Maaş bordrosu nasıl doldurulur. Nakit makbuz siparişinin kaydı: doldurma ve örnekler. PKO'yu doldurma prosedürü

22.08.2019

Birincil belgelerin çeşitliliği arasında, bir kredi notu veya KO-1 formu, nakit işlemler arasında en önemli belgelerden biridir.

Bu formun yardımıyla, kasa aracılığıyla nakit akışlarını belgelemek için norm olan işletmenin kasasına tüm fonların alınması işlenir.

PKO'ya neden ihtiyaç duyulur - bir konsept

Kuruluş, parayı bir cari hesaba (nakit dışı ödeme) veya kasiyere nakit olarak aktararak alır. Banknotların nakit giriş emri düzenlenerek İşlem Prosedürü'ne uygun olarak kasada aktif hale getirilmesi gerekmektedir.

Basitleştirilmiş vergilendirme sistemi kapsamında ticari faaliyetler yürüten bireysel girişimciler, bu belge biçimini kullanamazlar.

PCO'ya neden ihtiyaç duyulur?

Nakit varant, nakit durumunu kontrol eden ve muhasebe departmanında gerekli bilgileri yansıtan önemli bir belgedir.

Kasada para alma seçenekleri:

Makbuz emri verilmeden kasada nakit kabulüne izin verilmez ve para cezası şeklinde ceza gerektiren nakit disiplininin ihlali olarak kabul edilir.

Doldurmak için hangi form kullanılabilir?

Nakit gönderme için, 18 Ağustos 1998'de Rusya'nın Goskomstat'ı özel bir formu (KO-1) onayladı.

KO-1 formu neye benziyor (OKUD 0310001'e göre)? Form, makbuz nakit siparişinin kendisini ve bunun için bir yırtma kuponu olan bir makbuzu içerir.

Sipariş ve kayıt kuralları

Gelen bir siparişin el yazısıyla veya veri işlemeye yönelik teknik araçların (kişisel bilgisayar, yazılım) yardımıyla hazırlanmasına izin verilir.

Form KO-1, bir muhasebeci tarafından tek bir nüsha halinde derlenir, imza, baş muhasebeci veya benzer yetkilere sahip bir çalışan tarafından atılır.

Formların numaralandırılmasına dikkat edilmelidir: takvim yılı boyunca kesinti yapılmamalıdır. Bu gereklilik genellikle girişimciler tarafından ihmal edilir.

Çoğu işveren, makbuz verme zorunluluğuna aşinadır, ancak herkes bunların hazırlanmasının özelliklerini bilmez.

KO-1'in verildiği gün paranın kasiyere gitmesi gerektiği, aksi takdirde siparişin geçerli sayılmadığı gerçeği genellikle göz ardı edilir.

Uygulamada, bir kredi emri ilk verildiğinde ve bir süre sonra kasaya para yatırıldığında veya tam tersi durumlar ortaya çıkar - önce para görünür ve gerekli belgeler daha sonra düzenlenir.

Belgede değişiklik ve tadil yapılması yasaktır, meydana gelmesi halinde belgenin yeniden düzenlenmesi gerekir.

Birleştirilmiş KO-1 formunun ayrıntıları nasıl doldurulur?

Gelen nakit siparişin 2 bileşen içerdiğine dikkat edilmelidir: bir sipariş ve bir makbuz.

Kayıt ortak bir nüsha halinde yapılır, makbuz parayı havale eden vatandaşa devredilir.

Onaylanan sipariş formunun hatasız doldurulabilmesi için veriler en üst satırdan başlayarak sırayla girilmelidir.

İlk blok, yasal belgelere uygun olarak işletmenin tam adının, yapısal birimin ve kodunun kaydedildiği bir giriş satırıyla başlamalıdır.

İkincisi yoksa, çizgiye bir çizgi yerleştirilir. OKPO kodu ile ilgili bilgiler de Devlet İstatistik Komitesi'nin bilgilerine göre girilir.

"Belge numarası" satırına, numaralandırması yıl başından başlayan bir seri numarası girilir.

Derleme tarihini girerken, yazma sırasını takip etmek gerekir: gün, ay, yıl. Doldurmak için Arap rakamları kullanılır, tek haneden önce “sıfır” konur. Sabit tarih, paranın gönderilmesine karşılık gelmelidir.

İkinci blok ana bloktur ve şirketin kasasına gelen mali makbuzlar hakkında bilgi içerir.

Nakit muhasebesi ve tutarı ile ilgili bilgiler sütunlarda sunulmuştur:

• “borç” - fonların borçlandırıldığı muhasebe hesabının numarası eklenir (kural olarak, 50 belirtilir - “Kasiyer”), hücre isteğe bağlıdır ve boş kalabilir;
• "kredi" - paranın alındığı bölümün kodunu girin (yoksa, bir çizgi koyun) ve kasada nakit alımını yansıtan ilgili hesabın numarasını (71 - sorumlu tutarların iadesi) , 51 - miktarın bir kredi kuruluşundan çekilmesi, 90 - gelir, 62 - alıcılardan alınan makbuzlar, 73 - çalışanlarla yapılan diğer ödemeler, 75 - yasal fona katkılar).
• şirketin analitik için onaylanmış kodları varsa "analitik muhasebe kodu" doldurulur;
• "Miktar" - alınan para miktarı belirtilir (sayı olarak);
• "özel amaçlı kod" - yalnızca hedeflenen finansmanın ima edildiği kar amacı gütmeyen kuruluşlar tarafından kullanılır.

Bireysel girişimcilere verilen kredilerle ilgili verileri içeren sütunlar boş bırakılabilir.

Tablonun altında nakit paranın alındığı kişinin soyadı, adı ve soyadı ile devir nedenleri belirtilmiştir.

En alta ne yazmalı? Temelde, harcanmamış fonların iadesini, sözleşme kapsamındaki ödemeyi, perakende geliri, faturanın ödenmesini belirtebilirsiniz.

Daha sonra, kasiyere ödenen miktar yine reçete edilir, ancak bir harf ataması yardımıyla.

Tamsayılar büyük harfle yazılır, ondalık noktadan sonraki kesir - sayılarda para birimi kısaltmalar olmadan yazılır.

Miktarı yazdıktan sonra, yazılması amaçlanan sütunda boş bir alan kalırsa, bir tire ile doldurmanız gerekir. Bu, emri tahrif etme olasılığına karşı koruma sağlayacaktır.

KDV'nin tahsis edilip edilmediğini de belirtmek gerekir (vergi oranı bir rakam veya muafiyet notu olarak belirtilir).

Başvuru olarak, ekteki birincil belgelerin (ön rapor) verileri belirtilir, kopyaları forma eklenir.

Makbuz nasıl doldurulur?

Makbuz siparişini doldurduktan sonra, makbuza bilgi girmeye başlayabilirsiniz - PKO için bir yırtma kuponu. Tüm bilgiler bir siparişle aynı şekilde kaydedilir.

Kasada nakit makbuz alındıktan sonra, kasiyer makbuzu kesim çizgisi boyunca yırtar ve parayı teslim eden kişiye verir. Arama emrinin kendisi kasiyerde kalır.

Kabul edilen nakit girişi üzerine uygun bir işaret konur.

Kasiyer, tüm ayrıntıları kontrol ettikten sonra parayı kabul eder ve şirketin geliri buysa, CCA'dan geçer.

Kimler imzalamaya yetkilidir?

Form KO-1 derler:

• Baş Muhasebeci;
• şirketin idari belgesi ile belirlenen muhasebeci veya kasiyer;
• kuruluşun müdürü (şirketin muhasebecisi yoksa).

PKO, baş muhasebeci ve muhasebecinin veya baş ve kasiyerin imzalarını içermelidir.

İşletmenin doğrudan yöneticisi nakit işlemleri yürütüyorsa, tüm belgeler kendisi tarafından şahsen imzalanır.

Doğru şekilde nasıl yazdırılır?

Mühürün baskısı “M” işaretine yerleştirilmelidir. Fişin üzerinde yer alan P."

Mevcut düzenlemeler, makbuz ve izin belgesine aynı anda damga basılmasına imkan vermemektedir.

Word ve excel formatında boş bir form ve tamamlanmış bir örneği ücretsiz indirin

Gelen nakit sipariş KO-1 formunu OKUD 0310001'e göre indirin - formatında.

Kayıtlı sermayeye katkıda bulunmak için bir PKO doldurma örneğini indirin -

Bir bankadan nakit almak için örnek bir uygulama indirin -.

Bir alıcıdan para almanın bir örneği.

Katkıda bulunmak için örnek PKO:

Bankadan nakit almak için örnek PKO:

Alıcıdan para almak için örnek PKO:

Raf ömrü

KO-1 Formu ve tüm birincil belgeler, raporlama döneminin bitiminden sonra 5 yıl süreyle saklanır.

Yararlı video

Nakit makbuz siparişinin nasıl doğru bir şekilde doldurulacağını bu videodan öğrenebilirsiniz:

sonuçlar

Kuruluşlar arasındaki nakit yerleşimi, 100 bin ruble sınırı ile sınırlıdır. Kasiyere kasa aracılığıyla büyük bir meblağ kabul etmesi teklif edilirse, nakit kabul etmeyi reddetmelidir, aksi takdirde nakit disiplinine uymadığı için cezalandırılır.

PKO'larda kısmen veya tamamen nakit alınmaması, muhasebe ve vergi muhasebesi verilerini bozar.

Yetkili bir çalışan, düzenleyici otoriteler tarafından denetim yaparken bu durumu ağır bir ihlal olarak değerlendirecek ve işletmeyi sorumlu tutacaktır.

Bir vergi dönemi boyunca işlenen, vergi suçu belirtilerinin yokluğunda, gelir veya vergilendirme nesnelerinin muhasebeleştirilmesi normlarına brüt uyumsuzluk için, 10.000 ruble para cezası tahsil edilebilir.

Mevcut nakit muhasebesi kurallarının büyük bir ihlali, birincil nakit formlarının olmamasıdır.

Ayrıca, şirket-alıcıda bulunmamaları, vergi hizmetinin, kârın veya tek bir verginin vergilendirilmesi amacıyla işletmenin sunulan giderlerinin muhasebeleştirilmesinin reddedilmesi için bir temel oluşturabilir.

PKO, nakit alırken her zaman bir kasiyer muhasebecisi tarafından hazırlanan bir belgedir. Gelen bir nakit siparişin biçimi birleşik bir biçime (KO-1) sahiptir ve 18 Ağustos 1998 tarih ve 88 sayılı Rusya Federasyonu Devlet İstatistik Komitesi Kararı ile düzenlenir. Bütçe kuruluşlarının bunu kullanması gerekir, bu nedenle aşağıda (Word) gelen nakit sipariş formunu indirebilirsiniz.

Ücretsiz indir nakit makbuz siparişi, form 2020

PCO nasıl verilir?

Belge tek bir nüsha halinde düzenlenir. Doldururken düzeltmelere izin verilmez. Aniden form hasar görürse, tekrar doldurmanız yeterlidir.

El ile veya bilgisayardaki bir muhasebe programı yardımıyla doldurabilirsiniz. Ek olarak, bazı siteler çevrimiçi olarak gelen bir nakit siparişi düzenlemenize izin verir.

PKO'nun yetkin bir şekilde tamamlanmasına ilişkin ana talimatlar, 3210-U sayılı Rusya Bankası Talimatlarında belirtilmiştir (19 Haziran 2017 No. 4416-U'da değiştirildiği şekliyle).

Lütfen formun bir yırtma çizgisiyle iki bölüme ayrıldığını, her ikisinin de aynı anda doldurulduğunu unutmayın.

Solda makbuz belgesinin kendisi var, bu kısım bütçe organizasyonunda kalıyor. Baş muhasebeci ve kasiyer tarafından imzalanır.

Sağda makbuz var. Bütçe kuruluşunun mührü tarafından imzalanır ve onaylanır ve ardından parayı yatırana verilir.

PKO yapılabilir:

• kasada nakit almak için yapılan her işlem için;
• bir bütçe kuruluşunun kasasından günde alınan tüm para miktarı için. Böyle bir PKO, yazarkasalardan alınan bir kontrol bandı, kasiyer çekiyle eşdeğer katı raporlama formları ve 22 Mayıs 2003 tarih ve 54-FZ sayılı Kanun tarafından sağlanan diğer belgeler temelinde derlenir.

Kasa, kasiyer tarafından tutulur (3210-U sayılı Talimatın 4. maddesi, 4.6 maddesi, 4. maddesi). Merkez Bankası, herhangi bir çalışanın defteri doldurmasına izin verir. Değişiklikler yürürlüğe girdiğinde müdür defteri doldurabilecektir, örneğin (3210-U sayılı Direktifin 4. maddesi).

Doldurma talimatları

Nakit makbuz talimatını (formu) makalenin başında ücretsiz olarak inceleyebilir ve indirebilirsiniz. Şimdi onu nasıl doğru şekilde dolduracağımızı bulalım.

Bu prosedürü adım adım ele alalım.

Adım 1. Başlığın doldurulması

Kuruluşun tam adını belirtin. Yapısal birimde kasa varsa adını giriyoruz, yoksa kısa çizgi koyuyoruz.

Ayrıca istatistik kurumu tarafından atanan OKUD ve OKPO kodlarını da gösterir.

2. Adım. "Borç" ve "Alacak" bölümlerini doldurun

Belge numarası, takvim yılının başından itibaren kayıt günlüğüne (form No. KO-3) göre seri numarasına karşılık gelir. Tarih, para transferinin yapıldığı gün ile aynı olmalıdır.

"Borç" ve "Alacak" satırları onaylı hesap planına göre doldurulur.

3. Adım. Kimin neden katkıda bulunduğunu belirtin

"Kabul Edildi" satırına tam adı giriyoruz. paranın alındığı kişi.

"Temel" satırında ticari işlemi açıklığa kavuşturmak gerekir. Örneğin, ücretli eğitim hizmetleri için ödeme.

4. Adım. Miktarı girin

Miktar kelimelerle belirtilir.

Bir sözleşme kapsamındaki nakit ödeme miktarının 100.000 rubleyi geçemeyeceğini unutmayın. Birkaç PKO'nun izin verilenden daha fazla bir toplam tutar için kabul edilmesi de bir ihlal olacaktır!

"Dahil" satırı, rakamlarla yazılan KDV tutarını veya "Vergi Hariç (KDV)" girişini gösterir.

Adım 5. Makbuzu doldurun

PKO makbuzu da aynı şekilde doldurulur.

Sadece makbuz yazdırıyoruz. PKO'nun sol kısmı yazdırılmadan verilir.

Kasiyerin işletmenin kasasında nakit kabul ettiği birincil muhasebe belgesi, gelen bir nakit siparişidir.

Gelen nakit sipariş: iş akışı için standart bir form

Diğer muhasebe belgelerinin yanı sıra, 18 Ağustos 1998 tarih ve 88 sayılı Rusya Federasyonu Devlet İstatistik Komitesi Kararı, alınan bir ekonomik varlığın kasasında nakit kabul edilen standart bir nakit varant formunu onayladı. birleşik bir standarda göre işaretleme - KO-1.

Prikhodnik (KO-1) iki modül formatına sahiptir:

• kredi emri, doldurulduktan sonra nakit işlemler günlüğüne kaydedilir ve borçlandırılan kişisel hesabın klasörüne (artan sırayla) dosyalanır;
• gelen nakit sipariş fişi, siparişle eş zamanlı olarak yetkili kişi tarafından doldurularak imzalanır ve kaşe ile tasdik edilir.

PKO'nun birleşik formunda, formu aşağıdaki word formatında indirebilirsiniz.

Nakit sipariş verme

Nakit makbuzları yansıtan ana belge olan PKO, kasiyer veya işletme için idari belge tarafından yetkilendirilmiş bir kişi tarafından doldurulur.

Yetkili bir kişiye ek olarak, bir nakit makbuz siparişi doldurmak şu haklara sahiptir:

• baş muhasebeci (yokluğunda onun yerine geçen kişi);
• süpervizör

Bireysel girişimcilik koşullarında veya müdürün nakit işlemlerinin yürütülmesi ve nakit belgelerinin yürütülmesi ile meşgul olduğu durumlarda, PKO düzenlenir ve başkan tarafından imzalanır.

Her gelen işlem için sadece bir fiş düzenlenebilir. Düzenlenen belge, yetkililerin imzaları ve kasiyerin mührü ile tasdik edilir.

İşletmede elektronik muhasebe ve raporlama biçimlerinin kullanılması, nakit makbuz kayıtlarını kağıt üzerinde tutma ihtiyacından muaf değildir. Bu nedenle, makbuz ve kasa siparişi elektronik formda doldurulduktan sonra formun yazdırılması ve öngörülen şekilde doldurulması (baş muhasebeci tarafından imzalanmış ve ıslak mühürle güvence altına alınmış) kasiyerin sorumluluğundadır. , borç hesabındaki bir klasöre dosyalandı.

PKO'da her türlü hata ve düzeltmeye izin verilmediğini, formun nakit alımı sırasında yetkili bir kişi tarafından doldurulduğunu ve kurye veya posta ile gönderilen bir tebligat belgesi olmadığını unutmamak önemlidir.

Her profesyonel bunu bilmeli.

Son zamanlarda, daha doğrusu 2011-2012'den itibaren alıcılar, her yenilik gibi alıcılar arasında yanlış anlaşılmalara neden olan "PKO FM (şehir adı)" işaretli mektuplar almaya başladı. Kısaltmanın ilk bölümünün benzerliğinden beri, yani " PKO…”, halihazırda norm haline gelen bir nakit makbuz emrinin iş kısaltmasıyla bir ilişkiye neden oldu, muhatapların meşru soruları vardı - PKO FM kısaltması nasıl doğru bir şekilde deşifre edildi, nedir ve bu gizemli belgenin normal bir şeyle bir ilgisi var mı? nakit makbuz siparişi?

"Franking Ekipmanının (Makinenin) Toplu Bakım Noktası" kısaltmasının doğru yorumlanması. Bu ismin arkasındaki kuruluş, vergi hizmeti kalemlerinin - bildirimlerin yanı sıra çeşitli vergi türlerinin ödenmesine ilişkin makbuzların - dağıtımında uzmanlaşmış, Rus Postasının özel bir bölümüdür.

Buna bakıldığında, KO-1 birleşik makbuzunun PKO FM ile hiçbir ilgisi olmadığı, bu belgelerin birbirine bağlı olmadığı ve bu iki kısaltmanın karıştırılmaması gerektiği oldukça açıktır.

Gelen nakit siparişi nasıl doldurulur?

PKO'ya veri girişi, kesin olarak belirlenmiş bir forma göre gerçekleştirilir.

Numune doldurması Devlet İstatistik Komitesi tarafından onaylanan gelen bir nakit siparişi, birçok istenmeyen hatayı önleyecek olan gelen nakit işlemlerinin bakımı, yürütülmesi ve muhasebesine dayanmalıdır.

2017'de nakit makbuz siparişi şeklinde, nakit işlemle ilgili bir dizi zorunlu veri girilir:

• numarası (nakit belgelerin kayıt defterine göre, KO-3 formu) ve geçerli tarih için "gg.aa.yyyy" formatında sipariş tarihi;
• "Borç" sütunu, işletmenin kasasına yatırılan paranın alacaklandırılacağı hesabın numarasını yansıtır (esas olarak bu, 50 "Kasiyer" hesabıdır);
• "Kredi" sütununda, kasadan alınan fonların kredisine yansıtılacağı hesap numarasını (gerekirse - ve alt hesaplar) belirtmek gerekir (bunlar 90.1, 51 hesapları olabilir, 71, 73.75);
• nakit yatıran kişi hakkında bilgi;
• kasa aracılığıyla alınan fon miktarı ve ödemenin amacı;
• “Dahil” satırları KDV'nin varlığını / yokluğunu gösterir (varsa, miktar “ruble” ve “kopek” parasal ifadesi kullanılarak sayısal olarak ve “Ek” satırında - ek belgeler (varsa) .

PKO - makbuzların ikinci bölümünde, "Ekler" satırındaki bilgiler dışında, siparişteki veriler çoğaltılır.

Kasiyer veya muhasebeci gerekli tüm alanları doldurduktan sonra (doldurma elektronik ortamda yapıldıysa alındı ​​belgesinin çıktısını alın) sipariş ve buna ilişkin dekont yetkili kişiler tarafından imzalanır ve doldurulan form ile iptal edilir. kasanın damgası "ALINDI"

Nakit akışındaki hataları önlemek için, denetim şirketlerinden ve teftiş servislerinden uzmanlar, resmi kaynaklardan standart bir nakit fiş talimatı indirilmesini ve nakit işlemleri yaparken kullanılmasını önermektedir.

Nakit belgenin kaydı ve saklama koşulları

İşletmenin kasasına nakit kabul edilen her bölge, standart bir KO-3 formu olan "Nakit İşlemleri Dergisi" ne kaydedilmelidir. Kayıtlı belgeye, cari yılın ilk mali gününden başlayarak artan sırada yapılan bir seri numarası atanır.

Nakit belgelerin kaydına katı şartlar getirilir - Dergide birincil belgenin verileriyle düzeltmeler, çarpıtmalar, yanlışlıklar ve tutarsızlıklara izin verilmez. Unutulmamalıdır ki, tüm bu hatalar, bir PKO'nun olmamasının yanı sıra, bir finansal varlığa ceza uygulanabilecek olan nakit disiplininin ihlalidir.

PKO için saklama süreleri, tüm nakit belgelerde olduğu gibi belirlenir - beş yıl. Saklama için yalnızca belirtilen şekilde düzenlenen makbuzlar kabul edilebilir - yalnızca finansal işlemle ilgili verileri değil, aynı zamanda işletmenin kurulum verilerini de gösterir. Bu göz önüne alındığında, bir ekonomik varlık tarafından kullanılan elektronik muhasebe biçiminin her zaman gerekli tüm bilgileri (kuruluşun adı, yapısal birim, OKUD, OKPO kodları) içermediği unutulmamalıdır, bu nedenle bir standart kullanılması tavsiye edilir. iş akışında yüklenici için en uygun olan gelen kasa siparişi ve görsel okuma.

Kısa atama M-4, arkasında makbuz formunu gizler. Bu belge, birincil muhasebe belgelerini ifade eder ve tedarikçilerden alınması gereken herhangi bir ürün işletmenin deposuna alındığında düzenlenir.

Maaş bordrosunu kim düzenler

Gelen malların doğrudan kabulü depoda gerçekleştiğinden, depo çalışanı - mağaza sahibi veya patronu, yani belgeyi doldurur. sorumluluk sahibi kişi. Bir makbuz siparişi, envanter kalemlerinin bir taraftan diğerine sözleşmeye devredildiği gerçeğinin belgesel bir teyididir.

DOSYALAR

Form M-4'ü Doldurmak İçin Temel Kurallar

2013 yılından bu yana, bu form kesinlikle zorunlu değildir, ancak yine de işletmelerde ve kuruluşlarda yaygın olarak kullanılmaktadır.

Makbuz siparişinin iki tarafı vardır ve tedarikçi, tüketici ve ürünün kendisi ile ilgili tüm gerekli bilgileri içerir: adı, sınıfı, boyutu, miktarı, maliyeti vb. (bazı hücrelerin boş bırakılabileceğine dikkat edilmelidir) . Envanter kalemlerinin bileşiminde değerli metaller veya taşlar varsa, bu belgede, beraberindeki tescil belgesinden alınan bilgilerin belirtilmesi gerekir.

Sipariş verirken hatalardan ve lekelerden kaçınılmalıdır ve yanlışlıklar olması durumunda yeni bir form doldurmak daha iyidir.

Kurallara göre form hem elle hem de bilgisayarda doldurulabilir ancak her durumda belgenin mutlaka tedarikçi ve tüketici temsilcisinin "canlı" imzalarını içermesi gerekir.

Kayıttan sonra, makbuz siparişinin numarası malzeme muhasebe kartına kaydedilmeli ve diğer birincil belgeler gibi en az beş yıl saklanması gereken işletmenin muhasebe bölümüne aktarılmalıdır.

Belge, tam olarak malların alındığı gün düzenlenir ve fiili varış tarihini yansıtır. Bir makbuz siparişi tek nüsha halinde düzenlenir ve aynı tedarikçiden bir gün içinde birden fazla teslimat varsa, bunların tümü tek bir belgeye girilebilir.

Bir makbuz siparişini doldurma talimatları

Tamamen basit ve anlaşılır bir forma sahip olduğu için bu tür bir belgenin doldurulması sırasında bazı zorluklara neden olabileceğini söylemek mümkün değildir. Bir makbuz siparişinin standart formu, şartlı olarak üç tablo içeren birkaç bölüme ayrılabilir.

M-4 formunun "başlık" ve ilk tablosunun doldurulması

İlk tablo, belgenin "başlığıdır". İlk olarak, şirketin dahili iş akışı için sipariş numarasını gösterir. Daha sonra, malları alan kuruluşun adı, örgütsel ve yasal biçimini (IP, LLC, OJSC, CJSC), OKPO kodunu (kuruluşların adını taşıyan Tüm Rusya İşletme Sınıflandırması - kod, şirketin kurucu belgelerinde bulunur) belirterek girilir. ) ve ayrıca (gerekirse) emri veren yapısal birim.

Ayrıca, belgenin düzenlenme tarihi, işlem türünün kodu (böyle bir kodlama kullanıldığında), tedarikçinin depo numarası, tam adı, kodu (varsa) ve sigortacı (stok kalemleri sigortalıysa) tabloya girdi. Daha sonra muhasebe hesabının numaraları, analitik muhasebe kodu (böyle bir sistem kullanılıyorsa), beraberindeki ve ödeme belgelerinin numaraları burada belirtilir.

M-4 formunun ikinci tablosunu doldurmak

İkinci maaş bordrosu tablosu doğrudan gelen ürünler. İlk olarak, ürünün adı ve ürün numarası belirtilir, ardından ölçü birimi: kodu - Birleşik Ölçü Birimleri Sınıflandırıcısına göre ve adı (adet, kilogram, küp, metre vb.). Ayrıca, kabul edilen envanter kalemlerinin sayısı hakkında bilgi girilir (belgelere göre ve aslında) - eşleşmeleri gerekir.

Bundan sonra maliyetle ilgili bilgi gelir: yedinci sütunda parça başına fiyat girilir, ardından KDV hariç toplam maliyet, ardından tahsis edilen KDV ve ardından zaten KDV dahil toplam fiyat girilir. Pasaport numarası, envanter kalemlerinin bu eşlik eden belgeye sahip olması durumunda belirtilir (örneğin, mücevher). Son olarak depo dosya dolabına göre kart numarası tabloya girilir.

Kalan boş satırların üzeri çizilmelidir (Z harfi şeklinde veya çapraz olarak).

M-4 formunun arka tarafının doldurulması

Belgenin arka yüzünde ise toplam gelir: Alınan malın toplam miktarı, KDV hariç toplam değeri, KDV tutarı ve KDV dahil değeri. Tutarların yazılı olarak deşifre edilmesi gerekli değildir.

Sonuç olarak, makbuz siparişi, zorunlu kod çözme ile malların doğrudan alıcısı (bu durumda mağaza sahibi) ve tedarikçinin temsilcisi (bu durumda nakliyeci) tarafından imzalanmalıdır. Siparişi mühürle tasdik etmeye gerek yoktur, çünkü 2016 yılından itibaren tüzel kişiler belgelerine damga vuramazlar.

Nakit belgeler şunları içerir: bir giden kasa siparişi (RKO), gelen bir kasa siparişi (PKO), kasa defteri. Bir hesap nakit emri (sarf malzemesi) doldurma örneklerini ele alalım.

Bir hesap nakit emrinin (RKO) doldurulması.

Kasadan nakit çıkarmak için bir hesap nakit emri kullanılır. Bu birleşik bir belgedir (KO-2 formu). Kasiyer veya diğer yetkili kişi tarafından tek nüsha halinde düzenlenir.

Bir gider nakit emri nasıl doldurulur?

Sarf malzemesinin üst kısmında kuruluşun adı, yapısal birimi (varsa) yazılır. Yapısal birim yoksa kısa çizgi koyun. En üstte, sağ tarafta, Devlet İstatistik Komitesinden alınan bir sertifikaya dayalı olarak kuruluş kodları yazılmıştır.

Kasadan para çıkış sırasına göre "belge numarası" atanır. Numaralandırma yılın başından itibaren başlar.

Belgenin tarihi - kasadan paranın veriliş tarihi. Gelen ve giden nakit siparişlerin (KO-3) kayıt günlüğündeki tarihe denk gelir. Tarih - GG.AA.YYYY biçiminde belirtilir.

"Borç" ve "Alacak" sütununda nakit işlemin muhasebe hesapları belirtilir. Bir muhasebeci tarafından tamamlanırlar. İşletmenin böyle bir birimi varsa ve içinde para ihracı yapılıyorsa, "Borç, yapısal birimin kodu" sütunu doldurulur.

"Borç, analitik muhasebe kodu" sütununda, kuruluşta kullanılıyorsa kod belirtilir veya kısa çizgi konur.

"Kredi", paranın verildiği kasanın hesabıdır. Sentetik muhasebede bu, 50 "Kasiyer" hesabıdır.

"Miktar, ov. kop." - kasadan çıkarılan tutarı rakamsal olarak gösterir.

"Özel Amaçlı Kod" sütununda, işletmede kabul edilen kodlar belirtilir.

"Sorun" satırında tam ad doldurulur. genel durumda paranın verildiği kuruluşun çalışanı.

"Temel" satırında finansal işlemin içeriği yazılır.

"Tutar" satırı, harcama nakit emrinde yukarıda belirtilen tutarı tekrar eder. Bitişik yazıyla satırın başında büyük harfle yazılır. Pennies sayılarla gösterilir.

"Ek" te - belgeler, kasadan hangi paranın verildiği temelinde belirtilir. Para, üçüncü taraf bir kuruluşun çalışanı tarafından alınırsa, paranın kasadan verildiğine göre vekaletnamedeki verileri belirtmek gerekir. Vekaletname, harcama nakit emrine eklenir.

RKO, KO-3 nakit belgelerinin siciline kaydedilir ve kuruluş başkanının ve baş muhasebecinin imzaları ile onaylanır.

"Alındı" satırı paranın alıcısı tarafından doldurulur. Alınan miktar kelimelerle, kopekler sayılarla yazılır. Ardından fon alıcısı imzasını ve tarihini koyar. Aşağıda, paranın alıcıya verildiği belgenin adı verilmiştir. Çoğu zaman bir pasaport veya kimlik belgesidir. Sarf malzemesinde neden pasaport verilerine ihtiyacım var? Paranın alınmasıyla ilgili bir ihtilaf varsa bu gereklidir. Diyelim ki bir çalışan size parayı alanın kendisi olmadığını iddia etti, o zaman bunu pasaport verileri ve imzasıyla kanıtlayabilirsiniz. Bu, özellikle vekaleten para verdiğinizde önemlidir, çünkü bir vekaletname sahte olabilir, örneğin bir çalışan istifa ettiğinde, ancak yine de bir vekalet formuna sahiptir (evet, bu pratikte olur).

"Kasiyer tarafından verilir" satırı, nakit mutabakata göre para çıkışı yapıldıktan sonra kasiyer veya yetkilisi tarafından doldurulur. Buna göre kasiyer, sarf malzemesini imzası ve transkripti ile tasdik eder.

RKO, parayı alanların eline geçmez. Kasiyerde kalıyor.

Bir hesap nakit emrinin şekli mümkündür.

Nakit makbuz siparişi (RKO) doldurma.

Gelen nakit siparişi, kuruluşun kasasına girdiğinde nakit işlemek için kullanılır. Bu birleşik bir belgedir (KO-1 formu). Kasiyer veya diğer yetkili kişi tarafından tek nüsha halinde düzenlenir.

Nakit makbuz siparişi nasıl doldurulur?

Nakit makbuz emri (PKO) iki bölümden oluşur: makbuz emrinin kendisi ve doldurulduktan sonra kasaya para yatıran kişiye verilen makbuz. Sarf malzemesi hem manuel hem de elektronik olarak verilebilir. Makbuzlarda leke ve düzeltmelere izin verilmez. Bu durumda, yeniden yazılmaları gerekir.

RKO'nun üst kısmında, kuruluşun adı ve (varsa) yapısal birimi doldurulur. Bunun yokluğunda, bir çizgi yerleştirilir.

"Kodlar", Devlet İstatistik Komitesinden alınan bir sertifika temelinde doldurulur.

Cemaatçinin numarası, nakit işlem yapma sırasına göre belirtilir. Numaralandırma yılın başından itibaren başlar. Yazarkasalar KO-3 kayıt günlüğüne kaydedilir.

"Derleme tarihi" - para gönderme tarihi (kasadan para makbuzu). Sarf malzemesi tarih biçimi GG.AA.YYYY şeklindedir (örneğin, 25/05/2012).

Harcama nakit emrinde olduğu gibi "Borç" ve "Alacak" sütunları muhasebeci tarafından doldurulur. Hesabın Borcuna göre, muhasebe işlemleri için her zaman kasada bir hesap açılır (sentetik hesap 50 "Kasiyer").

"Tutar, ov. kop" sütununda. kasaya yatırılan para miktarı yazılır. Sayılarla belirtilir. Kuruluş bir kodlama sistemi kullanıyorsa "Amaç Kodu" sütunu doldurulur.

“___ Kimden Alındı” sütununda, genel kasada parayı kasiyere yatıran kişinin adı, ödeme üçüncü taraf bir kuruluşun temsilcisi tarafından yapıldıysa, o zaman “Kasiyerin Adı” yazılır. kuruluş” ve yetkili kişinin adı.

"Sebep" sütununda - finansal işlemin içeriğini veya ödemenin kabul edildiği belgeyi gösterir.

"Tutar" satırı, kasada kabul edilen ödeme tutarını gösterir. Tutar, satır başından itibaren yazıyla büyük harfle, sayıyla kapik olarak yazılır. "Miktar" satırı tamamen doldurulmamışsa, boş alanların üzeri çizilir.

"Dahil" satırında KDV tutarı rakamlarla veya "vergisiz (KDV)" girişi girilir.

"Ek", siparişe eklenmesi gereken birincil belgeleri gösterir.

PKO makbuzunda PKO'da olduğu gibi aynı girişler yapılır. Makbuz ve PKO üzerine "ÜCRETLİ" damgası konur. Makbuz yırtılır ve parayı yatıran kişiye teslim edilir.

Gelen bir nakit sipariş, kasiyer tarafından imzalanır ve baş muhasebeci veya diğer yetkili kişi tarafından onaylanır.

Gelen nakit siparişin şekli mümkündür.

Kasa defterini doldurmak.

Kasa defteri, tüm nakit işlemlerini kaydeden konsolide bir belgedir: hem nakit girişi hem de ihracı. Kitabın birleşik formu KO-4 formudur.

Kitap hem manuel hem de elektronik olarak doldurulabilir.

Kasa defterini elektronik ortamda tutma prosedürü.

Sonraki her iş gününün sabahında, kasiyerin iki çıktı hazırlaması gerekir: "Kasiyer Raporu" ve "Kasa Defteri Ek Sayfası". Doldurulacak aynı ayrıntıları içerirler. Yıl başından itibaren ardışık olarak numaralandırılırlar.

Ayın ve yılın son ek sayfasının çıktısı, her ay (yıl) için toplam sayfa sayısını gösterir. Kasiyerin çıktıların doğruluğunu kontrol etmesi ve ardından imzalaması gerekir. Kasanın serbest sayfaları kasada kalır ve bir yıl boyunca saklanır ve ekli fiş ve harcama kasa emirleri ile rapor muhasebe departmanına aktarılır.

Kasa defterinin tüm gevşek yapraklı sayfaları, gerektiği şekilde veya yıl sonunda zımbalanır ve mühürlenir, baş muhasebeci ve müdürün toplam sayfa sayısını gösteren imzaları ile onaylanır.

Bir kasa defterini manuel olarak tutma prosedürü.

Bir kasa defterini manuel olarak tutarken, işlem sayısına bağlı olarak belirli bir süre başlar. Defterin sayfaları kullanılmadan önce bağlanır, numaralandırılır, mühürlenir ve son sayfa baş ve baş muhasebecinin imzaları ile tasdik edilir. Kasa, mum veya sıradan bir mühürle kapatılmıştır.

Kasanın sayfaları tamamen doldurulmazsa üzeri çizilir.

Kasa defteri her gün sonunda gün içinde gelen ve giden evrakların toplam tutarını gösterir ve ayrıca gün sonunda bakiyeyi hesaplar. Kasa defterinin tutulması baş muhasebeci tarafından denetlenir.

Ücretsiz bir kitap almak için aşağıdaki forma verileri girin ve "Kitabı al" düğmesine tıklayın.