρεωτικές πληροφορίες μπορούν να παρέχονται από τον λογιστή ή τον λογιστή. Είναι βολικό να δημιουργήσετε ένα πρότυπο εφαρμογής έτσι ώστε ο υπόλογος να μπορεί να εισάγει αμέσως όλα αυτά τα δεδομένα στις απαιτούμενες γραμμές.

ΔΗΛΩΣΗ

Παρακαλώ δώστε μου προκαταβολή ύψους 4000 (τέσσερις χιλιάδες) ρούβλια. 00 κοπ. για περίοδο πέντε ημερολογιακών ημερών για την αγορά ειδών γραφείου.

• Σπουδαίος:
• Η Τράπεζα της Ρωσίας επέτρεψε να δώσει στους υπαλλήλους χρήματα προκαταβολικά, ανεξάρτητα από το εάν ο υπάλληλος ανέφερε για την προηγούμενη προκαταβολή ή όχι (Οδηγία της Τράπεζας της Ρωσίας της 19ης Ιουνίου 2017 Αρ. 4416-U).

Έγγραφα για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά το 2017

Ας μιλήσουμε για τον τρόπο σύνταξης βασικών εγγράφων μετρητών - εισερχόμενες και εξερχόμενες εντολές μετρητών. Θα εξετάσουμε επίσης διαχείριση μετρητών το 2017(πώς να συμπληρώσετε ένα βιβλίο μετρητών).

Πώς η ταμειακή μηχανή απαιτεί τη συμπλήρωση αναλωσίμων

Στο σημείωμα εξόδων το ποσό που εισέπραξε ο εργαζόμενος ή άλλο πρόσωπο ταμειακές μηχανές στην επιχείρηση 2017, μπορεί να εκτυπωθεί στο λογιστικό πρόγραμμα. Δεν χρειάζεται να εισάγετε αυτό το ποσό με το χέρι. Το μόνο που απαιτείται από τον παραλήπτη είναι μια υπογραφή. Έτσι, υπάρχουν δύο τρόποι για να αποκρυπτογραφήσετε το ποσό που ελήφθη σε μια εντολή εξόδων:

1. Εκτύπωση στον υπολογιστή?
2. γράφουν με το χέρι.

Η διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά το 2017 αναφέρει ότι δεν απαιτείται η υπογραφή του διαχειριστή στα αναλώσιμα των εταιρειών που διαθέτουν λογιστή. Μόνο αν ο διευθυντής κάνει ο ίδιος τα λογιστικά, προσυπογράφει τα αναλώσιμα για τον αρχιλογιστή.

Ταυτόχρονα, τα αναλώσιμα πρέπει να συντάσσονται σύμφωνα με ενιαίο έντυπο. Παρέχει λεπτομέρειες όπως η υπογραφή του διευθυντή. Και η εταιρεία δεν έχει το δικαίωμα να αφαιρεί αυθαίρετα ορισμένους δείκτες από τα ενοποιημένα έντυπα. Επομένως, είναι ασφαλέστερο τα αναλώσιμα να περιέχουν την υπογραφή του επικεφαλής της εταιρείας. Διαφορετικά, υπάρχει κίνδυνος η εφορία να θεωρήσει το αναλώσιμο άκυρο.

• Σπουδαίος:
• Σύμφωνα με τους νέους κανόνες, η εταιρεία έχει το δικαίωμα να συντάξει μία γενική ταμειακή εντολή στο τέλος της ημέρας για όλα τα ποσά που εκδόθηκαν από την ταμειακή μηχανή κατά τη διάρκεια της ημέρας. Αυτός ο κανόνας ισχύει μόνο για εκείνα τα αναλώσιμα που εκδίδονται βάσει φορολογικών εγγράφων από τον ομοσπονδιακό νόμο της 22ας Μαΐου 2003 Αρ. 54-FZ (Οδηγία της Τράπεζας της Ρωσίας της 19ης Ιουνίου 2017 Αρ. 4416-U). Μιλάμε για επιστροφή χρημάτων στον αγοραστή, αφού σε αυτή την περίπτωση ο ταμίας θα εκδώσει απόδειξη μετρητών (επιστολή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσίας με ημερομηνία 24 Μαΐου 2017 N 03-01-15/31944. Όπως μας είπαν στο Τράπεζα της Ρωσίας, στα αναλώσιμα στη γραμμή με την υπογραφή του παραλήπτη Ο ταμίας ή ο ανώτερος ταμίας, εάν είναι διαθέσιμος, μπορεί να υπογράψει. Και στις γραμμές όπου αναγράφονται πληροφορίες για το διαβατήριο του παραλήπτη, δεν εισάγονται δεδομένα. Δείγμα Η γενική παραγγελία μετρητών είναι παρακάτω.

Η διαδικασία τήρησης εντολών αποδείξεων μετρητών

Οι ενορίτες φτιάχνονται όταν λαμβάνουν χρήματα στο ταμείο. Χρησιμοποιήστε το ενοποιημένο έντυπο από το Διάταγμα της Κρατικής Στατιστικής Επιτροπής της Ρωσικής Ομοσπονδίας, της 18ης Αυγούστου 1998, αρ. 88.

Ο ταμίας δέχεται τα χρήματα, τα μετράει και τα ελέγχει με το ποσό από την απόδειξη. Αν όλα είναι σωστά, υπογράφει το έγγραφο και δίνει στο άτομο που κατέθεσε τα χρήματα μια απόδειξη. Σύμφωνα με τους νέους κανόνες, μπορεί να εκδοθεί σε χαρτί ή να αποσταλεί ηλεκτρονικά, εάν σας έχει ζητηθεί. Αυτό είναι δυνατό εάν η εντολή παραλαβής εκδόθηκε ηλεκτρονικά. Η απόδειξη αποστέλλεται στη διεύθυνση email που παρέχεται από τον αγοραστή. Η απόδειξη αποστέλλεται σε μορφή που διασφαλίζει ότι εμφανίζονται όλα τα στοιχεία του εγγράφου.

• Σπουδαίος:
• Σύμφωνα με τους νέους κανόνες, η εταιρεία έχει το δικαίωμα να συντάξει στο τέλος της ημέρας μία γενική εντολή παραλαβής μετρητών για όλες τις πράξεις που πραγματοποιούνται βάσει φορολογικών εγγράφων από τον Ομοσπονδιακό Νόμο της 22ας Μαΐου 2003 Αρ. 54 -FZ (Οδηγία της Τράπεζας της Ρωσίας με ημερομηνία 19 Ιουνίου 2017 Αρ. 4416- U).

Η διαδικασία διενέργειας συναλλαγών στο βιβλίο ταμείου

Το βιβλίο ταμείου τηρείται σύμφωνα με την παλιά μορφή. Μπορεί να εκτυπωθεί σε ένα αντίγραφο. Εξαίρεση αποτελεί το βιβλίο ταμείου χωριστού τμήματος. Με τη ροή εγγράφων σε χαρτί, δεν υπάρχει ανάγκη αποθήκευσης του βιβλίου μετρητών σε ηλεκτρονική μορφή.

Πώς να ετοιμάζετε και να αποθηκεύετε ηλεκτρονικά έγγραφα μετρητών

Η διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά το 2017 καθιστά δυνατή τη διεξαγωγή ηλεκτρονικής ροής εγγράφων για συναλλαγές σε μετρητά. Σε αυτήν την περίπτωση, δεν είναι απαραίτητο να προετοιμάσετε αντίγραφα σε χαρτί:

• αναλώσιμα?
• ενορίτες?
• βιβλίο μετρητών και καταστάσεις.

Αλλά μόνο υπό μία προϋπόθεση, η οποία καθορίζει τη διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά το 2017: τα ηλεκτρονικά έγγραφα πρέπει να είναι πιστοποιημένα με ειδική ηλεκτρονική υπογραφή.

Ωστόσο, η αγορά ηλεκτρονικής υπογραφής για κάθε λογιστή ώστε να μπορεί να πιστοποιεί ηλεκτρονικές αποδείξεις και αναλώσιμα δεν είναι εφικτή για πολλές εταιρείες. Για παράδειγμα, λόγω μεγάλου αριθμού εργαζομένων ή της λεγόμενης εναλλαγής προσωπικού. Το ίδιο ισχύει και για τα αρχεία μισθοδοσίας: η έκδοση ηλεκτρονικής υπογραφής για κάθε εργαζόμενο είναι πολύ δαπανηρή και ενοχλητική.

Στη νέα έκδοση της διαδικασίας διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά, η Τράπεζα της Ρωσίας δήλωσε ξεκάθαρα ότι ο παραλήπτης των χρημάτων μπορεί να τοποθετήσει ηλεκτρονική υπογραφή στα αναλώσιμα, τα οποία εκδόθηκαν ηλεκτρονικά. Αλλά υπάρχουν περιπτώσεις όπου ο παραλήπτης δεν μπορεί να το κάνει αυτό, αν και έχει υπογραφή. Όπως είπε η Τράπεζα της Ρωσίας, σε αυτήν την περίπτωση ο ταμίας εκτυπώνει το έγγραφο σε χαρτί και ο παραλήπτης βάζει μια χειρόγραφη υπογραφή σε αυτό.

Η διαδικασία διόρθωσης συναλλαγών σε ταμειακά έγγραφα

Η διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά το 2017 απαγορεύει τη διόρθωση ηλεκτρονικών εγγράφων μετά την υπογραφή τους. Ένα έγγραφο με σφάλμα μπορεί να διαγραφεί μόνο, αλλά αντ' αυτού πρέπει να δημιουργηθεί ένα νέο, σωστό. Παρόμοια μέθοδος προβλέπεται και για το ηλεκτρονικό βιβλίο ταμείου, εφόσον είναι ήδη υπογεγραμμένο με ειδική υπογραφή.

• Αναφορά
• Μπορείτε να το διορθώσετε:
• χαρτί βιβλίο μετρητών?
• μισθοδοσία και εκκαθαριστικά
• Δεν μπορείτε να διορθώσετε:
• χάρτινες αποδείξεις·
• προμήθειες χαρτιού?
• έγγραφα σε ηλεκτρονική μορφή.

Για να διορθώσετε ένα βιβλίο μετρητών ή ένα φύλλο μισθοδοσίας, πρέπει να διαγράψετε τα λανθασμένα δεδομένα, να υποδείξετε τις σωστές πληροφορίες δίπλα και να βάλετε την ημερομηνία διόρθωσης. Οι υπάλληλοι που υπέγραψαν ένα λανθασμένο έγγραφο πρέπει να υπογράψουν ξανά με αντίγραφο.

Η διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά το 2017 για μεμονωμένους επιχειρηματίες και μικρές επιχειρήσεις

Διαχείριση μετρητών το 2017που χρειάζονται τόσο οι επιχειρηματίες όσο και οι μικρές επιχειρήσεις. Αλλά σε απλοποιημένη μορφή. Οι μικρές επιχειρήσεις και οι επιχειρηματίες έχουν το δικαίωμα να μην θέτουν όριο μετρητών. Το προηγουμένως εγκεκριμένο όριο στο ταμειακό υπόλοιπο μπορεί να ακυρωθεί με την έκδοση κατάλληλης εντολής.

• Αναφορά
• Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες εξαιρούνται από την τήρηση βιβλίου ταμείου. Καταγράφουν συναλλαγές σε μετρητά στα βιβλία εσόδων ή εσόδων και εξόδων και τεκμαρτά υπολογίζουν τον φόρο με βάση τα ενδεχόμενα έσοδα και οι δείκτες των ταμειακών εισπράξεων δεν έχουν σημασία.

Οι μικρές εταιρείες πρέπει να εκδίδουν εντάλματα για κάθε συναλλαγή μετρητών. Από τη μια πλευρά, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες έχουν το δικαίωμα να μην εκδίδουν αποδείξεις και αναλώσιμα. Αυτό αναφέρεται άμεσα στη διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά το 2017. Αλλά από την άλλη πλευρά, η παράγραφος 5 αυτού του εγγράφου απαιτεί να εκδίδεται απόδειξη κάθε φορά που ένας επιχειρηματίας δέχεται χρήματα στο ταμείο. Και δεν υπάρχουν εξαιρέσεις σε αυτή τη διαδικασία μετρητών. Επομένως, συνιστούμε τη σύνταξη εγγράφων μετρητών.

Η διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά το 2017 για τμήματα

Η διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά το 2017 υποδεικνύει ότι όλα τα χωριστά τμήματα πρέπει να συμμορφώνονται με το όριο ταμειακού υπολοίπου. Με ποια σειρά ορίζεται αυτό το όριο εξαρτάται από το αν το τμήμα έχει το δικαίωμα να καταθέτει ανεξάρτητα μετρητά σε τραπεζικό λογαριασμό.

• Αναφορά
• Οποιοδήποτε τμήμα της εταιρείας στην τοποθεσία του οποίου είναι εξοπλισμένο τουλάχιστον ένας χώρος εργασίας θεωρείται ξεχωριστό. Δεν έχει σημασία για ποια περίοδο δημιουργήθηκε.

Όλα τα ξεχωριστά τμήματα - τόσο αυτά που καταθέτουν όσο και αυτά που δεν καταθέτουν χρήματα στην τράπεζα - πρέπει να τηρούν την πειθαρχία των μετρητών και να διατηρούν το δικό τους βιβλίο μετρητών. Επιπλέον, το τμήμα πρέπει να μεταφέρει στην έδρα αντίγραφα των φύλλων του βιβλίου ταμείου επικυρωμένα από τον προϊστάμενο του τμήματος. Μπορείτε να παραδίδετε φύλλα του βιβλίου ταμείου από το τμήμα στο γραφείο μία φορά το χρόνο πριν ετοιμάσετε τις οικονομικές καταστάσεις.

Η διαδικασία που έχει θεσπίσει η Κεντρική Τράπεζα για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά είναι υποχρεωτική για όλους τους οργανισμούς και τους επιχειρηματίες, ανεξάρτητα από το φορολογικό καθεστώς που εφαρμόζουν. Σημαντικές αλλαγές σημειώθηκαν τον Αύγουστο του 2017, όταν ενημερώθηκε η διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά στη Ρωσική Ομοσπονδία, και έχουμε ήδη γράψει για αυτό νωρίτερα, αλλά εδώ θα εξετάσουμε τους βασικούς κανόνες για τη διατήρηση ταμειακής μηχανής και τη διαδικασία λογιστικής για μετρητά συναλλαγές.

Κανόνες για τη διενέργεια συναλλαγών με μετρητά

Σχεδόν κάθε επιχειρηματική οντότητα έχει ταμειακές ροές και όλα τα «μετρητά» πρέπει να περάσουν από το ταμείο της. Οι πράξεις διακανονισμού μετρητών είναι η λήψη και η έκδοση μετρητών, όλες οι πληρωμές σε μετρητά μεταξύ εταιρειών ή/και μεμονωμένων επιχειρηματιών, καθώς και οι πληρωμές τους σε μετρητά με τράπεζες και ιδιώτες, συμπεριλαμβανομένων των δικών τους υπαλλήλων.

Ο ταμίας ή άλλος υπάλληλος που ορίζεται από τον διευθυντή ή ο ίδιος ο διευθυντής πρέπει να διεξάγει συναλλαγές σε μετρητά. Ανάλογα με τον όγκο και τον αριθμό των ταμειακών μηχανών, μπορεί να υπάρχουν αρκετοί ταμίες, όλοι τους είναι οικονομικά υπεύθυνοι.

Στη Ρωσική Ομοσπονδία, η ρυθμιστική ρύθμιση των συναλλαγών σε μετρητά διενεργείται από την Κεντρική Τράπεζα. Σήμερα, οι βασικοί κανόνες περιέχονται στα ακόλουθα έγγραφα:

• Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας αριθ.
• Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας αριθμ. 3073-U από 10/07/2013 για το όριο πληρωμών σε μετρητά μεταξύ νομικών προσώπων και ιδιωτών επιχειρηματιών.

Η εταιρεία και ο μεμονωμένος επιχειρηματίας καθορίζουν ανεξάρτητα:

• πώς θα διασφαλιστεί η ασφάλεια των μετρητών κατά την αποθήκευση και τη μεταφορά,
• τη διαδικασία και το χρονοδιάγραμμα των ελέγχων «μετρητών» στο ταμείο.

Ο οργανισμός πρέπει, με εντολή του διευθυντή, να καθορίσει όριο στο ποσό που μπορεί να παραμείνει στο ταμείο στο τέλος της ημέρας - όριο ταμειακής μηχανής. Τα χρήματα που υπερβαίνουν το όριο πρέπει να παραδίδονται από το ταμείο στην τράπεζα, με εξαίρεση τις ημέρες πληρωμής και τα Σαββατοκύριακα (εάν οι εργασίες πραγματοποιούνται τα Σαββατοκύριακα). Το όριο υπολογίζεται χρησιμοποιώντας έναν από τους δύο τύπους: από τον όγκο των εσόδων ή από τον όγκο των μετρητών που εκδόθηκαν (παράρτημα στις Οδηγίες Αρ. 3210-U). Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες και οι αυτοαπασχολούμενοι επιχειρηματίες δεν μπορούν να θέτουν όριο μετρητών, συσσωρεύοντας τα έσοδά τους χωρίς περιορισμούς.

Η τρέχουσα διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά περιορίζει τις πληρωμές "με μετρητά" μεταξύ επιχειρηματικών οντοτήτων στο ποσό των 100 χιλιάδων ρούβλια. στο πλαίσιο μιας σύμβασης. Αυτό το όριο ισχύει για νομικά πρόσωπα και μεμονωμένους επιχειρηματίες και δεν ισχύει για διακανονισμούς με κοινά φυσικά πρόσωπα.

Τεκμηρίωση συναλλαγών σε μετρητά

Οποιαδήποτε συναλλαγή μετρητών πρέπει να τεκμηριώνεται με πρωτογενή λογιστικά έγγραφα. Εξαίρεση γίνεται μόνο για μεμονωμένους επιχειρηματίες που διατηρούν αρχεία των φορολογικών τους δεικτών, σύμφωνα με τον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας (για παράδειγμα, στο KUDiR) - δεν μπορούν να συμπληρώσουν έγγραφα μετρητών (ρήτρα 4.1. Οδηγίες της Κεντρικής Τράπεζας του η Ρωσική Ομοσπονδία αριθ. 3210-U).

Τα έντυπα του «πρωτεύοντος» εντύπου μετρητών είναι ενοποιημένα, εγκρίνονται με ψηφίσματα της Κρατικής Στατιστικής Επιτροπής αριθ. 88 της 18/08/1998, αριθ. τα έντυπα δεν μπορούν να χρησιμοποιηθούν για συναλλαγές με μετρητά. Τα ταμειακά έγγραφα μπορούν να συμπληρωθούν χειροκίνητα σε χαρτί, χωρίς να επιτρέπονται διορθώσεις ή ηλεκτρονικά, χρησιμοποιώντας ειδικά προγράμματα.

Η διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά στη Ρωσική Ομοσπονδία προβλέπει την εγγραφή συναλλαγών σε μετρητά με τα ακόλουθα έγγραφα:

• Εντολή μετρητών απόδειξης (Έντυπο Αρ. KO-1) – χρησιμοποιείται όταν παραλαμβάνονται μετρητά στο ταμείο. Το PKO αποτελείται από δύο μέρη, το ένα εκ των οποίων είναι μια απόδειξη αποκοπής που δίνεται στον καταθέτη. Το PQR πιστοποιείται με τις υπογραφές του προϊσταμένου λογιστή και του ταμία. Όλα τα χρήματα παραλαμβάνονται μέσω της PKO στο ταμείο, συμπεριλαμβανομένων των εσόδων που λαμβάνονται από συστήματα ταμειακών μηχανών.
• Εντολή μετρητών δαπανών (έντυπο αρ. ΚΟ-2) - συμπληρωμένο για την έκδοση χρημάτων από την ταμειακή μηχανή. Σε αντίθεση με το "prikhodnik", το RKO περιέχει επίσης μια απόδειξη για την παραλαβή χρημάτων, όπου ο παραλήπτης υποδεικνύει το ποσό με λέξεις, την ημερομηνία παραλαβής, βάζει μια υπογραφή και επίσης εισάγει τα στοιχεία του εγγράφου που αποδεικνύει την ταυτότητά του. Εκτός από τον ταμία και τον επικεφαλής λογιστή, το RKO υπογράφει ο επικεφαλής του οργανισμού.
• Το βιβλίο ταμείου (έντυπο αρ. ΚΟ-4) αντικατοπτρίζει τη διαχείριση της ταμειακής μηχανής και συμπληρώνεται με βάση τις εισερχόμενες και εξερχόμενες εντολές μετρητών. Ο ταμίας, ή άλλος εξουσιοδοτημένος υπάλληλος, την ημέρα που γίνονται συναλλαγές, κάνει εγγραφές στο βιβλίο σχετικά με την παραλαβή και τη δαπάνη κεφαλαίων στο ταμείο, στο τέλος της ημέρας, ελέγχει τις εγγραφές με τα στοιχεία PKO και RKO, εμφανίζει τον κύκλο εργασιών και το υπόλοιπο των μετρητών και βάζει την υπογραφή του. Ο αρχιλογιστής ελέγχει την τήρηση του βιβλίου ταμείου. Όλες οι σελίδες του βιβλίου είναι αριθμημένες και ραμμένες εκ των προτέρων και κατά την ηλεκτρονική συμπλήρωση λαμβάνονται μέτρα για την προστασία των πληροφοριών από αλλαγές.
• Οι καταστάσεις μισθοδοσίας και μισθοδοσίας (έντυπα Αρ. Τ-49 και Νο. Τ-53) χρησιμοποιούνται για την έκδοση μισθών σε πολλούς υπαλλήλους ταυτόχρονα. Έχοντας λάβει τα χρήματα, ο καθένας τους υπογράφει τη δήλωση απέναντι από το όνομα και το ποσό του. Μετά την καταβολή του μισθού προστίθεται στη δήλωση γενικός ταμειακός διακανονισμός για το σύνολο του καταβληθέντος ποσού. Κατατίθενται μισθοί που δεν έχουν εισπραχθεί.

Τα έγγραφα μετρητών πρέπει να αποθηκεύονται στον οργανισμό για τουλάχιστον 5 χρόνια και οι αποδείξεις μισθών ελλείψει προσωπικών λογαριασμών - 75 χρόνια.

Λογιστική των συναλλαγών σε μετρητά

Για τη διατήρηση της λογιστικής των συναλλαγών σε μετρητά μιας επιχείρησης, χρησιμοποιείται ο λογαριασμός 50 "Μετρητά" (Διαταγή του Υπουργείου Οικονομικών της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 31ης Οκτωβρίου 2000 Αρ. 94n), στον οποίο, εάν είναι απαραίτητο, μπορούν να ανοίξουν υπολογαριασμοί , συμπεριλαμβανομένου:

• 50.1 «Οργανωτική ταμειακή μηχανή» για ταμειακή λογιστική. Εάν μια εταιρεία πραγματοποιεί συναλλαγές με ξένο νόμισμα, ανοίγει ξεχωριστός υπολογαριασμός για κάθε τύπο νομίσματος.
• 50.2 Το "Λειτουργικό Ταμείο" χρησιμοποιείται κυρίως από οργανισμούς επικοινωνιών και μεταφορών για την καταγραφή χρημάτων στα ταμεία σταθμών, προβλήτων, ταχυδρομείων κ.λπ.
• 50.3 «Έγγραφα μετρητών» για λογιστικοποίηση πληρωμένων αεροπορικών εισιτηρίων, γραμματοσήμων και άλλων παρόμοιων εγγράφων που αποθηκεύονται στο εκδοτήριο εισιτηρίων.

Στη χρέωση του λογαριασμού 50, η λογιστική για συναλλαγές μετρητών περιλαμβάνει την απεικόνιση της λήψης «μετρητών» στο ταμείο της επιχείρησης, για παράδειγμα:

• η χρέωση του λογαριασμού 50 και η πίστωση του λογαριασμού 71 αντικατοπτρίζουν μη δαπανηθέντα υπόλογα χρήματα που επέστρεψε ο εργαζόμενος στο ταμείο.
• χρέωση λογαριασμού 50 και πίστωση λογαριασμού 62 - απόδειξη πληρωμής μετρητών για αγαθά ή υπηρεσίες από αγοραστές και πελάτες κ.λπ.

• το ποσό που θα εκδοθεί στον εργαζόμενο θα ταχυδρομηθεί σε χρέωση του λογαριασμού 71 και στην πίστωση του λογαριασμού 50.
• η χρέωση του λογαριασμού 70 και η πίστωση του λογαριασμού 50 αντικατοπτρίζει την πληρωμή των μισθών στους εργαζόμενους.
• η πληρωμή αγαθών και υπηρεσιών σε προμηθευτές σε μετρητά πραγματοποιείται με χρέωση του λογαριασμού 63 και πίστωσης του λογαριασμού 50 κ.λπ.

Το υπόλοιπο του λογαριασμού των 50 πρέπει να είναι ίσο με το χρηματικό ποσό στο ταμείο. Δεν μπορεί να είναι αρνητικό και η ύπαρξη «πιστωτικού» υπολοίπου στον λογαριασμό σημαίνει ότι έγινε λάθος στη λογιστική.