Kommentar zum neuen Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen. Kommentar zur Verordnung der Zentralbank der Russischen Föderation vom 12. Oktober 2011 N 373-P „Über das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen mit Banknoten und Münzen der Bank von Russland auf dem Territorium der Russischen Föderation“

Die neue Verfahrensordnung (nachfolgend Ordnung genannt) gilt ab dem 1. Januar. Gleichzeitig gilt das alte Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen in der Russischen Föderation (im Folgenden als Verfahren bezeichnet) (genehmigt durch Beschluss des Verwaltungsrats der Zentralbank der Russischen Föderation vom 22. September 1993 N 40) und die Verordnungen der Zentralbank der Russischen Föderation über die Regeln der Organisation wurden ungültig (Anweisung der Zentralbank der Russischen Föderation vom 13. Dezember 2011 N 2750-U). Bargeldumlauf in der Russischen Föderation (Verordnung der Zentralbank der Russischen Föderation vom 5. Januar 1998 N 14-P).
Die neuen Regeln geben mehr Freiheiten als die vorherigen, allerdings nur für Organisationen. Für Unternehmer hingegen bedeuten sie verschärfte Arbeitsbedingungen, da sie seit 2012 eindeutig für sie gelten (Ziffer 1.1 der Verordnung). Das bedeutet, dass Unternehmer nunmehr eine Begrenzung des Barguthabens in der Kasse festlegen, überschüssiges Bargeld an die Bank abgeben, PKO und RKO bei der Einzahlung und Abhebung von Geld in die Kasse ausstellen müssen usw.
Schauen wir uns an, was sich im Vergleich zum vorherigen Verfahren geändert hat und was bei der Arbeit nach den neuen Regeln zu beachten ist.

So legen Sie ein Bargeldlimit fest

(+) Die Höhe des Barguthabens an der Kasse muss nun nicht mehr mit der Bank vereinbart werden. Sie müssen es selbst installieren und der Direktor muss es per Anordnung genehmigen (Ziffer 1.2 der Verordnung). Dies kann jedoch nicht willkürlich erfolgen. Der Grenzwert muss nach einer speziellen Formel berechnet werden (Ziffer 1.3 des Reglements; Anhang zum Reglement). Dabei wird der in der Vergangenheit erhaltene Bargeldbetrag berücksichtigt. Für welchen Zeitraum Sie diesen Indikator verwenden möchten, entscheiden Sie selbst. Die einzige Einschränkung besteht darin, dass der Abrechnungszeitraum nicht mehr als 92 Arbeitstage Ihrer Organisation betragen darf (und nicht solche, die gemäß dem Arbeitsgesetzbuch keine Wochenenden und Feiertage sind (Artikel 111, 112 des Arbeitsgesetzbuches der Russischen Föderation)). . Darüber hinaus sollten Sie sich bei der Festlegung eines Limits an Ihren Plänen zur Einziehung der Erlöse orientieren.
Wenn Sie also über Barerlöse verfügen, sollte die Grenze wie folgt berechnet werden (Teil I des Anhangs zum Reglement):

Bitte beachten Sie: Das letzte Kennzeichen in der Formel setzen Sie selbst. Das heißt, bevor Sie das Limit berechnen, müssen Sie entscheiden, wie oft Sie Bargelderlöse bei der Bank einzahlen möchten. Oder studieren Sie Ihren Inkassovertrag mit der Bank.
Für eine neu gegründete Organisation kann das Limit auf der Grundlage des erwarteten Umsatzvolumens während des Abrechnungszeitraums berechnet werden.
Wenn Sie nicht über Bargelderlöse verfügen, müssen Sie die Grenze auf der Grundlage des ausgegebenen Bargeldvolumens berechnen (mit Ausnahme von Geldern, die für die Zahlung von Gehältern und anderen Zahlungen an Mitarbeiter bestimmt sind) (Teil II des Anhangs zum Reglement):

Wenn eine neu gegründete Organisation keine Barerlöse erhalten möchte, kann die Grenze auf der Grundlage des erwarteten Barauszahlungsvolumens berechnet werden.
Der Abrechnungszeitraum muss nicht die Werktage umfassen, die unmittelbar vor dem Jahr liegen, in dem Sie das Limit festlegen. Das heißt, Sie können jeden für Sie passenden Zeitraum in Anspruch nehmen. Wenn Sie beispielsweise möchten, dass das Limit so hoch wie möglich ist, nehmen Sie 1 Tag für den Abrechnungszeitraum, an dem Sie den Höhepunkt der Einnahmen oder Zahlungen aus der Kasse hatten (sofern Sie keine Bargeldeinnahmen haben).
Wenn Sie separate Abteilungen ohne Girokonto haben, müssen Sie bei der Berechnung des Limits der Mutterorganisation das in diesen Abteilungen gespeicherte Bargeld einbeziehen. Und für jede Abteilung, die über ein eigenes Girokonto verfügt, müssen Sie ein separates Limit festlegen, das auf den Indikatoren dieser Abteilung basiert (Ziffer 1.2 des Reglements).
Zuvor wurde das Limit für das gesamte kommende Jahr festgelegt (Anhang 1 der Verordnung der Zentralbank der Russischen Föderation vom 5. Januar 1998 N 14-P) (obwohl die Bank es auf Wunsch des Kunden ändern konnte (Klausel). 5 des Verfahrens)). Nun ist der Zeitraum, für den das Limit festgelegt werden soll, nicht definiert. Es ist besser, bei der Genehmigung eines Limits überhaupt nicht anzugeben, bis zu welchem ​​Tag es gültig ist, sondern nur das Datum anzugeben, ab dem es gültig ist. Anschließend können Sie das Limit bei Bedarf jederzeit ändern. Wenn also die Bareinnahmen (oder Barausgaben) gestiegen sind und der Barbestand nicht mehr in das von Ihnen zuvor festgelegte Limit passt, dann hindert Sie nichts daran, auf der Grundlage erhöhter Einnahmen ein neues Limit für die Zukunft festzulegen.
Es ist nicht erforderlich, den Limitauftrag zur Genehmigung oder Überprüfung bei der Bank vorzulegen.
Was wäre, wenn bei der Berechnung des Grenzwerts ein Fehler gemacht wurde, der zu einer Überschätzung führte? Wenn Sie dann Bargeld in der Registrierkasse anhäufen, das den korrekt berechneten Grenzwert überschreitet, können die Steuerbehörden Ihnen eine Geldstrafe auferlegen (Teil 1 von Artikel 15.1, Teil 1 von Artikel 23.5, Teil 1 von Artikel 28.3 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation). Föderation).

Als Referenz
Kann mit einer Geldstrafe belegt werden für die nächsten Verstöße gegen die Bargelddisziplin(Teil 1 von Artikel 15.1 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation):
- Barzahlungen mit Organisationen oder Unternehmern über einen Betrag von mehr als 100.000 RUB. gemäß einer Vereinbarung (Absatz 1 der Richtlinie der Zentralbank der Russischen Föderation vom 20. Juni 2007 N 1843-U);
- Nichterhalt oder unvollständiger Bargeldeingang an der Kasse;
- Nichteinhaltung des Verfahrens zur Aufbewahrung von kostenlosem Geld;
- Ansammlung von Bargeld über dem Limit in der Kasse.
Für Organisationen beträgt die Geldstrafe 40.000 bis 50.000 Rubel, für Beamte und Unternehmer (Anmerkung zu Artikel 2.4 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation) - 4.000 bis 5.000 Rubel.

Wann müssen Sie Ihren Barerlös bei der Bank einzahlen?

(!) Nach wie vor sind Organisationen verpflichtet, Bargeld, das über die Barguthabengrenze hinausgeht (sie werden in den Vorschriften als kostenloses Geld eingestuft), bei der Bank zu lagern (Ziffer 1.4 der Vorschriften).
Das heißt, sobald das Limit überschritten wird, muss das überschüssige Geld an die Bank übergeben werden. Aber es gibt Ausnahmen.
Nun ist nicht nur die Aufbewahrung, sondern auch die Anhäufung von Bargeld über das Limit hinaus in der Kasse zulässig:
- an den Tagen der Auszahlung von Gehältern, Stipendien und anderen Sozialleistungen. Bisher war es nicht möglich, für diese Zwecke Bargelderlöse in der Kasse anzusammeln – Geld dafür musste bei der Bank beschafft werden (Ziffer 7 des Verfahrens);
- an Wochenenden und Feiertagen, wenn an diesen Tagen Bargeldtransaktionen stattfinden.
Gelder, die Sie von der Bank für die Zahlung von Gehältern, Stipendien und anderen Sozialleistungen erhalten, können nicht 3, sondern 5 Werktage (einschließlich des Tages ihres Eingangs) in der Kasse aufbewahrt werden (Ziffer 4.6 der Geschäftsordnung).

Wofür kann man Bargeld aus der Kasse ausgeben?

(!) Bisher durften von der Bank erhaltene Barmittel nur für die im Scheck genannten Zwecke ausgegeben werden (Ziffer 4 des Verfahrens). Jetzt gibt es keine Beschränkungen für die Ausgabe dieses Geldes. Denken Sie nur an die Grenze für Barzahlungen im Rahmen von Vereinbarungen zwischen Organisationen (Unternehmern) – 100.000 Rubel. für eine Transaktion (Absatz 1 der Richtlinie der Zentralbank der Russischen Föderation vom 20. Juni 2007 N 1843-U).
Aber der Bargelderlös kann immer noch nicht für alles ausgegeben werden. Obwohl die Verordnungen nichts über die möglichen Verwendungszwecke sagen, ist eine abschließende Liste davon in einem anderen Dokument der Zentralbank der Russischen Föderation (Anweisung der Zentralbank der Russischen Föderation vom 20. Juni 2007 N 1843) verankert -U). Der Barerlös kann ausschließlich gehen an:
- zur Gewährung von Gehältern, Stipendien und anderen Zahlungen an Mitarbeiter;
- Kauf von Waren (außer Wertpapieren), Arbeiten, Dienstleistungen;
- Reisekosten;
- Erstattung von Geldern an Kunden für Waren, die zuvor in bar bezahlt und von ihnen an Sie zurückgegeben wurden, für Arbeiten, die nicht von Ihnen ausgeführt wurden, oder für Dienstleistungen, die Sie nicht erbracht haben.
Das heißt, Sie können beispielsweise keinen Kredit aus Barerlösen zurückzahlen oder vergeben.

Türen mit Gittern werden verschrottet

(+) Für die Kassenausstattung gibt es keine zwingenden Anforderungen mehr. Von nun an entscheiden die Manager selbst, wie sie die Sicherheit des Bargelds bei der Lagerung und dem Transport zur Bank gewährleisten (Ziffer 1.11 der Verordnung).

Wir warnen den Manager
Wenn Unterlassung von Maßnahmen, die die Sicherheit des Geldes bei der Aufbewahrung an der Kasse und während des Transports gewährleisten Der Kassierer übernimmt hierfür keine finanzielle Verantwortung. Schließlich entsteht eine solche Haftung bei Vorliegen von Schuld und rechtswidrigem Verhalten des Arbeitnehmers (Artikel 233 des Arbeitsgesetzbuchs der Russischen Föderation; Absatz 4 des Beschlusses des Plenums des Obersten Gerichtshofs der Russischen Föderation vom 16. November 2006 N 52). Es ist nicht die Schuld des Kassierers, dass der Arbeitgeber sich nicht um die Sicherheit des Geldes gekümmert hat.

Bußgelder für den Verzicht auf Doppeltüren und einen am Boden befestigten Safe gehören damit der Vergangenheit an.

Was ist bei der Erstellung der Bargelddokumentation zu beachten?

(!) Die Verordnung besagt, dass Sie auf Quittungen für PKOs in der Gehaltsabrechnung einen Stempel mit „Angaben zur Bestätigung der Bargeldtransaktion“ anbringen müssen (Absatz 2.3, 3.2 der Verordnung). Buchhalter, die es geschafft haben, sich mit den Vorschriften vertraut zu machen, sind ratlos: Was sind das für Details? Ganz einfach: Wir meinen die traditionellen Stempel „Bezahlt“, „Akzeptiert“, „Ausgestellt“ mit dem aktuellen Datum. Solche Stempel müssen dem Kassierer zur Verfügung gestellt werden (Ziffer 2.3 der Verordnung).
Darüber hinaus muss der Kassierer über eine Karte mit Musterunterschriften aller Personen verfügen, die zur Ausstellung von Bargelddokumenten berechtigt sind (Ziffer 2.1, 2.2, 2.3 der Verordnung). Dies kann ein Manager, Hauptbuchhalter, Buchhalter oder ein anderer vom Manager bevollmächtigter Mitarbeiter sein (dem der Direktor eine Vollmacht erteilt hat) (Ziffer 2.2 der Geschäftsordnung). Bei der Geldausgabe und -annahme ist der Kassierer verpflichtet, die Unterschrift auf der Geldanweisung anhand des ihm vorliegenden Musters zu überprüfen (Ziffer 3.2, 4.2 der Ordnung). Tatsächlich war dieses Verfahren schon früher impliziert – der Kassierer war verpflichtet, die Echtheit der Unterschrift auf Bargelddokumenten zu überprüfen (Absatz „a“ von Abschnitt 20 des Verfahrens), es war jedoch nicht erforderlich, eine Karte mit Unterschriftsmustern zu erstellen.

(+) Das Buch über die Abrechnung der vom Kassierer angenommenen und ausgestellten Gelder im Formular N KO-5 (in ihm werden Transaktionen zwischen dem leitenden Kassierer und den Kassierern erfasst). Die Vorschriften erlauben die Aufbewahrung in elektronischer Form, ohne dass eine Papierkopie ausgedruckt werden muss. Allerdings nur unter der Bedingung, dass der leitende Kassierer und die Kassierer es mit einer elektronischen Signatur unterzeichnen und der Manager und der Hauptbuchhalter (Buchhalter) die Anzahl der darin enthaltenen Blätter mit einer elektronischen Signatur bescheinigen (Ziffer 2.5 der Verordnung).

Berichterstattung - auf Anfrage

(!) Bargeld auf Rechnung kann Mitarbeitern nur noch auf Antrag ausgezahlt werden, der die handschriftliche Angabe des Vorgesetzten über den Bargeldbetrag und den Zeitraum, für den es ausgestellt werden muss, sowie seine Unterschrift und sein Datum enthält (Ziffer 4.4 der Geschäftsordnung). Bisher möchten wir Sie daran erinnern, dass die Unterschrift des Managers und des Hauptbuchhalters auf dem RKO ausreichend war (Ziffer 14 des Verfahrens). Der Geschäftsführer kann durch seine Anordnung (Vollmacht) die Befugnis zur Unterzeichnung solcher Erklärungen an einen seiner Untergebenen delegieren, da im Reglement unter einem Vorgesetzten auch die von ihm bevollmächtigten Personen zu verstehen sind (Ziffer 1.2 des Reglements).

So führen Sie ein Kassenbuch, wenn es separate Abteilungen gibt

(+) Das bisherige Verfahren sah vor, dass eine Organisation nur ein Kassenbuch führen durfte (Artikel 23 des Verfahrens). Nun wickeln separate Abteilungen, die über ein Girokonto verfügen, ihre eigenen Bargeldtransaktionen ab und führen ein eigenes Kassenbuch (Ziffer 5.6 des Reglements), weil:
- über eine eigene Registrierkasse und ein eigenes Bargeldlimit verfügen (Ziffer 1.2 der Geschäftsordnung);
- ihr Bargeld selbst bei der Bank abgeben können (Ziffer 1.5 des Reglements).
Ein Blatt dieses Buches muss nach Abhebung des Barguthabens am Ende des Tages spätestens am nächsten Werktag an die Mutterorganisation übergeben werden. Liegt das Buch in Papierform vor, müssen Sie einen Abreißbogen einreichen, bei elektronischer Form ein gedrucktes Zweitexemplar. Sie können das Blatt auch elektronisch versenden, dann muss der Ausdruck mit Unterschriften noch erfolgen, jedoch nicht unbedingt am selben Tag – das Verfahren zur Übermittlung muss vom Direktor genehmigt werden (Ziffer 5.6 der Ordnung).

Unternehmer sind nun verpflichtet, Bargelddisziplin einzuhalten

(-) Wie bereits erwähnt, gelten alle Regeln der Verordnung nicht nur für Organisationen, sondern auch für Unternehmer. Die Zentralbank der Russischen Föderation hat für sie keine Ausnahme gemacht, obwohl ihre Privat- und Geschäftsgelder in keiner Weise getrennt sind (Artikel 24 des Bürgerlichen Gesetzbuches der Russischen Föderation).
Es ist klar, dass die Verordnung nur für das Geld einzelner Unternehmer gilt, solange diese eine unternehmerische Tätigkeit ausüben. Andernfalls verstieße es gegen die Verfassung, nach der jeder Mensch das Recht hat, über sein Eigentum selbständig zu verfügen (Artikel 35 der Verfassung der Russischen Föderation). Es ist nicht klar, wie der Übergang von Bargeld von einer Qualität zur anderen erfasst werden soll. Für den einzelnen Unternehmer stellt sich in diesem Zusammenhang die Frage: Wie kann ich jetzt Geld aus der Kasse für den persönlichen Bedarf abheben und ist es notwendig, das gesamte Geld auf der Bank zu behalten?

Wie kann ein Unternehmer Erlöse für persönliche Ausgaben abheben?

Variante 1. Am Ende des Tages Sammeln Sie Erlöse aus der Kasse, indem Sie Barabrechnungen ausstellen und darin beispielsweise angeben: „Für persönliche Bedürfnisse.“ Dies stellt keinen Verstoß gegen die Regeln der Bargelddisziplin dar – weder gegen diejenigen, die den Verwendungszweck von Bargelderlösen einschränken (Anweisung der Zentralbank der Russischen Föderation vom 20. Juni 2007 N 1843-U), noch gegen diejenigen, die Sie dazu verpflichten Bewahren Sie überschüssiges Bargeld auf der Bank auf. Schließlich ist das Geld im Moment einer solchen Entnahme nicht mehr an der Geschäftstätigkeit beteiligt (und Sie haben dies durch die Erstellung des RKO erfasst), was bedeutet, dass die Normen der Verordnung und der Richtlinie N 1843-U für sie nicht mehr gelten.
Bei diesem Ansatz verliert die Festlegung eines Limits für den Bargeldbestand in der Registrierkasse jeglichen Sinn. Und wenn Sie bisher ohne Girokonto gearbeitet haben, ist die Eröffnung eines solchen nicht erforderlich.
Es ist noch unklar, wie die Steuerbehörden auf diese Option reagieren werden. Es ist nicht auszuschließen, dass sie darin einen Verstoß gegen die Regeln zur Aufbewahrung von Gratisgeld sehen (da es nicht an die Bank übergeben, sondern in die Tasche des einzelnen Unternehmers gesteckt wird) und versuchen, Ihnen dafür ein Bußgeld aufzuerlegen (Teil 1 von Artikel 15.1 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation).
Option 2. Daher schlagen die Vorsichtigsten vor, anders zu handeln: Übergeben Sie alle überschüssigen Barmittel an die Bank zur Gutschrift auf Ihr „Unternehmer“-Girokonto und Dann hebe Geld von ihm ab mit der Aufschrift „für den persönlichen Bedarf“. Somit wird der Transfer von Bargeld aus dem geschäftlichen Bereich in den persönlichen Bereich von der Bank erfasst.
Diese Option ist vor allem deshalb schlecht, weil sie Sie zur Zahlung von Bankprovisionen zwingt. Sie können übrigens deutlich höher ausfallen als die Geldbuße für Unternehmer (maximal 5.000 Rubel).

So führen Sie als Einzelunternehmer eine Bargelddokumentation

Der Unternehmer kann Bargeldtransaktionen selbst durchführen und formalisieren (Ziffer 1.2, 1.6 der Verordnung). Daher ist es nicht notwendig, einen Kassierer zu beauftragen. Lassen Sie sich nicht durch die Tatsache verwirren, dass alle Arten von Dokumenten zur Aufzeichnung von Bargeldtransaktionen für juristische Personen bestimmt sind (Absatz 2 der Resolution des Staatlichen Statistikausschusses Russlands vom 18. August 1998 N 88). Denn aus den Verordnungen geht direkt hervor, dass Unternehmer diese auch nutzen sollten. Beim Ausfüllen der Unterlagen unterschreiben sie für den Geschäftsführer (Ziffer 2.2 des Reglements). Wenn ein Unternehmer selbst Bargeldtransaktionen durchführt, sollte er nicht für den Hauptbuchhalter und Kassierer unterschreiben. Eine Angabe von Buchhaltungskonten in den Unterlagen ist nicht erforderlich, da einzelne Unternehmer noch keine Buchhaltung führen (§ 4, Teil 1, Artikel 2, Satz 1, Teil 2, Artikel 6, Artikel 32 des Bundesgesetzes vom 6. Dezember 2011). N 402-FZ). Wenn Sie Bargelderlöse für Einkäufe ausgeben, ist es nicht notwendig, dies als die Ausgabe von Geld auf Rechnung an Sie selbst zu dokumentieren. Das ist absurd und Geld kann einem Mitarbeiter nur auf Rechnung ausgezahlt werden (Ziffer 4.4 des Reglements). Es ist besser, eine RKO zu erstellen, in der lediglich angegeben wird, für welche Zwecke das Geld ausgegeben wird.

Banken werden die Einhaltung der Bargelddisziplin nicht mehr kontrollieren; eine solche Verpflichtung besteht ab sofort nicht mehr. Und der Gesetzesentwurf zur Übertragung dieser Befugnisse auf die Steuerbehörden wurde zwar von der Regierung genehmigt, aber noch nicht verabschiedet. Die Steuerbehörden haben jedoch weiterhin das Recht, im Rahmen der Kontrolle über die Nutzung von Registrierkassensystemen die Vollständigkeit der Buchung von Bareinnahmen zu überprüfen (Absatz 1, Artikel 7 des Bundesgesetzes Nr. 54-FZ vom 22. Mai 2003). Es ist klar, dass sie „gleichzeitig“ andere Verstöße gegen die Regeln für die Durchführung von Bargeldtransaktionen erkennen, ein Protokoll erstellen und diese mit einer Geldbuße bestrafen können (Absatz 1, Teil 1, Artikel 28.1, Teil 1, Artikel 23.5, Teil 1, Artikel 28.3 des Gesetzes über Ordnungswidrigkeiten der Russischen Föderation).

Dezember 2011

BRIEF

ÜBER DIE GENEHMIGUNG DER „ORDNUNG“

DURCHFÜHRUNG VON BARGELD-OPERATIONEN IN DER RUSSISCHEN FÖDERATION“

(geändert durch das Schreiben der Zentralbank der Russischen Föderation vom 26. Februar 1996 N 247)

Zur Orientierung bei unserer Arbeit teilen wir Ihnen mit, dass gemäß dem Gesetz der Russischen Föderation vom 25. September 1992 N 3537-1 „Über das Währungssystem der Russischen Föderation“ (Artikel 15) der Verwaltungsrat der Bank Russlands genehmigte mit Beschluss N 40 vom 22. September 1993 das „Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen in der Russischen Föderation“.

In diesem Zusammenhang wurde der Beschluss der Staatsbank der UdSSR vom 8. August 1991 Nr. 2 „Über die Genehmigung des Verfahrens zur Durchführung von Bargeldtransaktionen in der Volkswirtschaft“ ungültig.

Bringen Sie das angegebene Dokument zu Geschäftsbanken und Bargeldabwicklungszentren mit der Bitte, die von ihnen betreuten Wirtschaftsbehörden über die Genehmigung des „Verfahrens zur Durchführung von Bargeldgeschäften in der Russischen Föderation“ durch die Bank von Russland zu informieren.

Gewährleistung einer wirksamen Kontrolle seitens der Bankinstitute über die Einhaltung dieses Verfahrens durch Unternehmen, Institutionen und Organisationen.

Erster Stellvertreter

Vorsitzender der Zentralbank

Russische Föderation

A.V.VOYLUKOV

Mit den Schreiben der Zentralbank der Russischen Föderation vom 17.02.1994 N 14-4/35 und vom 16.03.1995 N 14-4/95 wurden Klarstellungen zu bestimmten Fragen des „Verfahrens zur Durchführung von Bargeldtransaktionen in der Russischen Föderation“ übermittelt Föderation".

Genehmigt

Durch Beschluss des Vorstandes

Zentralbank Russlands

Das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen in der Russischen Föderation

I. Allgemeine Bestimmungen

1. Unternehmen, Verbände, Organisationen und Institutionen (nachfolgend „Unternehmen“ genannt) sind unabhängig von ihrer Organisations- und Rechtsform und ihrem Tätigkeitsbereich verpflichtet, verfügbare Gelder bei Bankinstituten (nachfolgend „Banken“ genannt) zu verwahren.

2. Unternehmen leisten Zahlungen für ihre Verpflichtungen gegenüber anderen Unternehmen in der Regel bargeldlos über Banken oder nutzen andere von der Bank von Russland gemäß den Rechtsvorschriften der Russischen Föderation eingerichtete Formen des bargeldlosen Zahlungsverkehrs.

3. Zur Durchführung von Barzahlungen muss jedes Unternehmen über eine Registrierkasse verfügen und ein Kassenbuch in der vorgeschriebenen Form führen.

Die Annahme von Bargeld durch Unternehmen bei Abrechnungen mit der Bevölkerung erfolgt unter der obligatorischen Nutzung von Registrierkassen.

4. Bargeld, das Unternehmen von Banken erhalten, werden für die im Scheck angegebenen Zwecke ausgegeben.

5. Unternehmen dürfen im Rahmen der von den Banken im Einvernehmen mit den Unternehmensleitern festgelegten Grenzen über Bargeld in ihren Kassen verfügen. Bei Bedarf werden die Barguthabengrenzen angepasst.

6. Unternehmen sind verpflichtet, der Bank alle Barmittel, die über die festgelegten Grenzen des Barguthabens in der Registrierkasse hinausgehen, in der mit den bedienenden Banken vereinbarten Art und Weise und innerhalb der Fristen zu übergeben.

Bargeld kann an Tages- und Abendkassen von Banken, Inkasso- und Gemeinschaftskassen bei Unternehmen zur späteren Lieferung an die Bank sowie bei Kommunikationsunternehmen zur Überweisung auf Bankkonten aufgrund abgeschlossener Vereinbarungen hinterlegt werden.

7. Unternehmen, die über konstante Bareinnahmen verfügen, können diese im Einvernehmen mit den sie bedienenden Banken für Löhne und Sozial- und Arbeitsleistungen (später Löhne), den Kauf landwirtschaftlicher Produkte, den Kauf von Containern und anderen Dingen von der Bevölkerung ausgeben.

Unternehmen haben nicht das Recht, Bargeld in ihren Kassen anzusammeln, das über die festgelegten Grenzen hinaus für künftige Ausgaben, einschließlich Löhne, hinausgeht.

8. Die Ausgabe von Geldern aus den Erträgen einiger Unternehmen, die über ständige Geldeinnahmen für den Bedarf anderer verfügen, ist in abgelegenen Gebieten, in denen es keine Banken gibt, auf der Grundlage einer Vereinbarung zwischen Unternehmen im Einvernehmen mit den diese Unternehmen bedienenden Banken zulässig.

9. Unternehmen haben das Recht, über die festgelegten Grenzen hinaus Bargeld in ihren Kassen zu behalten, und zwar nur für Löhne, die Zahlung von Sozialversicherungsleistungen und Stipendien für höchstens 3 Arbeitstage (für Unternehmen im Hohen Norden und in vergleichbaren Gebieten). - bis zu 5 Tage), einschließlich des Tages, an dem Sie das Geld von der Bank erhalten.

10. Die Bargeldausgabe auf Rechnung erfolgt aus den Kassen der Unternehmen.

Wenn Unternehmen vorübergehend nicht über eine Registrierkasse verfügen, ist es im Einvernehmen mit der Bank zulässig, Schecks an Kassierer von Unternehmen oder deren Ersatzpersonen auszustellen, um im Einvernehmen mit der Bank Bargeld direkt an der Kasse der Bank zu erhalten.

11. Unternehmen stellen Abschlagszahlungen für Geschäfts- und Betriebsausgaben sowie für die Kosten von Expeditionen, geologischen Erkundungsgruppen, autorisierten Unternehmen und Organisationen, einzelnen Abteilungen von Wirtschaftsorganisationen, einschließlich Zweigstellen, die nicht in einer unabhängigen Bilanz stehen und sich befinden, aus außerhalb des Tätigkeitsbereichs von Organisationen in Höhe und für Zeiträume, die von den Unternehmensleitern festgelegt werden.

Die Gewährung von Abschlagszahlungen für Auslagen im Zusammenhang mit Dienstreisen erfolgt im Rahmen der den Geschäftsreisenden für diese Zwecke zustehenden Beträge.

Personen, die Bargeld auf Rechnung erhalten haben, sind verpflichtet, spätestens 3 Werktage nach Ablauf des Ausstellungszeitraums oder ab dem Tag ihrer Rückkehr von einer Dienstreise der Buchhaltung eine Meldung über die ausgegebenen Beträge vorzulegen Abteilung des Unternehmens und leisten Sie eine Abschlusszahlung für sie.

Voraussetzung für die Gewährung von Bargeld auf Rechnung ist die vollständige Berichterstattung der jeweiligen verantwortlichen Person über den ihr zuvor gewährten Vorschuss.

Die Übertragung von auf Rechnung ausgegebenes Bargeld von einer Person an eine andere ist verboten.

12. Bargeldtransaktionen werden mithilfe standardmäßiger abteilungsübergreifender Formen der primären Buchhaltungsdokumentation für Unternehmen und Organisationen formalisiert, die vom Staatlichen Statistikausschuss der Russischen Föderation im Einvernehmen mit der Zentralbank der Russischen Föderation und dem Finanzministerium der Russischen Föderation genehmigt werden .

Das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen im Jahr 2017 ist in der Anweisung 3210-U der Bank of Russia vom 11. März 2014 beschrieben. Bargelddisziplin ist für alle Unternehmen und Einzelunternehmer verpflichtend. Die Bank von Russland hat neue Änderungen eingeführt, die sich auf die Regeln für die Registrierung von Verbrauchsmaterialien und Quittungen sowie die Geldausgabe an Buchhalter beziehen. Die neuen Regeln gelten ab dem 19. August 2017.

Das im Jahr 2017 in Kraft getretene Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen überlässt viele Verfahrensfragen dem Unternehmenschef. Beispielsweise muss der Direktor selbst festlegen, wo und wie die Registrierkasse ausgestattet wird, wie die Aufbewahrung der Dokumente organisiert wird und wie das Verfahren und der Zeitpunkt der Kassenprüfungen genehmigt werden. Noch mehr Regeln werden vom Leiter des Unternehmens festgelegt, das über separate Abteilungen verfügt.

Bei Verstößen gegen das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen sind Bußgelder möglich. In diesem Artikel erfahren Sie, wie Sie die Bargelddisziplin in einem Unternehmen oder Einzelunternehmer organisieren.

Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen 3210-U vom 11.03.2014

Die Bank von Russland hat das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen in Russland in der Richtlinie Nr. 3210-U vom 11. März 2014 festgelegt. Die Zentralbank hat 2017 Änderungen zum Bargeldverfahren verabschiedet. Die Änderungen betreffen Buchhaltung, Verbrauchsmaterialien und Belege sowie das Kassenbuch. Wir empfehlen, sich im Voraus auf die neuen Regeln vorzubereiten Cashmanagement im Jahr 2017.

Dank der neuen Regelung kann dem Schuldner beispielsweise ein neuer Vorschuss gewährt werden, auch wenn er sich noch nicht gemeldet und die alten Schulden nicht zurückgezahlt hat. Kassierer können Geld nicht nur auf Antrag, sondern auch auf Anordnung des Vorgesetzten ausgeben. Auf Wunsch des Bareinzahlers kann die Quittung für die elektronische Quittung an seine E-Mail-Adresse usw. gesendet werden.

Bargelddisziplin im Jahr 2017: Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen

Der Direktor kann das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen und zur Bearbeitung von Bargelddokumenten im Jahr 2017 anvertrauen:

• Vollzeitangestellter;
• ein Mitarbeiter einer Drittorganisation;
• ein privater Buchhalter, mit dem das Unternehmen einen Vertrag zur Buchhaltungsunterstützung abgeschlossen hat.

Die Anordnung des Direktors, einen Verantwortlichen für die Erteilung von Aufträgen zu ernennen, darf vom Hauptbuchhalter nicht gebilligt werden. Gleichzeitig übernehmen Sie die Funktion eines Kassierers, d. h. die Ausgabe und Annahme von Bargeld Kasse im Unternehmen 2017 Das kann nur ein Vollzeitbeschäftigter. Die folgende Tabelle hilft Ihnen, dies zu verstehen.

Unser vereinfachter Online-Buchhaltungsservice kann Bargeldtransaktionen protokollieren und für Sie Kassenbelege und Abbuchungsaufträge erstellen. Kostenloser Zugang zum Dating für zwei Monate auf einmal.

Für wen im Unternehmen kann verantwortlich sein? Cashmanagement im Jahr 2017

*Auf Anordnung des Direktors.

Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen: Bargeldbestandsgrenze im Jahr 2017

Eine Organisation kann ein Bargeldlimit festlegen, basierend auf:

• Barerlöse;
• Höhe der Ausgaben.

Enthält eine Formel zur Berechnung des Bargeldlimits, die nicht streng an Belege gebunden ist Kasse im Unternehmen 2017.

• Referenz
• Das Bargeldlimit ist der maximal zulässige Bargeldbetrag, der am Ende des Arbeitstages in der Kasse der Organisation aufbewahrt werden kann. Das Unternehmen legt den Grenzwert selbstständig fest und kann ihn jederzeit ändern. Das Bargeldlimit muss jedoch immer in der Bestellung festgelegt werden. Alles, was das von der Organisation festgelegte Limit überschreitet, muss der Bank übergeben werden.

Kleine Unternehmen haben das Recht, an der Kasse kein Bargeldlimit festzulegen (Absatz 2 der Richtlinie Nr. 3210-U der Bank von Russland vom 11. März 2014).

Regelungen zum Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen

Das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen im Jahr 2017 geht davon aus, dass der Firmenchef selbst entscheidet

• wie man sich ausrüstet Kasse im Unternehmen 2017;
• wie man Dokumente speichert;
• wie man das Verfahren und den Zeitpunkt von Kassenprüfungen usw. genehmigt.

Jede Entscheidung des Managers kann als separater Auftrag formalisiert werden. Es ist jedoch bequemer, ein einzelnes Dokument zu erstellen – . Und es wird, wenn nicht alle, so doch die grundlegendsten und wichtigsten Ergänzungen zur amtlichen Registrierkasse enthalten. Ein Beispiel eines solchen Dokuments kann über den untenstehenden Link heruntergeladen werden.

Bargelddisziplin im Jahr 2017 für Buchhalter

Nach den neuen Änderungen kann ein Unternehmen seinen Mitarbeitern aufgrund eines Antrags oder eines Verwaltungsdokuments Geld auszahlen. Zum Beispiel im Auftrag des Direktors. Es kann für mehrere Mitarbeiter, die Gelder erhalten, einzeln erstellt werden. Wenn beispielsweise drei Mitarbeiter auf Geschäftsreise gehen und ihnen am selben Tag, dem 9. August, Geld zur Meldung ausgehändigt wird, kann der Direktor einen Auftrag zur Geldausgabe erstellen und darin drei Geschäftsreisende gleichzeitig einbeziehen. Die Hauptsache ist, die Beträge für jeden einzeln aufzuschreiben.

Wenn Sie sich dazu entschließen, den Antrag auf Ausgabe von Akonto weiterhin zu nutzen, muss dieser vom Direktor unterschrieben werden. Er ist jedoch nicht verpflichtet, das Datum, den Betrag und den Zeitraum, für den dem Arbeitnehmer das Geld ausgezahlt wird, persönlich in das Dokument einzutragen. Alle diese obligatorischen Informationen können vom Buchhalter oder Buchhalter bereitgestellt werden. Es ist praktisch, eine Antragsvorlage zu erstellen, damit die verantwortliche Person alle diese Daten sofort in die erforderlichen Zeilen eingeben kann.

STELLUNGNAHME

Bitte geben Sie mir einen Vorschuss in Höhe von 4000 (Viertausend) Rubel. 00 Kop. für einen Zeitraum von fünf Kalendertagen für den Kauf von Büromaterial.

• Wichtig:
• Die Bank von Russland erlaubte es, Mitarbeitern eine Anzahlung zu leisten, unabhängig davon, ob der Mitarbeiter den vorherigen Vorschuss gemeldet hatte oder nicht (Anweisung der Bank von Russland vom 19. Juni 2017 Nr. 4416-U).

Dokumente zur Durchführung von Bargeldtransaktionen im Jahr 2017

Lassen Sie uns darüber sprechen, wie Sie grundlegende Bargelddokumente erstellen – eingehende und ausgehende Bargeldaufträge. Wir werden auch darüber nachdenken Cashmanagement im Jahr 2017(wie man ein Kassenbuch ausfüllt).

Wie die Registrierkasse das Ausfüllen von Verbrauchsmaterialien erfordert

In der Spesenabrechnung ist der Betrag aufgeführt, von dem der Mitarbeiter oder eine andere Person erhalten hat Registrierkassen im Unternehmen 2017, kann im Buchhaltungsprogramm ausgedruckt werden. Es ist nicht erforderlich, diesen Betrag manuell einzugeben. Vom Empfänger ist lediglich eine Unterschrift erforderlich. Daher gibt es zwei Möglichkeiten, den auf einer Spesenabrechnung erhaltenen Betrag zu entschlüsseln:

1. Drucken am Computer;
2. von Hand schreiben.

Das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen im Jahr 2017 besagt, dass in den Verbrauchsmaterialien von Unternehmen, die über einen Buchhalter verfügen, keine Unterschrift des Managers erforderlich ist. Nur wenn der Direktor selbst die Buchhaltung führt, bestätigt er die Verbrauchsmaterialien für den Hauptbuchhalter.

Gleichzeitig müssen die Verbrauchsmaterialien nach einer einheitlichen Form zusammengestellt werden. Darin sind unter anderem die Unterschrift des Direktors enthalten. Und das Unternehmen hat nicht das Recht, bestimmte Indikatoren willkürlich aus den einheitlichen Formularen zu entfernen. Daher ist es sicherer, wenn die Verbrauchsmaterialien die Unterschrift des Firmenchefs enthalten. Andernfalls besteht die Gefahr, dass das Finanzamt das Verbrauchsmaterial für ungültig erklärt.

• Wichtig:
• Nach den neuen Regeln hat das Unternehmen das Recht, am Ende des Tages eine allgemeine Bargeldanweisung für alle Beträge zu erstellen, die im Laufe des Tages aus der Kasse ausgegeben wurden. Diese Regel gilt nur für Verbrauchsmaterialien, die auf der Grundlage von Steuerdokumenten gemäß dem Bundesgesetz vom 22. Mai 2003 Nr. 54-FZ (Anweisung der Bank von Russland vom 19. Juni 2017 Nr. 4416-U) ausgestellt werden. Wir sprechen über die Rückgabe von Geldern an den Käufer, da in diesem Fall der Kassierer eine Kassenquittung ausstellt (Schreiben des Finanzministeriums Russlands vom 24. Mai 2017 N 03-01-15/31944. Wie uns am gesagt wurde Bank of Russia, in den Verbrauchsmaterialien in der Zeile mit der Unterschrift des Empfängers Der Kassierer oder Oberkassierer, falls vorhanden, kann unterschreiben. Und in den Zeilen, in denen Informationen zum Reisepass des Empfängers angegeben sind, werden keine Daten eingegeben. Ein Muster von a Die allgemeine Bestellung für den Geldeingang finden Sie weiter unten.

Das Verfahren zur Pflege von Geldeingangsbestellungen

Gemeindemitglieder vergüten, wenn sie an der Kasse Geld erhalten. Verwenden Sie das einheitliche Formular aus dem Dekret des Staatlichen Statistikausschusses der Russischen Föderation vom 18. August 1998 Nr. 88.

Der Kassierer nimmt das Geld entgegen, zählt es und vergleicht es mit dem Betrag aus dem Kassenbon. Wenn alles korrekt ist, unterschreibt er das Dokument und gibt der Person, die das Geld eingezahlt hat, eine Quittung. Nach den neuen Regeln kann die Ausstellung auf Papier erfolgen oder auf Wunsch elektronisch übermittelt werden. Dies ist möglich, wenn der Empfangsauftrag elektronisch erteilt wurde. Die Quittung wird an die vom Käufer angegebene E-Mail-Adresse gesendet. Die Quittung wird in einem Format versendet, das sicherstellt, dass alle Dokumentdetails angezeigt werden.

• Wichtig:
• Nach den neuen Regeln hat das Unternehmen das Recht, am Ende des Tages eine allgemeine Zahlungseingangsanordnung für alle Transaktionen zu erstellen, die auf der Grundlage von Steuerdokumenten gemäß dem Bundesgesetz vom 22. Mai 2003 Nr. 54 durchgeführt werden -FZ (Anweisung der Bank von Russland vom 19. Juni 2017 Nr. 4416-U).

Das Verfahren zur Durchführung von Transaktionen im Kassenbuch

Das Kassenbuch wird nach alter Form geführt. Es kann in einer Kopie gedruckt werden. Eine Ausnahme bildet das Kassenbuch einer separaten Abteilung. Beim Papierbelegfluss entfällt die Notwendigkeit, das Kassenbuch in elektronischer Form aufzubewahren.

So bereiten Sie elektronische Bargelddokumente vor und speichern sie

Das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen im Jahr 2017 ermöglicht die Durchführung eines elektronischen Dokumentenflusses für Bargeldtransaktionen. In diesem Fall ist es nicht erforderlich, Papierkopien anzufertigen:

• Verbrauchsmaterial;
• Gemeindemitglieder;
• Kassenbuch und Kontoauszüge.

Allerdings nur unter einer Bedingung, die das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen im Jahr 2017 festlegt: Elektronische Dokumente müssen mit einer qualifizierten elektronischen Signatur beglaubigt sein.

Für viele Unternehmen ist es jedoch nicht möglich, für jeden Buchhalter eine elektronische Signatur zu erwerben, um elektronische Belege und Verbrauchsmaterialien zu beglaubigen. Beispielsweise aufgrund einer großen Mitarbeiterzahl oder einer sogenannten Personalfluktuation. Das Gleiche gilt auch für die Lohn- und Gehaltsabrechnung: Für jeden Mitarbeiter eine elektronische Signatur auszustellen ist zu aufwändig und aufwändig.

In der Neuauflage des Verfahrens zur Durchführung von Bargeldtransaktionen hat die Bank von Russland klargestellt, dass der Geldempfänger die elektronisch ausgestellten Verbrauchsmaterialien mit einer elektronischen Signatur versehen kann. Es gibt jedoch Situationen, in denen der Empfänger dies nicht tun kann, obwohl er eine Unterschrift hat. Wie die Bank von Russland mitteilte, druckt in diesem Fall der Kassierer das Dokument auf Papier aus und der Empfänger unterschreibt es handschriftlich.

Das Verfahren zur Korrektur von Transaktionen in Bargeldbelegen

Das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen im Jahr 2017 verbietet die Korrektur elektronischer Dokumente nach deren Unterzeichnung. Ein fehlerhaftes Dokument kann nur gelöscht werden, stattdessen muss ein neues, korrektes erstellt werden. Ein ähnliches Verfahren ist für das elektronische Kassenbuch vorgesehen, sofern dieses bereits mit einer qualifizierten Signatur versehen ist.

• Referenz
• Du kannst es reparieren:
• Papierkassenbuch;
• Lohn- und Gehaltsabrechnungen
• Sie können Folgendes nicht beheben:
• Papierbelege;
• Papierbedarf;
• Dokumente in elektronischer Form.

Um ein Kassenbuch oder eine Lohn- und Gehaltsabrechnung zu korrigieren, müssen Sie die fehlerhaften Daten streichen, die korrekten Informationen daneben angeben und das Korrekturdatum angeben. Mitarbeiter, die ein fehlerhaftes Dokument unterschrieben haben, müssen mit einer Abschrift erneut unterschreiben.

Das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen im Jahr 2017 für Einzelunternehmer und Kleinunternehmen

Cashmanagement im Jahr 2017 sowohl von Unternehmern als auch von kleinen Unternehmen benötigt. Allerdings in vereinfachter Form. Kleine Unternehmen und Unternehmer haben das Recht, kein Bargeldlimit festzulegen. Die zuvor genehmigte Begrenzung des Barguthabens kann durch Erteilung einer entsprechenden Anordnung aufgehoben werden.

• Referenz
• Einzelunternehmer sind von der Führung eines Kassenbuchs befreit. Sie erfassen Bargeldtransaktionen in den Einnahmen- oder Einnahmen-Ausgaben-Büchern und berechnen die Steuer im Rahmen der Anrechnung auf der Grundlage potenzieller Einnahmen, wobei die Indikatoren der Bareinnahmen keine Rolle spielen.

Kleine Unternehmen müssen für jede Bargeldtransaktion Optionsscheine ausstellen. Einerseits haben Einzelunternehmer das Recht, keine Quittungen und Verbrauchsmaterialien auszustellen. Dies ist direkt im Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen im Jahr 2017 angegeben. Andererseits schreibt Absatz 5 dieses Dokuments vor, dass für jede Geldannahme eines Unternehmers an der Kasse eine Quittung ausgestellt werden muss. Und es gibt keine Ausnahmen von diesem Bargeldverfahren. Wir empfehlen daher die Erstellung von Bargeldbelegen.

Das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen im Jahr 2017 für Abteilungen

Das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen im Jahr 2017 sieht vor, dass alle einzelnen Abteilungen die Grenze des Bargeldbestands einhalten müssen. In welcher Reihenfolge dieses Limit festgelegt wird, hängt davon ab, ob die Abteilung das Recht hat, selbstständig Bargeld auf ein Bankkonto einzuzahlen.

• Referenz
• Als gesondert gilt jeder Unternehmensbereich, an dessen Standort mindestens ein Arbeitsplatz eingerichtet ist. Es spielt keine Rolle, für welchen Zeitraum es erstellt wurde.

Alle einzelnen Abteilungen – sowohl diejenigen, die Geld bei der Bank einzahlen, als auch diejenigen, die kein Geld einzahlen – müssen die Bargelddisziplin beachten und ein eigenes Kassenbuch führen. Darüber hinaus hat die Abteilung vom Abteilungsleiter beglaubigte Kopien der Kassenbuchblätter an die Zentrale zu übermitteln. Sie können einmal im Jahr vor der Erstellung des Jahresabschlusses Auszüge aus dem Kassenbuch der Abteilung an die Geschäftsstelle übergeben.

Das von der Zentralbank festgelegte Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen ist für alle Organisationen und Unternehmer verpflichtend, unabhängig von der Steuerregelung, die sie anwenden. Im August 2017 kam es zu wichtigen Änderungen, als das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen in der Russischen Föderation aktualisiert wurde. Darüber haben wir bereits früher geschrieben. Hier werden wir uns jedoch mit den Grundregeln für die Führung einer Registrierkasse und dem Verfahren zur Abrechnung von Bargeld befassen Transaktionen.

Regeln für die Durchführung von Bargeldtransaktionen

Fast jedes Unternehmen verfügt über einen Cashflow, und das gesamte „Bargeld“ muss über seine Kasse fließen. Unter Barausgleichsgeschäften versteht man den Empfang und die Ausgabe von Bargeld, alle Barzahlungen zwischen Unternehmen und/oder Einzelunternehmern sowie deren Barzahlungen mit Banken und Privatpersonen, einschließlich deren eigenen Mitarbeitern.

Der Kassierer oder ein anderer vom Vorgesetzten benannter Mitarbeiter oder der Vorgesetzte selbst muss Bargeldtransaktionen durchführen. Je nach Umfang und Anzahl der Kassen kann es mehrere Kassierer geben, die alle finanziell verantwortlich sind.

In der Russischen Föderation erfolgt die Regulierung des Bargeldverkehrs durch die Zentralbank. Die Grundregeln sind heute in folgenden Dokumenten enthalten:

• Richtlinie der Zentralbank Nr. 3210-U vom 11. März 2014 über das Verfahren zur Führung einer Registrierkasse durch juristische Personen und deren vereinfachte Verwaltung durch Einzelunternehmer und Kleinunternehmen (KMU);
• Richtlinie der Zentralbank Nr. 3073-U vom 07.10.2013 über die Begrenzung von Barzahlungen zwischen juristischen Personen und Einzelunternehmern.

Das Unternehmen und der Einzelunternehmer legen unabhängig voneinander fest:

• Wie wird die Sicherheit von Bargeld während der Lagerung und des Transports gewährleistet?
• das Verfahren und der Zeitpunkt der Überprüfung von „Bargeld“ an der Kasse.

Die Organisation muss auf Anordnung des Managers eine Grenze für den Betrag festlegen, der am Ende des Tages in der Kasse verbleiben darf – Kassenlimit. Überschüssiges Geld muss von der Kasse an die Bank übergeben werden, mit Ausnahme von Zahltagen und Wochenenden (wenn Operationen am Wochenende durchgeführt werden). Das Limit wird nach einer von zwei Formeln berechnet: aus dem Umsatzvolumen oder aus dem ausgegebenen Bargeldvolumen (Anhang zur Weisung Nr. 3210-U). Einzelunternehmer und selbstständige Unternehmer dürfen kein Bargeldlimit festlegen und können ihre Einnahmen ohne Einschränkungen anhäufen.

Das derzeitige Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen begrenzt „Barzahlungen“ zwischen Unternehmen auf den Betrag von 100.000 Rubel. unter einem Vertrag. Diese Grenze gilt für juristische Personen und Einzelunternehmer und gilt nicht für Vergleiche mit natürlichen Personen.

Dokumentation von Bargeldtransaktionen

Jede Bargeldtransaktion muss mit primären Buchhaltungsunterlagen dokumentiert werden. Eine Ausnahme gilt nur für Einzelunternehmer, die gemäß der Abgabenordnung der Russischen Föderation Aufzeichnungen über ihre Steuerkennzahlen führen (z. B. in KUDiR) – sie dürfen keine Bargelddokumente ausfüllen (Ziffer 4.1. Anweisungen der Zentralbank von der Russischen Föderation Nr. 3210-U).

Die Formen der „primären“ Bargeldform sind einheitlich, sie werden durch Beschlüsse des Staatlichen Statistikausschusses Nr. 88 vom 18.08.1998, Nr. 1 vom 01.05.2004 genehmigt und mit der Zentralbank abgestimmt; unabhängig entwickelt Formulare können nicht für Bargeldtransaktionen verwendet werden. Bargeldbelege können manuell auf Papier, ohne Korrekturen, oder elektronisch mit speziellen Programmen ausgefüllt werden.

Das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen in der Russischen Föderation sieht die Registrierung von Bargeldtransaktionen mit folgenden Dokumenten vor:

• Zahlungseingangsbestellung (Formular Nr. KO-1) – wird verwendet, wenn Bargeld an der Kasse eingeht. Die PKO besteht aus zwei Teilen, von denen einer eine Abreißquittung ist, die dem Einzahler ausgehändigt wird. Der PQR wird durch die Unterschriften des Hauptbuchhalters und des Kassierers beglaubigt. Das gesamte Geld geht über die PKO an die Kasse, einschließlich der über Kassensysteme erzielten Einnahmen.
• Ausgabenabrechnungsauftrag (Formular Nr. KO-2) – ausgefüllt für die Ausgabe von Geld aus der Registrierkasse. Im Gegensatz zum „Prikhodnik“ enthält RKO auch eine Quittung für den Geldeingang, in der der Empfänger den Betrag in Worten angibt, das Eingangsdatum angibt, eine Unterschrift leistet und auch die Details des Dokuments zum Nachweis seiner Identität einträgt. Neben dem Kassierer und dem Hauptbuchhalter wird die RKO vom Leiter der Organisation unterzeichnet.
• Das Kassenbuch (Formular Nr. KO-4) spiegelt die Führung der Kasse wider und wird auf Basis der ein- und ausgehenden Kassenbestellungen ausgefüllt. Der Kassierer oder ein anderer autorisierter Mitarbeiter nimmt am Transaktionstag Eintragungen in das Buch über den Geldeingang und die Geldausgabe an der Kasse vor, prüft am Ende des Tages die Eintragungen mit den PKO- und RKO-Daten, zeigt den Umsatz und den Kassenbestand an und unterschreibt. Der Hauptbuchhalter kontrolliert die Führung des Kassenbuchs. Alle Seiten des Buches sind vorab nummeriert und geheftet, beim elektronischen Ausfüllen werden Maßnahmen getroffen, um die Informationen vor Änderungen zu schützen.
• Die Lohn- und Gehaltsabrechnungen (Formulare Nr. T-49 und Nr. T-53) dienen der gleichzeitigen Lohnauszahlung an mehrere Arbeitnehmer. Nach Erhalt des Geldes unterschreibt jeder die Abrechnung neben seinem Namen und dem Betrag. Nach Auszahlung des Gehalts wird der Abrechnung eine pauschale Barabfindung über den gesamten gezahlten Betrag hinzugefügt. Nicht eingezogene Löhne werden hinterlegt.

Bargelddokumente müssen mindestens 5 Jahre in der Organisation aufbewahrt werden, Gehaltsabrechnungen, sofern keine persönlichen Konten vorhanden sind, 75 Jahre.

Abrechnung von Bargeldtransaktionen

Zur Führung der Buchführung über Bargeldtransaktionen eines Unternehmens wird das Konto 50 „Bargeld“ verwendet (Verordnung des Finanzministeriums der Russischen Föderation vom 31. Oktober 2000 Nr. 94n), auf dem bei Bedarf Unterkonten eröffnet werden können , einschließlich:

• 50.1 „Organisationskasse“ für die Kassenbuchhaltung. Führt ein Unternehmen Transaktionen mit Fremdwährungen durch, wird für jede Währungsart ein eigenes Unterkonto eröffnet;
• 50.2 „Betriebskasse“ wird hauptsächlich von Kommunikations- und Transportorganisationen verwendet, um Geld in den Kassen von Bahnhöfen, Piers, Postämtern usw. zu erfassen;
• 50.3 „Barbelege“ zur Abrechnung von bezahlten Flugtickets, Briefmarken und anderen ähnlichen Dokumenten, die am Ticketschalter aufbewahrt werden.

Bei der Belastung des Kontos 50 geht es bei der Abrechnung von Bargeldtransaktionen darum, den Eingang von „Bargeld“ in der Kasse des Unternehmens widerzuspiegeln, zum Beispiel:

• die Belastung von Konto 50 und die Gutschrift von Konto 71 spiegeln nicht ausgegebenes rechenschaftspflichtiges Geld wider, das der Mitarbeiter an die Kasse zurückgegeben hat;
• Belastung von Konto 50 und Gutschrift von Konto 62 – Erhalt der Barzahlung für Waren oder Dienstleistungen von Käufern und Kunden usw.

• der dem Arbeitnehmer ausgezahlte Betrag wird auf Konto 71 belastet und auf Konto 50 gutgeschrieben;
• die Belastung von Konto 70 und die Gutschrift von Konto 50 spiegeln die Lohnzahlung an die Arbeitnehmer wider;
• Die Zahlung von Waren und Dienstleistungen an Lieferanten in bar erfolgt durch Belastung von Konto 63 und Gutschrift von Konto 50 usw.

Der Kontostand von 50 sollte dem Geldbetrag in der Kasse entsprechen. Es kann nicht negativ sein und das Vorhandensein eines „Guthabens“ auf dem Konto bedeutet, dass in der Buchhaltung ein Fehler gemacht wurde.