Tüzel kişilerin yanı sıra bireysel girişimciler de bir vergilendirme rejimi seçebilirler. Sistemler belge akışı, başvuru kısıtlamaları ve vergi sayıları bakımından farklılık göstermektedir.

Hangi formu seçeceğinize karar verebilirsiniz:

• Kayıt sırasında.
• İş yürütme sürecinde.

Seçim kayıt sırasında yapılıyorsa evrak işlerine başlamadan önce hangi verginin uygulanacağına karar vermek gerekir.

Kayıt sırasında vergi mükellefine genel bir vergilendirme sistemi atanır. Bir girişimci özel rejimlerden herhangi birini seçmek isterse vergi dairesine bir bildirim göndermesi gerekecektir. Bireysel bir girişimci, çeşitli vergi rejimlerini (OSN ve UTII, basitleştirilmiş vergi sistemi ve UTII) birleştirme fırsatına sahiptir.

Rejim türlerinin uygulaması, yükümlülüklerin kapsamı ve belge akışı konusunda bilgi sahibi olan uzmanların yardımıyla hangi vergilendirmenin daha iyi olduğunu belirlemek mümkündür. Formlardan birini seçebilir veya modları birleştirebilirsiniz. Ek olarak, bir iş planı hangi türün en uygun olduğunu belirlemenize olanak tanır.

Genel olarak kurulu sistem

Genel sistem, aynı adı taşıyan tüzel kişiliklerin rejimiyle çok az ortak noktası olan, bireysel girişimcilerin en karmaşık vergilendirme türüdür.

Muhasebe özellikleri:

• Bir girişimci gelir ve gider defterini kullanarak kayıt tutar. Muhasebe ilkesi, sonucun operasyonel oluşumudur.
• Her ticari işlem (üretim aynı zamanda ürün satışının da nihai sonucudur) muhasebe defterinde ayrı bir satırda görüntülenmelidir. Operasyon için maliyet fiyatı, KDV görüntülenerek kar elde edilir.

Muhasebe, gelir ve giderlerin ancak ödeme yapıldıktan sonra kabul edildiği nakit yöntemini kullanır.

Modu kullanmanın olumlu yönleri:

• Mülkün sayısı, maksimum büyüklüğü veya ciro konusunda herhangi bir kısıtlama yoktur.
• Vergi mükellefi, çok çeşitli ortaklara olanak tanıyan KDV'yi tahsil eder ve öder.
• Düşük düzeyde temel kişisel gelir vergisi – %13. Kayıplar meydana geldiğinde vergi ödenmez.

Bir girişimci standart 2002 gelir ve gider defterini kullanabilir veya kendisi bir dergi geliştirebilir. Bireysel girişimci hangi formun en iyi şekilde kullanılacağına kendi başına karar verebilir.

Vergilendirmenin dezavantajları:

• Yetkili muhasebecilerin katılımını gerektiren karmaşık muhasebe.
• Zararların gelecek dönemlere taşınamaması.
• Önemli sayıda vergi - arazi, kişisel gelir vergisi, KDV, fonlara katkılar.

Rejimin genel şekli, emtia-para işlemlerinde önemli bir cirosu olmayan girişimciler için en iyi sistemdir. Hizmetler veya toptan ticaret için uygun bir seçenek. En büyük avantajı kayıp durumunda vergi ödemeye gerek olmamasıdır.

Basitleştirilmiş bir sistem kullanma

Mod, kayıt sırasında veya yeni takvim yılından itibaren işlerin yürütülmesi sırasında seçilebilir. Aynı zamanda hangi basitleştirilmiş vergilendirme şeklinin uygulanacağının da belirlenmesi gerekmektedir.

Şemalardan biri kullanılır:

• Gelir. Tek vergi, elde edilen gelir miktarı üzerinden ödenir. Örneğin hizmetlerin sağlanması durumunda maliyetlerin düşük olduğu durumlarda formun kullanılması avantajlıdır. Girişimci minimum muhasebe kullanır.
• Gelir eksi giderler. Vergi matrahı, gelir ile gider arasındaki farktan oluşur.

Vergi planı yeni takvim yılından itibaren seçilebilir ve değiştirilebilir. Vergi yılı içerisinde formun değiştirilmesine ve başka bir planın seçilmesine kanunen izin verilmemektedir. Vergi uzmanlarının yardımıyla veya pratik bir şekilde hangi programın uygulanmasının en iyi olduğunu belirleyebilirsiniz.

Sistem avantajları:

• Basitleştirilmiş muhasebe ve belge akışı.
• Bir vergi planı seçme imkanı. Başka bir forma geçiş yeni takvim yılından itibaren gerçekleştirilir.
• KDV ödeme zorunluluğu yoktur.
• Fonlara katkı payı öderken vergileri azaltma imkanı.

Beyanname yılda bir kez verilir, vergiler üç ayda bir ödenir.

Basitleştirilmiş modun olumsuz yönleri:

• Gerekli tüm vergilerin ödenmesi ve raporlama ile yıllık gelir limitinin aşılması durumunda bireysel girişimcilerin otomatik olarak genel moda aktarılması.
• Fiziksel göstergelere dayalı kullanım kısıtlamaları vardır.
• Harcamalarınızın bir parçası olarak kapalı bir harcama listesi ekleyebilirsiniz.

Basitleştirilmiş bir sistem, küçük ve orta ölçekli işletmeleri yönetmek için en iyi seçenektir. Mod, UTII ve PNS ile birleştirilebilir. Maksimum fiziksel göstergeleri hesaplarken, tüm kombine rejimlerin sayısı ve özelliği dikkate alınır.

Tahakkuk eden gelirin uygulanması

UTII modu belirli etkinlik türleri için kullanılır. Prosedür federal ve bölgesel mevzuatla düzenlenir. Vergilendirme fiziksel bir göstergeye (sayı, görüntü ve diğerleri) dayanmaktadır.

Sistemi kullanmanın avantajları:

• Verginin gelire bağımlılığı yoktur.
• Modu diğer türlerle birleştirme yeteneği.
• Muhasebe zorunluluğu yoktur. Faaliyet sırasında sadece fiziksel gösterge verileri dikkate alınmaktadır.
• Ödenen katkı paylarına ilişkin vergiyi azaltma olanağı.

Form herhangi bir aydan itibaren kullanılabilir. Vergi mükellefinin vergi dairesine bildirimde bulunması gerekmektedir. Tahakkuk eden gelirin kullanımının sona erdirilmesi de başvuru üzerine gerçekleştirilir.

Modun olumsuz yönleri:

• Vergi ödemesi, faaliyetlerin yürütülmesine ve gelirin alınmasına bakılmaksızın yapılır. Yükümlülüklerin sona ermesi, rejimin kullanımının sona erdirilmesine ilişkin bildirimin sunulmasıyla gerçekleşir.
• Üç ayda bir vergi ödeme ihtiyacı.

Vergi rejimi perakende ticarette veya hizmetlerde başarıyla uygulanmıştır. Muhasebe türü, yazarkasa ekipmanı olmadan çalışmanıza olanak sağlar. Uygulama, ciddi cirosu olan veya sayı sıkıntısı olan girişimciler için faydalıdır.

Basitleştirilmiş sistemde vergi indirimi ve emsal gelir rejimi

Birleşik vergileri hesaplarken, bireysel bir girişimci, çalışanları için Emeklilik Fonu, Zorunlu Sağlık Sigortası Fonu ve Sosyal Sigorta Fonu'na (hastalık izninin ödenmesi açısından) yapılan ödemeler ve kendi katkıları tutarındaki tutarlarını azaltabilir. Limit %50 olarak belirlendi. Katkıların bütçeye ödenmesi gerekmektedir.

Önemli! Bireysel girişimcinin çalışanı yoksa, girişimcinin Emekli Sandığı ve Zorunlu Sağlık Sigortası Fonuna yaptığı katkıların tamamı tutarında vergi indirimi yapılır. Bu tutarların bütçeye ödenmesi gerekmektedir. Yükümlülükleri eşit şekilde azaltmak için yıllık ücretler üç ayda bir ödenir.

Patent sistemi

Rejimin yalnızca bireysel girişimciler tarafından kullanılmasına izin verilmektedir. Belirli faaliyet türleri için patent alabilirsiniz. Hakların edinilmesi bir aydan bir yıla kadar resmileştirilir. Geçiş, vergi dairesi ile anlaşma sağlanarak başvurunun başlamasından 10 gün önce gerçekleştirilir.

Patentin avantajları:

• Diğer vergilendirme türleriyle eş zamanlı çalışabilme.
• Beyana gerek yok.
• Küçük evrak işleri.
• Uzun süreli kayıt için (altı aydan fazla) taksitli ödeme imkanı.

Dikkat! Patente ilişkin faaliyette bulunmak, parasal dolaşımdaki yazarkasaların kayıt altına alınması ve kullanılması zorunluluğunu getirmemektedir. Perakende ticarette iş yaparken bireysel bir girişimci, temel ayrıntıları içeren başka bir belge düzenleyebilir. BSO formları hizmetlerin sağlanmasına yöneliktir.

Modun dezavantajları:

• Geç ödeme durumunda patent kaybı.
• Bir takvim yılı içindeki azami gelir miktarı şeklinde kısıtlama.
• Başvuru ancak az sayıda çalışanla (15 kişiye kadar) mümkündür.
• Patentin yıllık süre içinde reddedilmesi, sistemin yalnızca yeni takvim yılından itibaren kullanılmasını mümkün kılar.
• Patenti yalnızca ödeme bölgesinin topraklarında kullanma imkanı.

Gelir sınırının aşılması, genel vergilendirme rejimine otomatik geçişi gerektirir. Patent dönemine ilişkin gelir vergisi tahakkuku, bütçeye daha önce yapılan ödemeler nedeniyle azaltılır.

Muhasebe belgelerini en aza indirmek ve raporlamayı reddetmek isteyen bireysel girişimciler için patent seçmek daha karlı. Rejimin kullanımına izin veren izin verilen faaliyetlerin listesi federal mevzuatla belirlenir. Bölgesel otoriteler, federal yasalarla tanımlananları kaldırmadan faaliyet türleri listesini gözden geçirme ve kendi türlerini ekleme hakkına sahiptir.

Vergi danışmanları bir girişimci için hangi sistemin doğru olduğunu seçmenize yardımcı olabilir. Birçok yönden vergilendirmenin türü, faaliyetin türüne ve planlanan iş gelişimine bağlıdır. Bir muhasebe şekli seçerken, rejim türlerine ilişkin kısıtlamalar ve kanunla belirlenen sınırı aşma olasılığı belirlenir.

Dikkat! Fiziksel göstergelerin sınır değeri kanunla yıllık olarak revize edilebilmektedir.

Kendi işinizden elde edilen gelir zorunlu vergiye tabidir. Bugün Rusya'da ticari kuruluşlara uygulanan vergileri hesaplamak ve toplamak için temelde farklı birkaç plan vardır. Vergi rejimleri arasındaki seçim, bireysel girişimciler tarafından, işlerinin özelliklerine odaklanılarak kişisel olarak yapılabilir.

Geleceğin vergilendirme sistemine ilişkin adil bir karar verebilmek için 2018 yılında bireysel girişimcilere yönelik her türlü verginin dikkate alınması gerekmektedir.

Genel vergi sistemini uygulayan bireysel girişimciler için vergi türleri

Bireysel bir girişimcinin OSNO'da (genel vergilendirme sistemi) vergi mükellefi olabilmesi için herhangi bir ek işlem yapmasına gerek yoktur. Kayıt prosedürünü tamamlamanız ve bir Sertifika almanız yeterlidir. Genel rejim, yeni oluşturulan tüm bireysel girişimcilere bildirimde bulunmaksızın uygulanır.

Özel bir vergilendirme rejimi uygulayan bireysel girişimcilere yönelik vergiler

Bir girişimci, vergi hizmetiyle etkileşimi basitleştirmek ve bütçeye yapılan ödemelerden tasarruf etmek için özel vergi rejimlerinden birini seçebilir.

Önemli! Belirli bir vergilendirme sisteminin uygulanmasına ilişkin vergi makamına bildirimde bulunmadan önce, bireysel bir girişimci, yürüttüğü faaliyet türünü bu sisteme geçiş koşullarıyla karşılaştırmalıdır. Ayrıca bazı özel rejimler, ilgili çalışan sayısına ve toplam yıllık gelir miktarına da kısıtlamalar getirmektedir.

2018'de basitleştirilmiş vergi sisteminde bireysel girişimciler için zorunlu vergiler

2018'de bireysel girişimciler için UTII

Bir patentin değerini hesaplarken Federal Vergi Servisi, bireysel bir girişimcinin yıl içindeki potansiyel gelirini vergi matrahı olarak kullanır ve değerinin% 6'sını hesaplar. Ayrıca, bir patentin bir yıldan daha kısa bir süre için satın alınması durumunda maliyeti, geçerlilik süresine bağlı olacaktır.

PSN'nin faydaları ve kullanım kuralları aşağıdaki videoda ayrıntılı olarak tartışılmaktadır:

Birleşik Tarım Vergisini kullanan bireysel girişimcilere yönelik vergiler

Yalnızca tarımsal üreticileri içeren sınırlı sayıda girişimci, tek tarım vergisinin mükellefi olabilir.

Bu bireysel girişimci kategorisi için vergi hesaplama kuralları oldukça basittir: işletme geliri ile üretim giderleri arasındaki farkın% 6'sını hesaplayın.

Zorunlu vergiler ve vergi rejimiyle ilgili olmayan bireysel girişimci katkıları

Bireysel girişimciler tarafından belirli bir vergi rejiminin kullanılmasıyla bağlantılı olarak devlet tarafından alınan vergilere ek olarak, başka zorunlu ödemeler de vardır. Bunlar şunları içerir:

• Kişisel gelir vergisi -: Bireysel bir girişimcinin çalışanları varsa, maaşlarının %13'ünü stopaj yapmak ve bunu hazineye ödemekle yükümlüdür;
• varsa çalışanların zorunlu sigorta primleri;
• kendiniz için zorunlu emeklilik ve sağlık sigortasına katkılar;
• bireysel bir girişimci tarafından sıradan bir birey (arazi vb.) olarak ödenen emlak vergileri;
• sektöre özgü vergiler (su vergisi, tüketim vergileri vb.).

Zorunlu sigorta primleri ile ilgili olarak, bireysel girişimcinin, faaliyetleri durdurulsa dahi kendisi için katkı sağlaması gerektiği unutulmamalıdır. Bu tür ödemeler sabit olacaktır. Bu yıl bireysel girişimciler için değerleri olacak.

Bireysel girişimciler için vergiler: hangi vergi sistemini seçmeli?

Bireysel girişimciler için vergiler aşağıdaki modlardan birinde ödenir: OSNO (genel vergilendirme sistemi), basitleştirilmiş vergilendirme sistemi (basitleştirilmiş vergilendirme sistemi), UTII (tahsis edilen gelire ilişkin birleşik vergi), PSN (patent vergilendirme sistemi). Birleşik Tarım Vergisi (Birleşik Tarım Vergisi). Bu yazıda bireysel bir girişimcinin vergilendirme sistemini seçerken hangi kriterleri kullanabileceğine bakacağız.

Bireysel girişimciler için vergiler: vergilendirme sistemi seçme kriterleri

Bireysel girişimcilere yönelik vergilendirme rejimlerini zaten inceledik. Bu makalede, belirli bir girişimciye uygun bireysel girişimci vergi rejimini seçme kriterlerine daha fazla dikkat edilecektir. Bireysel girişimcilere yönelik tüm vergilendirme rejimleri iki türe ayrılabilir: OSNO (genel vergilendirme sistemi) ve özel rejimler (USNO, UTII, PSN, Birleşik Tarım Vergisi). İş uygulamalarında en sık kullanılanlara odaklanacağız: OSNO, USNO, UTII, PSN.

Federal Vergi Hizmetinin yeni hizmeti: vergi hesaplayıcı - Vergi rejimi seçme

Genel vergilendirme rejimi (OSNO)

Acemi bir girişimcinin düşünmesi gereken ana sorulardan biri, bireysel bir girişimci olarak vergilerin nasıl ödeneceği sorusudur. Kayıt sırasında veya kayıt sonrasında bireysel girişimci hiçbir şekilde seçilen vergi rejimini beyan etmezse, otomatik olarak vergi mükellefi olur. Ve bu her zaman iyi değildir.

OSNO'nun avantajları ve dezavantajları vardır

OSNO'da bireysel girişimciler kişisel gelir vergisi (%13), KDV (%18 veya 10) ve bireyler için emlak vergisi ödemek zorundadır. Diğer modlarla karşılaştırıldığında OSNO çok daha karmaşıktır. OSNO (gelir ve gider defteri) ile ilgili çok sayıda muhasebe ve raporlama bulunmaktadır. Bu nedenle, bu modu seçerken, bireysel bir girişimcinin uygun muhasebe ve vergi bilgisine sahip olması veya bir muhasebeci tutması ve ek maliyetlere katlanması gerekir. Aksi takdirde, vergi ödeme prosedürünün veya rapor hazırlama ve gönderme prosedürünün ihlali nedeniyle para cezası alma riskiyle karşı karşıya kalır.

Aynı zamanda bazı girişimciler kalıyor veya OSNO'yu seçiyor. Bu seçim genellikle bireysel girişimcinin karşı taraflarının (bireysel girişimcinin ürünlerini sattığı veya hizmet sağladığı firmalar) KDV üzerinde çalıştığı ve onlar için bireysel girişimcinin KDV mükellefi olmasının (özel rejimlerde bireysel girişimci KDV ödemez). Aksi takdirde, bireysel girişimcinin mallarını, işlerini ve hizmetlerini satın alırken ödedikleri sözde "girdi KDV'sini" KDV'sinden düşemeyecekleri için böyle bir bireysel girişimciyle işbirliği yapmayı reddedebilirler. Bunun olmasını önlemek için bireysel girişimci, müşteri kaybetmemek adına OSNO'yu seçiyor.

Bireysel bir girişimcinin OSNO'da kalmasının veya OSNO'ya geçmesinin bir başka nedeni, özel vergi rejimlerine geçişe ilişkin kısıtlamaların varlığı olabilir. Faaliyet türüne (PSN ve UTII için), fiziksel göstergelere (PSN ve UTII için), gelir miktarına (basitleştirilmiş vergi sistemi, PSN ve UTII için), çalışan sayısına (PSN ve UTII için) göre bu tür kısıtlamalar vardır. basitleştirilmiş vergi sistemi, UTII, PSN).

USNO (basitleştirilmiş)

Girişimcilerin hayatını çok daha kolaylaştıran OSNO'ya bir alternatif ise; Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanan bireysel girişimciler KDV, kişisel gelir vergisi ve emlak vergisinden muaftır. Bunun yerine, tek bir bireysel girişimci vergisi %6 oranında (bireysel girişimci bunu gelir üzerinden ödüyorsa) veya %5 ila %15 oranında (bireysel girişimci gelir eksi giderler üzerinden ödüyorsa) ödenir. İkinci durumdaki spesifik oran, yerel makamlar tarafından belirtilen aralıkta belirlenir.

Basitleştirilmiş vergi sisteminin avantajı, birçok bireysel girişimcinin düşük vergi oranlarına ek olarak, vergi muhasebesi ve raporlamasının basitliğidir (yalnızca bir tanesi kiralanır). Ayrıca basitleştirilmiş vergilendirme sistemini seçen bireysel girişimci - Gelir (%6 oranı) tek vergiyi ödediği tutar kadar azaltma hakkına sahiptir.
Bireysel bir girişimcinin tek vergiyi ödenen katkı miktarına göre nasıl doğru bir şekilde azaltabileceğini öğrenmek için aşağıdaki videoya bakın.

Gelir-Gider basitleştirilmiş vergi sistemini seçen bireysel girişimcinin, katkı payı tutarındaki vergiyi düşürme hakkı yoktur, ancak çalışanların katkılarını gider olarak dikkate alabilir.

Pek çok girişimcinin bu modu seçmemesi nedeniyle basitleştirilmiş vergi sisteminin temel dezavantajı, KDV ile mal ve hizmet satılamaması nedeniyle karşı tarafları kaybetme riskidir.

Ayrıca basitleştirilmiş vergi sisteminin dezavantajları arasında çalışma zorunluluğu da bulunmaktadır. Bununla birlikte, bazı durumlarda, nüfusa hizmet sunarken, bireysel girişimciler (BSO) düzenleyerek yazar kasa olmadan da yapabilirler.

Aynı zamanda 2015 yılından bu yana ilk kez işletmesini tescil ettiren bireysel girişimciler için basitleştirilmiş vergi sisteminden %0 oranında ödeme yapılması mümkün hale geldi. Bununla ilgili daha fazla bilgiyi sitedeki özel bir makalede okuyun.

Basitleştirilmiş vergi sistemini kullanarak hangi bireysel girişimci vergilendirme sistemini seçmeliyim?

Basitleştirilmiş vergi sistemi - Gelir (%6 oran) mı yoksa (%15'e kadar oran) mı? Bu sorunun cevabı bireysel girişimcinin faaliyetlerinin özel koşullarına bağlıdır. Kural olarak, bireysel bir girişimcinin harcama hacmi yüksek değilse ve gelir hacminin% 60'ını aşmıyorsa, basitleştirilmiş vergi sistemi-Gelir rejimi en uygun seçim haline gelir. Tipik olarak, basitleştirilmiş vergi sistemi-Gelir vergisi rejimi, hizmet sektöründe çalışan bireysel girişimciler için uygundur. Gider payının yüksek olduğu üretim ve ticaret alanındaki girişimciler için basitleştirilmiş Gelir-Gider vergi sisteminin vergi rejimi en iyi seçim olabilir.

Burada önemli bir nokta da bireysel girişimcilerin harcamalarını uygun şekilde düzenlenmiş belgelerle teyit edebilmeleridir. Basitleştirilmiş vergi sistemi Gelir-Gider modunda, basitleştirilmiş vergi sistemi-gelir modundan farklı olarak bireysel girişimcinin giderlerini kanıtlaması gerekmektedir. Aksi takdirde ilave vergi, ceza ve para cezalarına maruz kalabilir.

Bu nedenle, bu sistemin örneğin çevrimiçi mağazalar aracılığıyla ticaret yapmak için uygun olması pek olası değildir.

Son haberler: 2015'ten itibaren Hükümet, basitleştirilmiş vergi sistemini veya patent vergi sistemini kullanan girişimcilere 6 yıl süreyle vergi tatili getiriyor.

Bölgenizde basitleştirilmiş vergi sistemine ilişkin vergi oranlarının ne olduğunu öğrenmek için aşağıdaki videoyu izleyin.

UTII (isnat)

UTII geçerlidir2021'e kadarve gönüllü bir rejimdir. Basitleştirilmiş vergi sistemi gibi, UTII'deki bireysel girişimciler de UTII'ye devredilen faaliyet türleri için KDV, kişisel gelir vergisi ve emlak vergisi ödemekten muaftır.

Ancak her girişimci bunu yapamaz. Fiziksel göstergeler ve bireysel bir girişimci için çalışan çalışan sayısı konusunda kısıtlamalar vardır. Ayrıca UTII rejimi tüm bölgelerde uygulanmamıştır. Bu konuyu açıklığa kavuşturmak ve şehrinizde, ilçenizde UTII'nin olup olmadığını ve ne tür faaliyetler için geçerli olduğunu öğrenmek için iş yerinizdeki vergi dairesine başvurun.

UTII'nin avantajı düşük vergi oranıdır - tahakkuk eden gelirin% 15'i (buna göre hesaplanır), vergi hesaplama kolaylığı, muhasebe vb. Bu rejimi seçen bireysel girişimci, kendisi veya çalışanları için ödediği sigorta primleri tutarında tek vergide indirim alma hakkına da sahiptir.

Ek olarak, UTII'nin avantajı fırsattır. yazar kasa olmadan çalışmak.

Not! 2018'de UTII'deki girişimcilerin kullanarak çalışması gerekiyor.

UTII'nin dezavantajı, ticari faaliyetlerin mali sonuçlarına bakılmaksızın tek bir verginin ödenmesi gerekmesidir. Bireysel girişimci zarar etse bile vergi miktarı, tahmini gelire dayalı olarak belirlenen formüle göre hesaplanacaktır.

PSN (patent sistemi)

2013 yılında ortaya çıkan ve basitleştirilmiş vergi sistemi-patent rejiminin yerini alan. PSN ayrıca patentin alındığı faaliyet türü için KDV, kişisel gelir vergisi ve emlak vergisinden muaftır.

PSN'nin bir özelliği raporlamanın tamamen olmamasıdır. Ayrıca, faaliyetleri mevsimsel veya geçici olan bireysel girişimciler için uygun olabilecek belirli bir süre için (bir takvim yılı içinde 1 aydan bir yıla kadar) patent satın alınabilmektedir. Birçok girişimci bunu bu nedenlerle yapıyor.

UTII gibi, PSN de yalnızca sınırlı bir faaliyet listesine ve yalnızca ilgili faaliyet türünden elde edilecek potansiyel gelir miktarını da belirleyen bölgesel yetkililerin kararıyla uygulanabilir.

PSN'deki vergi oranı potansiyel gelirin %6'sıdır. Ancak UTII'deki oranın daha yüksek (%15) olmasına rağmen bu, PSN'nin daha karlı bir rejim haline geldiği anlamına gelmiyor. Vergi yükünü hesaplamak ve karşılaştırmak için, bir hesaplama yapmanız gerekir; bunun sonucunda, UTII'yi tahakkuk eden gelir üzerinden% 15 oranında veya PSN vergisini% 6 oranında ödemenin daha iyi olacağı anlaşılacaktır. potansiyel gelir.

PSN'deki UTII'den farklı olarak tek vergi, ödenen sigorta primleriyle azaltılamaz.

PSN'nin bir diğer avantajı da kasa olmadan çalışabilmesidir.

Not! 2018 yılında girişimcilerin patent sistemini kullanmaya başlaması gerekecek.

Ve 2015'ten bu yana ortaya çıkan bir artı daha vergi tatilleri. Tıpkı basitleştirilmiş vergi sistemini seçen bireysel girişimciler gibi, patent vergilendirme sistemindeki bireysel girişimciler de belirli koşullar altında bunlara güvenebilirler.

Vergi sistemi seçimi

Dolayısıyla bireysel girişimcilerin vergilendirilmesi yukarıdaki rejimlere göre gerçekleşir. Size uygun rejimi seçmek ve hangi bireysel girişimci vergilerini ödeyeceğinize karar vermek için şunları öğrenmeniz gerekir:

1) yürüttüğünüz ticari faaliyet türü/türleri hangi vergilendirme rejimlerine tabidir;

2) ilgilendiğiniz vergi rejimine geçiş konusunda herhangi bir kısıtlama (gelir, çalışanlar vb. üzerinde) var mı;

3) ilgilendiğiniz rejimin ilgili bölgede uygulanıp uygulanmadığı;

4) KDV ile çalışmanın işletmeniz açısından önemi var mı;

5) işletmeniz için önemli olan bir yazarkasa ile çalışıyor;

6) işinizi yürütürken yapılan harcamaların miktarı;

7) Bireysel girişimcilerin vergilerini ödenen sigorta primi miktarı kadar azaltmak işletmeniz için önemli mi?

Daha sonra bir hesaplama yapın ve iş koşullarınızı dikkate alarak belirtilen vergi sistemleri üzerindeki vergi yükünü karşılaştırın.

Bu konuya ilginiz varsa ve bireysel girişimci vergilendirme sistemi seçimi konusunda daha derin ve detaylı pratik bilgi edinmek istiyorsanız aşağıdaki kitabı okumanızı tavsiye ederim.

Önemli değişikliklere uğrayacak. Bu konuyu özel bir makalede okuyun.

Kahve molası: Leo Tolstoy'un gizemi

Cevaplarınızı aşağıya yorum olarak yazın.

Hükümet mevzuatındaki yenilikler sıklıkla vergilendirme seçimlerini sorgulamaktadır. Genç girişimciler genellikle perakende ticarette bireysel girişimciler için hangi vergilendirmeyi seçeceklerini merak ediyor? Vergilendirme, herhangi bir bireysel girişimci için temel olarak önemli bir konudur, çünkü tüm işin rasyonelliği ve işletmenin genel karlılığı bu seçimin doğruluğuna bağlıdır.

Herhangi bir ürünü satmak için izin almak zor değildir ancak uygun vergi ödeme sisteminin seçilmesi çok önemlidir. Seçim konusunu anlamak için, sonuçta doğru kararı verebilmek için ana vergi sistemlerinin tüm nüanslarını ayrıntılı olarak dikkate almak gerekir. Bireysel bir girişimcinin kaydı beş gün içinde gerçekleştirilir ancak çalışacağınız sistemi önceden seçmelisiniz. Bireysel girişiminizi kendiniz veya özel kuruluşların yardımıyla kaydedebilirsiniz, ancak vergilendirmeyi kendiniz seçmelisiniz.

Dört vergi sistemi vardır:

• UTII (tahmin edilen gelir üzerinden tek vergi);
• STS (basitleştirilmiş vergilendirme sistemi);
• PSN (patent vergilendirme sistemi);
• OSNO (genel vergilendirme sistemi).

Bu türlerin her birinin kendine has özellikleri, olumlu ve olumsuz yanları vardır. Perakendeciler için sistem seçimi çok önemlidir, çünkü sorun çıkması durumunda başka bir türe geçiş izni almak bazen zor olabilir. Seçiminiz her zaman aşağıdakilere dayanmalıdır:

• bireysel girişimcideki çalışanların mevcudiyeti, sayıları;
• ticari faaliyet türü;
• gelecekte işletmenin hızlı büyüme olasılığı;
• iç ekonomik durum.

Not!!! Doğru vergi sistemi, genç bir girişimcinin işini hızla geliştirmesine ve perakende ticaretten maksimum gelir elde etmesine yardımcı olabilir.

Tahakkuk eden gelire uygulanan tek verginin özü

UTII'yi seçmeye karar verirseniz, eyaletten gelen katı kısıtlamalara hazırlıklı olmanız gerekir. Bu vergiye tabi olabilecek faaliyet türleri oldukça sınırlıdır. Aynı zamanda bölgesel otoriteler Rusya Federasyonu zaten küçük olan olası ticari faaliyet alanlarının listesini kısaltma hakkına sahiptir. Bu listenin katılmaya karar verdiğiniz etkinlik türünü içerdiğinden emin olun:

• ev hizmetleri;
• veterinerlik hizmetleri;
• araba tamiri, bakımı ve yıkanması;
• otopark için alanların kiralanması;
• malların ve yolcuların geleneksel araçlar kullanılarak taşınması;
• perakende satış;
• catering hizmetlerinin sağlanması;
• reklam malzemelerinin oluşturulması ve dağıtımı (ulaşım, tabelalar, stantlar);
• geçici konaklama için konut alanı sağlanması;
• ticaret platformlarının ve arsaların kiralama esasına göre kiralanması;
• sokak ticareti.

Ancak bu sistemdeki tüm kısıtlamalar bunlar değildir; yukarıdaki faaliyet türlerinin her biri için belirli gereksinimler vardır:

• park etme veya park etme - belirli bir alanda en fazla yirmi araba;
• halka açık catering alanında ticaret ve hizmet sunumu alanları - çalışma alanı yüz elli metrekareden fazla olmamalıdır;
• kiralık alan - en fazla beş yüz metrekare;
• ayrı bir sicile kayıt.

Not!!! Her faaliyet türü için, çalışan sayısının arttırılmasına izin vermeyen bir kural vardır, bir işletmede yüzden fazla çalışan çalışamaz.

Bireysel bir girişimcinin kaydı beş gün içinde gerçekleştirilir, sertifikayı aldıktan sonraki beş gün sonra UTII'ye geçiş için başvuruda bulunmak gerekir. Başvuruyu göndermeden önce, izin almak için bölgenizde bu tür faaliyetlerin UTII sistemi kapsamına girdiğinden emin olun. Bu tekniğin avantajları şunları içerir:

• tam muhasebe eksikliği;
• muhasebe ve finansal raporlamanın kolay ve basit şekli;
• belirli vergilerin (KDV, kişisel gelir vergisi ve diğerleri) ödenmesinden muafiyet.

Bireysel bir girişimci, UTII'yi kullanarak bir muhasebecinin hizmetlerinden yeterince tasarruf edebilir ve rapor göndermeyle ilgili sorunlar asla ortaya çıkmayacaktır. Bireysel girişimci emeklilik ve sigorta fonlarına ödeme yapar; 2018 yılında bu katkılar vergi dairesi aracılığıyla ödenir. Muhasebe faaliyetlerine ilişkin birleşik raporlama, üç ayda bir hazırlanması ve kayıt yerindeki vergi dairesine sunulması gereken bir beyanı temsil eder.

Bu ödeme şeklinin dezavantajları da vardır:

• vergilendirme sabit, açık standartlara göre yürütülür;
• bireysel girişimcinin zarar eden bir konumda olması durumunda miktarı katkı yoluyla değiştirmenin imkansızlığı.

Soruna rasyonel bir yaklaşım, perakende ticaret yapma izni almak için belirli bir durumda hangi vergilendirmeyi seçmenin en iyi olduğunu anlamanıza yardımcı olacaktır.

2018 yılından itibaren Rusya Ekonomik Kalkınma Bakanlığı'nın 30 Ekim 2017 tarih ve 579 sayılı Kararı yürürlüğe girmiştir.Artık vergi hesaplanırken baz getirisinin 1.868'e eşit olan deflatör endeksi K1 ile çarpılması gerekiyor. . Ayrıca, 1 Temmuz 2018'den itibaren perakende ticaretindeki çoğu bireysel girişimcinin, çevrimiçi yazarkasaları yönetmeliğe uygun olarak kullanmaya hazır olması gerekiyor. Federal yasa 07/03/2016 tarih ve 290-FZ sayılı. Aynı zamanda, uzak veya ulaşılması zor bölgelerde UTII üzerinden perakende ticarete, çevrimiçi yazarkasalar olmadan izin verilmektedir. 27 Kasım 2017 tarih ve 349-FZ sayılı Kanun, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.32. Maddesini değiştirdi; bu maddenin 2.2. maddesi, bireysel girişimcilerin çevrimiçi yazarkasa satın alma giderlerine ilişkin vergiyi azaltmasına olanak tanır.

2018'de basitleştirilmiş vergilendirme sisteminin özellikleri

Bireysel girişimciniz kaydolduktan sonra, perakende ticaret yapma izni almak için basitleştirilmiş vergilendirme başvurusunda bulunabilir veya zamandan tasarruf etmek için her iki başvuruyu aynı anda yapabilirsiniz. Katkı payı sistemini seçerken son derece dikkatli olun, çünkü farklı bir forma geçiş ancak yeni hesap yılından itibaren mümkün olacaktır. Basitleştirilmiş vergi sisteminin temel sınırlamaları şunlardır:

• çalışan sayısı - yüz kişiden fazla değil;
• işletmenin 2018'deki yıllık geliri 150 milyon rubleyi geçmemelidir (kayıt belgesinde ilk olarak listelenen operasyonel faaliyetlerden elde edilen kar).

UTII gibi basitleştirilmiş vergi sistemi her türlü ticari faaliyet için geçerli değildir ancak basitleştirilmiş sistem daha yumuşak bir sistemdir. Aşağıdaki iş türleri basitleştirilmiş vergilendirme sistemine girmez:

• rehinci organizasyonları;
• bankacılık ve sigortacılık hizmetleri sunan işletmeler;
• bütçe bazında şirketler;
• bütçe dışı sistem fonları;
• özel tüketim damgalarıyla işaretlenen ürünlerin imalatı;
• kamu hizmetleri şirketleri.

Basitleştirilmiş vergilendirme sisteminin birçok olumlu yönü vardır, başlıcaları şunlardır:

• ödeme hesaplama türünü bağımsız olarak seçme yeteneği;
• birçok vergiden muafiyet;
• emeklilik ve sigorta fonlarına yapılan katkılar için sabit tarifeler;
• gelir ve gider defterinin tutulması şeklinde muhasebe;
• vergi dairesine raporlama kolaylığı.

Bireysel bir girişimci, ticari faaliyetlerinin bu sistemin tüm devlet gerekliliklerine uyması durumunda, basitleştirilmiş vergi sistemini kullanma izni alabilir. Bu durumda hem elde edilen gelir %6 oranında, hem de gelir ve giderler arasındaki fark %15 oranında vergilendirilebilecektir.

Not!!! Bireysel girişimcinin toplam geliri yıllık 150 milyon ruble sınırını aşarsa, işadamı gelir vergisinden muaf olma izni alamayacak ve yeniden kayıt altına alınacaktır.

Patent vergi sisteminin özü

2018 yılında, yalnızca bireysel girişimcilere izin verilen patent vergi sistemi çalışmaya devam ediyor. 63 tür girişimci faaliyete izin verilmektedir; bunlar Sanatta görülebilir. 346.43 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu. Bunların arasında 50 metrekareye kadar alanlarda hizmetler ve perakende ticaret (yemek hizmetlerinin yanı sıra) bulunmaktadır. metre. Bu liste, tüm Rusya'nın nüfusa yönelik hizmet sınıflandırıcısı OKUN'a göre ek ev hizmetleri türleriyle bölgesel olarak genişletilebilir.

Bir girişimcinin sahip olabileceği çalışan sayısı, bireysel girişimcinin kendisi de dikkate alındığında 15 kişiden fazladır. Bir girişimci, yılın başından bu yana patent faaliyetlerinden elde ettiği gelirin 60 milyon rubleyi aşması durumunda patent hakkını kaybedebilir.

Vergi dönemi bir takvim yılı veya patentin verildiği dönem olup, potansiyel yıllık gelirin %6'sı ödemeye tabidir.

Faaliyetiniz PSN kapsamına giriyorsa vergi yükünü azaltma açısından inanılmaz derecede şanslı olduğunuzu belirtmek isterim.

Genel vergilendirme sisteminin özü

Bireysel bir girişimcinin kaydı başarıyla tamamlandıysa ancak işadamı basitleştirilmiş vergi sistemi veya UTII için başvuruda bulunmadıysa, girişimci otomatik olarak genel vergi sistemine aktarılır. Ticari faaliyetinizin size hangi meyveleri getireceğini hemen tam olarak söyleyemeyeceğiniz için iki alternatif sistemden birini hemen seçmek daha iyidir. OSN için izin almaya gerek yoktur, bu model evrenseldir ve bu nedenle her işletme için uygundur. OSN'ye kayıt otomatiktir; bu, aşağıdaki vergi listesini ödeyebiliyorsanız endişelenmenize veya zaman kaybetmenize gerek olmadığı anlamına gelir:

• kişisel gelir vergisi;
• kendi mülküne ilişkin karmaşık vergi;
• genel gelir vergisi;
• Bütçe dışı kurumlara katkılar.

OSN ile büyük kayıplara maruz kalabileceğiniz için, size en uygun vergilendirme sistemini hemen seçmek daha iyidir. Örneğin, çoğu durumda sokak ticareti SPE'de mevcut olamaz; karmaşık bir muhasebe sistemi ek nakit maliyetleri gerektirir ve SPE sıklıkla çeşitli risklere maruz kalır. Bir vergi sistemi seçerken risk almamak daha iyidir, yanlış bir seçimin sonuçlarının ne olabileceğini hayal etmek zordur.

İlgili Mesajlar:

Benzer giriş bulunamadı.

Kendi başınıza girişimcilik faaliyetinde bulunmaya karar verirseniz, o zaman kaçınılmaz olarak bireysel bir girişimci için hangi vergilendirme sistemini seçeceğiniz sorusuyla karşı karşıya kalacaksınız. Ancak doğrudan seçime geçmeden önce, bireysel bir girişimcinin hangi vergi rejimlerini uygulayabileceğini hatırlamak mantıklı olacaktır.

Bunlardan sadece beş tane var. Bu genel bir vergi sistemidir - OSN ve ayrıca 4 özel vergi rejimi:

• basitleştirilmiş vergi sistemi - basitleştirilmiş vergi sistemi;
• emsal gelir üzerinden tek bir vergi şeklinde vergilendirme sistemi - UTII;
• patent vergilendirme sistemi - PSN;
• Tarımsal üreticiler için vergilendirme sistemi - Birleşik Tarım Vergisi.

Bireysel girişimciler için vergi sistemi nasıl seçilir

Kendi işinizi kurmaya karar verdiyseniz, muhtemelen tam olarak ne yapmak istediğinizi biliyorsunuzdur. Faaliyetin türünü bilerek, bazı vergi rejimlerini, uygulamalarının ayrıntılarına girmeden hemen hariç tutabilirsiniz. Çünkü bunlardan en fazla 3'ü yalnızca belirli türdeki faaliyetleri yürütürken uygulanabilir.

Örneğin sadece tarım üreticileri ödemeye geçebiliyor. Onlardan biri değilseniz Birleşik Tarım Vergisini unutun.

PSN'de de durum benzer. “Patent” faaliyet türlerinin listesi başlangıçta Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda belirtilmiştir, ancak Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının kanunları tarafından belirli türler getirilmiştir. Bu nedenle, bu vergi rejimleriyle ilgileniyorsanız, bölgesel ve yerel mevzuata aşina olmanız gerekecektir.

Hem UTII hem de PSN basitlikleri açısından kullanışlıdır. Aslında, bireysel girişimci ne kadar (yaklaşık olarak) gelir elde edeceğine zaten karar vermiştir ve buna göre girişimcinin vergi ödemesi gerekmektedir. Ancak geliriniz belirlenenden azsa daha az vergi ödeyemezsiniz.

Bireysel girişimciler için bir vergi sistemi seçimi: OSN'nin özellikleri ve basitleştirilmiş vergi sistemi

Girişimciler, seçtikleri faaliyet türü ne olursa olsun OSN'ye başvurabilirler. Burada herhangi bir kısıtlama yoktur. Çalışan sayısında herhangi bir kısıtlama olmadığı gibi, bireysel bir girişimcinin yıl içindeki maksimum geliri vb. OSN'ye başvururken kişisel gelir vergisi ödemenin ayrıntılarını okuyun.

Hemen hemen her bireysel girişimci (özel tüketim mallarının üretimiyle uğraşan veya ortalama çalışan sayısı 100 kişiyi aşan) da buna geçebilir. Bu durumda, verginin ödeneceği vergilendirme nesnesini - “gelir” seçmeniz gerekir. Genel kural%6 oranında veya “gelirden giderler düşülmüş” olarak kabul edilir ve %15 oranında vergilendirilir. Bu arada, bu oranlar Rusya Federasyonu'nun kurucu kuruluşlarının yasaları ile azaltılabilir (