Платежи по ип в году. Страховые взносы для ип. Из чего складываются фиксированные взносы в ПФР

2018

Взнос ИП больше не зависит от МРОТ(и его повышение с 1 мая не влияет на взносы ИП) и определен на 3 года вперед: 2018, 2019, 2020 год - 32 385, 36 238, 40 874 рублей. (Федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ).

В 2018 году 1% дополнительный взнос от суммы дохода выше 300 000 рублей необходимо будет оплатить до 1 июля (федеральный закон от 27.11.2017 № 335-ФЗ). Ранее было до 1 апреля.

2017

C 1 июля 2017 года поднимают МРОТ до 7800 р. но взносы ИП до 2018 года считают по МРОТ 7500 р.

На сайте производится полный расчет фиксированного платежа ИП (страхового взноса) 2008-2020 года в ПФР.

Выберете отчетный год:

о трёхлетнем сроке исковой давности на ПФР не распространяется! По таким взносам требование об уплате предъявляется "не позднее трех месяцев со дня выявления недоимки"(ст. 70 НК РФ). Недоимку могут выявить за любой период.

Даты

Выберете отчетный период:

Вам нужно выбрать отчетный период. Если в этот год было зарегистрировано ИП либо закрывается - вам нужен неполный период. Также выбрав неполный период, вы можете рассчитать платеж на месяц:

Первый день регистрации ИП учитывается включительно (ст. 430 п.3 НК РФ). Т.е. по закону, если регистрация, например, 15 числа, то считать страховые взносы ИП нужно начиная с 15 числа включительно.

Взносы за ИП всегда платили и платим с копейками (ст. 431 п.5 НК РФ).

Результат..Итого необходимо заплатить:

Также посчитать взносы и сформировать квитанции/платёжки можно 333 р/мес. Там есть бесплатный период на месяц. А также целый для новых ИП.

Уменьшение налогов ИП на взнос

2018, 2019 и 2020 годы

В 2018 году 32 385 руб(+15,7%)

В 2019 году 36 238 руб(+11,9%)

В 2020 году 40 874 руб(+12,8%)

Размер страховых взносов теперь прямо прописан в налоговом кодексе. И даже на 3 года вперед - на 2018-2020 гг.

Статья 430 НК РФ (редакция Федеральный закон от 27.11.2017 N 335-ФЗ):

а) пункт 1 изложить в следующей редакции:

"1. Плательщики, указанные в подпункте 2 пункта 1 статьи 419 настоящего Кодекса, уплачивают:

1) страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере, который определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года, 29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года;

в случае, если величина дохода плательщика за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере 26 545 рублей за расчетный период 2018 года (29 354 рублей за расчетный период 2019 года, 32 448 рублей за расчетный период 2020 года) плюс 1,0 процента суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период.

При этом размер страховых взносов на обязательное пенсионное страхование за расчетный период не может быть более восьмикратного фиксированного размера страховых взносов на обязательное пенсионное страхование, установленного абзацем вторым настоящего подпункта;

2) страховые взносы на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере 5 840 рублей за расчетный период 2018 года, 6 884 рублей за расчетный период 2019 года и 8 426 рублей за расчетный период 2020 года.";

2018

26 545 руб. – пенсионные взносы (ст. 430 НК РФ);

5 840 руб. – медицинские взносы (ст. 430 НК РФ)).

Итого страховой взнос за ИП в 2018 году составят: 32 385 рублей.

2019

29 354 руб. – пенсионные взносы (ст. 430 НК РФ);

6 884 руб. – медицинские взносы (ст. 430 НК РФ)).

Итого страховой взнос за ИП в 2019 году составят: 36 238 рублей.

2020

32 448 руб. – пенсионные взносы (ст. 430 НК РФ);

8 426 руб. – медицинские взносы (ст. 430 НК РФ)).

Итого страховой взнос за ИП в 2020 году составят: 40 874 рублей.

2017

C 2017 года взносы необходимо платить в ИФНС по новым реквизитам, а не в ПФР.

Также с 2017 года, если опоздать с отчетностью, штраф в виде максимального платежа не начислят (154 851,84 руб в 2016 году).

Если МРОТ будет 7500 рублей.

Взносы в ПФР: (7500*26%*12) = 23400 рублей.

Взносы в ФФОМС: (7500*5,1%*12) = 4590 рублей.

Итого страховой взнос за ИП в 2017 году составят: 27 990 рублей.

2016

В 2016 году МРОТ будет повышен всего на 4% до 6204 рублей. Это означает что и платеж ИП будет повышен до 4%. Тогда расчет будет таким:

Взносы в ПФР: 6 204*26%*12 = 19 356,48 рублей
Взносы в ФФОМС: 6 204*5,1%*12 = 3 796,85 рублей
Итого страховой взнос за ИП в 2016 году составят: 23 153,33 руб.

Несмотря на то, что МРОТ с 1 июля поднимают до 7500 рублей, взнос ИП не будет изменен до конца 2016 года.

Дополнительный процент

Если вы на ОСНО или УСН, то дополнительный процент вы платите с дохода. Если вы на ПСН или ЕНВД обязательно ознакомьтесь с таблицей ниже (его тогда платят не с реальных доходов).

В 2020 году взнос составит: 40 874 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 32 448 = 259 584 руб (в 2020).

В 2019 году взнос составит: 36 238 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 29 354 = 234 832 руб (в 2019).

В 2018 году взнос составит: 32 385 рублей (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * 26 545 = 212 360 руб руб (в 2018).

В 2017 году взнос составит: 7 500 руб * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФОМС)) = 27 990 руб (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 июля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 187 200 руб (в 2017).

В 2016 году взнос составит: 6 204 руб * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФОМС)) = 23 153,33 руб (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 апреля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 154 851,84 руб(в 2016).

В 2015 году взнос составит: 5 965 руб * 12 * (26 %(ПФР) + 5,1%(ФОМС)) = 22 261,38 руб (оплатить до 25 декабря). При доходе от 300 000 рублей (нарастающим итогом за год), нужно будет оплатить дополнительно плюс 1% (оплатить до 1 апреля) с разницы (общая сумма дохода - 300 000 руб), но не более, чем исходя из 8 МРОТ (для ПФР). Т.е. максимальный платеж будет: 8 * МРОТ * 12 * 26% = 148 886,40 руб (в 2015).

Те, кто опоздает с отчетностью (в налоговую), также должны были заплатить исходя из 8 МРОТ взносы в ПФР(до 2017 года). С 2017 года эту норму отменили (письмо ФНС России от 13.09.2017 № БС-4-11/18282@). А в июле 2017 года даже объявили "амнистию" тем кто опоздал с отчетностью за 2014-2016 годы максимальный штраф снимут(см. заявление) (письмо ПФР от 10 июля 2017 г. № НП-30-26/9994).

Для дополнительного 1% в ПФР (он идет только на страховую часть, в ФФОМС не надо его): есть 2 варианта при УСН "Доходы"
1) Перечислить 1% до 31 декабря 2018 года и уменьшить налог УСН за 2018 год (См. Письмо Минфина от 21 февраля 2014 г. N 03-11-11/7511)
2) Перечислить 1% в период с 1 января по 1 июля 2019 года и уменьшить налог УСН за 2019 год (См. Письмо Минфина от 23 января 2017 г. № 03-11-11/3029)

Можете всё ниже не читать спор, т.к. Минфин выпустил Письмо Минфина России № 03-11-09/71357 от 07.12.2015, в котором отозвал письмо Минфина России от 06.10.15 № 03-11-09/57011. И теперь на всех уровнях считают, что уменьшать на этот 1% УСН - МОЖНО.

Шокирующие новости: в письме Минфина России от 06.10.15 № 03-11-09/57011 говорится, что этот 1% вообще не является фиксированным взносом и уменьшать на него налог УСН ИП не вправе. Напоминаю, что позиция Минфина (тем более такая ветренная) не является законодательным актом. Посмотрим на будущие судебные практики. Есть также письмо ФНС России от 16 января 2015 г. N ГД-4-3/330 , где высказывается позиция, что уменьшать этот 1% можно.

В 212-ФЗ статья 14 п.1. прямо сказано, что этот 1% является взносом в фиксированном размере, позиция Минфина, высказанная в письме Минфина России от 06.10.15 № 03-11-09/57011, противоречит этому закону:

1. Плательщики страховых взносов, указанные в пункте 2 части 1 статьи 5 настоящего Федерального закона, уплачивают соответствующие страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации и Федеральный фонд обязательного медицинского страхования в фиксированных размерах, определяемых в соответствии с частями 1.1 и 1.2 настоящей статьи.

1.1. Размер страхового взноса по обязательному пенсионному страхованию определяется в следующем порядке, если иное не предусмотрено настоящей статьей:

1) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период не превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз;

2) в случае, если величина дохода плательщика страховых взносов за расчетный период превышает 300 000 рублей, - в фиксированном размере, определяемом как произведение минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз, плюс 1,0 процента от суммы дохода плательщика страховых взносов, превышающего 300 000 рублей за расчетный период. При этом сумма страховых взносов не может быть более размера, определяемого как произведение восьмикратного минимального размера оплаты труда, установленного федеральным законом на начало финансового года, за который уплачиваются страховые взносы, и тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, установленного пунктом 1 части 2 статьи 12 настоящего Федерального закона, увеличенное в 12 раз.

Также обращаю ваше внимание на:

Статья 75. Пеня

8. Не начисляются пени на сумму недоимки, которая образовалась у налогоплательщика (плательщика сбора, налогового агента) в результате выполнения им письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым (отчетным) периодам, по которым образовалась недоимка, независимо от даты издания такого документа), и (или) в результате выполнения налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) мотивированного мнения налогового органа, направленного ему в ходе проведения налогового мониторинга.

Статья 111. Обстоятельства, исключающие вину лица в совершении налогового правонарушения

3) выполнение налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) письменных разъяснений о порядке исчисления, уплаты налога (сбора) или по иным вопросам применения законодательства о налогах и сборах, данных ему либо неопределенному кругу лиц финансовым, налоговым или другим уполномоченным органом государственной власти (уполномоченным должностным лицом этого органа) в пределах его компетенции (указанные обстоятельства устанавливаются при наличии соответствующего документа этого органа, по смыслу и содержанию относящегося к налоговым периодам, в которых совершено налоговое правонарушение, независимо от даты издания такого документа), и (или) выполнение налогоплательщиком (плательщиком сбора, налоговым агентом) мотивированного мнения налогового органа, направленного ему в ходе проведения налогового мониторинга.

На три таких разъяснения можете ссылаться. Они выше.

При ЕНВД этот 1% можно платить до конца квартала и потом уменьшать ЕНВД.

Если ИП было закрыто и открыто в одном и том же году?

Тогда периоды считают отдельно, как не связанные. Т.е. на один период даётся вычет 300 т.р. и на второй период работы ИП тоже дают вычет 300 т.р.(Письмо Минфина от 06.02.2018 № 03-15-07/6781). Однако мы не рекомендуем этой лазейкой пользоваться специально. Максимум вы получите 3000 р а за вычетом всех пошлин и то 1500 р. Времени и нервов потратить в десятки раз больше.

Пример доход 1 000 000 рублей. 27 990 руб: оплатить до 25 декабря 2017 года (это при любом доходе). Плюс 1% от разницы (1 000 000 - 300 000) = 7 000 руб дополнительно оплатить до 1 июля 2018 года на страховую часть ПФР.

Постановление конституционного суда

Суть его в том, что ИП на ОСНО при расчете дополнительного взноса (1% процент от дохода) в ПФР могут учитывать расходы . До этого ИП на любой системе рассчитывали дополнительный взнос из своих доходов. Решение распространяется только для ИП на ОСНО, однако ИП при других системах на него также могут ссылаться доказывая свою правоту через суд.

Отчетность

Срок платежа в пенсионный с 1 января по 31 декабря отчетного года. Срок уплаты дополнительного 1% с 1 января текущего года до 1 апреля(с 2018 года(за 20017 год) - до 1 июля) следующего года.
Можно платить взнос частями. Например, при ЕНВД нужно (при УСН желательно) платить поквартально, чтобы из налога вычитать.
При неуплате платежа ИП в ПФР в срок предусмотрена пеня в размере 1/300 умноженная на ставку рефинансирования в день. Калькулятор пени

С 2012 года ИП не сдает отчетность в ПФР (кроме глав крестьянских хозяйств). За 2010 год было РСВ-2 , ранее АДВ-11.

Оплата

КБК

Почему КБК обычного ПФР и для превышения 300 т.р. совпадают с 2017 года? Платим на один КБК с 2017 года - они совпадают(письмо Минфина от 07.04.2017 № 02-05-10/21007).

КБК здесь верные.

C 22 февраля 2018 года ввели новый КБК для платежей свыше 1% страховых взносов - 182 1 02 02140 06 1210 160 (приказ от 27.12.2017 № 255н). Однако потом его отменили (приказ от 28.02.2018 № 35н). По дополнительному проценту КБК не меняется.

Сколько времени хранить платёжки? В течение 6 лет после окончания года, в котором документ последний раз использовался для начисления взносов и составления отчетности (Пункт 6 части 2 статьи 28 Федерального закона от 24.07.09 № 212-ФЗ) или 5 лет (п. 459 Приказ Минкультуры России от 25.08.2010 N 558)

Способы

Есть четыре способа:

Видео

Приглашаю посмотреть моё краткое видео о страховом взносе ИП.

Право не платить

Это право есть только при нулевом доходе за год, поэтому смысла от него почти нет.

С 2017 года сохраняется право не платить взносы. Однако регулируется оно другими законами.

С 2013 года можно не уплачивать фиксированные взносы за следующие периоды:

Однако, это если в вышеуказанные периоды предпринимательская деятельность не осуществлялась (ч.6-7 ст.14 закона 212-ФЗ), необходимо представление документов, подтверждающих отсутствие деятельности в указанные периоды. Т.е. все условия выше должны быть, а также доход должен быть ноль. При этом проще закрыть ИП .

Если я работаю по найму?

Вы обязаны платить взносы ИП в ПФР даже если за вас взносы платит работодатель в рамках трудового или гражданско-правого договора. Этот вопрос не спорный с законодательной точки зрения и шансы оспорить его через суд нулевые. Смотрите Письмо Минфина России от 19.02.2019 № 03-15-05/10358.

Добровольные взносы в ФСС ИП платить не имеет смысла если вы работаете по найму.

С помощью можно вести налоговый и бухучет на УСН и ЕНВД, формировать платежки, ПФР, СЗВ, Единый расчет 2017, подавать любую отчетность через интернет и пр.(от 250 р/мес.). 30 дней бесплатно, при первой оплате (если переход по этим ссылкам с этого сайта) три месяца в подарок. Для вновь созданных ИП сейчас (бесплатно).

ПФР

С 2014 года индивидуальные предприниматели исчисляют фиксированный размер пенсионных взносов исходя из МРОТ. С указанного года размер отчислений в ПФР зависит также и от размера доходов, полученных предпринимателем в расчетном периоде.

Если годовой доход предпринимателя не превышает 300 000 рублей, то размер взноса в ПФР определяют так:

Минимальный размер оплаты труда на 1 января 2015 года составляет 5965 рублей (Федеральный закон от 1 декабря 2014 г. № 408-ФЗ).

Рассчитаем фиксированный платеж в ПФР в 2015 году. Тариф страховых взносов в бюджет ПФР в 2015 году – 26%. Годовой доход предпринимателя не превысил 300 000 рублей. В Пенсионный фонд он должен заплатить 18 610,80 рубля (5965 руб. х 26% х 12).

Если годовой доход предпринимателя более 300 000 рублей, то он должен будет доплатить в ПФР еще 1% с доходов, превышающих эту сумму. 1% рассчитывается с доходов (доходов от реализации и внереализационных доходов, перечисленных в статье 346.15 Налогового кодекса) без уменьшения их на расходы, учитываемые в «упрощенной» деятельности.

Такое мнение выразил Минфин в письме от 27 марта 2015 г. № 03-11-11/17197. Объяснение у финансистов следующее. Как предусмотрено статьей 346.15 Налогового кодекса при определении объекта налогообложения «упрощенцы» учитывают доходы от реализации (ст. 249 НК РФ) и внереализационные доходы (ст. 250 НК РФ). Исключение составляют:

· доходы по статье 251 Налогового кодекса;

· доходы ИП, облагаемые НДФЛ по ставкам 35% и 9%.

Причем при расчете величины дохода, превышающего лимит в 300 000 рублей, учитывается доход, определяемый по правилам этой статьи.

Отсюда следует, что для расчета пенсионных взносов с суммы дохода предпринимателя-«упрощенца», превышающей 300 000 руб., надо учитывать только доходы (доходы от реализации и внереализационные доходы) без уменьшения их на расходы. Причем вне зависимости от того, какой объект налогообложения применяет ИП.

Общая сумма взносов в ПФР, перечисляемых за себя предпринимателями с доходом выше 300 000 рублей, ограничена предельной величиной. Она рассчитывается так (пп. 2 п. 1.1 ст 14 Закона № 212-ФЗ):

В 2015 году указанная предельная величина составляет 148 886,40 рублей.

Одним словом, если доход предпринимателя превысил 300 000 рублей, то он рассчитывает сумму страховых взносов с учетом превышения дохода, а затем сравнивает полученную величину с максимальным размером страховых взносов, которые могут быть перечислены в ПФР. Если исчисленный фиксированный платеж превышает максимальный, в ПФР уплачивается фиксированная сумма - 148 886,40 рубля.

В 2015 году доход индивидуального предпринимателя, работающего без наемных работников, составил 8 500 000 руб. Сумма страхового взноса в ПФР будет равна 100 610,80 руб. (5965 руб. х 26% х 12 + (8 500 000 руб. – 300 000 руб.) х 1%).

100 610,80 руб. < 148 886,40 руб. Поэтому в бюджет Пенсионного фонда предприниматель заплатит 100 610,80 руб.

Обратите внимание

С 2016 года МРОТ составит 6204 рубля. Соответственно, фиксированный платеж в ПФР в 2016 году будет равен 19 356,48 рубля (6204 руб. × 26% ×12 мес.). А предельная величина пенсионных взносов для ИП с доходом свыше 300 000 рублей в будущем году составит 154 851,84 рубля (6204 руб. × 8 × 26% × 12).

ФФОМС

Сумму страховых взносов в ФФОМС определяют следующим образом (п.п. 1 - 1.2 ст. 14 Закона № 212-ФЗ):

Тариф страховых взносов в ФФОМС в 2015 году – 5,1%.

Таким образом, самозанятые ИП в 2015 году уплачивают в ФФОМС 3650,58 рубля (5965 руб. × 5,1% ×12).

Обратите внимание

Учитывая, что с 2016 года МРОТ составит 6204 рубля, фиксированный платеж в ФФОМС в будущем году будет равен 3 796,85 рубля (6204 руб. × 5,1% ×12 мес.).

Подведем итог

Если годовой доход самозанятого предпринимателя не превышает 300 000 рублей, минимальная общая сумма страховых взносов в бюджеты ПФР и ФФОМС в 2015 году составляет 22 261,38 рубля (18 610,80 руб. + 3650,58 руб.). В 2016 году эта величина составит 23 153,33 рубля (19 356,48 руб. + 3796,85 руб.).

Если годовой доход самозанятого предпринимателя превышает 300 000 рублей, то максимально возможный размер взносов в 2015 году составляет 152 536,98 рублей (148 886,40 руб. + 3650,58 руб.). В 2016 году максимальный размер взносов будет равен 158 648,69 рубля (154 851,84 руб. + 3796,85 руб.).

Обратите внимание

Самозанятые ИП не платят взносы на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством в ФСС РФ. Но они имеют право добровольно вступить в правоотношения по обязательному социальному страхованию и перечислять за себя страховые взносы (п. 5 ст. 14 Закона № 212-ФЗ).

Как платить взносы

Окончательная уплата страховых взносов с доходов, не превышающих 300 000 рублей, должна быть произведена не позднее 31 декабря. Взносы, исчисленные с дохода, превышающего 300 000 рублей, перечисляются не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Страховые взносы можно платить частями в течение года (например, ежемесячно или ежеквартально) или единой суммой за год. Причем как рассчитанные с учетом МРОТ, так и с учетом 1% от суммы превышения дохода. Как указывает Минфин России в письме от 21 февраля 2014 года № 03-11-11/7514, «взносы в виде 1% от суммы превышения дохода индивидуальный предприниматель может уплачивать с момента превышения дохода в течение текущего года (пп. 2 п. 1.1 ст. 14, п. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ)».

Что считать фиксированным платежом

Самозанятые предприниматели, применяющие УСН с объектом налогообложения «доходы», могут уменьшить исчисленный «упрощенный» налог (авансовый платеж по налогу) на сумму уплаченных фиксированных страховых взносов в ПФР и ФФОМС (п. 3.1 ст. 346.21 НК РФ).

Возникает закономерный вопрос: можно ли в этой связи рассматривать сумму страховых платежей, уплачиваемых в ПФР при превышении годового дохода 300 000 рублей, в качестве фиксированного платежа?

Некоторое время назад в Минфине не возражали против уменьшения единого налога на взносы в ПФР, перечисленные со сверхлимитных доходов.

Фиксированный платеж, рассуждали финансисты, это вся сумма, подлежащая уплате самозанятым лицом за расчетный период с учетом его дохода. Следовательно, в это понятие также включаются страховые взносы, уплачиваемые в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 рублей (письма от 20 мая 2015 г. № 03-11-11/28956, от 26 мая 2014 г. № 03-11-11/24969, от 28 марта 2014 года № 03-11-11/13900 , от 21 февраля 2014 года № 03-11-11/7515, от 27 января 2014 года № 03-11-11/2737).

Однако в письме от 6 октября 2015 года № 30-11-09/57011 финансовое ведомство изменило свою позицию. В Минфине заявили, что взносы в ПФР, исчисленные в размере 1% от суммы дохода предпринимателя, превышающей 300 000 рублей, не относятся к фиксированному платежу в ПФР, который он уплачивает за себя.

Свою позицию финансисты аргументировали так. Фиксированным признается размер взносов, который определяется в качестве постоянной величины по формуле как произведение МРОТ на количество месяцев в году и соответствующих тарифов страховых взносов в ПФР и ФФОМС. Сумма взносов в ПФР в размере 1% от суммы дохода, превышающего 300 000 рублей за расчетный период, не может считаться фиксированным платежом, поскольку является переменной величиной и зависит от суммы дохода. И поскольку взносы в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей, не относятся к фиксированному платежу, то данная сумма при расчете «упрощенного» налога не учитывается.

Разумеется, такая трактовка термина «фиксированный платеж» не обрадовала предпринимателей. Эксперты подсчитали, что в связи с невозможностью уменьшения единого налога на «пенсионные» взносы, исчисленные с сумм превышения выручки, налоговая нагрузка на предпринимателей должна увеличится почти на 20%.

В итоге, Минфин России все-таки отозвал свое письмо от 6 октября 2015 г. № 03-11-09/57011. Финансисты признали, что сумма взносов в размере 1% от дохода, превышающего 300 000 рублей в год, может считаться фиксированным размером страховых взносов и на нее можно уменьшить «упрощенный» налог.

Таким образом, в 2015 году величину налога при УСН можно уменьшать не только на сумму фиксированного платежа 22 261,38 рубля (18 610,80 + 3650,58 руб.), но и на сумму, уплаченную в ПФР в связи с превышением годового дохода.

Обратите внимание

Налог, рассчитанный по итогам года, можно уменьшить только на фиксированные платежи, уплаченные в этом же году. Часть страховых взносов, уплаченную в следующем году, можно будет учесть лишь при расчете «упрощенного» налога следующего года.

Поясним сказанное на примере.

Нотариус Климов М.С., применяющий УСН с объектом налогообложения «доходы» и работающий без наемных работников, по итогам 2015 года получил доход в сумме 2 000 000 руб., в том числе:

За I квартал – 400 000 руб.;
за полугодие – 950 000 руб.;
за 9 месяцев – 1 550 000 руб.

Размер дохода Климова превышает 300 000 руб. Поэтому сумму страховых взносов в ПФР нужно рассчитывать с учетом превышения годового дохода. Она составит:

35 610,80 руб. = 18 610,80 руб. + (2 000 000 руб. - 300 000 руб.) x 1%. Поскольку эта сумма не превышает предельного размера взносов в ПФР (148 886,40 руб.), за свое страхование в 2015 году нотариус должен уплатить эту сумму полностью.

Кроме того, он должен уплатить взносы в ФФОМС в размере 3650,58 руб. Таким образом, общая сумма страховых взносов, подлежащих уплате Климовым, составит 39 261,38 руб. (35 610,80 руб. + 3650,58 руб.).

Допустим, взносы в ПФР в размере 18 610,80 руб. с дохода, не превышающего 300 000 руб., а также взносы в ФФОМС в размере 3650,58 руб. Климов перечислил единовременно 20 апреля 2015 года. А сумму взносов в ПФР с доходов, превышающих 300 000 руб., то есть 17 000 руб. ((2 000 000 руб. – 300 000 руб.) × 1%), он уплатит в следующем году до 1 апреля.

Авансовый платеж, подлежащий уплате в I квартале 2015 года, составит 24 000 руб. (400 000 руб. x 6%).

По итогам полугодия Климов должен уплатить авансовый платеж в размере 10 738,62 руб. = 950 000 руб. x 6% - (18 610,80 + 3650,58 руб.) - 24 000 руб.

По итогам 9 месяцев 2015 года Климову следует уплатить 36 000 руб. = 1 550 000 руб. x 6% – (18 610,80 + 3650,58 руб.) – (24 000 руб. + 10 738,62 руб.).

По итогам года налог к уплате составит 27 000 руб. = 2 000 000 руб. x 6% - (18 610,80 + 3650,58 руб.) - (24 000 руб. + 10 738,62 руб.+ 36 000 руб.).

Взносы в ПФР в размере 17 000 руб., уплаченные с доходов, превышающих 300 000 руб., не уменьшают «упрощенный» налог предпринимателя за 2015 год, поскольку будут перечислены в 2016 году.

Если ИП зарегистрировался в середине года

Если предприниматель регистрируется в налоговой инспекции в середине года, то размер фиксированного платежа страховых взносов он определяет пропорционально количеству календарных месяцев, начиная с месяца начала деятельности. За неполный месяц деятельности размер страховых взносов определяется пропорционально количеству календарных дней этого месяца.

Свидетельство о регистрации выдано предпринимателю 23 сентября. На 1 января 2015 года МРОТ равен 5965 рублям. Предприниматель вел деятельность 3 полных месяца (октябрь, ноябрь, декабрь) и 8 дней сентября.

В сентябре 30 календарных дней. По итогам года он должен уплатить:

В ПФР – 5066,27 руб. (18 610,80 руб. : 12 мес. × 3 мес. + 18 610,80 руб. : 12 мес. : 30 дн. × 8 дн.);
в ФФОМС – 993,77 руб. (3650,58 руб. : 12 мес. × 3 мес. + 3650,58 руб. : 12 мес. : 30дн. × 8 дн.).

Здесь же вы найдете информацию о том, как рассчитать и уплатить взносы с доходов работников.

Индивидуальные предприниматели уплачивают страховые взносы в два фонда: пенсионный (ПФР) и обязательного медицинского страхования (ФОМС) в фиксированном размере. Взносы не зависят от факта ведения деятельности и даже если у ИП в данный момент и доходов нет, то заплатить взносы все равно надо. Это своего рода «абонентская плата» за статус ИП. Об исключениях, когда взносы можно не платить, смотрите .

Расчет взносов зависит от минимального размера оплаты труда (МРОТ), установленного на текущий год и тарифа страховых взносов из закона 212-ФЗ «О страховых взносах…»

МРОТ на 2015 год равен 5 965 руб. и установлен ст. 1 .

Расчет страховых взносов ИП «за себя»

Взносы в ФОМС рассчитываются как произведение МРОТ (5 965 руб.) и тарифа страховых взносов 5,1%, увеличенное в 12 раз.

В 2015 году эта сумма равна 3 650 руб. 58 коп. Это окончательная цифра и она не зависит от дохода предпринимателя.

Взносы в ПФР определяются как произведение МРОТ (5 965 руб.) и тарифа страховых взносов 26%, увеличенное в 12 раз и составляют 18 610 руб. 80 коп. в 2015 году.

Если доходы ИП превысили 300 тыс. руб ., то дополнительно в ПФР необходимо заплатить 1% от суммы превышения. Эту часть полагается платить до 1 апреля следующего года.

Как определяется доход, из которого исчисляется 1% для расчета взносов?

У применяющих НДФЛ, и ЕСХН учитываются их налогооблагаемые доходы. Если ИП применяют УСН с объектом «доходы минус расходы» , то 1% дополнительных взносов рассчитывается от доходов, превышающих 300 тыс. руб., без учета расходов .

У «вмененщиков» (ЕНВД ) базой для исчисления 1% от суммы доходов, превышающей 300 000 рублей, будет вмененный доход (сложите показатели в строке 100 по всем декларациям ЕНВД за каждый квартал), у «патентщиков» () – потенциально возможный к получению доход.

У предпринимателей, использующих несколько режимов налогообложения доходы по разным режимам суммируются.

Уменьшение налогов на страховые взносы

Патентная система налогообложения и страховые взносы

Предприниматели на патенте не могут уменьшить стоимость патента на взносы.

Упрощенная система налогообложения и страховые взносы

ИП на УСН с объектом налогообложения «доходы» могут уменьшить налог (авансовые платежи по налогу) на сумму взносов уплаченных в этом же налоговом периоде.

Авансовые платежи по налогу уменьшаются на сумму взносов уплаченных за период расчета налога.
Так, авансовый платеж за 1 квартал по сроку уплаты до 25 апреля можно уменьшить на взносы, уплаченные в первом квартале (с 1 января по 31 марта).
Авансовый платеж за полугодие, который платится до 25 июля, можно уменьшить на страховые взносы, уплаченные за период с 1 января по 30 июня.

При этом предприниматели без сотрудников могут уменьшить налог на всю сумму уплаченных взносов. Бизнесмены с наемными работниками тоже уменьшают налог, но не более чем на 50%.

ЕНВД и страховые взносы

На ЕНВД предприниматели с сотрудниками уменьшают налог только на сумму взносов, уплаченных за сотрудников и не более чем на 50% от суммы налога. ИП без сотрудников вправе снизить налог на всю сумму взносов. подробнее про уменьшение налога на сумму взносов при ЕНВД.

При совмещении налоговых режимов предприниматель вправе сам распределить уменьшение взносов по налогам, но при этом надо проконтролировать, что общая сумма к уменьшению не превышает суммы уплаченных страховых взносов.

Максимальный размер страховых взносов

Существует предельный размер взносов в ПФР. Максимальная сумма взносов (с учетом фиксированной части) за отчетный год не может превышать суммы, определяемой как восьмикратное произведение МРОТ и тарифа страховых взносов, увеличенное в 12 раз. В 2015 году максимальная сумма взносов составляет 148 886 руб. 40 коп.

Таким образом, предприниматели с доходами больше 15 млн рублей в 2015 году должны заплатить максимум в ПФР 148 886 руб. 40 коп., а в ФФОМС - 3 650 руб. 58 коп.

Если ИП ведет деятельность не с начала года

Если зарегистрировались ИП в течение года, то страховые взносы рассчитываются пропорционально календарным дням с даты регистрации ИП. В приведен порядок расчета.

Срок оплаты страховых взносов для предпринимателей

Когда надо заплатить страховые взносы ИП?

Как и , страховые взносы ИП за себя нужно заплатить не позднее 31 декабря текущего года (п. 2 ст. 16 Закона № 212-ФЗ). Это значит, что предприниматель вправе самостоятельно решить, как и когда в течение года уплачивать страховые взносы . Можно заплатить фиксированные взносы единовременно одной суммой за год. Либо перечислять взносы ежемесячно или поквартально.

Срок уплаты дополнительного платежа в 1%

Страховые взносы, исчисленные от суммы доходов свыше 300 тыс. руб. уплачиваются не позднее 1 апреля следующего года.

Если ваши доходы превысят 300 тыс. руб. уже в середине года, то вы можете с суммы превышения начинать платить взносы уже в текущем году. Делать это можно хоть ежеквартально, хоть ежемесячно. Главное условие, чтобы окончательная сумма платежа в ПФР была уплачена не позднее 1 апреля 2016
года.

Ответственность за неуплату взносов

Размер штрафа составляет 20% от неуплаченной суммы страховых взносов (ч. 1 ст. 47 Закона № 212-ФЗ). Если же сотрудники фонда докажут, что вы умышленно не платили взносы, то штраф увеличится вдвое (ч. 2 ст. 47 Закона № 212-ФЗ).

Помимо штрафа за неуплату страховых взносов ПФР начислит пени. Они рассчитываются исходя из 1/300 ставки рефинансирования ЦБ за каждый день просрочки начиная со дня, следующего за установленным сроком уплаты страховых взносов (ч. 3 ст. 25 Закона № 212-ФЗ).

Если вы не отчитались в налоговую о доходах, то ПФР может начислить максимальную сумму взносов к оплате — 148 886 руб. 40 коп.

Как заполнить платежное поручение на взносы

Перечислять личные взносы в ПФР и ФФОМС нужно отдельными платежными поручениями в каждый фонд.

Оплатить страховые взносы предприниматель может наличными в отделении банка по квитанции или со своего расчетного счета платежным поручением.

На сайте ПФР доступен новый сервис по заполнению платежных документов на оплату взносов. — все подробности в статье.

Если вам нужна помощь и вы хотите заплатить взносы без ошибок,то закажите платежки . Вы получите правильно заполненные документы для оплаты — квитанции или платежки по выбору, а также файл для клиент-банка, чтобы не набирать платежку вручную.

Реквизиты в платежках в ПФР

Для того, чтобы правильно заполнить документы на оплату нужно указать следующие реквизиты:

• Статус плательщика (поле 101): 08.
• Плательщик (поле 8): фамилия, имя и отчество (ИП) //адрес места жительства//. Например: Иванов Иван Иванович (ИП) //г. Москва, ул. Берингов проезд, д. 3, кв. 7//.
• Очередность платежа (поле 21): 5.
• Код (поле 22): 0.
• КПП плательщика (поле 102): 0.
• КБК (поле 104):392 1 02 02140 06 1000 160 - при уплате фиксированного или дополнительного взноса в ПФР;
  392 1 02 02101 08 1011 160 - при уплате фиксированного взноса в
  ФФОМС.
• ОКТМО (поле 105): код ОКТМО территориального управления ПФР. Узнать код ОКТМО можно на сайте ФНС России по коду ОКАТО или по названию муниципального образования, в котором находится управление.
• В полях 106-110: 0.
• Назначение платежа (поле 24): Страховые взносы на ОПС (при уплате взносов в ПФР) или на ОМС (при уплате взносов в ФФОМС) в фиксированном размере. Регистрационный номер в ПФР 000-000-000000.

Реквизиты получателя средств можно взять в своем отделении пенсионного фонда или найти на их официальном сайте . Внимание! С сайта берем только реквизиты получателя:

• Наименование получателя
• Банк получателя

КБК в 2015 году используем те, что указаны выше и ниже.

Изменились правила заполнения платежек

С 1 января 2015 года не нужно заполнять в платежке поле 110 и указывать в
нем тип платежа. Раньше в этом поле указывали, что вы перечисляете:
налоги, сборы и штрафы - 0, пени - «ПЕ», проценты -«ПЦ». Теперь
оставляйте этот реквизит пустым. ИФНС и фонды сами определят тип
платежа по КБК.

КБК на 2015 год для уплаты страховых взносов в ПФР для ИП без сотрудников

нажмите на картинку для увеличения

Сверка с ПФР

Что делать, если взносы уплачены вовремя, но пришло требование погасить задолженность? Как узнать ? Во избежании недоразумений рекомендуется сверяться с ПФР по начисленным и уплаченным взносам. Чтобы провести сверку надо обратиться в ПФР . Такая справка выдается в течение пяти дней с момента поступления письменного запроса, но, как правило, при личном обращении сотрудники ПФР выдают ее сразу.

Сверка с ПФР через интернет

Сформировать квитанцию, просмотреть информацию о сумме начисленных и уплаченных страховых взносах, а также состояние задолженности можно с помощью электронного сервиса «Кабинет плательщика» на официальном сайте ПФР.

С 1 января 2015 г . начал действовать ряд изменений в законодательстве о страховых взносах и обязательном пенсионном страховании, на которые необходимо обратить внимание и учесть в работе страхователям, не производящим выплаты физическим лицам:

Индивидуальным предпринимателям,

Адвокатам,

Арбитражным управляющим (ст. 6 Федерального закона от 15.12.2001 №167-ФЗ в ред. от 28.06.2014 N 188-ФЗ),

Нотариусам, занимающимся частной практикой.

Главам Крестьянско-фермерских хозяйств (КФХ).

Изменения в основном касаются фиксированных размеров страховых взносов, уплачиваемых в Пенсионный фонд и Фонд медицинского страхования.

Для страхователей, не производящих выплаты физическим лицам, за исключением глав крестьянских (фермерских) хозяйств за период своей деятельности в 2015 году фиксированный размер страховых взносов будет зависеть от годовой суммы доходов. При получении доход а свыше 300 тыс. руб. за расчетный год необходимо платить еще 1,0% от суммы дохода превышающей 300 тыс. руб.

Сведения о доходах плательщиков страховых взносов за расчетный период Пенсионный фонд получает от налоговых органов не позднее 15 июня года, следующего за истекшим расчетным периодом. Например, данные о доходах плательщиков страховых взносов за 2014 расчетный год Пенсионный фонд получит не позднее 15 июня 2014 года. После указанной даты до окончания текущего налогового периода (2015 года) налоговые органы направляют сведения о доходах от деятельности плательщиков страховых взносов за расчетный период (2014 год) в Пенсионный фонд в срок не позднее 1-го числа каждого следующего месяца.

В случае если в информации налогового органа отсутствуют сведения о доходах налогоплательщика, в связи с непредставлением им необходимой отчетности в налоговые органы до окончания расчетного периода, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование за истекший расчетный период взыскиваются органами ПФР в 8-кратном фиксированном размере.

В целом на сумму фиксированного размера страховых взносов влияет:

Тариф страхового взноса (26%);

Возраст плательщика страховых взносов (лица 1966 года рождения и старше или лица 1967 года рождения и моложе);

Вариант пенсионного обеспечения для лиц 1967 года рождения и моложе (0,0% или 6,0%);

Минимальный размер оплаты труда (МРОТ), который на 2015 год установлен Федеральным законом от 01.12.2014 N 408-ФЗ) в сумме 5 965 руб. в месяц;

Суммы дохода плательщика страховых взносов (кроме КФХ).

За 2015 расчетный год годовая сумма фиксированного размера страховых взносов составит (МРОТ x Тариф x 12мес.):

в ПФР 5965 х 26% х 12 = 18 611 руб.

в ФСС 5965 х 5,1% х 12 = 3 651 руб.

В случае непредставлении отчетности о доходах в налоговые органы до окончания 2015 расчетного периода, взыскиваемая годовая сумма фиксированного размера страховых взносов за 2015 расчетный год составит (8 x МРОТ x Тариф x 12):

в ПФР 8 х 5965 х 26% х 12 = 148 886 руб.

в ФСС 8 х 5965 х 5,1% х 12 = 29 205 руб.

Срок уплаты фиксированного размера страховых взносов сохранился - не позднее 31 декабря текущего календарного года.

Введен срок уплаты фиксированного размера страховых взносов, исчисленного с суммы дохода плательщика, превышающего 300 000 рублей за расчетный период по тарифу 1,0 % - не позднее 1 апреля года, следующего за истекшим расчетным периодом.

Как и ранее, из числа плательщиков страховых взносов, не производящих выплат и иных вознаграждений физическим лицам и уплачивающих страховые взносы в фиксированном размере, отчетность в ПФР представляют только главы крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ).

Срок представления отчетности РСВ-2 не изменился - до 1 марта календарного года, следующего за истекшим расчетным периодом в рай(гор) Управление ПФР по месту регистрации КФХ. За 2014 расчетный год Расчет по страховым взносам (РСВ-2) должен быть представлен до 1 марта 2015 года по форме, утвержденной приказом Минтруда и соцзащиты РФ от 07.05.2014 года № 294н. Сведения по индивидуальному (персонифицированному) учету уплаты и страхового стажа и внесения их в индивидуальный лицевой счет ЗЛ формируется программно в ПФР, исходя из данных, представленных в форме РСВ-2.

С 2015 года уточнен порядок определения фиксированного размера страховых взносов за год, в котором предприниматель имеет право на освобождение от уплаты взносов (согласно поправкам, внесенным в ч. 7 ст. 14 Федерального закона N 212-ФЗ). С 1 января 2015 г. за неполный месяц профессиональной деятельности, фиксированный размер взносов будет определяться пропорционально количеству календарных дней этого месяца (в 2013 и 2014 г.г. определялось пропорционально количеству календарных месяцев).

Данные о тарифах и фиксированных размерах страховых взносов, уплачиваемых в ПФ РФ и ФФОМС, для страхователей , не производящих выплаты физическим лицам приведены в таблицах 1-3.

Таблица 1

Фиксированные размеры и тарифы страховых взносов, уплачиваемые в Пенсионный фонд РФ (ПФ РФ) на период 2015 г. по пенсионному страхованию для страхователей, не производящих выплаты физическим лицам, и глав КФХ

*

Таблица 2

Фиксированный размер страховых взносов за истекший расчетный период, взыскиваемый органами Пенсионного фонда РФ (ПФ РФ) в связи с непредставлением налогоплательщиками отчетности о доходах в налоговые органы до окончания расчетного периода

* МРОТ (минимальный размер оплаты труда) с 1 января 2015 года установлен в сумме 5 965 рублей в месяц (в 2014 г. было 5 554 рубля, т.е. увеличивается на 411 рублей), (Федеральный закон от 01.12.2014 N 408-ФЗ).

Таблица 3

1. Фиксированные размеры и тарифы страховых взносов, уплачиваемые в Федеральный фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС)

На период 2015 г. по обязательному медицинскому страхованию для страхователей, не производящих выплаты физическим лицам, и глав крестьянских (фермерских) хозяйств (КФХ)

* МРОТ (минимальный размер оплаты труда) с 1 января 2015 года установлен в сумме 5 965 рублей в месяц (в 2014 г. было 5 554 рубля, т.е. увеличивается на 411 рублей), (Федеральный закон от 01.12.2014 N 408-ФЗ).

Фиксированные выплаты в обязательном порядке уплачивают все индивидуальные предприниматели. В фиксированный платеж ИП в 2015 году входят взносы в Пенсионный фонд (ПФ) и Федеральный Фонд обязательного медицинского страхования (ФФОМС). Эти суммы обязательны к уплате для всех ИП, не зависят от вида деятельности, схемы уплаты налогов и доходности.

Например, если ИП где-то работает, и работодатель за сотрудника платит взносы, то всё равно необходимо платить, c учётом стоимости страхового года, еще и за себя, как за предпринимателя. С 2010 года сняты льготы по их уплате для военных пенсионеров.

В 2012 название этих платежей опять изменилось. Старое название звучало так: «рассчитанные согласно стоимости страхового года». Теперь в законе они названы по-другому: «в фиксированных размерах», хотя суть, естественно, не поменялась.

Льготные периоды

В законе оговорены периоды, когда возможно освобождение от уплаты.

Вот перечень таких периодов на 2015 год:

• время, когда один из родителей ухаживает за каждым ребенком до возраста полтора года, но не более трех лет в сумме;
• когда трудоспособное лицо занято уходом за инвалидом, или за пожилым человеком старше 80 лет;
• служба в армии по призыву;
• время роживания в местности, где нет возможности трудоустройства, если супруги - военнослужащие, но не больше пяти лет в сумме;
• время пребывания за границей супругов, которых направили в дипломатические, консульские и другие заграничные учреждения Российской Федерации, перечень которых составлен Правительством Российской Федерации, но не больше пяти лет в сумме.

Несмотря на это, если в вышеперечисленные сроки происходила предпринимательская деятельность, то придется уплачивать всё равно.

Вернуться к оглавлению

Как теперь рассчитывается

Фиксированные взносы ИП 2015 в Пенсионный фонд равны произведению двухкратного минимального размера зарплаты, за который уже положены платежи по закону на начало фин. года, и тарифа в каждый из фондов в 12-ти кратном размере (статья 14 закона РФ от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ).

Размер взноса в ФФОМС считается таким образом: произведение выше указанной минимальной зарплаты на тариф страховых выплат в этот фонд в 12-ти кратном размере (статья 14 закона РФ от 24.07.2009 г. № 212-ФЗ)

Фиксированные платежи в 2015 оплачиваются по следующим тарифам:

Для ИП (при любой системе налогообложения), нотариусов, адвокатов 1966 г. р. и старше:

• ПФР, страховая доля - 26.0%,
• ПФР, накопительная доля — 0%

Для ИП (при любой системе налогообложения), нотариусов, адвокатов 1967 г. р. и младше:

• ПФР, страховая доля - 20.0%,
• ПФР, накопительная доля — 6%
• ФФОМС — 5.1%

Вернуться к оглавлению

Стоимость страхового года

Теперь определим общую годовую сумму.

В ПФ :
2 × 5205 р. × 26% × 12 м. = 32479.20 р.

Для тех, кто родился в 1967 году или моложе, страховая часть составит:

2 × 5205 р. × 20% × 12 м. = 24984 р.

Накопительная часть :

2 х 5205 р. × 6% × 12 м. = 7495.20 р.

Если плательщик родился 1966 году или старше, вся сумма вносится на страховую часть. Размер платежа в ФФОМС составит:

5205 р. × 5.1% × 12 м. = 3185.46 р.

В 2015 году в Территориальный ФОМС платить не нужно.

Фиксированный платеж в 2015 году для ИП платятится только за себя. За всех физических лиц, которые работают на ИП по договорам, платятся страховые взносы, согласно начисленным выплатам в их пользу.

Главы коллективных фермерских хозяйств уплачивают аналогично за себя и членов КФХ.

Вернуться к оглавлению

Расчёт неполного периода

В случае начала предпринимательской деятельности в середине расчётного периода, расчёт идёт по количеству полных месяцев. Если какой-то месяц неполный, расчёт производят по количеству дней деятельности этого месяца.

Например, ИП прошёл регистрацию 12 августа 2015 г. Страховые взносы для ИП, фиксированные платежи в 2015, в ПФ будут следующие:

1. пять полных календарных месяцев с сентября по декабрь:
   2 × 5205 руб. × 4 мес. × 26% = 10826.4 руб.
2. неполный месяц июль; день регистрации учитывается (31-11 =20 дней):
   (2 × 5205 / 31) × 20 × 26% = 1746.19 руб.

Значит, всего в ПФ ИП нужно заплатить 12572.59 за 2015 год.

Обратите внимание, минимальный размер оплаты труда (МРОТ) всегда берётся для расчёта, какой он был на 1 января, даже если в течении года он менялся, всё равно перерасчёт не производят. Похожим образом производят расчёты по выплатам в фонды медицинского страхования.