Η τελευταία διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών με μετρητά. Γενικοί κανόνες για τη διενέργεια συναλλαγών με μετρητά. Νέοι κανόνες για τη χρήση CCP

Η Κεντρική Τράπεζα θέσπισε νέους κανόνες για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά. Η εφαρμογή τους έχει καταστεί υποχρεωτική για όλους όσους ασχολούνται με εμπορικές δραστηριότητες.

Έννοια της συναλλαγής σε μετρητά

Οι συναλλαγές με μετρητά περιλαμβάνουν

• ρεσεψιόν
• έκδοση
• αποθήκευση
• επανυπολογισμός μετρητών,

• πλήρωση
• διεξαγωγής
• ρεσεψιόν
• έκδοση εγγράφων που συνοδεύουν νομισματικές συναλλαγές.

Οποιαδήποτε κίνηση ή κίνηση κεφαλαίων πρέπει να αντικατοπτρίζεται κατά τη διενέργεια συναλλαγής σε μετρητά. Υπάρχει μια συγκεκριμένη σειρά που πρέπει να τηρηθεί αυστηρά.

Θεωρητικά, μόνο όσοι δεν διαχειρίζονται μετρητά μπορούν να απαλλαγούν από τα καθήκοντα τήρησης ταμείου και διενέργειας ταμειακών συναλλαγών. Κατά συνέπεια, μπορούν να δέχονται χρήματα και να κάνουν πληρωμές μόνο με τραπεζικό έμβασμα. Στην πραγματικότητα, αυτή η επιλογή αποτελεί εξαίρεση στον κανόνα.

Στην περίπτωση αυτή κατά τον έλεγχο ενημερώνεται δωρεάν ο εφοριακός ότι διενεργούνται μόνο πληρωμές χωρίς μετρητά. Η αίτηση πρέπει να είναι τεκμηριωμένη.

Οι οικονομικές καταστάσεις μιας μικρής επιχείρησης κάτω από ένα μεγεθυντικό φακό: γιατί, πότε και πώς.

Εάν υπάρχουν υπάλληλοι στο προσωπικό, τότε η άδεια μητρότητας είναι σχετική για εσάς.

Νέα παραγγελία από 1 Ιουνίου 2014

Την 1η Ιουνίου 2014, αντί των ληγμένων Κανονισμών της Κεντρικής Τράπεζας (ΚΤ) της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 12 Οκτωβρίου 2011 Αρ. 373-P, η Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της 11ης Μαρτίου 2014 αριθ. Σχετικά με τη διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά από νομικά πρόσωπα και την απλοποιημένη διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά» τέθηκε σε ισχύ. πράξεις από μεμονωμένους επιχειρηματίες και μικρές επιχειρήσεις». Το έγγραφο έχει εγγραφεί στο Υπουργείο Δικαιοσύνης της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Πλέον, σύμφωνα με τη νέα διαδικασία, για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες (IP) και τις μικρές επιχειρήσεις (μικρές επιχειρήσεις - SE), το όριο στο ύψος των μετρητών στην ταμειακή μηχανή έχει αρθεί. Ο κανόνας ορίου παραμένει μόνο για οργανισμούς που δεν είναι μικρές επιχειρήσεις.

Εκεί, οι τύποι με τους οποίους υπολογίζεται το όριο μετρητών παραμένουν οι ίδιοι: είτε με βάση τα πραγματικά έξοδα μετρητών, είτε με βάση τον όγκο των εσόδων. Όμως η χαλάρωση έγινε ακόμα. Τώρα τέτοιες επιχειρήσεις μπορούν να επιλέξουν τον τύπο για τον υπολογισμό του ορίου μετρητών που είναι πιο ευνοϊκός για αυτές.

Συγκεκριμένα, ακυρώθηκε ο αυστηρός κανόνας για τις επιχειρήσεις που δεν έχουν ταμειακά έσοδα να ορίζουν όριο μετρητών μόνο για τις πραγματικές ταμειακές δαπάνες. Δηλαδή, τώρα τέτοιες επιχειρήσεις μπορούν να αλλάξουν το όριο προς όφελός τους. Εξάλλου, η φορολογική επιθεώρηση στερείται του δικαιώματος επανυπολογισμού του νεοκαθιερωμένου ορίου και μπορεί μόνο να ελέγξει αν τηρείται ή όχι.

Ωστόσο, για να αποφευχθούν συγκρούσεις με τις φορολογικές αρχές, είναι προτιμότερο οι ιδιοκτήτες (ή τα εκτελεστικά διευθυντικά στελέχη) τέτοιων επιχειρήσεων να το παίζουν καλά - να εκδίδουν εντολή με αναφορά στην Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας αριθ. 3210-U που να αναφέρει ότι από τον Ιούνιο 1, 2014, θεσπίστηκε νέα διαδικασία για τον καθορισμό του ορίου.

Καινοτομίες για μεμονωμένους επιχειρηματίες και μικρές επιχειρήσεις

Είναι οι εξής:

— ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν απαιτείται πλέον να τηρεί τόσο το ίδιο το βιβλίο μετρητών όσο και, κατά συνέπεια, τις εισπράξεις μετρητών και τις εντολές μετρητών (ο κανόνας για τη διατήρηση εγγράφων μετρητών ισχύει μόνο για εκείνους τους μεμονωμένους επιχειρηματίες που δραστηριοποιούνται βάσει ειδικών φορολογικών καθεστώτων που καθορίζονται στη φορολογική νομοθεσία).

— άλλη χαλάρωση ισχύει τόσο για μεμονωμένους επιχειρηματίες όσο και για μικρές επιχειρήσεις: αφαιρέθηκαν από την υποχρέωση κατάρτισης μητρώου κατατεθειμένων ποσών (πριν από την έναρξη ισχύος της Οδηγίας της Κεντρικής Τράπεζας αριθ. 3210-U, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας ή ένας ταμίας η μεμονωμένη επιχείρηση έπρεπε να καταχωρίσει στο μητρώο την τελευταία ημέρα της εκταμίευσης μετρητών τα κεφάλαια που δεν έλαβαν για οποιονδήποτε λόγο οι εργαζόμενοι του ποσού των «μετρητών»). Σύμφωνα με τη νέα διαδικασία, την τελευταία ημέρα της έκδοσης χρημάτων, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας ή ένας ταμίας βουλευτή πρέπει να γράψει μόνο «κατατεθειμένο» στη δήλωση (απέναντι από το επίθετο του υπαλλήλου) και να σφραγίσει την καταχώριση. Στη συνέχεια, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας εμφανίζει στη δήλωση το ποσό των «μετρητών» που εκδόθηκε πράγματι και το ποσό που πρέπει να κατατεθεί και υπογράφει τη δήλωση. Σε μια μικρή επιχείρηση, η διαδικασία είναι η ίδια, μόνο ο ταμίας τις εκτελεί, μετά την οποία περνά τη δήλωση στον επικεφαλής λογιστή ή σε άλλο εξουσιοδοτημένο πρόσωπο για υπογραφή.

- η νέα διαδικασία περιλαμβάνει άλλη μια χαλάρωση για μεμονωμένους επιχειρηματίες που λειτουργούν με ειδικά φορολογικά καθεστώτα και μικρές επιχειρήσεις - ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας ή ταμίας δεν μπορεί να τηρεί βιβλίο μετρητών τις ημέρες που δεν υπήρχαν πληρωμές σε μετρητά.

— σύμφωνα με την Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας No. 3210-U, οι ταμίες MP μπορούν να κάνουν αλλαγές στα έγγραφα μετρητών (αλλά όχι στις αποδείξεις μετρητών και στις χρεωστικές εντολές!). Για παράδειγμα, σε ένα βιβλίο ταμείου μπορείτε να διαγράψετε μια εσφαλμένη καταχώρηση, να εισαγάγετε τη σωστή δίπλα της και να σφραγίσετε τη διόρθωση με την υπογραφή του ταμείου (αλλά φροντίστε να αποκρυπτογραφήσετε την ουσία των διορθώσεων - γιατί, σε σχέση με τι).

Είδη συναλλαγών σε μετρητά

Η ταμειακή μηχανή πραγματοποιεί εισερχόμενες και εξερχόμενες συναλλαγές σε μετρητά.

1. Οι συναλλαγές με μετρητά απόδειξης είναι η παραλαβή χρημάτων στο ταμείο από οποιαδήποτε πηγή.
2. Οι συναλλαγές σε μετρητά με έξοδα ορίζουν την ενέργεια που σχετίζεται με την ανάληψη μετρητών από την ταμειακή μηχανή.

Τα έξοδα συναλλαγών σε μετρητά περιλαμβάνουν:

• καταβολή προκαταβολών και μισθών στους εργαζόμενους
• έκδοση εξόδων μετακίνησης και φιλοξενίας
• έκδοση μετρητών για επιχειρηματικές ανάγκες
• μεταφορά χρημάτων στην τράπεζα
• κοινωνικές πληρωμές

Ποιος μπορεί να πραγματοποιεί συναλλαγές σε μετρητά

Οι συναλλαγές σε μετρητά έχουν το δικαίωμα να διενεργούνται από ταμία ή άλλο πρόσωπο που έχει αυτές τις εξουσίες από τον επικεφαλής του οργανισμού. Και στις δύο περιπτώσεις, είναι απαραίτητο να εκδοθεί κατάλληλη εντολή.

Πιθανότατα, σε μια μικρή επιχείρηση, με βάση τα πρότυπα φόρτου εργασίας, ένα ταμείο θα είναι αρκετό. Αλλά εάν υπάρχουν πολλά από αυτά, τότε η θέση του ανώτερου ταμία εισάγεται σύμφωνα με τον πίνακα προσωπικού.

Εάν λάβουμε υπόψη μια κατάσταση όπου δεν υπάρχουν εργαζόμενοι, τότε οι συναλλαγές σε μετρητά πραγματοποιούνται από έναν μεμονωμένο επιχειρηματία.

Κανονισμοί για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά

Η διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά καθορίζεται από τους κανονισμούς της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Σύμφωνα με τη διάταξη αυτή για τις συναλλαγές σε μετρητά, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες και οι μικρές επιχειρήσεις υποχρεούνται να τηρούν μια συγκεκριμένη διαδικασία καταγραφής των συναλλαγών σε μετρητά. Προηγουμένως, το έγγραφο δεν ίσχυε για αυτήν την κατηγορία επιχειρηματιών.

Για να ρυθμιστεί η σειρά της κυκλοφορίας του χρήματος, όλοι όσοι χρησιμοποιούν μετρητά πρέπει να τηρούν την πειθαρχία των μετρητών.

Τεκμηρίωση συναλλαγών σε μετρητά

1. Για την επιβεβαίωση της κίνησης των κεφαλαίων, χρησιμοποιείται μια απόδειξη (PKO) και μια εντολή μετρητών εξόδων (RKO). Αφορούν σε πρωτογενή έγγραφα για συναλλαγές σε μετρητά και έχουν ένα γενικά αποδεκτό εγκεκριμένο έντυπο.

Παραγγελία παραλαβής
Υποδεικνύει την πηγή των κεφαλαίων.

Σύμφωνα με τους κανόνες, πρέπει να συμπληρωθεί μια φόρμα παραγγελίας και μια απόδειξη για αυτήν την παραγγελία. Στην πράξη όμως, υπάρχουν περιπτώσεις που περιορίζονται στη συμπλήρωση μόνο της απόδειξης. Οι κανόνες πλήρωσης δεν επιτρέπουν αυτήν την επιλογή. Πρώτα πρέπει να συμπληρωθεί η φόρμα παραγγελίας και στη συνέχεια να εκδοθεί απόδειξη.

Όταν επισυνάπτονται πρόσθετα έγγραφα, πρέπει να αναφέρονται στην παραγγελία. Τέτοια έγγραφα μπορούν να χρησιμεύσουν ως πράξη της εργασίας που εκτελείται ή των παρεχόμενων υπηρεσιών.

Η εντολή παραλαβής μετρητών υπογράφεται από λογιστή ή άλλο εξουσιοδοτημένο πρόσωπο. Αλλά αυτές οι εξουσίες πρέπει να επιβεβαιώνονται με πληρεξούσιο.

Τα χρήματα πρέπει να φτάσουν στο ταμείο την ημέρα της σύνταξης της απόδειξης. Διαφορετικά, είναι άκυρη. Η έγκαιρη προετοιμασία μιας παραγγελίας είναι ένα από τα σημεία συμμόρφωσης με την ταμειακή πειθαρχία.

Μια εντολή μετρητών εξόδων χρησιμοποιείται για την έκδοση μετρητών από την ταμειακή μηχανή.
Συμπληρώνεται αμέσως πριν από την έκδοση κεφαλαίων. Το ποσό καταχωρείται χειρόγραφα από τον ίδιο τον παραλήπτη.

2. Όλες οι πληροφορίες καταχωρούνται στο βιβλίο ταμείου.

Πρέπει να συμπληρώνεται τακτικά και έγκαιρα. Αυτό είναι ένα υποχρεωτικό έγγραφο. Δεν έχει σημασία αν χρησιμοποιείται ταμειακή μηχανή ή όχι.

Η προσεκτική τήρηση ενός βιβλίου ταμείου είναι πρώτα απ' όλα ταμειακή πειθαρχία, η οποία πρέπει να τηρείται αυστηρά.

Βασικές απαιτήσεις για το σχεδιασμό του:

• Όλες οι λεπτομέρειες πρέπει να αναφέρονται στο πρώτο φύλλο
• Το βιβλίο ταμείου προορίζεται για τη διατήρηση μόνο ενός ημερολογιακού έτους και όχι περισσότερο
• Όλες οι σελίδες πρέπει να είναι αριθμημένες και στη συνέχεια να συρράπτονται. Ο συνολικός αριθμός τους αναγράφεται στην τελευταία σελίδα

Το βιβλίο ταμείου συμπληρώνεται βάσει εντολών μετρητών: εισερχόμενες και εξερχόμενες.

3. Εάν υπάρχουν εργαζόμενοι, τότε οι πληρωμές σε μετρητά επισημοποιούνται με μισθοδοσία ή μισθοδοσία.

Λογιστική των συναλλαγών με μετρητά

Η λογιστική των συναλλαγών με μετρητά περιλαμβάνει την παρακολούθηση της κίνησης των μετρητών.

Για τη διενέργεια συναλλαγών που σχετίζονται με μετρητά, ο λογαριασμός 50 «Μετρητά» χρησιμοποιείται στο λογιστικό σχέδιο.

Οι εισπράξεις κεφαλαίων λογίζονται ως χρεωστικές, ενώ οι δαπάνες (πληρωμές) λογίζονται ως πίστωση. Εάν είναι απαραίτητο, χρησιμοποιούνται υπολογαριασμοί, όπως:

• λογιστική για τις εισπράξεις και τις δαπάνες χρημάτων σε εθνικό νόμισμα
• μετακίνηση κεφαλαίων σε διαφορετικά ταμεία, εάν υπάρχουν πολλά από αυτά
• κίνηση των νομισματικών εγγράφων

Η συνθετική λογιστική των συναλλαγών πραγματοποιείται στον λογαριασμό Ταμείου. Σας επιτρέπει να παρακολουθείτε όλες τις κινήσεις μετρητών.

Έλεγχος συναλλαγών σε μετρητά

Ο εφοριακός ελέγχει τη διαδικασία ταμειακής πειθαρχίας. Στην πορεία αποδεικνύεται:

• Πώς παρακολουθείται η ταμειακή μηχανή;
• Το βιβλίο ταμείου τηρείται σωστά;
• έλεγχος της συμμόρφωσης των αναφορών με την πρωτογενή τεκμηρίωση
• Πόσο πλήρως λογιστικοποιούνται τα κεφάλαια που λαμβάνονται από την τράπεζα;
• αντιστοιχία αρχείων με τραπεζικά στοιχεία
• χρήση των κεφαλαίων που λαμβάνονται από τον τρεχούμενο λογαριασμό για τον προορισμό τους
• ελέγχεται ο έλεγχος της τήρησης του καθορισμένου ορίου μετρητών

Για να αποφευχθεί η επιβολή κυρώσεων, είναι απαραίτητο να παρακολουθείται εάν τα ακόλουθα συμπληρώνονται και εκτελούνται σωστά:

• βιβλίο μετρητών
• εκθέσεις σχετικά με τις εντολές παραλαβής και χρέωσης
• δικαιολογητικά που είναι απαραίτητα για τις εργασίες.

Εάν τηρηθούν αυτοί οι υποχρεωτικοί κανόνες, η οργάνωση της διαχείρισης μετρητών θα κριθεί ικανοποιητική και ο έλεγχος των ταμειακών συναλλαγών θα λήξει με θετικό αποτέλεσμα.

Κανόνες για τη διενέργεια συναλλαγών με μετρητά

Η γενική διαδικασία για τις συναλλαγές με μετρητά περιλαμβάνει:

• παραλαβή, ασφάλεια και έκδοση κεφαλαίων
• προετοιμασία των συνημμένων εγγράφων
• έλεγχος ταμειακής μηχανής
• συμμόρφωση με την ταμειακή πειθαρχία.

Με βάση αυτό, έχουν θεσπιστεί κανόνες για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά.

Ένας εκπρόσωπος μικρών επιχειρήσεων ή ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει απαραίτητα να ορίσει ένα όριο μετρητών.

Στις εγκαταστάσεις διατίθεται ειδική θέση για τις εργασίες ταμειακών μηχανών. Στο τέλος της ημέρας, τα υπόλοιπα μετρητά υπολογίζονται και αποσύρονται. Αυτό πρέπει να γίνεται καθημερινά.

Για να τεθεί ένα όριο, συντάσσεται ένα διοικητικό έγγραφο. Διορθώνεται κατόπιν παραγγελίας σε οποιαδήποτε μορφή. Δεν χρειάζεται να ειδοποιήσετε κανέναν. Η περίοδος για την οποία τίθεται το όριο αποφασίζεται επίσης ανεξάρτητα.

Οι ιδιώτες επιχειρηματίες και οι μικρές επιχειρήσεις υποχρεούνται να:

• καθορίσει το όριο στο υπόλοιπο των χρημάτων στο ταμείο. Τα αποδεσμευμένα κεφάλαια που υπερβαίνουν το καθορισμένο όριο πρέπει να τηρούνται σε τραπεζικούς λογαριασμούς
• Όλες οι συναλλαγές με μετρητά πρέπει να τεκμηριώνονται με απόδειξη (PKO) και εντολή εξόδων (RKO). Όλα τα απαραίτητα έγγραφα μετρητών πρέπει να είναι διαθέσιμα
• Διατηρήστε ένα βιβλίο μετρητών καθημερινά. Εισαγάγετε όλες τις καταχωρήσεις σε αυτό, π.χ. πραγματοποιήστε μια πλήρη καταχώρηση μετρητών στο ταμείο
• Ο επικεφαλής του οργανισμού (μεμονωμένος επιχειρηματίας) είναι υποχρεωμένος να παρέχει στον οργανισμό πλήρη διαχείριση των συναλλαγών σε μετρητά
• Δεν επιτρέπεται η συσσώρευση μετρητών πέραν του καθορισμένου ορίου. Εξαίρεση μπορεί να αποτελούν οι ημέρες πληρωμής και τα Σαββατοκύριακα (μη εργάσιμες αργίες) εάν πραγματοποιήθηκαν συναλλαγές με μετρητά.

Η ασφάλεια των μετρητών διασφαλίζεται μόνοι μας. Ο επικεφαλής της επιχείρησης (ατομικός επιχειρηματίας) είναι υπεύθυνος για την έγκαιρη μεταφορά χρημάτων στην τράπεζα και για το όριο των κεφαλαίων στο ταμείο.

Ο ταμίας είναι υπεύθυνος για τη διατήρηση των εγγράφων μετρητών· οι συναλλαγές σε μετρητά παρακολουθούνται από τον διευθυντή και τον λογιστή.

Οι συναλλαγές σε μετρητά μπορούν να πραγματοποιηθούν σε έντυπη ή ηλεκτρονική μορφή. Τα ταμειακά έγγραφα που διατηρούνται σε υπολογιστή πρέπει να εκτυπώνονται και να καταχωρούνται στο βιβλίο ταμείου μία φορά το χρόνο.

Παραβιάσεις των κανόνων διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά

Η ευθύνη για παραβίαση συναλλαγών σε μετρητά προβλέπει κυρώσεις. Για τους υπαλλήλους κυμαίνονται από 4.000 ρούβλια. έως 5.000 ρούβλια, για επιχειρήσεις - από 40.000 ρούβλια. έως 50.000 τρίψιμο.

Η συμμόρφωση με τις βασικές διατάξεις κατά τη διενέργεια συναλλαγών με μετρητά εγγυάται ότι θα σας ασφαλίσει από λάθη που σχετίζονται με την πειθαρχία σε μετρητά. Για να το κάνετε αυτό, πρέπει να συμμορφώνεστε με τους ισχύοντες κανόνες και να παρακολουθείτε προσεκτικά τις επερχόμενες αλλαγές.

Από την 1η Ιουνίου 2014 καθιερώνεται νέα διαδικασία διενέργειας συναλλαγών σε μετρητά. Θα γίνει πολύ πιο απλό.

• Ο αριθμός των στοιχείων στο βιβλίο ταμείου θα μειωθεί. Δεν θα χρειαστεί να εισαγάγετε αριθμούς λογαριασμού.
• Η συμπλήρωση της φόρμας εισερχόμενης και εξερχόμενης παραγγελίας θα γίνει πιο εύκολη.
• Το όριο μετρητών θα αρθεί.
• Καταργείται η υποχρέωση τήρησης βιβλίου ταμείου.

Ωστόσο, εξακολουθούν να ισχύουν κανόνες όταν, κατά τη διεξαγωγή συναλλαγών σε μετρητά, είναι απαραίτητο να συμπληρώσετε ένα βιβλίο μετρητών, να αντικατοπτρίσετε όλες τις συναλλαγές μετρητών ενός μεμονωμένου επιχειρηματία (LLC), να συντάξετε έγγραφα μετρητών: εντολές παραλαβής μετρητών (PKO), εκροές μετρητών παραγγελίες (COS) και συμμορφώνονται με το όριο διακανονισμού μετρητών.

Για να κατανοήσετε την έννοια της «πειθαρχίας μετρητών», πρέπει πρώτα να κατανοήσετε τη διαφορά μεταξύ των όρων «Ταμειακή μηχανή» και «Ταμειακή μηχανή»:

Ταμειακή μηχανή (KKM, KKT)είναι μια συσκευή απαραίτητη για λήψηκεφάλαια από τους πελάτες σας. Μπορεί να υπάρχει οποιοσδήποτε αριθμός τέτοιων συσκευών και καθεμία από αυτές πρέπει να έχει τα δικά της έγγραφα αναφοράς.

Ταμείο επιχείρησης (λειτουργικό ταμείο)είναι μια συλλογή όλες τις συναλλαγές σε μετρητά(παραλαβή, αποθήκευση, παράδοση). Η ταμειακή μηχανή λαμβάνει έσοδα που εισπράττονται, μεταξύ άλλων από την ταμειακή μηχανή. Όλα τα έξοδα μετρητών που σχετίζονται με τις δραστηριότητες της επιχείρησης γίνονται από το ταμείο και τα χρήματα παραδίδονται στους συλλέκτες για περαιτέρω μεταφορά στην τράπεζα. Η ταμειακή μηχανή μπορεί να είναι ένα ξεχωριστό δωμάτιο, ένα χρηματοκιβώτιο στο δωμάτιο ή ακόμα και ένα συρτάρι στο γραφείο.

Άρα, όλες οι συναλλαγές σε μετρητά πρέπει να συνοδεύονται από την εκτέλεση εγγράφων μετρητών, που συνήθως νοείται ως τήρηση της ταμειακής πειθαρχίας.

Ταμειακή πειθαρχίαείναι ένα σύνολο κανόνων που πρέπει να τηρούνται κατά τη διενέργεια πράξεων που σχετίζονται με την παραλαβή, την έκδοση και την αποθήκευση μετρητών (συναλλαγές με μετρητά).

Οι βασικοί κανόνες της ταμειακής πειθαρχίας είναι:

Ποιος πρέπει να συμμορφωθεί

Η ανάγκη διατήρησης της ταμειακής πειθαρχίας δεν εξαρτάται από την παρουσία ταμειακής μηχανής ή από το επιλεγμένο φορολογικό σύστημα.

Πώς υπολογίζεται το όριο ταμειακού υπολοίπου;

Η διαδικασία για τον υπολογισμό του ορίου ταμειακού υπολοίπου παρουσιάζεται στο παράρτημα της Οδηγίας της Τράπεζας της Ρωσίας της 11ης Μαρτίου 2014 No. 3210-U.

Σύμφωνα με αυτήν, το 2019 το όριο ταμειακού υπολοίπου μπορεί να υπολογιστεί με έναν από τους δύο τρόπους:

Επιλογή 1. Υπολογισμός με βάση τον όγκο των εισπράξεων μετρητών στο ταμείο

L = V / P x N γ

μεγάλο

V– ο όγκος των εισπράξεων σε μετρητά για αγαθά που πωλήθηκαν, εκτελεσθείσες εργασίες, υπηρεσίες που παρασχέθηκαν για την περίοδο τιμολόγησης σε ρούβλια (οι νεοσύστατοι μεμονωμένοι επιχειρηματίες και οργανισμοί υποδεικνύουν τον αναμενόμενο όγκο εισπράξεων).

Π– την περίοδο υπολογισμού για την οποία λαμβάνεται υπόψη ο όγκος των εισπράξεων σε μετρητά (κατά τον προσδιορισμό του, μπορείτε να λάβετε οποιαδήποτε χρονική περίοδο, για παράδειγμα, τον μήνα κατά τον οποίο σημειώθηκαν οι όγκοι αιχμής των εισπράξεων σε μετρητά). Η περίοδος χρέωσης πρέπει να είναι όχι περισσότερο από 92 εργάσιμες ημέρες

Nc– το χρονικό διάστημα μεταξύ της ημέρας παραλαβής των μετρητών και της ημέρας κατάθεσης των χρημάτων στην τράπεζα. Αυτή η περίοδος δεν πρέπει να υπερβαίνει τις 7 εργάσιμες ημέρες και ελλείψει τράπεζας στην τοποθεσία - 14 εργάσιμες ημέρες. Για παράδειγμα, εάν τα χρήματα κατατίθενται στην τράπεζα μία φορά κάθε 3 εργάσιμες ημέρες, τότε N c = 3. Κατά τον προσδιορισμό του N c, μπορεί να ληφθεί υπόψη η τοποθεσία, η οργανωτική δομή, οι ιδιαιτερότητες της δραστηριότητας (εποχικότητα, ώρες εργασίας κ.λπ.).

Παράδειγμα υπολογισμού. LLC "Company" δραστηριοποιείται στο λιανικό εμπόριο. Η διοίκηση του οργανισμού αποφάσισε να θέσει όριο ταμειακού υπολοίπου για το 2019, λαμβάνοντας ως περίοδο χρέωσης τον Δεκέμβριο του 2018. Τον Δεκέμβριο, η εταιρεία εργάστηκε για 21 ημέρες και έλαβε έσοδα σε μετρητά ύψους 357.000 ρούβλια. Παράλληλα, ο ταμίας του οργανισμού παρέδιδε τα έσοδα στην τράπεζα μία φορά κάθε 2 ημέρες. Το όριο ταμειακού υπολοίπου σε αυτή την περίπτωση θα είναι ίσο με: 34.000 τρίβετε.(357.000 RUB / 21 ημέρες x 2 ημέρες).

Επιλογή 2. Υπολογισμός με βάση τον όγκο των μετρητών που διανέμονται από την ταμειακή μηχανή

Αυτή η μέθοδος χρησιμοποιείται συνήθως από μεμονωμένους επιχειρηματίες και οργανισμούς που δεν λαμβάνουν μετρητά κατά τη διάρκεια των δραστηριοτήτων τους, αλλά περιοδικά αποσύρουν χρήματα από την τράπεζα (για παράδειγμα, για διακανονισμούς με τους προμηθευτές τους).

Σε αυτή την περίπτωση, ισχύει ο τύπος:

L = R / P x N n

μεγάλο- όριο υπολοίπου μετρητών σε ρούβλια.

R– ο όγκος των μετρητών που εκδόθηκαν για την περίοδο τιμολόγησης σε ρούβλια (με εξαίρεση τα ποσά που προορίζονται για πληρωμή μισθών, υποτροφιών και άλλων μεταφορών σε εργαζομένους). Οι νεοσύστατοι μεμονωμένοι επιχειρηματίες και οργανισμοί υποδεικνύουν τον αναμενόμενο όγκο εκταμιεύσεων σε μετρητά.

Π– την περίοδο χρέωσης για την οποία λαμβάνεται υπόψη ο όγκος των αναλήψεων μετρητών (κατά τον προσδιορισμό του, μπορείτε να λάβετε οποιαδήποτε χρονική περίοδο, για παράδειγμα, τον μήνα κατά τον οποίο υπήρχαν οι υψηλότεροι όγκοι αναλήψεων μετρητών). Η περίοδος χρέωσης πρέπει να είναι όχι περισσότερο από 92 εργάσιμες ημέρες, και η ελάχιστη τιμή του μπορεί να είναι οποιαδήποτε.

Nn– το χρονικό διάστημα μεταξύ των ημερών λήψης χρημάτων από την τράπεζα (με εξαίρεση τα ποσά που προορίζονται για πληρωμή μισθών, υποτροφιών και άλλων πληρωμών σε εργαζομένους). Αυτή η περίοδος δεν πρέπει να υπερβαίνει τις 7 εργάσιμες ημέρες και ελλείψει τράπεζας στην τοποθεσία - 14 εργάσιμες ημέρες. Για παράδειγμα, εάν τα χρήματα αποσύρονται από μια τράπεζα μία φορά κάθε 3 εργάσιμες ημέρες, τότε N n = 3.

Παράδειγμα υπολογισμού. LLC "Company" δραστηριοποιείται στο λιανικό εμπόριο. Η εταιρεία δεν δέχεται έσοδα σε μετρητά· οι αγοραστές πληρώνουν μέσω της τράπεζας. Ωστόσο, κατά καιρούς η εταιρεία αποσύρει μετρητά από την τράπεζα για να πληρώσει τους προμηθευτές. Η διοίκηση του οργανισμού αποφάσισε να θέσει όριο ταμειακού υπολοίπου για το 2019, λαμβάνοντας ως περίοδο χρέωσης τον Δεκέμβριο του 2018.

Τον Δεκέμβριο, η εταιρεία εργάστηκε για 21 ημέρες και έλαβε μετρητά από την τράπεζα στο ποσό των 455.700 ρούβλια. Παράλληλα, ο ταμίας του οργανισμού λάμβανε μετρητά από την τράπεζα μία φορά κάθε 4 ημέρες. Δεν εκδόθηκαν μισθοί από το ταμείο. Το όριο υπολοίπου σε αυτή την περίπτωση θα είναι ίσο με: 86.800 RUB(455.700 RUB / 21 ημέρες x 4 ημέρες).

Παραγγελία για καθορισμό ορίου μετρητών

Αφού υπολογίσετε το όριο ταμειακού υπολοίπου για την ταμειακή μηχανή, πρέπει να εκδώσετε εσωτερική εντολή έγκρισης του ορίου. Στην παραγγελία, μπορείτε να υποδείξετε την περίοδο ισχύος του ορίου, για παράδειγμα, το 2019 (παραγγελία δείγματος).

Ο νόμος δεν προβλέπει την υποχρέωση επαναφοράς του ορίου κάθε χρόνο, επομένως, εάν η περίοδος ισχύος δεν καθορίζεται στην παραγγελία, τότε οι καθορισμένοι δείκτες μπορούν να εφαρμοστούν τόσο το 2019 όσο και περαιτέρω μέχρι να εκδώσετε νέα παραγγελία.

Απλοποιημένη διαδικασία

Από την 1η Ιουνίου 2014 - μεμονωμένοι επιχειρηματίες και μικρές επιχειρήσεις (αριθμός εργαζομένων όχι περισσότερο από 100 άτομα και έσοδα όχι περισσότερα από 800 εκατομμύρια ρούβλια ετησίως) περισσότερα δεν χρειάζεται να βάλετε όριοταμειακό υπόλοιπο στην ταμειακή μηχανή.

Για την ακύρωση του ορίου μετρητών είναι απαραίτητη η έκδοση ειδικής παραγγελίας. Πρέπει να βασίζεται στην Οδηγία της Τράπεζας της Ρωσίας της 11ης Μαρτίου 2014 No. 3210-U και πρέπει να περιέχει την ακόλουθη διατύπωση: «Διατηρήστε μετρητά στο ταμείο χωρίς να βάλετε όριο στο υπόλοιπο στο ταμείο»(παραγγελία δείγματος).

Έκδοση μετρητών σε υπόλογα

Υπόλογα χρήματα είναι χρήματα που δίνονται σε υπόλογα (εργαζόμενους) για επαγγελματικά ταξίδια, έξοδα διασκέδασης και επιχειρηματικές ανάγκες.

Τα χρήματα μπορούν να εκδοθούν σε λογαριασμό μόνο βάσει της βάσης δηλώσεις υπαλλήλου. Σε αυτό, πρέπει να αναφέρει: το χρηματικό ποσό, τον σκοπό για την παραλαβή τους και την περίοδο για την οποία λαμβάνονται. Η αίτηση είναι γραμμένη σε οποιαδήποτε μορφή και πρέπει να είναι υπογεγραμμένη από τον διαχειριστή (IP).

Εάν ένας υπάλληλος έχει ξοδέψει τα προσωπικά του χρήματα, τότε πρέπει να τα αποζημιώσει· σε αυτήν την περίπτωση, συντάσσεται επίσης δήλωση, αλλά με διαφορετική διατύπωση (δείγματα καταστάσεων).

Σημείωση: Είναι επιθυμητό η δήλωση να περιέχει τη γραμμή: «Ο εργαζόμενος δεν έχει χρέη για προκαταβολές που είχαν εκδοθεί στο παρελθόν»(αφού βάσει νόμου είναι αδύνατη η έκδοση χρημάτων προκαταβολικά σε υπαλλήλους που δεν έχουν δηλώσει προηγούμενες προκαταβολές).

Στη διάρκεια 3 εργάσιμες ημέρεςμετά το τέλος της περιόδου για την οποία εκδόθηκαν τα κεφάλαια (ή από την ημερομηνία επιστροφής στην εργασία), ο εργαζόμενος πρέπει να υποβάλει στον λογιστή (διευθυντή) ΑΝΑΦΟΡΑ ΕΞΟΔΩΝμε την επισύναψη εγγράφων που βεβαιώνουν τις πραγματοποιηθείσες δαπάνες (αποδείξεις ΚΚΜ, αποδείξεις πώλησης κ.λπ.).

Διαφορετικά, τα κεφάλαια που εκδίδονται στον εργαζόμενο δεν μπορούν να συνυπολογιστούν ως έξοδα και ο φόρος μπορεί να μειωθεί ανάλογα. Επιπλέον, εάν δεν υπάρχουν δικαιολογητικά, τότε θα πρέπει να παρακρατήσετε φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και να πληρώσετε ασφάλιστρα από το ποσό που εκδόθηκε.

Περιορισμός πληρωμών σε μετρητά

Ένας άλλος σημαντικός κανόνας της ταμειακής πειθαρχίας είναι η συμμόρφωση με τους περιορισμούς στις πληρωμές σε μετρητά μεταξύ επιχειρηματικών οντοτήτων (μεμονωμένοι επιχειρηματίες και οργανισμοί) μέσα σε μία σύμβασηποσό όχι περισσότερο από 100 χιλιάδες ρούβλια.

Οι συναλλαγές με μετρητά είναι το πιο σημαντικό συστατικό μιας συναλλακτικής δραστηριότητας (και, γενικά, κάθε άλλης που συνοδεύεται από πληρωμές σε μετρητά). Ποιος είναι ο σκοπός τους; Πώς πραγματοποιούνται οι συναλλαγές σε μετρητά σύμφωνα με τις νομικές απαιτήσεις - ιδίως λαμβάνοντας υπόψη τις αλλαγές στον νόμο αριθ. 54-FZ από το 2017, ο οποίος ρυθμίζει τη χρήση ηλεκτρονικών ταμειακών μηχανών;

Θα σας πούμε ποια ταμειακή μηχανή από τον κατάλογό μας είναι κατάλληλη για την επιχείρησή σας.

Τι ισχύει για αυτούς

Οι συναλλαγές με μετρητά περιλαμβάνουν ουσιαστικά αυτές που σχετίζονται με την κυκλοφορία μετρητών (ή συναλλαγές χωρίς μετρητά στις οποίες χρησιμοποιούνται διάφορα ηλεκτρονικά μέσα - κυρίως τραπεζικές κάρτες).

Κατά κανόνα, τουλάχιστον ένας από τους συμμετέχοντες σε τέτοιες συναλλαγές είναι φυσικό πρόσωπο. Μπορεί να αναπαρασταθεί:

1. Αγοραστής (πελάτης υπηρεσιών).

Σε αυτή την περίπτωση, τα κεφάλαια μπορούν:

• αποδεκτό από τον αγοραστή (όταν πληρώνει για αγαθά ή υπηρεσίες)·
• δίνεται στον αγοραστή (κατά την επιστροφή αγαθών ή αποζημίωση για κακής ποιότητας υπηρεσία, κατά την επιστροφή προπληρωμής για αγαθά ή υπηρεσίες).

1. Υπάλληλος.

Σε αυτή την περίπτωση, τα κεφάλαια μπορούν:

• που εκδίδεται στον εργαζόμενο (με τη μορφή μισθού, ποσά για αναφορά - για παράδειγμα, επιδόματα ταξιδιού).
• αποδεκτό από τον εργαζόμενο (για παράδειγμα, με τη μορφή επιδομάτων ταξιδιού που δεν έχουν δαπανηθεί).

1. Δανειολήπτης ή δανειστής.

Προφανώς, ανάλογα με τον συγκεκριμένο ρόλο του ατόμου με το οποίο γίνονται διακανονισμοί σε αυτή την περίπτωση, τα κεφάλαια μπορούν είτε να εκδοθούν (στον δανειολήπτη - όταν υποβάλλει αίτηση για δάνειο, στον δανειστή - κατά την αποπληρωμή του) είτε να γίνουν αποδεκτά (από τον δανειολήπτη - κατά την αποπληρωμή του δανείου, από τον δανειστή - στο ταμείο).

Έτσι, οι συναλλαγές με μετρητά είναι διπλής φύσης: μπορούν να αντιστοιχούν τόσο στη λήψη όσο και στην έκδοση κεφαλαίων από το ταμείο μιας οικονομικής οντότητας (μεμονωμένος επιχειρηματίας ή οργανισμός).

Εγγραφείτε στο κανάλι μας στο Yandex Zen - Ηλεκτρονική ταμειακή μηχανή !
Γίνετε ο πρώτος που θα λάβετε τα πιο καυτά νέα και life hacks!

Στις περιπτώσεις που προβλέπονται από το νόμο, συμβαλλόμενα μέρη σε συναλλαγές μετρητών μπορούν να είναι μόνο νομικά πρόσωπα (ή νομικό πρόσωπο και μεμονωμένος επιχειρηματίας). Λίγο αργότερα θα μελετήσουμε λεπτομερέστερα τις ιδιαιτερότητες τέτοιων λειτουργιών. Προς το παρόν, ας συμφωνήσουμε να εξετάσουμε κοινά σενάρια στα οποία τουλάχιστον ένας συμμετέχων στους διακανονισμούς είναι ιδιώτης (δεν είναι εγγεγραμμένος ως μεμονωμένος επιχειρηματίας).

Οι πράξεις που αντιστοιχούν στους διακανονισμούς μιας οικονομικής οντότητας με τις παραπάνω κατηγορίες ατόμων (και όχι μόνο - ο κατάλογος των πιθανών συμμετεχόντων σε τέτοιες νομικές σχέσεις μπορεί να είναι πολύ ευρύτερος) πραγματοποιούνται στη δικαιοδοσία ειδικών νομικών κανόνων. Ας μελετήσουμε τις κύριες πηγές δικαίου στις οποίες κατοχυρώνονται αυτοί οι κανόνες.

Ηλεκτρονικές ταμειακές μηχανές για κάθε είδους επιχειρήσεις! Παράδοση σε όλη τη Ρωσία.

Αφήστε ένα αίτημα και λάβετε μια διαβούλευση εντός 5 λεπτών.

Ποιοι κανονισμοί διέπουν τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά;

Οι συναλλαγές σε μετρητά πραγματοποιούνται από ρωσικές επιχειρήσεις σύμφωνα με κανονισμούς όπως:

1. Οδηγία της Τράπεζας της Ρωσίας της 11ης Μαρτίου 2014 αριθ. 3210-U.

• ποιες συγκεκριμένες διαδικασίες θα πρέπει να εκτελούνται ως μέρος των συναλλαγών σε μετρητά·
• τα όρια στα ταμειακά υπόλοιπα με τα οποία πρέπει να συμμορφώνεται μια επιχείρηση σε περιπτώσεις που ορίζονται από το νόμο·
• τη διαδικασία χρήσης διαφόρων εγγράφων μετρητών ·
• βασικοί κανόνες για τη διασφάλιση της ασφάλειας των κεφαλαίων σε μια επιχείρηση.

Και αυτό, φυσικά, δεν είναι ένας εξαντλητικός κατάλογος κατηγοριών κανόνων που καθορίζονται από την οδηγία αριθ. 3210-U. Αυτή η κανονιστική πράξη είναι μια μάλλον ογκώδης και δομικά πολύπλοκη πηγή δικαίου και η εφαρμογή της μπορεί να χαρακτηριστεί από μεγάλο αριθμό αποχρώσεων, οι οποίες αποκαλύπτονται λεπτομερώς κατά την πρακτική επιβολής του νόμου.

1. Με Οδηγία της Τράπεζας της Ρωσίας της 7ης Οκτωβρίου 2013 αριθ. 3073-U.

Αυτή η πηγή νόμου ρυθμίζει συγκεκριμένα τον τρόπο με τον οποίο πρέπει να πραγματοποιούνται οι διακανονισμοί με μετρητά. Οι διατάξεις του πρέπει να είναι γνωστές, καταρχάς, σε επιχειρηματικές οντότητες που ασχολούνται με το λιανικό εμπόριο και την παροχή υπηρεσιών σε ιδιώτες, κατά τις οποίες πραγματοποιούνται σχεδόν πάντα πληρωμές σε μετρητά.

1. Νόμος αριθ. 53-FZ, που εγκρίθηκε στις 22 Μαΐου 2003.

Αυτός ο νόμος και η προηγούμενη πηγή δικαίου, η Οδηγία 3073-U, θα πρέπει να θεωρηθούν ως ρυθμίσεις που διέπουν τη γενική σφαίρα των έννομων σχέσεων - πληρωμές σε μετρητά. Ωστόσο, ο νόμος αριθ. 54-FZ ρυθμίζει μια ξεχωριστή σημαντική πτυχή τέτοιων υπολογισμών - τη χρήση εξοπλισμού ταμειακής μηχανής (ή εγγράφων που αντικαθιστούν αυτά που δημιουργούνται μέσω συστημάτων ταμειακών μηχανών).

Σημειωτέον ότι μέχρι τις 01/07/2018, ο νόμος αριθ. /2015. Ορισμένες εμπορικές επιχειρήσεις έχουν το δικαίωμα να επιλέξουν ποια έκδοση θα χρησιμοποιούν κατά την πραγματοποίηση πληρωμών σε πελάτες.

Η μερική εφαρμογή της παλιάς έκδοσης του νόμου αριθ. να μην χρησιμοποιείτε νόμιμα εξοπλισμό ταμειακών μηχανών (αργότερα στο άρθρο θα μελετήσουμε τι είναι αυτές οι επιχειρήσεις, περισσότερες λεπτομέρειες).

Αυτές οι πηγές δικαίου (και άλλες που μπορεί να αντιστοιχούν σε αυτές σε διάφορες καταστάσεις) ρυθμίζουν διαφορετικούς τομείς έννομων σχέσεων. Εάν λάβουμε υπόψη τις πρακτικές αποχρώσεις που χαρακτηρίζουν αυτές τις νομικές σχέσεις, τότε μπορούμε να μελετήσουμε, πρώτα απ 'όλα, τις βασικές αρχές της οργάνωσης της εργασίας μιας ταμειακής μηχανής σε μια επιχείρηση.

Θα επιλέξουμε ταμειακές μηχανές για την επιχείρησή σας. Θα παραδώσουμε οπουδήποτε στη Ρωσική Ομοσπονδία!

Αφήστε ένα αίτημα και λάβετε μια διαβούλευση εντός 5 λεπτών.

Πώς λειτουργεί μια ταμειακή μηχανή σε μια επιχείρηση;

Η απόδειξη μετρητών είναι ένα από τα βασικά έγγραφα κατά τη διάρκεια της φορολογίας. Ας μελετήσουμε αναλυτικότερα τις ιδιαιτερότητες χρήσης του (και τις εναλλακτικές του, που προβλέπονται από την επικαιροποιημένη νομοθεσία σχετικά με τη ρύθμιση χρήσης ταμειακών συσκευών).

Mercury 115F




• Τι είναι η απόδειξη μετρητών (και εναλλακτικά έγγραφα)

  Σημειώσαμε παραπάνω ότι ένας από τους θεμελιώδεις κανονισμούς στον τομέα της ρύθμισης των συναλλαγών σε μετρητά - ο νόμος αριθ. 54-FZ, ισχύει σε 2 εκδόσεις έως την 1η Ιουλίου 2018.

  Αξίζει να σημειωθεί ότι στην παλιά έκδοση του νόμου αριθ. 54-FZ, η έννοια της "απόδειξης μετρητών" πρακτικά δεν αποκαλύπτεται (αν και χρησιμοποιείται ενεργά). Ουσιαστικά, μια απόδειξη ταμειακής μηχανής στο πλαίσιο αυτής της πηγής νόμου είναι ένα πρωταρχικό έγγραφο που τυπώνεται σε φορολογικό μητρώο με EKLZ (ή σε επίπεδο παρόμοιας λειτουργίας τεχνολογικής ενότητας ταμειακής μηχανής) και περιλαμβάνει όλες τις απαραίτητες λεπτομέρειες για την αναγνώριση του πληρωμή που γίνεται από τον πελάτη όταν πληρώνει για ένα προϊόν ή μια υπηρεσία.

  Σύμφωνα με την τρέχουσα έκδοση του νόμου αριθ. 54-FZ, όλες οι εμπορικές επιχειρήσεις υποχρεούνται να εκδίδουν αποδείξεις μετρητών σε πελάτες, εκτός από:

  • εργάζεται σε UTII και PSN.
  • παροχή υπηρεσιών στους πολίτες·
  • που ορίζονται στην παράγραφο 3 του άρθρου. 2 του νόμου αριθ. 54-FZ στην παλιά έκδοση.

  Ταυτόχρονα, οι εταιρείες που εργάζονται στο πλαίσιο UTII και PSN, κατόπιν αιτήματος του αγοραστή, υποχρεούνται να εκδώσουν μια απόδειξη πώλησης για αυτόν με την προβλεπόμενη μορφή και εκείνες που παρέχουν υπηρεσίες - σε κάθε περίπτωση, εκδίδουν στον πελάτη αυστηρό έντυπο αναφοράς.

  Σημειώσαμε παραπάνω ότι οι κανόνες της παλιάς έκδοσης του νόμου αριθ. 54-FZ υπόκεινται μόνο σε μερική εφαρμογή. Αυτό σημαίνει ότι οι εταιρείες που δεν εμπίπτουν στις καθορισμένες εξαιρέσεις και είναι υποχρεωμένες να χρησιμοποιούν συστήματα ταμειακών μηχανών πρέπει να λειτουργούν σύμφωνα με τη νέα έκδοση αυτής της κανονιστικής πράξης (δηλαδή να χρησιμοποιούν ηλεκτρονικές ταμειακές μηχανές). Και μόνο εάν μια επιχειρηματική οντότητα διεκδικήσει εξαιρέσεις βάσει των οποίων ενδέχεται να μην εφαρμόζεται ο ΚΔΚ, θα είναι δυνατή η εργασία της στη δικαιοδοσία της παλιάς έκδοσης του νόμου αριθ. 54-FZ.

  Έτσι, η απόδειξη πώλησης και η BSO, σύμφωνα με την παλιά έκδοση του νόμου αριθ. 54-FZ, αντικαθιστούν την απόδειξη ταμειακής μηχανής. Παράλληλα, διαμορφώνονται χωρίς χρήση ταμειακής μηχανής με EKLZ ή ηλεκτρονικής ταμειακής μηχανής. Αντί για ταμειακή μηχανή, μπορεί να χρησιμοποιηθεί ειδικός εκτυπωτής αποδείξεων. Μια άλλη επιλογή είναι η μη αυτόματη έκδοση ενός BSO ή απόδειξης πώλησης σύμφωνα με τις νομικές απαιτήσεις (για παράδειγμα, τα έντυπα BSO που πρέπει να συμπληρωθούν χειροκίνητα πρέπει να εκτυπωθούν σε επαγγελματικό τυπογραφείο).

  Μετά την 1η Ιουλίου 2018, η παλιά έκδοση του νόμου αριθ. 54-FZ θα χάσει εντελώς την ισχύ και όλες οι επιχειρήσεις θα πρέπει να λειτουργούν σύμφωνα με τη νέα έκδοση αυτής της κανονιστικής πράξης. Αυτό, με τη σειρά του, ορίζει σαφώς μια απόδειξη μετρητών. Θεωρείται ως πρωτεύον έγγραφο που δημιουργείται σε ηλεκτρονική ή έντυπη μορφή με χρήση ταμειακής μηχανής με δημοσιονομική κίνηση - δηλαδή ηλεκτρονική ταμειακή μηχανή. Οι διατάξεις της παραγράφου 1 του άρθ. Το 4.7 του νόμου αριθ. 54-FZ καθορίζει μια λίστα λεπτομερειών που πρέπει να περιέχει ένας έλεγχος.

  Μια εναλλακτική λύση σε μια απόδειξη μετρητών, σύμφωνα με τη νέα έκδοση του νόμου αριθ. 54-FZ, μπορεί να είναι μόνο ένα BSO που εκδίδεται από εταιρείες που παρέχουν υπηρεσίες. Ωστόσο, ουσιαστικά αντιπροσωπεύει μόνο μια τροποποίηση μιας απόδειξης μετρητών, επειδή:

  • δημιουργήθηκε, όπως μια απόδειξη μετρητών, χρησιμοποιώντας μια ηλεκτρονική ταμειακή μηχανή.
  • πρέπει να περιέχει τα ίδια στοιχεία με την απόδειξη μετρητών.

  Σύμφωνα με τη νέα έκδοση του νόμου αριθ. 54-FZ, η διαφορά μεταξύ επιταγής και BSO είναι ουσιαστικά μόνο ως προς το όνομα και το πεδίο εφαρμογής. Ταυτόχρονα, μια εταιρεία παροχής υπηρεσιών έχει το δικαίωμα να εκδώσει απόδειξη μετρητών αντί για BSO (αλλά αυτή που πουλάει αγαθά υποχρεούται να εκδώσει απόδειξη).

  Σύμφωνα με τη νέα έκδοση του νόμου αριθ. , περιλαμβάνεται στη λειτουργικότητα των ηλεκτρονικών ταμειακών μηχανών). Είναι επίσης δυνατή η τοποθέτηση ενός κωδικού QR σε μια έντυπη απόδειξη με σύνδεσμο προς την ηλεκτρονική της έκδοση.

  1. Εκτελέστε PKO:
  • χρησιμοποιώντας φορολογικά αρχεία που αποθηκεύονται στη μνήμη της ηλεκτρονικής ταμειακής μηχανής (σε αυτήν την περίπτωση, εάν είναι απαραίτητο, είναι δυνατή η εκτύπωση αυτών των αρχείων σε έντυπη μορφή χρησιμοποιώντας καθιερωμένες μορφές).
  • συμπληρώνοντας την παραγγελία με απόδειξη, η οποία δημιουργείται ηλεκτρονικά (ταυτόχρονα, μπορεί, αν χρειαστεί, να σταλεί στο άτομο που κατέθεσε τα χρήματα στο ταμείο μέσω email).

  Τα δημοσιονομικά αρχεία αντικατοπτρίζονται στη μνήμη της ταμειακής μηχανής με τη μορφή των ακόλουθων κύριων τύπων εγγράφων:

  • εκθέσεις (εγγραφή ταμειακής μηχανής στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία, αλλαγές στις παραμέτρους της, άνοιγμα και κλείσιμο βάρδιας, κλείσιμο δημοσιονομικής μονάδας, τρέχοντες υπολογισμοί).
  • αποδείξεις μετρητών ή BSO, καθώς και παρόμοια έγγραφα για τη διόρθωση δημοσιονομικών αρχείων.
  • Επιβεβαιώσεις OFD.

  Όλα τα καθορισμένα έγγραφα αποθηκεύονται στη μνήμη της φορολογικής μονάδας, ένα βασικό τεχνολογικό στοιχείο των ηλεκτρονικών ταμειακών μηχανών. Αυτοί οι τύποι εγγράφων που σχετίζονται με αναφορές πρέπει να αποθηκευτούν στη μνήμη της μονάδας δίσκου για 5 χρόνια μετά το τέλος της διάρκειας ζωής της.

  Οι ακριβείς μορφές των δημοσιονομικών αρχείων που πρέπει να χρησιμοποιούνται σε ηλεκτρονικές ταμειακές μηχανές εγκρίνονται από ρυθμιστικούς φορείς - κυρίως την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Οι κανόνες για τη χρήση τέτοιων αρχείων και οι απαιτήσεις για την αποθήκευσή τους ενδέχεται να αλλάξουν, επίσης σύμφωνα με τους κανονισμούς των κυβερνητικών υπηρεσιών.

  Οι τρέχουσες μορφές των δημοσιονομικών αρχείων και οι λεπτομέρειες των εγγράφων που δημιουργούνται κατά τη χρήση ηλεκτρονικών ταμειακών μηχανών εισήχθησαν με Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 21ης ​​Μαρτίου 2017 Αρ. ММВ-7-20/229.

  1. Εκτελέστε RKO σε ηλεκτρονική φόρμα. Επιπλέον, μπορεί να υπογραφεί εντολή μετρητοίς εξόδων χρησιμοποιώντας την ηλεκτρονική ψηφιακή υπογραφή του παραλήπτη των χρημάτων.

  Φυσικά, οι οργανισμοί που χρησιμοποιούν ηλεκτρονικές ταμειακές μηχανές δεν απαγορεύεται να χρησιμοποιούν χάρτινες ταμειακές εντολές. Ωστόσο, η χρήση ηλεκτρονικών εκδόσεων των RKO και PKO μπορεί να είναι πολύ πιο βολική. Με την αυτοματοποίηση της συμπλήρωσής τους (όπως σημειώσαμε παραπάνω, μπορεί να γίνει χρησιμοποιώντας σύγχρονα λογιστικά προγράμματα), μια εμπορική επιχείρηση μπορεί να αυξήσει σημαντικά την αποτελεσματικότητα των επιχειρηματικών διαδικασιών.

  Η πιο σημαντική διαδικασία που χαρακτηρίζει την τεκμηρίωση των συναλλαγών σε μετρητά από εμπορικές επιχειρήσεις που χρησιμοποιούν ηλεκτρονικές ταμειακές μηχανές είναι η δημιουργία αναφοράς για το κλείσιμο μιας βάρδιας.

  Ας σημειώσουμε ότι η χρήση του δεν έχει να κάνει με την τήρηση βιβλίου ταμείου, την έκδοση PKO και RKO - αυτή η αναφορά αντικατοπτρίζει το γεγονός ότι μια εμπορική επιχείρηση χρησιμοποιεί εξοπλισμό ταμειακής μηχανής. Αλλά σε αυτή την περίπτωση, αυτή η αναφορά γίνεται ένα από τα βασικά εργαλεία για την τεκμηρίωση των συναλλαγών σε μετρητά.

  Παλαιότερα, όταν τα καταστήματα λιανικής χρησιμοποιούσαν κανονικές ταμειακές μηχανές, οι ταμίες δημιουργούσαν μια αναφορά Z στο τέλος της βάρδιας τους. Με βάση τις πληροφορίες που αντικατοπτρίζονται σε αυτό, συμπληρώθηκε ένα περιοδικό στη φόρμα KM-4 και ένα πιστοποιητικό στη φόρμα KM-6.

  Οι εμπορικές επιχειρήσεις που χρησιμοποιούν ηλεκτρονικές ταμειακές μηχανές, όπως αναφέραμε παραπάνω, έχουν το δικαίωμα να μην χρησιμοποιούν έγγραφα όπως KM-4 και KM-6 στην εργασία τους (αντίθετα, η ηλεκτρονική ταμειακή μηχανή χρησιμοποιεί άλλες μορφές για την αυτόματη τεκμηρίωση των συναλλαγών σε μετρητά). Συνεπώς, μια αναφορά Z δεν δημιουργείται στο τέλος μιας βάρδιας στην ηλεκτρονική ταμειακή μηχανή.

  Ταυτόχρονα, δημιουργείται το ανάλογό του και, επιπλέον, πρακτικά το ίδιο όνομα - "Αναφορά κλεισίματος βάρδιας", σε ηλεκτρονική μορφή (σε αυτήν την περίπτωση, εάν είναι απαραίτητο, ο χρήστης της ηλεκτρονικής ταμειακής μηχανής έχει τη δυνατότητα να την εκτυπώσει σε χαρτί). Στη βάση της, η εμπορική εταιρεία πρέπει να εκδώσει PKO (σε έντυπη ή ηλεκτρονική μορφή - με τον τρόπο που συζητήθηκε παραπάνω) και να αντικατοπτρίζει πληροφορίες σχετικά με την εντολή παραλαβής στο βιβλίο ταμείου.

  Δεδομένου ότι κατά τη χρήση νέων ταμειακών μηχανών δεν είναι απαραίτητο να διατηρούνται τα έντυπα KM-4 και KM-6, στο τέλος της βάρδιας, δημιουργείται αυτόματα μια αναφορά για το κλείσιμο της βάρδιας στην ηλεκτρονική ταμειακή μηχανή, βάσει της οποίας συντάσσεται η ΠΚΟ και γίνεται εγγραφή στο βιβλίο ταμείου.

  Μια σημαντική απόχρωση: η αναφορά κλεισίματος βάρδιας που δημιουργείται στην ηλεκτρονική ταμειακή μηχανή μπορεί να αντικατοπτρίζει δεδομένα για διάφορες λειτουργίες:

  1. Πλήρης πληρωμή για αγαθά.

  Σημειώνεται ότι στην περίπτωση αυτή η καταχώρηση DT 50, CT 90-1 καταχωρείται στα λογιστικά μητρώα της εταιρείας.

  1. Μερική πληρωμή για αγαθά.

  Εδώ χρησιμοποιείται η καλωδίωση DT 50, KT 62-1.

  1. Προπληρωμή.

  Η καλωδίωση που χρησιμοποιείται εδώ είναι DT 50, KT 62-2.

  Έτσι, στην πράξη, ένα κατάστημα μπορεί να χρειαστεί να δημιουργήσει 3 διαφορετικές εντολές απόδειξης μετρητών (η καθεμία από τις οποίες θα περιέχει ξεχωριστές συναλλαγές).

  Σημειώστε ότι παρόμοιες εγγραφές καταγράφονται από τις επιχειρηματικές οντότητες στα λογιστικά μητρώα ακόμη και αν οι εταιρείες δεν χρησιμοποιούν συστήματα ταμειακών μηχανών.

  Το αργότερο 24 ώρες μετά το άνοιγμα της βάρδιας πρέπει να δημιουργηθεί αναφορά για το κλείσιμο μιας βάρδιας στο ηλεκτρονικό ταμείο. Εάν η βάρδια δεν κλείσει εγκαίρως, η δημοσιονομική κίνηση δεν θα λειτουργήσει σωστά (και εάν η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία το μάθει, ενδέχεται να επιβάλει κυρώσεις στην εμπορική εταιρεία).

  Θα είναι επίσης χρήσιμο να μελετήσετε ορισμένες αποχρώσεις που χαρακτηρίζουν τη χρήση εργαλείων για την τεκμηρίωση συναλλαγών σε μετρητά κατά τη χρήση μιας ηλεκτρονικής ταμειακής μηχανής κατά την επιστροφή αγαθών. Αυτή η διαδικασία είναι ουσιαστικά η αντίθετη από αυτή κατά την οποία ένα κατάστημα επισημοποιεί την πώληση ενός προϊόντος. Επομένως, κατά την τεκμηρίωσή του, χρησιμοποιείται ένα άλλο εργαλείο - RKO.

  Η διαδικασία επιστροφής αγαθών από τους πελάτες, χάρη στη λειτουργικότητα των ηλεκτρονικών ταμειακών μηχανών, είναι πολύ πιο απλοποιημένη σε σύγκριση με την εφαρμογή της με τη χρήση της ταμειακής μηχανής παλαιού τύπου. Συγκεκριμένα, ο πωλητής δεν χρειάζεται να συμπληρώσει μια πράξη στο έντυπο KM-3. Επιπλέον, μια απόδειξη μετρητών που αντικατοπτρίζει τη συναλλαγή επιστροφής υποβάλλεται στην Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία μέσω του OFD με τον ίδιο τρόπο όπως μια κανονική απόδειξη κατά την αποδέσμευση των εμπορευμάτων.

  Ωστόσο, ο ταμίας θα πρέπει να πραγματοποιήσει ορισμένες ενέργειες για να τεκμηριώσει την επιχείρηση επιστροφής των αγαθών. Και συγκεκριμένα:

  1. Τρυπήστε την επιταγή επιστροφής χρημάτων.
  1. Έκδοση διακανονισμού μετρητών για το ποσό επιστροφής χρημάτων.
  1. Εξοικειωθείτε με την ενότητα της αναφοράς κλεισίματος βάρδιας, η οποία αντικατοπτρίζει πληροφορίες σχετικά με τις επιστροφές αγαθών (για τους σκοπούς αυτούς, παρέχονται ξεχωριστές λεπτομέρειες στη δομή της αναφοράς).
  1. Στο PQR, το οποίο καταρτίζεται με βάση τα έσοδα, αναφέρετε τη διαφορά μεταξύ του ποσού των εσόδων και του ποσού της επιστροφής.

  Λάβετε υπόψη ότι κατά την επιστροφή ενός προϊόντος την επόμενη μέρα μετά την αγορά του ή αργότερα, δεν χρειάζεται να τρυπήσετε μια απόδειξη μετρητών - απλά πρέπει να εκδώσετε μια απόδειξη ταμειακής μηχανής. Ταυτόχρονα, τα κεφάλαια εκδίδονται από το ταμείο και όχι από χώρο αποθήκευσης μετρητών (κατά κανόνα, αυτό είναι κουτί ταμειακής μηχανής). Εξαίρεση αποτελεί η επιστροφή προκαταβολής για εμπορεύματα. Εάν πραγματοποιηθεί, τότε η απόδειξη επιστροφής θα πρέπει να τρυπηθεί στο ηλεκτρονικό ταμείο σε κάθε περίπτωση και τα χρήματα να εκδοθούν στον αγοραστή από το κουτί του ταμείου.

  Όριο χρηματικού υπολοίπου

  Έχοντας εξοικειωθεί με τις ιδιαιτερότητες της τεκμηρίωσης των συναλλαγών σε μετρητά, θα μελετήσουμε μια άλλη πτυχή της διεξαγωγής των σχετικών πράξεων - τη συμμόρφωση με το όριο του ταμειακού υπολοίπου στην ταμειακή μηχανή της επιχείρησης.

  Τι είναι και σε τι χρησιμεύει;

  Το όριο ταμειακής μηχανής αναφέρεται στον περιοριστικό δείκτη του όγκου των κεφαλαίων που τοποθετούνται στην ταμειακή μηχανή μιας εμπορικής επιχείρησης. Σε περίπτωση υπέρβασης, το υπερβάλλον ποσό των κεφαλαίων πρέπει να μεταφερθεί στο χρηματοπιστωτικό ίδρυμα που εξυπηρετεί. Εξαίρεση αποτελεί εάν η εμφάνιση πλεονάζοντος ποσού μετρητών οφείλεται στην ανάγκη μιας εμπορικής επιχείρησης να πληρώσει μισθούς στους υπαλλήλους της ή να εκπληρώσει ορισμένες κοινωνικές υποχρεώσεις προς αυτούς.

  1. Με βάση τον όγκο των εισερχόμενων αποδείξεων.

  Για τους σκοπούς αυτούς, χρησιμοποιείται ο τύπος:

  LC = OP / RP * IS,

  LC - όριο ταμειακής μηχανής.

  OP - όγκος μετρητών στο ταμείο.

  RP - η περίοδος χρέωσης για την οποία εξετάζεται το όριο μετρητών (δεν πρέπει να υπερβαίνει τις 92 εργάσιμες ημέρες).

  IS - το διάστημα μεταξύ των ημερών κατά τις οποίες γίνεται η είσπραξη (κατάθεση μετρητών από το κατάστημα στην τράπεζα).

  Ταυτόχρονα, ο δείκτης IP δεν πρέπει να είναι περισσότερο από 7 ημέρες εάν υπάρχουν τράπεζες στην τοποθεσία στην οποία βρίσκεται η εμπορική επιχείρηση και όχι περισσότερο από 14 ημέρες εάν δεν υπάρχουν χρηματοπιστωτικά ιδρύματα στην περιοχή.

  1. Με βάση τον όγκο των εξερχόμενων εισπράξεων.

  Σε αυτή την περίπτωση, ισχύει ένας άλλος τύπος:

  LC = OV / RP * IS,

  LC, RP, IS - γνωστές σε εμάς παράμετροι.

  OV - το ποσό των πληρωμών από την ταμειακή μηχανή.

  Παράλληλα, από τον δείκτη ΟΒ αφαιρείται το χρηματικό ποσό που χρησιμοποιεί το κατάστημα για την πληρωμή μισθών στους υπαλλήλους του, καθώς και η εκπλήρωση κοινωνικών υποχρεώσεων προς αυτούς.

  Ο τρόπος με τον οποίο πρέπει να τηρείται το όριο ταμειακής μηχανής καθορίζεται στις διατάξεις των κατά τόπους κανονισμών της εμπορικής εταιρείας. Ας σημειώσουμε ότι σε περίπτωση παραβιάσεων της εφαρμογής των κανόνων αυτής της παραγγελίας σε σχέση με μια οικονομική οντότητα, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία μπορεί να επιβάλει κυρώσεις.

  Οι ιδιώτες επιχειρηματίες, καθώς και τα νομικά πρόσωπα που εμπίπτουν στα κριτήρια μιας μικρής επιχείρησης, έχουν δικαίωμα να μην θέσουν ή να συμμορφωθούν με το ταμειακό όριο. Ταυτόχρονα, ο διευθυντής ενός οργανισμού που αποφασίζει να μην χρησιμοποιήσει το ταμειακό όριο πρέπει να εκδώσει σχετική εντολή.

  Ορισμένα χαρακτηριστικά χαρακτηρίζουν τους διακανονισμούς μετρητών μεταξύ νομικών προσώπων - παρά το γεγονός ότι γενικά, οι οργανισμοί προτιμούν να πληρώνουν ο ένας τον άλλον σε μορφή χωρίς μετρητά. Ας μελετήσουμε αυτά τα χαρακτηριστικά με περισσότερες λεπτομέρειες.

  Διακανονισμοί μεταξύ νομικών προσώπων

  Στην αρχή του άρθρου, συμφωνήσαμε ότι θα εξετάσουμε τις πληρωμές σε μετρητά στο πλαίσιο νομικών σχέσεων, ένα από τα μέρη των οποίων είναι φυσικό πρόσωπο (αγοραστής, πελάτης της εταιρείας), αλλά ορίσαμε ότι, κατ' αρχήν, τα σενάρια είναι είναι δυνατό κατά το οποίο και οι δύο συμμετέχοντες σε τέτοιες έννομες σχέσεις είναι νομικά πρόσωπα. Παρά το γεγονός ότι στις περισσότερες περιπτώσεις είναι προτιμότερο οι οργανισμοί να πληρώνουν με τραπεζικό έμβασμα, σε ορισμένες περιπτώσεις πρέπει να χρησιμοποιούν πληρωμές με μετρητά.

  Τα κεφάλαια που λαμβάνονται από το ταμείο του οργανισμού μπορούν να δαπανηθούν σε μετρητά μόνο για τους σκοπούς που προβλέπονται άμεσα από το νόμο. Τέτοιοι στόχοι περιλαμβάνουν, πρώτα απ 'όλα, διακανονισμούς για αγαθά και υπηρεσίες με αντισυμβαλλόμενους (τόσο στο καθεστώς νομικών προσώπων όσο και ως μεμονωμένοι επιχειρηματίες).

  Γενικά, η ανάγκη πληρωμών σε μετρητά μεταξύ νομικών προσώπων προκύπτει εάν ένας από τους εταίρους, για τον έναν ή τον άλλον λόγο, δεν έχει πρόσβαση σε τραπεζικό λογαριασμό (π.χ. εάν έχει μπλοκαριστεί λόγω λήξης της ηλεκτρονικής υπογραφής). Ή - εάν οι πληρωμές πρέπει να γίνουν πολύ γρήγορα (γρηγορότερα από 3 τραπεζικές ημέρες - η συνήθης περίοδος για πληρωμές μεταξύ νομικών προσώπων, αν και, φυσικά, πολλές σύγχρονες τράπεζες πραγματοποιούν τέτοιους υπολογισμούς σχεδόν μέσα σε λίγα δευτερόλεπτα).

  Η κύρια κανονιστική πράξη σύμφωνα με την οποία πραγματοποιούνται πληρωμές σε μετρητά μεταξύ νομικών προσώπων είναι η Οδηγία της Τράπεζας της Ρωσίας της 7ης Οκτωβρίου 2013 αριθ. 3073-U. Η παράγραφος 6 αυτής της κανονιστικής πράξης ορίζει ότι το μέγιστο ποσό πληρωμών σε μετρητά βάσει συμφωνίας μεταξύ νομικών προσώπων δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 100 χιλιάδες ρούβλια. Ή - ένα παρόμοιο ποσό σε ξένο νόμισμα, εάν ένα από τα μέρη της συμφωνίας είναι ξένη εταιρεία.

  Λάβετε υπόψη ότι όταν πραγματοποιείτε πληρωμές μεταξύ νομικής οντότητας και φυσικού προσώπου, δεν ισχύει το καθορισμένο όριο - αυτό αναφέρεται στην παράγραφο 5 της Οδηγίας αριθ. 3073-U. Ωστόσο, εάν γίνουν διακανονισμοί με μεμονωμένο επιχειρηματία, τότε θα πρέπει να τηρηθεί το όριο.

  Τα μετρητά μπορούν να μεταφερθούν όχι μόνο μεταξύ νομικών προσώπων ανεξάρτητα μεταξύ τους, αλλά και μεταξύ των κεντρικών γραφείων ενός μεγάλου οργανισμού και των υποκαταστημάτων του. Σε αυτήν την περίπτωση, το όριο στο ύψος των κεφαλαίων επίσης δεν ισχύει. Η διαδικασία σύμφωνα με την οποία πραγματοποιείται η κίνηση των κεφαλαίων σε τέτοιες περιπτώσεις καθορίζεται στις διατάξεις των τοπικών κανονισμών του νομικού προσώπου.

  Η μετακίνηση κεφαλαίων από μια επιχειρηματική οντότητα σε άλλη (μεταξύ της έδρας και ενός ξεχωριστού τμήματος της εταιρείας) πραγματοποιείται με τη χρήση των γνωστών εντολών μετρητών και του βιβλίου ταμείου.

  Φορολογοποίηση και τεκμηρίωση συναλλαγών σε μετρητά: χαρακτηριστικά διαφοροποίησης διαδικασιών

  Είναι προφανές ότι οι νομοθετικοί κανόνες που διέπουν τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά δεν διατυπώνονται πάντα με επαρκώς συστηματικό τρόπο. Σε πολλές περιπτώσεις, για να ερμηνευτεί σωστά ένας συγκεκριμένος κανόνας, είναι απαραίτητο να μελετηθούν αρκετοί ακόμη. Αυτό το χαρακτηριστικό χαρακτηρίζει, πρώτα απ' όλα, διαδικασίες όπως η φορολογία και η τεκμηρίωση των συναλλαγών σε μετρητά. Σε πολλές πτυχές συνδέονται στενά μεταξύ τους, αλλά στην πραγματικότητα είναι ανεξάρτητα.

  Ας προσπαθήσουμε να δούμε πώς σχετίζονται η φορολογική επιβολή και η τεκμηρίωση των συναλλαγών σε μετρητά στον πίνακα (και σε ποιους τομείς διαφοροποιούνται).

  Παράμετρος	Διαδικασίες για συναλλαγές με μετρητά		Πτυχές κοινής εφαρμογής της φορολογικής επιβολής και τεκμηρίωσης	Σημειώσεις
  	Φορολογική φορολογία	Τεκμηρίωση
  Διενεργείται σε έννομες σχέσεις μεταξύ φορολογούμενου (ιδιώτης επιχειρηματίας ή νομικής οντότητας) και φυσικού προσώπου (όχι υπαλλήλου εμπορικής επιχείρησης)	Ναί	Ναί	Τηρείται πάντα η από κοινού εφαρμογή φορολογητικότητας και τεκμηρίωσης διότι: 1. Όταν ένα κατάστημα πουλά εμπορεύματα, δίνεται στον αγοραστή απόδειξη μετρητών (γίνεται φορολογία). 2. Στο τέλος της εργάσιμης ημέρας του ταμείου, πληροφορίες από την ταμειακή μηχανή αντικατοπτρίζονται στο PKO, RKO και στο ταμείο (εκτελούνται έγγραφα).	Όταν εργάζεστε στη δικαιοδοσία της παλιάς έκδοσης του νόμου αριθ. 54-FZ, εκδίδονται αποδείξεις BSO και πωλήσεων αντί για αποδείξεις μετρητών. Δεν είναι φορολογικά έγγραφα, αλλά έχουν παρόμοιο σκοπό.
  Νομικές σχέσεις μεταξύ ιδιωτών φορολογουμένων (φορολογούμενος και υπάλληλος του)	Οχι	Ναί	Δεν παρατηρήθηκε γιατί: 1. Κατά την πραγματοποίηση πληρωμών μεταξύ νομικών προσώπων (IP) σε μετρητά, χρησιμοποιούνται PKO, RKO και βιβλία μετρητών. 2. Κατά την πραγματοποίηση πληρωμών μεταξύ νομικών προσώπων (ΔΕ) ή μεταξύ φορολογουμένων και υπαλλήλων τους, δεν παρέχεται η χρήση ταμειακών μηχανών.
  Ποια εργαλεία (έγγραφα) χρησιμοποιούνται	CCP (διαδικτυακές αποδείξεις ταμειακής μηχανής).	RKO, PKO, Βιβλία μετρητών.	Τα RKO, PKO και ταμειακά βιβλία σχηματίζονται με βάση τα στοιχεία φορολογίας (αναφορά στο τέλος της βάρδιας στην ηλεκτρονική ταμειακή μηχανή),	Τα RKO, PKO και ταμειακά βιβλία σχηματίζονται με βάση πληροφορίες για BSO και αποδείξεις πωλήσεων, εάν χρησιμοποιούνται αντί για ταμειακές μηχανές.
  Αντικατοπτρίζεται στη λογιστική;	Οχι	Ναί	Η δημιουργία λογιστικών πληροφοριών (σε PKO, RKO) πραγματοποιείται με βάση τα στοιχεία φορολογίας (με βάση τις πληροφορίες στο BSO και τις αποδείξεις πωλήσεων που χρησιμοποιούνται αντί για τις εισπράξεις μετρητών)
  Υποχρεωτικό για μεμονωμένους επιχειρηματίες		Οχι		Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες δεν υποχρεούνται να τεκμηριώνουν τις συναλλαγές σε μετρητά, αλλά έχουν το δικαίωμα να το πράξουν
  Υποχρεωτικό για νομικά πρόσωπα	Ναι (για διακανονισμούς με ιδιώτες)	Ναι (για πληρωμές με μετρητά)	Παρατηρείται μόνο σε διακανονισμούς μεταξύ νομικών και φυσικών προσώπων (όχι υπαλλήλων εμπορικής επιχείρησης)

  Ευθύνη για παράβαση

  Η διενέργεια συναλλαγών με μετρητά είναι μια διαδικασία που, όπως έχουμε ήδη δει, ρυθμίζεται αρκετά αυστηρά από το νόμο. Η παραβίαση των σχετικών κανόνων που ορίζει ο νόμος μπορεί να οδηγήσει σε αυστηρές κυρώσεις κατά της επιχειρηματικής οντότητας. Θα είναι χρήσιμο να μελετήσουμε ποιες μπορεί να είναι οι συνέπειες τέτοιων παραβιάσεων.

  Αλλά πρώτα, ας δούμε πώς οι αρχές ελέγχου - κυρίως η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία - μπορούν να ενημερωθούν για το γεγονός των παραβιάσεων της ταμειακής πειθαρχίας από μια οικονομική οντότητα.

  Ο κύριος μηχανισμός για μια τέτοια εξοικείωση είναι μια επιτόπια επιθεώρηση. Οι κύριοι στόχοι του είναι να εντοπίσει ενέργειες από στελέχη μιας εμπορικής επιχείρησης που υποδηλώνουν παραβιάσεις της ταμειακής πειθαρχίας ή το υποδεικνύουν άμεσα. Τέτοιες ενέργειες μπορεί να περιλαμβάνουν:

  • μη έγκαιρη προετοιμασία λογιστικών εγγράφων για έσοδα, εσφαλμένη χρήση τέτοιων εγγράφων.
  • υπέρβαση διαφόρων ορίων - ταμειακό υπόλοιπο στην ταμειακή μηχανή, διακανονισμοί μεταξύ νομικών προσώπων.
  • χρήση ελαττωματικών ή μη συμμορφούμενων ταμειακών μηχανών·
  • μη συμμόρφωση με τις νομικές απαιτήσεις σχετικά με τη χρήση ταμειακών μηχανών ή την προετοιμασία εγγράφων εναλλακτικών των αποδείξεων ταμειακής μηχανής (όπως αποδείξεις πώλησης, BSO)·
  • επιτρέποντας αποκλίσεις στα λογιστικά έγγραφα·
  • άμεσες παραβιάσεις του νόμου σχετικά με την οργάνωση της λογιστικής εισπράξεων μετρητών ·
  • παραβιάσεις όταν ο οργανισμός εισήγαγε τοπικούς κανονισμούς για την οργάνωση εργασιών ταμειακών μηχανών.

  Κατά τον έλεγχο των δραστηριοτήτων μιας οικονομικής οντότητας για την ποιότητα της συμμόρφωσης με την ταμειακή πειθαρχία, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία μπορεί να ζητήσει:

  • έγγραφα που χρησιμοποιούνται από έναν οργανισμό ή μεμονωμένο επιχειρηματία για σκοπούς λογιστικής συναλλαγών σε μετρητά·
  • δημοσιονομικά δεδομένα που είναι αποθηκευμένα στη μνήμη ταμειακής μηχανής·
  • έγγραφα που σχετίζονται με τη χρήση εξοπλισμού ταμειακής μηχανής (διεξαγωγή συντήρησης, επισκευής).
  • λογιστικά μητρώα?
  • τοπικοί κανονισμοί που διέπουν τη διεξαγωγή συναλλαγών σε μετρητά (για παράδειγμα, μια εντολή που καθορίζει ένα όριο μετρητών ή μια μικρή επιχείρηση που δεν χρησιμοποιεί το αντίστοιχο όριο).
  • διάφορες εκθέσεις για τις επιχειρηματικές δραστηριότητες.

  Όσον αφορά ορισμένα έγγραφα σχετικά με την οικονομική δραστηριότητα και τα γεγονότα που τη χαρακτηρίζουν, οι επιθεωρητές έχουν το δικαίωμα να ζητούν διάφορες διευκρινίσεις σε ελεύθερη μορφή από τη διοίκηση και άλλους εκπροσώπους της εμπορικής επιχείρησης.

  Μεταξύ των πιο σοβαρών κυρώσεων που μπορεί να επιβάλει η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία σε μια εμπορική επιχείρηση είναι αυτές που προβλέπονται στις διατάξεις του άρθρου. 14.5 του Κώδικα Διοικητικών Αδικημάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας για περιπτώσεις παραβιάσεων από φορολογούμενους της διαδικασίας χρήσης ηλεκτρονικών ταμειακών μηχανών.

  Έτσι, η μη χρήση νέου τύπου διαδικτυακής ταμειακής μηχανής από ένα κατάστημα μπορεί να επιφέρει πρόστιμο:

  • στον υπάλληλο του καταστήματος - στο ποσό του 25-50% των εσόδων που έλαβε το κατάστημα, αλλά δεν έκανε check out στο ταμείο (ταυτόχρονα, το ελάχιστο πρόστιμο είναι 10 χιλιάδες ρούβλια, ανεξάρτητα από τα έσοδα).
  • για το κατάστημα ως νομικό πρόσωπο - στο ποσό του 75-100% των εσόδων που δεν έχουν καταχωρηθεί στο ταμείο.

  Σε περίπτωση επανειλημμένης παραβίασης του νόμου για τη χρήση ταμειακών μηχανών, καθώς και σε περίπτωση που το ποσό των εσόδων που δεν έχει καταχωρηθεί στο ταμείο φθάσει το 1 εκατομμύριο ρούβλια, τότε εφαρμόζονται σημαντικά πιο αυστηρές κυρώσεις στην επιχειρηματική οντότητα με τη μορφή του:

  • έκπτωση (απαγόρευση άσκησης επαγγελματικών δραστηριοτήτων) υπαλλήλου για περίοδο 1-2 ετών.
  • αναστολή λειτουργίας του καταστήματος έως και 90 ημέρες.

  Οι κυρώσεις για τη χρήση ελαττωματικής ηλεκτρονικής ταμειακής μηχανής είναι λιγότερο αυστηρές, αλλά, ωστόσο, δεν μπορούν να αγνοηθούν. Μιλάμε για πρόστιμα:

  • για υπαλλήλους - στο ποσό των 1500 - 3000 ρούβλια.
  • για έναν εμπορικό οργανισμό ως νομικό πρόσωπο - στο ποσό των 5.000 - 10.000 ρούβλια.

  Επιβάλλονται ξεχωριστές κυρώσεις για μη έκδοση ηλεκτρονικής απόδειξης μετρητών στον αγοραστή από τον πωλητή. Σε τέτοιες περιπτώσεις, ένας υπάλληλος του καταστήματος μπορεί να επιβληθεί πρόστιμο 2 χιλιάδες ρούβλια και το κατάστημα ως νομικό πρόσωπο - 10 χιλιάδες ρούβλια.

  Άλλες πιθανές κυρώσεις από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία για παραβιάσεις της πειθαρχίας σε μετρητά περιλαμβάνουν:

  1. Επιβολή προστίμων για παραβίαση λογιστικών κανόνων από μια εταιρεία (όπως ήδη γνωρίζουμε, η αντανάκλαση σε αυτά των αρχείων συναλλαγών σε μετρητά είναι το σημαντικότερο στοιχείο συμμόρφωσης με τη νομοθεσία για την τεκμηρίωση τέτοιων συναλλαγών).

  Εάν εντοπιστούν παραβιάσεις σε αυτόν τον τομέα λογιστικής από την Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία με βάση τις διατάξεις του άρθρου. 15.11 Ο Κώδικας Διοικητικών Αδικημάτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας μπορεί:

  • πρόστιμο σε έναν υπάλληλο μιας εμπορικής επιχείρησης 5-10 χιλιάδες ρούβλια.
  • σε περίπτωση επανειλημμένης παραβίασης - πρόστιμο στον υπάλληλο 10-20 χιλιάδες ρούβλια ή αποκλεισμός του για έως και 2 χρόνια.

  Σε αυτή την περίπτωση, η παράβαση πρέπει να χαρακτηριστεί ως βαριά. Τέτοιες παραβιάσεις περιλαμβάνουν:

  • παραμόρφωση δεδομένων στα λογιστικά μητρώα, που οδηγεί σε υποεκτίμηση των φόρων κατά 10% ή περισσότερο σε σχέση με αυτούς που θα μπορούσαν να είχαν υπολογιστεί με σωστές εγγραφές στα μητρώα·
  • σκόπιμη στρέβλωση κατά 10% ή περισσότερο οποιωνδήποτε δεικτών στις οικονομικές καταστάσεις·
  • αντανάκλαση στα λογιστικά μητρώα ενός γεγονότος οικονομικής δραστηριότητας που δεν υπάρχει στην πραγματικότητα (φανταστικό, προσποιημένο).
  • δημιουργία εκθέσεων που δεν βασίζεται σε λογιστικά μητρώα·
  • χρήση λογαριασμών που δεν βασίζονται σε λογιστικά μητρώα·
  • έλλειψη πρωτογενών εγγράφων·
  • μη χρήση λογιστικών μητρώων από εμπορικό οργανισμό.
  1. Πρόσθετος προσδιορισμός φόρων (με την επακόλουθη υποχρέωση του εμπορικού οργανισμού να πληρώσει όχι μόνο αυτούς, αλλά και πρόστιμα και πρόστιμα που επιβάλλονται σε περιπτώσεις που προβλέπονται από το νόμο).

  Ο λόγος για την πρόσθετη φορολογία μπορεί να είναι, για παράδειγμα, η τακτική έκδοση μεγάλων χρηματικών ποσών σε υπαλλήλους λόγω κουπονιών εξόδων - τέτοιες πληρωμές μπορούν να εξισωθούν με μισθούς και η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία μπορεί να χρεώσει φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων.

  Είναι προς το συμφέρον ενός εμπορικού οργανισμού να θεσπίσει τοπικούς κανόνες σύμφωνα με τους οποίους η εταιρεία θα αναθέτει την ευθύνη για τη συμμόρφωση με την ταμειακή πειθαρχία σε ορισμένα άτομα. Για παράδειγμα, αυτός θα μπορούσε να είναι ο επικεφαλής λογιστής ή υπάλληλοι που υπάγονται άμεσα σε αυτόν. Αλλά θα πρέπει να ληφθεί υπόψη ότι σε περίπτωση σοβαρών παραβιάσεων της νομοθεσίας για τη λογιστική ταμειακή, ευθύνη, πρώτα απ 'όλα, φέρει ο διευθυντής του οργανισμού ή ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας που κατέχει μια εμπορική επιχείρηση.

Πιο πρόσφατα, από τον Ιούνιο του 2014, εισήχθη στη Ρωσική Ομοσπονδία μια νέα διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά. Έχει βελτιωθεί σε σύγκριση με την προηγούμενη παραγγελία και έχει υποστεί αρκετές αλλαγές. Δεδομένου ότι αυτές οι ενέργειες σχετίζονται με σημαντικές λογιστικές πράξεις που υπάρχουν σχεδόν σε κάθε επιχείρηση, οργανισμό ή μεμονωμένο επιχειρηματία, είναι απαραίτητο να εξοικειωθείτε προσεκτικά με την ενημερωμένη διαδικασία διεξαγωγής τους.

Οι αρχές ελέγχου και επιθεώρησης ελέγχουν συχνά την αναφορά και την ορθότητα τέτοιων πράξεων. Για να αποφύγετε τα προβλήματα και τις κυρώσεις, είναι καλύτερο να μελετήσετε προσεκτικά τις καινοτομίες. Ας ρίξουμε μια λεπτομερή ματιά στις κύριες διατάξεις που αφορούν τις συναλλαγές σε μετρητά το 2019: οργάνωσή τους, διαδικασία, ταμειακά έγγραφα, όριο ταμειακού υπολοίπου και άλλες αλλαγές στη νομοθεσία.

Ποιος το χρειάζεται;

Αν και οι οδηγίες της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας εισήγαγαν νέους κανόνες για τη διεξαγωγή αυτών των πράξεων, τα έντυπα των εγγράφων μετρητών δεν έχουν αλλάξει. Πολλά πρότυπα έχουν αλλάξει, αλλά δεν μπορούμε να πούμε ότι οι αλλαγές έχουν γίνει δραματικές. Κυρίως, οι καινοτομίες αφορούν μεμονωμένους επιχειρηματίες· θα πρέπει να αλλάξουν ελαφρώς τον συνήθη τρόπο εργασίας τους. Αλλά αποδίδει με την απλούστευση των εργασιών για αυτούς, αυτό ακριβώς για το οποίο επιδιώκουν τόσο καιρό οι επιχειρηματίες και όλες οι μικρές επιχειρήσεις.

Υπάρχουν ορισμένες αποχρώσεις για τις επιχειρήσεις και τους οργανισμούς, οι οποίες, ειδικότερα, ισχύουν για τους λογιστές. Επομένως, τόσο τα λογιστικά τμήματα των εταιρειών όσο και οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες πρέπει να γνωρίζουν την ενημερωμένη διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών σε μετρητά. Αυτό δεν θα είναι λάθος για τα μεσαία και ανώτερα στελέχη, επειδή είναι υπεύθυνοι για το σύνολο του έργου του οργανισμού στο σύνολό του.

Οργάνωση λειτουργιών και συντήρησή τους

Η διαδικασία που εισήχθη το 2014 χωρίζεται υπό όρους σε δύο μέρη: κανονικό και απλοποιημένο. Η κανονική απευθύνεται σε όλα τα νομικά πρόσωπα, εκτός από τα τραπεζικά ιδρύματα, και η απλοποιημένη για μεμονωμένους επιχειρηματίες, πολύ μικρές επιχειρήσεις ή μικρές επιχειρήσεις.

Οι συναλλαγές με μετρητά πρέπει να πραγματοποιούνται αποκλειστικά στο ταμείο. Υπάλληλος μιας εταιρείας ή μεμονωμένος επιχειρηματίας είναι υπεύθυνος για την υλοποίησή τους - ταμίας. Εάν υπάρχουν πολλοί ταμίες, ένας από αυτούς πρέπει να διοριστεί ανώτερος. Ο ίδιος ο διαχειριστής ή ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει επίσης το δικαίωμα να διεξάγει εργασίες.

Όπως και πριν, τα ταμειακά έγγραφα υπογράφονται από τον προϊστάμενο λογιστή ή τον λογιστή και εάν αυτός απουσιάζει, τότε από τον διευθυντή και τον ταμία. Οι συναλλαγές σε μετρητά που πραγματοποιούνται απευθείας από τον διαχειριστή δεν απαιτούν πρόσθετες υπογραφές.

Από το 2015 επιτρέπονται αυτές οι εργασίες μέσω της χρήσης λογισμικού και υλικού. Απαιτήσεις για αυτά τα μέσα: έχουν τη λειτουργία της αναγνώρισης τουλάχιστον τεσσάρων αναγνώσιμων από μηχανή ιδιοτήτων ασφαλείας τραπεζογραμματίων της Κεντρικής Τράπεζας, η λίστα τους περιλαμβάνεται σε κανονισμούς.

Οι εργασίες ταμειακών γραφείων σε χωριστά τμήματα έχουν επίσης υποστεί ορισμένες αλλαγές. Η ίδια η διαδικασία καθορίζει τον ορισμό μιας «ξεχωριστής μονάδας». Αντιπροσωπεύει οποιοδήποτε τμήμα της εταιρείας, στην τοποθεσία της οποίας υπάρχει τουλάχιστον ένας εξοπλισμένος χώρος εργασίας. Η περίοδος δημιουργίας του, όπως βλέπουμε από τον ορισμό, δεν έχει σημασία. Για αυτούς έχει θεσπιστεί όριο ταμειακού υπολοίπου. Η διαδικασία σύστασής του σχετίζεται με το εάν χωριστό τμήμα έχει το δικαίωμα να καταθέτει μετρητά σε τραπεζικό λογαριασμό. Το όριο θα συζητηθεί με περισσότερες λεπτομέρειες στην τελευταία ενότητα του άρθρου.

Επίσης, έχει καταστεί υποχρεωτικό για τέτοια τμήματα να έχουν δικό τους βιβλίο ταμείου. Διενεργείται σε κάθε περίπτωση, δεν έχει σημασία αν το τμήμα παραδίδει χρήματα σε τραπεζικό ίδρυμα. Η αλλαγή αυτή δικαιολογείται από το γεγονός ότι οι σελίδες του βιβλίου γίνονται πλέον σε ένα μόνο αντίτυπο, δεν χρειάζεται να παραδοθούν στο κεντρικό γραφείο την επόμενη μέρα.

Για άλλη μια φορά για τους νέους κανόνες - στο παρακάτω βίντεο:

Έγγραφα μετρητών

Οι αλλαγές ελάχιστα επηρέασαν αυτόν τον τομέα, Τα ταμειακά έγγραφα δεν έχουν υποστεί σημαντικές αλλαγές. Το βιβλίο ταμείου, οι καταστάσεις, οι εισπράξεις και τα έξοδα παραμένουν τα ίδια, επομένως όλα τα ενοποιημένα έντυπα μπορούν να συνεχίσουν να χρησιμοποιούνται. Πρέπει όμως να συμπληρωθούν λαμβάνοντας υπόψη τους νέους κανόνες. Θα μιλήσουμε για αυτούς περαιτέρω.

Σύμφωνα με την απλοποιημένη διαδικασία για τη διενέργεια συναλλαγών, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες απαλλάσσονται από την υποχρέωση σύνταξης εγγράφων όπως βιβλίο ταμείου, αποδείξεις και εντολές μετρητών δαπανών. Πρέπει όμως να τηρούν φορολογικά αρχεία εισοδήματος και (ή) άλλων φορολογικών αντικειμένων ή φυσικών δεικτών που χαρακτηρίζουν ένα συγκεκριμένο είδος δραστηριότητας.

Εάν η εταιρεία συνεχίσει να διατηρεί τη ροή εγγράφων σε έντυπη μορφή, τότε δεν υπάρχει ανάγκη αποθήκευσης του βιβλίου μετρητών σε ηλεκτρονική μορφή. Τώρα έχετε το δικαίωμα να επιλέξετε ηλεκτρονική ή έντυπη έκδοση.

Οι καινοτομίες περιλαμβάνουν επίσης το γεγονός ότι τα έγγραφα μετρητών έχουν πλέον το δικαίωμα να συντάξουν τον εισερχόμενο «λογιστή», δηλαδή ένα άτομο που εργάζεται βάσει σύμβασης για την παροχή υπηρεσιών. Όσον αφορά τα χωριστά τμήματα, τα φύλλα του βιβλίου ταμείου θα πρέπει να μεταφέρονται με νέο τρόπο. Τώρα ένα αντίγραφο του φύλλου του βιβλίου, επικυρωμένο από τον επικεφαλής ενός ξεχωριστού τμήματος, μεταφέρεται με τον τρόπο που καθορίζεται από το ίδιο το νομικό πρόσωπο, ενώ κατά την ανάπτυξη της διαδικασίας είναι απαραίτητο να ληφθούν υπόψη οι προθεσμίες για την προετοιμασία των λογιστικών ή οικονομικών καταστάσεων του. Έτσι, μπορείτε να παραδίδετε φύλλα του βιβλίου μετρητών μόνο μία φορά το χρόνο κατά την προετοιμασία εκθέσεων.

Διορθώσεις σε χαρτιά ταμειακά έγγραφα, που παλαιότερα απαγορευόταν αυστηρά, μπορούν πλέον να γίνουν. Εξαίρεση αποτελούν οι εισπράξεις και οι δαπάνες μετρητών. Η διόρθωση είναι απλή: πληκτρολογήστε την ημερομηνία που έγινε η διόρθωση και το πλήρες όνομα και την υπογραφή των προσώπων που συμπλήρωσαν το διορθωμένο έγγραφο.

Οι κύριες καινοτομίες που εισάγονται στη συμπλήρωση εγγράφων είναι οι εξής:

• Είναι δυνατή η διατήρηση ταμειακών εγγράφων σε ηλεκτρονική μορφή, η πιστοποίησή τους πραγματοποιείται με ηλεκτρονική υπογραφή. Δεν απαιτείται έντυπο αντίγραφο του βιβλίου ταμείου, των δαπανών, των εντολών παραλαβής και των καταστάσεων, εάν υπάρχουν ηλεκτρονικά.
• Δεν μπορούν να γίνουν διορθώσεις σε ηλεκτρονικά έγγραφα. Ένα έγγραφο που περιέχει ένα σφάλμα, αφού υπογραφεί, μπορεί μόνο να διαγραφεί και να συμπληρωθεί ένα νέο.
• Το δεύτερο φύλλο του βιβλίου μετρητών (που συνήθως αναφέρεται ως έκθεση ταμείου) δεν είναι πλέον σχετικό και δεν απαιτείται πλέον.
• Επιτρέπεται η έκδοση μιας ενιαίας εντολής παραλαβής όχι μόνο με βάση μια ταινία ελέγχου για την ημέρα, αλλά και με βάση ένα αυστηρό έντυπο αναφοράς.
• Ο παραλήπτης δεν μπορεί να καταχωρήσει με κεφαλαία γράμματα το ποσό των κεφαλαίων που έλαβε βάσει της εντολής χρέωσης.
• Στην αναφορά, τα κεφάλαια εκδίδονται με βάση αίτηση του υπαλλήλου σε οποιαδήποτε μορφή, η οποία δείχνει το ποσό των μετρητών, την περίοδο για την οποία εκδόθηκαν, την ημερομηνία και την υπογραφή του διαχειριστή. Στο εξής δεν απαιτείται χειρόγραφη σημείωση από τον ίδιο τον σκηνοθέτη για το ποσό και τους όρους.
• Δεν χρειάζεται να τηρείται μητρώο των κατατεθέντων ποσών, αν και παραμένει μια στήλη για τις καταθέσεις στα δελτία μισθοδοσίας.
• Το βιβλίο ταμείου δεν συμπληρώνεται τις ημέρες που δεν έγιναν πληρωμές σε μετρητά. Παλαιότερα, λόγω ανακρίβειων στην παραγγελία, ορισμένες εταιρείες συμπλήρωναν φύλλα σε κενές ημέρες. Τώρα όλα είναι στη θέση τους.
• Ο ταμίας βάζει σφραγίδα και την υπογραφή του στην απόδειξη για την απόδειξη παραλαβής.
• Οι ταμίες μπορούν να μεταφέρουν κεφάλαια ο ένας στον άλλο χωρίς εντολή χρέωσης, μόνο με βάση μια εγγραφή στο βιβλίο ταμείου.

Παρακαλούμε να σημειώσετε ότι Τα εσωτερικά έγγραφα μετρητών θα πρέπει να ενημερωθούν το 2015 και σε αυτά θα γίνεται αναφορά στη νέα Οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, συμπεριλαμβανομένης εντολής περιορισμού του υπολοίπου στο ταμείο.

Όριο χρηματικού υπολοίπου

Το όριο υπολοίπου μετρητών είναι το τμήμα της παραγγελίας με τις περισσότερες αλλαγές. Η νέα φόρμουλα για τον υπολογισμό του ορίου μετρητών δεν συνδέεται αυστηρά με τις εισπράξεις μετρητών. Τώρα η εταιρεία μπορεί να υπολογίσει με βάση τα έσοδα μετρητών ή το ποσό των εξόδων.

Το όριο είναι υποχρεωτικό, γιατί ορίζει το ύψος των κεφαλαίων που αποθηκεύονται ελεύθερα στην ταμειακή μηχανή. Οι ίδιες οι εταιρείες εισάγουν ένα συγκεκριμένο όριο.Εάν αυτό δεν γίνει, το όριο μετρητών θεωρείται μηδενικό και όλα τα μετρητά στο χέρι στο τέλος της ημέρας πρέπει να κατατεθούν στον τραπεζικό λογαριασμό.

Ο νέος κανονισμός ρυθμίζει επακριβώς τους τύπους για τον υπολογισμό του ορίου. Η επιλογή του κατάλληλου επαφίεται στη διακριτική ευχέρεια του οργανισμού. Υπάρχουν μόνο δύο τύποι.

Το πρώτο είναι ότι ο υπολογισμός γίνεται με βάση τα έσοδα μετρητών, δηλαδή με βάση τα έσοδα που προήλθαν από πωληθέντα αγαθά, παρεχόμενες υπηρεσίες ή εκτελεσθείσες εργασίες. Εάν μια νομική οντότητα έχει χωριστά τμήματα, τότε το συνολικό όριο μετρητών καθορίζεται λαμβάνοντας υπόψη το όριο που έχει καθοριστεί για μια τέτοια διαίρεση. Έτσι, υπάρχει μόνο ένα όριο στο ταμείο μιας νομικής οντότητας, αλλά η αξία του μπορεί να κατανεμηθεί σε ξεχωριστά τμήματα.

Θα πρέπει να τονιστεί ότι το όριο μετρητών στο ταμείο χωριστού τμήματος, ως μέρος γενικού, πρέπει να καθορίζεται με διοικητικό έγγραφο της επιχείρησης ή του οργανισμού. Εάν ένα τμήμα καταθέτει ανεξάρτητα χρήματα σε λογαριασμό σε τραπεζικό ίδρυμα, τότε τα κεντρικά γραφεία ορίζουν ένα όριο για αυτό με τον τρόπο που προβλέπεται για τα νομικά πρόσωπα. Τότε είναι χωριστά.

Ο τύπος υπολογισμού παρουσιάζεται ως εξής: L = V / P × Nc, Οπου

• L - όριο σε ρούβλια.
• V – όγκος εσόδων σε μετρητά.
• P – περίοδος διακανονισμού, δηλαδή ο αριθμός των εργάσιμων ημερών για τις οποίες καταγράφεται ο όγκος των εισπράξεων σε μετρητά. Η περίοδος δεν μπορεί να είναι μεγαλύτερη από 92 εργάσιμες ημέρες (για νομικά πρόσωπα).
• Nc – το χρονικό διάστημα μεταξύ της κατάθεσης των εσόδων στην τράπεζα: 1-7 εργάσιμες ημέρες, αλλά εάν δεν υπάρχει τράπεζα στον τόπο όπου βρίσκεται η εταιρεία, τότε έως 14 ημέρες.

Ο δεύτερος τύπος είναι ότι ο υπολογισμός βασίζεται στον όγκο των κεφαλαίων που εκδόθηκαν. Για όσα νομικά πρόσωπα έχουν χωριστά τμήματα λαμβάνονται υπόψη τα ταμεία που εκδίδουν. Αλλά αυτό συμβαίνει μόνο εάν παραδώσουν μετρητά στο κεντρικό γραφείο. Αν όχι, τότε έχουν το δικό τους όριο.

Ο τύπος έχει σχεδόν παρόμοια μορφή, μόνο ένας δείκτης έχει αλλάξει: L = R / P × Nc, Οπου

• R είναι το ποσό των μετρητών που εκταμιεύονται, το οποίο δεν περιλαμβάνει το ποσό που καταβάλλεται ως μισθοί, επιδόματα ή άλλες παροχές στους εργαζόμενους.

Υπάρχει δυνατότητα υπέρβασης του ορίου; Μόνο τις ημέρες πληρωμής μισθών, επιδομάτων ή άλλων κοινωνικών παροχών στους εργαζόμενους, συμπεριλαμβανομένης της ημέρας λήψης μετρητών από τραπεζικό λογαριασμό για αυτές τις πληρωμές. Η έκδοση κεφαλαίων δεν πρέπει να υπερβαίνει τις 5 εργάσιμες ημέρες. Δεν υπάρχουν άλλες εξαιρέσεις και υπάρχει πρόστιμο για υπέρβαση του ορίου. Οι υπάλληλοι θα πληρώσουν 4-5 χιλιάδες ρούβλια, το ποσό για τους οργανισμούς είναι μεγαλύτερο - 40-50 χιλιάδες ρούβλια.

Οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες και οι μικρές επιχειρήσεις έχουν το δικαίωμα να μην θεσπίσουν όριο μετρητών για τους εαυτούς τους, κάτι που κάνει τη ζωή πολύ πιο εύκολη για ορισμένους, αλλά μπορείτε να το αφήσετε. Για παράδειγμα, είναι χρήσιμο για την ασφαλή αποθήκευση κεφαλαίων. Το προηγούμενο όριο που καθορίστηκε νωρίτερα μπορεί να ακυρωθεί με την έκδοση κατάλληλης εντολής.

Αλλαγές το 2016

Οι συναλλαγές σε μετρητά υπόκεινται σε μεγάλο αριθμό αλλαγών που θα τεθούν σε ισχύ το 2016:

• Το κυριότερο αφορά την ανάγκη χρήσης ενημερωμένων συσκευών, οι οποίες θα πρέπει να συλλέγουν αυτόματα όλες τις πληροφορίες και να στέλνουν όλες τις πληροφορίες ηλεκτρονικά στις εφορίες.
• Σε αυτήν την περίπτωση, οι επιταγές θα μπορούν επίσης να προετοιμάζονται αυτόματα και να αποστέλλονται στους πελάτες μέσω email.
• Εάν μια εταιρεία χρησιμοποιεί ταμειακή μηχανή της οποίας η περίοδος εγγραφής δεν έχει λήξει (με την προϋπόθεση ότι η συνολική περίοδος χρήσης δεν υπερβαίνει τα 7 χρόνια), τότε μπορεί να συνεχίσει να τη χρησιμοποιεί μέχρι το τέλος της περιόδου και μόνο τότε να μεταβεί σε νέο εξοπλισμό.
• Τώρα για όλα τα νομικά πρόσωπα υπάρχει περιορισμός στην αποθήκευση μετρητών: τώρα κάθε μέρα θα πρέπει να παραδίδονται χρήματα σε τράπεζα ή άλλο παρόμοιο οργανισμό, ο οποίος θα είναι υπεύθυνος για τη συλλογή, τη μεταφορά και τον επανυπολογισμό των μετρητών.
• Για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες, η διαδικασία απλούστευσης της υποβολής εκθέσεων και τεκμηρίωσης συνεχίζεται: ειδικότερα, έχει καταργηθεί η ανάγκη διατήρησης εντολών σε μετρητά - δαπάνες και εισπράξεις. Επίσης, ο κανόνας του ορίου δεν ισχύει για μεμονωμένους επιχειρηματίες. Εάν ένα νομικό πρόσωπο θεωρείται μικρή επιχείρηση, για το θέμα αυτό εμπίπτει στη νομοθεσία για μεμονωμένους επιχειρηματίες.

Το κύριο ρυθμιστικό έγγραφο που ρυθμίζει άμεσα τις εργασίες για την αποθήκευση και τη δαπάνη χρημάτων στα ταμεία των οργανισμών είναι επί του παρόντος η "Διαδικασία διεξαγωγής πράξεων μετρητών στη Ρωσική Ομοσπονδία".

Για να εργαστεί με μετρητά, ένας οργανισμός πρέπει να διαθέτει ταμειακή μηχανή και να συμμορφώνεται με τις απαιτήσεις που καθορίζονται από τη Διαδικασία. Για τη διενέργεια συναλλαγών με μετρητά, η εταιρεία πρέπει να έχει θέση ταμείου στο προσωπικό της. Είναι υπεύθυνος για την ασφάλεια των τιμαλφών στο ταμείο του οργανισμού. Μετά την έκδοση διαταγής διορισμού ταμία για εργασία, ο επικεφαλής της επιχείρησης υποχρεούται να του γνωστοποιήσει τη Διαδικασία κατά παραλαβής. Στη συνέχεια, η συμφωνία για την πλήρη ατομική οικονομική ευθύνη είναι υποχρεωτική με το ταμείο. Σε μικρούς οργανισμούς που δεν έχουν θέση ταμείου στο προσωπικό τους, τα καθήκοντα του τελευταίου μπορούν να εκτελούνται από τον επικεφαλής λογιστή ή άλλο υπάλληλο με γραπτή εντολή του επικεφαλής του οργανισμού, με την επιφύλαξη της σύναψης συμφωνίας ευθύνης με αυτό. υπάλληλος.

Απαγορεύεται η μη εξουσιοδοτημένη μεταφορά καθηκόντων από τον ταμία σε άλλο πρόσωπο. Σε περίπτωση που ένας ταμίας εγκαταλείψει ξαφνικά την εργασία του (για παράδειγμα, λόγω ασθένειας), τα τιμαλφή του λογαριασμού του επανυπολογίζονται αμέσως από άλλο ταμείο, στον οποίο μεταφέρονται, παρουσία του επικεφαλής και του προϊσταμένου λογιστή του οργανισμού ή σε η παρουσία μιας επιτροπής προσώπων που διορίζονται από τον επικεφαλής της επιχείρησης. Επί των αποτελεσμάτων του επανυπολογισμού και μεταφοράς τιμαλφών συντάσσεται πράξη υπογεγραμμένη από τα υποδεικνυόμενα πρόσωπα.

Η διαδικασία υποχρεώνει τους διευθυντές επιχειρήσεων να δημιουργήσουν συνθήκες στην επιχείρηση που διασφαλίζουν την ασφάλεια των μετρητών. Πρώτον, είναι απαραίτητο να διασφαλιστεί η ασφάλεια των χρημάτων στις εγκαταστάσεις της ταμειακής μηχανής, για τις οποίες είναι εξοπλισμένη σύμφωνα με τις απαιτήσεις που ορίζονται στην παραγγελία, για παράδειγμα, οι χώροι της ταμειακής μηχανής πρέπει να είναι απομονωμένοι, να έχουν συμπαγείς τοίχους και ειδικό παράθυρο για την έκδοση χρημάτων, να έχετε χρηματοκιβώτιο για την αποθήκευση χρημάτων και τιμαλφών , εξοπλισμένο με συναγερμό ασφαλείας κ.λπ. , ένα όχημα κ.λπ. Στην τελευταία περίπτωση, οργανισμοί που παρέχουν υπηρεσίες συλλογής μπορούν να της παράσχουν σημαντική βοήθεια.

Απαγορεύεται η αποθήκευση μετρητών και άλλων τιμαλφών που δεν ανήκουν στην επιχείρηση στο ταμείο. Οι συναλλαγές σε μετρητά τεκμηριώνονται χρησιμοποιώντας τυπικές διυπηρεσιακές μορφές πρωτογενούς λογιστικής τεκμηρίωσης.

Το ψήφισμα της Κρατικής Επιτροπής Στατιστικής της Ρωσικής Ομοσπονδίας με ημερομηνία 18 Αυγούστου 1998 Νο. 88 ενέκρινε ενοποιημένες μορφές πρωτογενούς λογιστικής τεκμηρίωσης που συμφωνήθηκαν με το Υπουργείο Οικονομικών της Ρωσίας, το οποίο τέθηκε σε ισχύ την 1η Ιανουαρίου 1999: Αρ. KO-1 " Εντολή εισροών μετρητών», Αρ. ΚΟ-2 «Εντολή εκροής μετρητών»», Αρ. ΚΟ-3 «Εφημερίδα Εγγραφής Εισερχόμενων και Εξερχομένων Ταμειακών Εγγράφων», Αρ. ΚΟ-4 «Βιβλίο Ταμείου», Αρ. ΚΟ-5 «Καταγραφή Βιβλίο Μετρητών Αποδεκτό και Έκδοση από το Ταμείο».

Όταν παραλαμβάνονται στο ταμείο εντολές παραλαβής και χρέωσης μετρητών και έγγραφα που επισυνάπτονται σε αυτές, ο ταμίας υποχρεούται να ελέγχει:

Η παρουσία και η γνησιότητα της υπογραφής του προϊσταμένου λογιστή στα έγγραφα και η επιγραφή εξουσιοδότησης (υπογραφή) του επικεφαλής της επιχείρησης ή των προσώπων που είναι εξουσιοδοτημένα να το πράξουν στην εντολή παραλαβής μετρητών ή σε έγγραφο που την αντικαθιστά·

Ορθότητα της γραφειοκρατίας.

Διαθεσιμότητα των αιτήσεων που αναφέρονται στα έγγραφα.

Όλες οι εισερχόμενες και εξερχόμενες παραγγελίες υπόκεινται σε υποχρεωτική εγγραφή στο «Ημερολόγιο καταχώρισης εισερχόμενων και εξερχόμενων ταμειακών εγγράφων» (έντυπο αρ. ΚΟ-3). Σύμφωνα με τον γενικά αποδεκτό κανόνα, η αρίθμηση των εξερχόμενων και εισερχόμενων εντολών μετρητών ξεκινά από την αρχή κάθε έτους με αύξοντα αριθμό 1 (ένα) και μέχρι το τέλος του έτους πραγματοποιείται με αύξουσα σειρά αριθμών. Ταμειακά εντάλματα εξόδων που εκδίδονται για πληρωμές (διακανονισμός και πληρωμή) καταστάσεων μισθών και λοιπών πληρωμών ισοδύναμων με αυτές καταχωρούνται μετά την έκδοσή τους.

Τα καθήκοντα του ταμία περιλαμβάνουν την τήρηση βιβλίου μετρητών (έντυπο ΚΟ-4), στο οποίο καταγράφονται όλες οι εισπράξεις και αναλήψεις μετρητών στον οργανισμό.

Οι εγγραφές στο βιβλίο ταμείου γίνονται από τον ταμία αμέσως μετά την παραλαβή ή την έκδοση χρημάτων για κάθε παραγγελία. Οι εγγραφές στο βιβλίο μετρητών γίνονται εις διπλούν με χρήση χαρτιού άνθρακα με μελάνι ή στυλό. Δεν επιτρέπονται διαγραφές και απροσδιόριστες διορθώσεις στο βιβλίο ταμείου. Οι διορθώσεις που γίνονται βεβαιώνονται με τις υπογραφές του ταμείου, καθώς και του προϊσταμένου λογιστή της επιχείρησης ή του προσώπου που τον αντικαθιστά. Το βιβλίο ταμείου παίζει το ρόλο ενός μητρώου για την αναλυτική λογιστική των συναλλαγών σε μετρητά.

Κάθε μέρα στο τέλος της εργάσιμης ημέρας, ο ταμίας υπολογίζει τα αποτελέσματα των συναλλαγών για την ημέρα, εμφανίζει το υπόλοιπο χρημάτων στο ταμείο για την επόμενη ημερομηνία και μεταφέρει στο λογιστήριο ως έκθεση ταμείου ένα δεύτερο αποσπώμενο φύλλο (αντίγραφο των εγγραφών στο ταμείο της ημέρας) με αποδείξεις και εξόδων ταμειακά έγγραφα έναντι απόδειξης στο βιβλίο ταμείου.

Το λογιστήριο διενεργεί λογιστική επεξεργασία της έκθεσης.

ταμία, η οποία συνίσταται στον προσεκτικό έλεγχο της ορθότητας της καταχώρισης των εισερχόμενων και εξερχόμενων εγγράφων μετρητών, της αντιστοιχίας των εγγραφών στην έκθεση με τα δεδομένα των εγγράφων που επισυνάπτονται σε αυτήν, στους υπολογισμούς των αποτελεσμάτων των συναλλαγών για την ημέρα και των υπολοίπων στην αρχή και τέλος της εργάσιμης ημέρας. Τα ποσά των μετρητών που λαμβάνονται και κατατίθενται σε τράπεζες πρέπει επίσης να συμφωνούν με τις αντίστοιχες τραπεζικές καταστάσεις στον τρεχούμενο λογαριασμό.

Επιτρέπεται η τήρηση βιβλίου μετρητών σε έναν οργανισμό με αυτοματοποιημένο τρόπο. Στην περίπτωση αυτή, τα φύλλα του βιβλίου ταμείου διαμορφώνονται με τη μορφή εκτύπωσης «Ενθετικό φύλλο βιβλίου ταμείου». Ταυτόχρονα, δημιουργείται μια εκτύπωση

«Έκθεση ταμείου». Και οι δύο εκτυπώσεις πρέπει:

1. Συντάσσεται μέχρι την αρχή της επόμενης εργάσιμης ημέρας.

2. Έχουν το ίδιο περιεχόμενο.

3. Συμπεριλάβετε όλα τα στοιχεία που απαιτούνται από τη φόρμα του βιβλίου μετρητών.

Τα φύλλα του βιβλίου ταμείου αριθμούνται αυτόματα με αύξουσα σειρά από την αρχή του έτους. Η εκτύπωση «Εισαγωγή φύλλου βιβλίου ταμείου» πρέπει να περιέχει πληροφορίες για τον συνολικό αριθμό των φύλλων του βιβλίου ταμείου για κάθε μήνα, καθώς και για το τελευταίο για το ημερολογιακό έτος - τον συνολικό αριθμό των φύλλων του βιβλίου ταμείου για το έτος.

Αφού λάβει τις εκτυπώσεις του «Εισαγωγή φύλλου ταμείου» και «Έκθεση ταμείου», ο ταμίας υποχρεούται να ελέγξει την ορθότητα των καθορισμένων εγγράφων, να τα υπογράψει και να μεταφέρει την έκθεση του ταμείου μαζί με τα εισερχόμενα και εξερχόμενα έγγραφα μετρητών στο λογιστήριο. έναντι υπογραφής στο ένθετο φύλλο του βιβλίου ταμείου.

Στο τέλος του ημερολογιακού έτους, οι εκτυπώσεις «Χαλαρό Φύλλο Βιβλίου Ταμείου» είναι δεμένες με χρονολογική σειρά. Ο συνολικός αριθμός των φύλλων για το έτος πιστοποιείται με τις υπογραφές του επικεφαλής και του προϊσταμένου λογιστή του οργανισμού και το βιβλίο σφραγίζεται.

Ο έλεγχος για τη σωστή τήρηση του βιβλίου ταμείου πραγματοποιείται από τον επικεφαλής λογιστή του οργανισμού.

Επί του παρόντος, υπάρχουν περιορισμοί στις πληρωμές σε μετρητά μεταξύ νομικών προσώπων. Σύμφωνα με την οδηγία της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας της 14ης Νοεμβρίου 2001 No. 1050-U, το μέγιστο ποσό πληρωμών σε μετρητά για μία συναλλαγή μεταξύ νομικών προσώπων είναι 60.000 ρούβλια. Σύμφωνα με κοινή επιστολή του Υπουργείου Φόρων και Δασμών και της Κεντρικής Τράπεζας της Ρωσικής Ομοσπονδίας, το μέγιστο ποσό πληρωμών σε μετρητά ισχύει για πληρωμές στο πλαίσιο μιας συμφωνίας που έχει συναφθεί μεταξύ νομικών προσώπων. Οι διακανονισμοί μετρητών που πραγματοποιούνται μεταξύ νομικών προσώπων στο πλαίσιο ενός ή περισσότερων νομισματικών μέσων στο πλαίσιο μιας συμφωνίας δεν μπορούν να υπερβαίνουν το μέγιστο ποσό των διακανονισμών σε μετρητά.