Nakit işlemlerin yürütülmesine ilişkin yeni prosedüre ilişkin yorumlar. Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 12 Ekim 2011 tarihli N 373-P Yönetmeliğine İlişkin Yorum “Rusya Federasyonu topraklarında Rusya Bankası banknot ve madeni paralarıyla nakit işlem yapılmasına ilişkin prosedür hakkında”

Prosedüre ilişkin yeni Yönetmelik (bundan sonra Yönetmelik olarak anılacaktır) 1 Ocak'tan itibaren geçerlidir. Aynı zamanda, Rusya Federasyonu'nda nakit işlemlerinin yürütülmesine ilişkin eski Prosedür (bundan sonra Prosedür olarak anılacaktır) (22 Eylül 1993 N 40 Rusya Federasyonu Merkez Bankası Yönetim Kurulu Kararı ile onaylanmıştır) ve Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın organizasyon kurallarına ilişkin Yönetmeliği geçersiz hale geldi (Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 13 Aralık 2011 tarihli N 2750-U Talimatı). Rusya Federasyonu Merkez Bankası, 5 Ocak 1998 N 14-P tarihli).
Yeni kurallar öncekilere göre daha fazla özgürlük veriyor, ancak yalnızca kuruluşlara. Girişimciler için ise tam tersine daha zorlu çalışma koşulları anlamına geliyor, çünkü 2012'den beri açıkça uygulanıyor (Yönetmelik Madde 1.1). Bu, girişimcilerin artık kasadaki kasa bakiyesine bir limit koyması, fazla parayı bankaya teslim etmesi, kasaya para yatırırken ve kasadan çekerken PKO ve RKO vermesi vb. gerektiği anlamına gelir.
Önceki Prosedüre göre nelerin değiştiğini ve yeni kurallara göre çalışırken nelerin dikkate alınması gerektiğini görelim.

Nakit limiti nasıl belirlenir

(+) Artık kasadaki nakit bakiyesi limitinin banka ile kararlaştırılması gerekmiyor. Kurulumu kendiniz yapmalısınız ve yönetmen bunu siparişle onaylamalıdır (Yönetmelik Madde 1.2). Ancak bu keyfi olarak yapılamaz. Limitin özel bir formül kullanılarak hesaplanması gerekir (Yönetmelik Madde 1.3; Yönetmelik Eki). Geçmişte alınan nakit miktarını dikkate alır. Bu göstergeyi hangi süre boyunca alacağınıza kendiniz karar verin. Tek sınırlama, fatura döneminin kuruluşunuzun 92 iş gününden fazla olmamasıdır (ve İş Kanunu uyarınca hafta sonları ve tatil günleri olmayanlar (Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 111, 112. Maddeleri)) . Ayrıca, bir limit belirlerken, gelir toplama planlarınıza rehberlik edin.
Yani nakit geliriniz varsa limit şu şekilde hesaplanmalıdır (Yönetmelik Ek, I. Bölüm):

Lütfen unutmayın: formüldeki son göstergeyi kendiniz belirlersiniz. Yani limit hesaplamadan önce nakit gelirlerinizi ne sıklıkla bankaya yatırmak istediğinize karar vermeniz gerekiyor. Veya bankayla olan tahsilat sözleşmenizi inceleyin.
Yeni oluşturulan bir kuruluş için limit, fatura dönemi boyunca beklenen gelir hacmine göre hesaplanabilir.
Nakit geliriniz yoksa, verilen nakit hacmine göre limiti hesaplamanız gerekir (maaşların ödenmesine ve çalışanlara yapılan diğer ödemelere yönelik para hariç) (Yönetmelik Ekinin II. Bölümü):

Yeni oluşturulan bir kuruluş için nakit gelir almayı planlamıyorsa limit, beklenen nakit ödeme hacmine göre hesaplanabilir.
Fatura döneminin, limiti belirlediğiniz yıldan hemen önceki iş günlerini içermesi gerekmez. Yani sizin için uygun olan herhangi bir dönemi alabilirsiniz. Örneğin, limitin mümkün olan maksimum olmasını istiyorsanız, gelirinizin veya kasadan ödemelerin en yüksek olduğu fatura dönemi için 1 gün ayırın (nakit geliriniz yoksa).
Cari hesabınız olmayan ayrı bölümleriniz varsa, ana kuruluşun limitini hesaplarken bu bölümlerde depolanan nakitleri de dahil etmeniz gerekir. Kendi cari hesabı olan her bölüm için ise bu bölümün göstergelerine göre ayrı bir limit belirlemeniz gerekmektedir (Yönetmelik Madde 1.2).
Daha önce, limit önümüzdeki yılın tamamı için belirlenmişti (5 Ocak 1998 N 14-P tarihli Rusya Federasyonu Merkez Bankası Yönetmeliği Ek 1) (her ne kadar banka müşterinin talebi üzerine bunu revize edebilse de (Madde) Prosedürün 5'i)). Artık limitin ayarlanması gereken süre tanımlanmadı. Bir limiti onaylarken hangi güne kadar geçerli olduğunu belirtmemek, yalnızca geçerli olduğu tarihi belirtmek daha iyidir. Daha sonra gerekirse limiti istediğiniz zaman değiştirebilirsiniz. Dolayısıyla, nakit geliri (veya nakit harcaması) arttıysa ve nakit bakiyeniz artık önceden belirlediğiniz limite uymuyorsa, artan gelirlere dayalı olarak geleceğe yönelik yeni bir limit belirlemenizi hiçbir şey engellemez.
Limit emrini onay veya inceleme için bankaya götürmenize gerek yoktur.
Limitin hesaplanmasında bir hata yapılmışsa ve bu da limitin fazla tahmin edilmesine yol açmışsa ne olur? Daha sonra, kasada doğru hesaplanan limiti aşan nakit biriktirmek için, vergi makamları size para cezası verebilir (Rus İdari Suçlar Kanunu Madde 15.1'in 1. Bölümü, 23.5'in 1. Bölümü, 28.3'ün 1. Bölümü). Federasyonu).

Referans için
Para cezasına çarptırılabilir bir sonraki için nakit disiplini ihlalleri(Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 15.1. Maddesinin 1. Bölümü):
- kuruluşlara veya girişimcilere 100.000 RUB'u aşan miktarda nakit ödemeler. bir anlaşma kapsamında (20 Haziran 2007 N 1843-U tarihli Rusya Federasyonu Merkez Bankası Direktifinin 1. Maddesi);
- kasaya nakit paranın alınmaması veya eksik alınması;
- bedava para saklama prosedürüne uyulmaması;
- Kasada limiti aşan nakit birikmesi.
Kuruluşlar için para cezası 40.000 ila 50.000 ruble, yetkililer ve girişimciler için (Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 2.4. Maddesine Not) - 4.000 ila 5.000 ruble arasındadır.

Nakit gelirlerinizi ne zaman bankaya yatırmanız gerekecek?

(!) Daha önce olduğu gibi, kuruluşların kasa bakiyesi limitini aşan (Yönetmelikte bedava para olarak sınıflandırılan) nakitleri bankada saklamaları gerekmektedir (Yönetmelik Madde 1.4).
Yani limit aşıldığı anda fazla paranın bankaya teslim edilmesi gerekecektir. Ancak istisnalar da var.
Artık sadece depolamaya değil, aynı zamanda kasadaki limiti aşan nakit birikimine de izin veriliyor:
- maaşların, bursların ve diğer sosyal yardımların ödendiği günlerde. Daha önce, bu amaçlar için kasada nakit gelir biriktirmek imkansızdı - bunun için paranın bankadan alınması gerekiyordu (Prosedürün 7. Maddesi);
- hafta sonları ve tatil günlerinde, eğer bu günlerde nakit işlemleri yapılıyorsa.
Maaş, burs ve diğer sosyal yardımların ödenmesi için bankadan alınan para, kasada 3 değil 5 iş günü (alındığı gün dahil) saklanabilir (Yönetmelik Madde 4.6).

Yazar kasadaki parayı neye harcayabilirsiniz?

(!) Daha önce bankadan alınan nakit yalnızca çekte belirtilen amaçlarla harcanabiliyordu (Prosedürün 4. maddesi). Artık bu tür parayı harcama konusunda herhangi bir kısıtlama yok. Kuruluşlar (girişimciler) arasındaki anlaşmalar kapsamında nakit ödeme limitini unutmayın - 100.000 ruble. bir işlem için (20 Haziran 2007 N 1843-U tarihli Rusya Federasyonu Merkez Bankası Direktifinin 1. Maddesi).
Ancak nakit gelirler yine de her şeye harcanamaz. Yönetmelik, harcamalarının olası amaçları hakkında hiçbir şey söylemese de, Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın başka bir belgesinde bunların kapalı bir listesi yer almaktadır (Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 20 Haziran 2007 N 1843 tarihli Talimatı). -U). Nakit gelirler yalnızca şu adrese gidebilir:
- çalışanlara maaş, burs ve diğer ödemelerin verilmesi için;
- malların (menkul kıymetler hariç), işlerin, hizmetlerin satın alınması;
- seyahat masrafları;
- daha önce nakit olarak ödenen ve onlar tarafından size iade edilen mallar, sizin tarafınızdan gerçekleştirilmeyen işler, sizin tarafınızdan sağlanmayan hizmetler için müşterilere para iadesi.
Yani, örneğin nakit gelirlerden geri ödeme yapamazsınız veya kredi veremezsiniz.

Çubuklu kapılar hurdaya çıkarıldı

(+) Yazar kasa ekipmanı için artık zorunlu gereksinimler yoktur. Artık, nakit paranın depolanması ve bankaya taşınması sırasında güvenliğinin nasıl sağlanacağına yöneticiler kendileri karar verecektir (Yönetmelik Madde 1.11).

Müdürü uyarıyoruz
Eğer Paranın kasada saklanması ve taşınması sırasında güvenliğini sağlayacak tedbirlerin alınmaması, kasiyer bunlardan mali olarak sorumlu olmayacaktır. Sonuçta, bu tür bir sorumluluk, çalışanın suçu ve yasadışı davranışının varlığında ortaya çıkar (Rusya Federasyonu İş Kanunu'nun 233. Maddesi; 16 Kasım 2006 tarihli Rusya Federasyonu Yüksek Mahkemesi Genel Kurul Kararının 4. maddesi N) 52). İşverenin paranın güvenliğine dikkat etmemesi kasiyerin hatası değildir.

Yani çift kapılı olmamanın ve zemine kasa monte edilmemesinin cezaları geçmişte kaldı.

Kasa belgeleri hazırlarken nelere dikkat edilmeli?

(!) Yönetmelikler, PKO'lara ilişkin makbuzlara, maaş bordrosunda “nakit işlemi onaylayan ayrıntıları” içeren bir damga koymanız gerektiğini söylüyor (Yönetmeliğin Madde 2.3, 3.2'si). Düzenlemelere aşina olmayı başaran muhasebecilerin kafası karışmış durumda: Bu ayrıntılar neler? Çok basit: Geçerli tarihle birlikte geleneksel "Ücretli", "Kabul Edildi", "Verildi" pullarını kastediyoruz. Kasiyere bu tür pullar sağlanmalıdır (Yönetmeliğin 2.3 Maddesi).
Ayrıca kasiyerin, nakit belge düzenleme hakkına sahip herkesin imza örneklerini içeren bir karta sahip olması gerekir (Yönetmelik Madde 2.1, 2.2, 2.3). Bu, bir yönetici, baş muhasebeci, muhasebeci veya yönetici tarafından yetkilendirilen (müdürün vekaletname verdiği) başka bir çalışan olabilir (Yönetmeliğin 2.2. Maddesi). Kasiyer, parayı verirken ve kabul ederken, elindeki örnekle kasa emrindeki imzayı kontrol etmekle yükümlüdür (Yönetmelik Madde 3.2, 4.2). Aslında, bu prosedür daha önce ima edilmişti - kasiyer, nakit belgelerdeki imzanın gerçekliğini doğrulamak zorundaydı (Prosedürün 20. maddesinin "a" bendi), ancak imza örneklerini içeren bir kart düzenlemek gerekli değildi.

(+) Kasiyer tarafından Form N KO-5'te kabul edilen ve verilen fonların muhasebe defteri (kıdemli kasiyer ile kasiyerler arasındaki işlemler buna girilir) Yönetmelikler, bunların basılı bir kopyası basılmadan elektronik biçimde tutulmasına izin verir. Ancak yalnızca kıdemli kasiyer ve kasiyerlerin elektronik imza kullanarak imzalaması ve yönetici ve baş muhasebecinin (muhasebeci) içindeki sayfa sayısını elektronik imzayla onaylaması şartıyla (Yönetmeliğin 2.5. Maddesi).

Raporlama - istek üzerine

(!) Artık çalışanlara, nakit miktarı ve verilmesi gereken dönem hakkında yöneticinin el yazısıyla yazılmış yazısının yanı sıra imzasını ve tarihini içeren başvuruları üzerine hesaptaki nakit verilebilmektedir (Yönetmelik Madde 4.4). Şu ana kadar RKO'da yönetici ve baş muhasebecinin imzasının yeterli olduğunu hatırlatmak isteriz (Prosedürün 14. Maddesi). Müdür, emriyle (vekaletname) bu tür beyanları imzalama yetkisini astlarından birine devredebilir, çünkü Yönetmeliklerde yönetici aynı zamanda kendisi tarafından yetkilendirilen kişileri de ifade eder (Yönetmeliğin 1.2 Maddesi).

Ayrı bölümler varsa kasa defteri nasıl tutulur?

(+) Önceki Prosedür, bir kuruluşun yalnızca bir kasa defterine sahip olabileceğini öngörmekteydi (Prosedürün 23. Maddesi). Artık, cari hesabı olan ayrı bölümler, kendi nakit işlemlerini yürütmekte ve kendi kasa defterlerini tutmaktadır (Yönetmelik Madde 5.6), çünkü:
- kendi kasalarına ve kendi kasa bakiye limitlerine sahip olmaları (Yönetmelik Madde 1.2);
- nakitlerini bankaya kendileri teslim edebilirler (Yönetmelik Madde 1.5).
Bu defterin bir sayfası, gün sonunda nakit bakiyesi çekildikten sonra en geç bir sonraki iş günü ana kuruluşa devredilmelidir. Kitap kağıt üzerindeyse, bir yırtma sayfası, elektronik biçimde ise basılı ikinci bir kopya göndermeniz gerekir. Sayfayı elektronik olarak da gönderebilirsiniz, o zaman imzalı çıktının yine de verilmesi gerekecektir, ancak aynı gün olması şart değildir - transfer prosedürünün müdür tarafından onaylanması gerekir (Yönetmeliğin 5.6 Maddesi).

Girişimcilerin artık nakit disiplinine uyması gerekiyor

(-) Daha önce de söylediğimiz gibi Yönetmeliğin tüm kuralları sadece kuruluşlar için değil girişimciler için de geçerlidir. Rusya Federasyonu Merkez Bankası, kişisel ve ticari paralarının hiçbir şekilde ayrılmamasına rağmen (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 24. Maddesi) onlar için bir istisna yapmamıştır.
Düzenlemelerin bireysel girişimcilerin paralarına yalnızca girişimci faaliyetlerde bulundukları sürece uygulanacağı açıktır. Aksi takdirde, herkesin mülkünü bağımsız olarak elden çıkarma hakkına sahip olduğu Anayasa'ya aykırı olacaktır (Rusya Federasyonu Anayasası'nın 35. maddesi). Nakit paranın bir nitelikten diğerine geçişinin nasıl kaydedileceği açık değildir. Bu konuda bireysel girişimcinin aklına gelen soru şu: Kişisel ihtiyaçlarım için kasadan artık nasıl para çekebilirim ve paranın tamamını bankada mı tutmak gerekiyor?

Bir girişimci kişisel harcamalar için elde ettiği geliri nasıl çekebilir?

Seçenek 1. Günün sonunda Nakit ödemeler düzenleyerek kasadan elde edilen gelirleri toplamak ve örneğin şunu belirtmek: "Kişisel ihtiyaçlar için." Bu, nakit disiplini kurallarının ihlali olmayacaktır - ne nakit gelirlerin harcanma amaçlarını sınırlayanlar (20 Haziran 2007 N 1843-U tarihli Rusya Federasyonu Merkez Bankası Talimatı) ne de sizi aşağıdakileri yapmaya zorlayanlar olmayacaktır: Fazla parayı bankada saklayın. Sonuçta, böyle bir para çekme anında, paranın ticari faaliyetlere katılımı sona erer (ve bunu RKO'yu hazırlayarak kaydettiniz), bu da N 1843-U Yönetmelik ve Direktifinin normlarının artık onlar için geçerli olmadığı anlamına gelir.
Bu yaklaşımla kasadaki kasa bakiyesine limit koymak anlamını yitiriyor. Daha önce cari hesap olmadan çalıştıysanız, hesap açmanıza gerek yoktur.
Vergi otoritelerinin bu seçeneğe nasıl tepki vereceği henüz bilinmiyor. Bunu bedava para saklama kurallarının ihlali olarak görecekleri (çünkü bankaya teslim edilmediği, bireysel girişimcinin cebine alındığı için) ve bunun için size para cezası vermeye çalışacakları göz ardı edilemez. (Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 15.1. Maddesinin 1. Bölümü).
Seçenek 2. Bu nedenle en temkinli olanlar farklı davranmayı öneriyor: fazla parayı bankaya teslim etmek“Girişimci” cari hesabınıza kredi vermek için ve sonra ondan para çek"kişisel ihtiyaçlar için" ifadesiyle. Böylece nakitin iş alanından kişisel alana aktarımı banka tarafından kayıt altına alınacaktır.
Bu seçenek öncelikle kötüdür çünkü sizi banka komisyonları ödemeye zorlar. Bu arada, girişimcilere verilen para cezasından çok daha büyük olabilirler (maksimum 5.000 ruble).

Bireysel bir girişimci olarak nakit belgeleri nasıl korunur?

Girişimci nakit işlemlerini kendisi yürütebilir ve resmileştirebilir (Yönetmelik Madde 1.2, 1.6). Bu nedenle kasiyer kiralamanıza gerek yoktur. Nakit işlemlerin kaydedilmesine yönelik her türlü belgenin tüzel kişilere yönelik olduğu gerçeğiyle karıştırmayın (Rusya Devlet İstatistik Komitesi'nin 18 Ağustos 1998 N 88 tarihli Kararının 2. Maddesi). Sonuçta Yönetmelikler girişimcilerin de bunları kullanması gerektiğini doğrudan belirtiyor. Belgeleri doldururken yönetici adına imza atarlar (Yönetmelik Madde 2.2). Bir girişimci nakit işlemlerini kendisi yürütüyorsa, baş muhasebeci ve kasiyer adına imza atmamalıdır. Bireysel girişimciler henüz muhasebe tutmadıkları için belgelerde muhasebe hesaplarını belirtmeye gerek yoktur (6 Aralık 2011 tarihli Federal Kanunun Madde 4, Bölüm 1, Madde 2, Madde 1, Bölüm 2, Madde 6, Madde 32). N 402-FZ). Nakit gelirleri satın alma işlemlerine harcarken, bunu kendi hesabına para çıkarmak olarak resmileştirmeye gerek yok. Bu çok saçmadır ve para yalnızca bir çalışana hesap karşılığında verilebilir (Yönetmelik Madde 4.4). Paranın hangi amaçlarla harcanacağını belirten bir RKO hazırlamak daha iyidir.

Bankalar artık nakit disiplinine uygunluk denetimi yapmayacak, artık böyle bir zorunlulukları da yok. Bu yetkileri vergi makamlarına devreden yasa tasarısı ise Hükümet tarafından onaylanmasına rağmen henüz kabul edilmedi. Bununla birlikte, vergi makamları, yazarkasa sistemlerinin kullanımı üzerindeki kontrolün bir parçası olarak nakit gelirlerin kaydedilmesinin eksiksizliğini kontrol etme hakkına hala sahiptir (22 Mayıs 2003 tarih ve 54-FZ sayılı Federal Kanunun 1. Maddesi, 7. Maddesi). “Aynı zamanda” nakit işlem kurallarına ilişkin diğer ihlalleri tespit edebilecekleri, protokol düzenleyip ceza kesebilecekleri açıktır (Madde 1, Bölüm 1, Madde 28.1, Bölüm 1, Madde 23.5, Bölüm 1, Madde). Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 28.3'ü).

Aralık 2011

MEKTUP

"SİPARİŞİN" ONAYLANMASI HAKKINDA

RUSYA FEDERASYONUNDA NAKİT OPERASYONLARININ YÜRÜTÜLMESİ"

(Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 26 Şubat 1996 N 247 tarihli mektubu ile değiştirildiği şekliyle)

Çalışmalarımıza rehberlik etmesi amacıyla, 25 Eylül 1992 tarihli Rusya Federasyonu Kanunu uyarınca N 3537-1 “Rusya Federasyonu'nun para sistemi hakkında” (Madde 15), Banka Yönetim Kurulu'nun Rusya'nın 22 Eylül 1993 N 40 sayılı kararıyla “Rusya Federasyonu'nda nakit işlem yapma prosedürü” onaylandı.

Bu bağlamda, SSCB Devlet Bankası'nın 8 Ağustos 1991 tarih ve 2 sayılı “Ulusal Ekonomide Nakit İşlemlerin Yürütülmesine İlişkin Prosedürün Onaylanması Hakkında” Kararı geçersiz hale geldi.

Belirtilen belgeyi ticari bankalara ve nakit ödeme merkezlerine, hizmet ettikleri ekonomik otoritelere Rusya Merkez Bankası'nın “Rusya Federasyonu'nda Nakit İşlemleri Yürütme Prosedürü” onayı konusunda bilgilendirme talebi ile getirin.

İşletme, kurum ve kuruluşların bu Prosedüre uyumu konusunda bankacılık kurumlarının etkin kontrolünü sağlamak.

Birinci Yardımcısı

Merkez Bankası Başkanı

Rusya Federasyonu

A.V.VOYLUKOV

Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 02/17/1994 N 14-4/35 ve 03/16/1995 N 14-4/95 tarihli mektupları, “Rusya'da nakit işlem yapma prosedürü” ile ilgili belirli konulara açıklamalar göndermiştir. Federasyon”.

Onaylı

Yönetim Kurulu kararıyla

Rusya Merkez Bankası

Rusya Federasyonu'nda nakit işlem yapma prosedürü

I. Genel hükümler

1. İşletmeler, dernekler, kuruluşlar ve kurumların (bundan sonra işletmeler olarak anılacaktır), organizasyonel ve yasal biçimlerine ve faaliyet kapsamlarına bakılmaksızın, mevcut fonları bankacılık kurumlarında (bundan sonra bankalar olarak anılacaktır) saklamaları gerekmektedir.

2. İşletmeler, diğer işletmelere olan yükümlülüklerine ilişkin ödemeleri, kural olarak, bankalar aracılığıyla gayri nakdi olarak yapar veya Rusya Federasyonu mevzuatına uygun olarak Rusya Bankası tarafından belirlenen diğer gayri nakdi ödeme şekillerini kullanır.

3. Nakit ödeme yapmak için her işletmenin bir yazar kasaya sahip olması ve öngörülen biçimde bir kasa defteri tutması gerekir.

Nüfusla yerleşim yaparken işletmeler tarafından nakit kabulü, yazar kasaların zorunlu kullanımıyla gerçekleştirilir.

4. İşletmelerin bankalardan aldıkları nakit, çekte belirtilen amaçlar doğrultusunda harcanır.

5. İşletmeler, işletme yöneticilerinin mutabakatı ile bankaların belirlediği limitler dahilinde kasalarında nakit bulundurabilir. Gerektiğinde nakit bakiye limitleri revize edilmektedir.

6. İşletmelerin, kasadaki nakit bakiyesinde belirlenen limitleri aşan tüm nakitleri, hizmet veren bankalarla mutabakata varılan şekilde ve süreler dahilinde bankaya teslim etmeleri gerekmektedir.

Nakit, daha sonra bankaya teslim edilmek üzere bankaların gündüz ve akşam kasalarına, tahsilatçılara ve işletmelerdeki ortak kasalara ve ayrıca yapılan anlaşmalara dayanarak banka hesaplarına transfer edilmek üzere iletişim şirketlerine yatırılabilir.

7. Sabit nakit geliri olan işletmeler, kendilerine hizmet veren bankalarla anlaşarak, bunu ücretlere, sosyal ve işgücü yardımlarına (daha sonra ücretlere), tarım ürünleri satın almaya, konteyner ve halktan eşya satın almaya harcayabilir.

İşletmelerin, ücretler de dahil olmak üzere gelecekteki harcamalar için belirlenen limitleri aşan miktarda kasalarında nakit biriktirme hakkı yoktur.

8. Başkalarının ihtiyaçları için sürekli nakit makbuzları olan bazı işletmelerin gelirlerinden para çıkarılmasına, bankaların bulunmadığı uzak bölgelerde, işletmeler arasında bu işletmelere hizmet veren bankalarla mutabakata varılan bir anlaşma temelinde izin verilmektedir.

9. İşletmeler, yalnızca ücretler, sosyal sigorta yardımlarının ödenmesi ve burslar için belirlenen limitleri aşan kasalarda en fazla 3 iş günü süreyle (Uzak Kuzey ve eşdeğer bölgelerde bulunan işletmeler için) nakit tutma hakkına sahiptir. - bankadan parayı aldığınız gün dahil 5 güne kadar).

10. İşletmelerin yazar kasalarından hesap ihracı yapılır.

İşletmelerin geçici olarak kasaları yoksa, banka ile mutabakata varılarak, işletmelerin kasiyerlerine veya onların yerine geçen kişilere, banka ile mutabakata varılarak, bankanın kasasından doğrudan nakit almak üzere çek düzenlenmesine izin verilmektedir.

11. İşletmeler, iş ve işletme giderlerinin yanı sıra keşif masrafları, jeolojik araştırma ekipleri, yetkili işletme ve kuruluşlar, bağımsız bir bilançoda yer almayan ve yerleşik şubeler dahil olmak üzere ekonomik kuruluşların bireysel bölümleri için nakit para ihraç eder. işletme başkanları tarafından belirlenen miktarlarda ve sürelerle faaliyet organizasyonlarının alanı dışında.

İş gezileriyle ilgili masraflar karşılığında nakit ihracı, bu amaçlarla iş seyahatinde olanlara ödenmesi gereken tutarlar dahilinde yapılır.

Hesabına nakit alan kişiler, verildikleri sürenin bitiminden veya bir iş gezisinden döndükleri günden itibaren en geç 3 iş günü içerisinde muhasebeye harcanan tutarlara ilişkin bir rapor sunmakla yükümlüdür. işletmenin departmanı ve onlar için nihai bir ödeme yapın.

Hesaba nakit ihracı, sorumlu kişinin daha önce kendisine verilen avans hakkında tam raporuna tabidir.

Bir kişinin hesabına verilen nakit paranın bir başkasına aktarılması yasaktır.

12. Nakit işlemleri, Rusya Federasyonu Merkez Bankası ve Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı ile mutabakat halinde Rusya Federasyonu Devlet İstatistik Komitesi tarafından onaylanan işletmeler ve kuruluşlar için standart bölümler arası birincil muhasebe belgeleri formları kullanılarak resmileştirilir. .

2017 yılında nakit işlem yapma prosedürü, 11 Mart 2014 tarihli 3210-U sayılı Bank of Russia talimatında verilmiştir. Nakit disiplini tüm şirketler ve bireysel girişimciler için zorunludur. Rusya Merkez Bankası, sarf malzemelerinin ve makbuzların kaydedilmesi ve muhasebecilere para verilmesine ilişkin kurallarla ilgili yeni değişiklikler getirdi. Yeni kurallar 19 Ağustos 2017 tarihinden itibaren geçerlidir.

2017 yılında yürürlükte olan nakit işlemlerinin yürütülmesi prosedürü, birçok prosedür sorununu şirket başkanının insafına bırakıyor. Örneğin, yönetici kendisi için şunları belirlemelidir: kasanın nerede ve nasıl donatılacağı, belgelerin depolanmasının nasıl organize edileceği ve kasa denetimlerinin prosedürünü ve zamanlamasını onaylamak. Ayrı bölümleri olan şirketin başkanı tarafından daha da fazla kural belirlenir.

Nakit işlem yapma prosedürünün ihlali durumunda para cezaları mümkündür. Bu yazıda size bir şirkette veya bireysel girişimcide nakit disiplinini nasıl organize edeceğinizi anlatacağız.

03/11/2014 tarihli 3210-U nakit işlemlerinin yapılmasına ilişkin prosedür

Rusya Merkez Bankası, 11 Mart 2014 tarihli ve 3210-U sayılı Direktifle Rusya'da nakit işlem yapma prosedürünü oluşturmuştur. Merkez Bankası 2017 yılında nakit prosedüründe değişiklikler yapmıştır. Değişiklikler muhasebecileri, sarf malzemelerini ve makbuzların yanı sıra kasa defterini de ilgilendiriyor. Yeni kurallara önceden hazırlanmanızı öneririz 2017 yılında nakit yönetimi.

Örneğin yeni kurallar sayesinde, hesap sahibine henüz bildirimde bulunmamış ve eski borçlarını ödememiş olsa dahi yeni avans verilebilmektedir. Kasiyerler yalnızca başvuru temelinde değil aynı zamanda yöneticinin emriyle de para çıkarabilirler. Nakit mevduat sahibinin talebi üzerine, elektronik makbuzun makbuzu e-posta adresine vb. gönderilebilir.

2017'de nakit disiplini: nakit işlemlerini yürütme prosedürü

Direktör, 2017 yılında nakit işlemleri yürütme ve nakit belgeleri işleme prosedürünü aşağıdakilere devredebilir:

• tam zamanlı çalışan;
• üçüncü taraf bir kuruluşun çalışanı;
• Şirketin muhasebe destek anlaşması yaptığı özel muhasebeci.

Müdürün emir vermekten sorumlu birini atama emri, baş muhasebeci tarafından onaylanmayabilir. Aynı zamanda bir kasiyerin işlevlerini yerine getirin, yani nakit para basıp kabul edin. işletmedeki kasa 2017 Yalnızca tam zamanlı bir çalışan bunu yapabilir. Aşağıdaki tablo bunu anlamanıza yardımcı olacaktır.

Basitleştirilmiş çevrimiçi muhasebe hizmetimiz, nakit işlemlerinin kayıtlarını tutabilir ve sizin için nakit makbuzları ve ödeme talimatları oluşturabilir. Aynı anda iki ay boyunca flört etmek için ücretsiz erişim.

Şirkette kimler sorumlu olabilir? 2017'de nakit yönetimi

*Yönetmenin talimatına göre.

Nakit işlem yapma prosedürü: 2017'deki nakit bakiye limiti

Bir kuruluş aşağıdakilere dayalı olarak bir nakit limiti belirleyebilir:

• nakit gelir;
• harcama miktarı.

Kesin olarak makbuzlara bağlı olmayan nakit limitini hesaplamak için bir formül içerir İşletmedeki kasa 2017.

• Referans
• Nakit limiti, iş gününün sonunda kuruluşun kasasında tutulabilecek izin verilen maksimum nakit miktarıdır. Şirket limit değerini bağımsız olarak belirlemekte ve istediği zaman değiştirmektedir. Ancak nakit limitinin her zaman siparişte ayarlanması gerekir. Kuruluşun belirlediği limiti aşan her şey bankaya teslim edilmelidir.

Küçük işletmeler kasada nakit limiti belirlememe hakkına sahiptir (11 Mart 2014 tarihli ve 3210-U sayılı Bank of Russia Direktifinin 2. maddesi).

Nakit işlemlerin yürütülmesi usulüne ilişkin düzenlemeler

2017 yılında nakit işlemleri yapma prosedürü, şirket başkanının kendisinin karar verdiğini varsaymaktadır.

• nasıl donatılır işletmedeki kasa 2017;
• belgelerin nasıl saklanacağı;
• nakit denetimlerinin prosedürünün ve zamanlamasının nasıl onaylanacağı vb.

Yöneticinin her kararı ayrı bir emir olarak resmileştirilebilir. Ancak tek bir belge hazırlamak daha uygundur - . Ve hepsi olmasa da resmi kasaya en temel ve önemli eklemeleri içerecektir. Böyle bir belgenin bir örneği aşağıdaki bağlantıdan indirilebilir.

Nakit disiplini muhasebeciler için 2017 yılında

Yeni değişikliğe göre şirketler, başvuru veya idari belge karşılığında çalışanlarına para ihraç edebilecek. Örneğin, yönetmenin emriyle. Fon alan birkaç çalışan için bir tane derlenebilir. Örneğin, üç çalışan bir iş gezisine çıkarsa ve aynı gün, yani 9 Ağustos'ta kendilerine rapor vermeleri için para verilirse, o zaman yönetici para verilmesi için bir emir hazırlayabilir ve üç iş seyahatini aynı anda buna dahil edebilir. Önemli olan her biri için miktarları ayrı ayrı yazmaktır.

Başvuruyu hesaba para vermek için kullanmaya devam etmeye karar verirseniz, yönetici tarafından imzalanması gerekir. Ancak çalışana paranın verildiği tarihi, tutarı ve süreyi şahsen belgeye koyması gerekli değildir. Tüm bu zorunlu bilgiler muhasebeci veya muhasebeci tarafından sağlanabilir. Sorumlu kişinin tüm bu verileri gerekli satırlara anında girebilmesi için bir uygulama şablonu oluşturmak uygundur.

İFADE

Lütfen bana 4000 (Dört bin) ruble tutarında avans verin. 00 kop. ofis malzemelerinin satın alınması için beş takvim günü süreyle.

• Önemli:
• Rusya Merkez Bankası, çalışanın önceki avans için rapor verip vermediğine bakılmaksızın çalışanlara hesaba para verilmesine izin verdi (Rusya Merkez Bankası'nın 19 Haziran 2017 tarih ve 4416-U Talimatı).

2017 yılında nakit işlemlerinin yapılmasına ilişkin belgeler

Temel nakit belgelerinin - gelen ve giden nakit siparişlerinin - nasıl hazırlanacağı hakkında konuşalım. Ayrıca dikkate alacağız 2017'de nakit yönetimi(kasa defteri nasıl doldurulur).

Yazar kasanın sarf malzemelerinin doldurulmasını nasıl gerektirdiği

Gider notunda çalışanın veya diğer kişinin aldığı tutar işletmedeki kasalar 2017, muhasebe programında yazdırılabilir. Bu tutarı elle girmenize gerek yoktur. Alıcıdan istenen tek şey bir imzadır. Dolayısıyla, gider emrinde alınan tutarı deşifre etmenin iki yolu vardır:

1. bilgisayarda yazdırma;
2. elle yaz.

2017 yılında nakit işlemlerinin yapılmasına ilişkin prosedürde, muhasebeci bulunan şirketlerin sarf malzemelerinde yöneticinin imzasının gerekli olmadığı belirtilmektedir. Ancak muhasebeyi müdürün kendisi yapıyorsa, baş muhasebecinin sarf malzemelerini onaylar.

Aynı zamanda sarf malzemelerinin birleşik bir forma göre derlenmesi gerekmektedir. Yönetmenin imzası gibi ayrıntıları sağlar. Ve şirketin belirli göstergeleri birleşik formlardan keyfi olarak kaldırma hakkı yoktur. Bu nedenle sarf malzemelerinin firma başkanının imzasını taşıması daha güvenlidir. Aksi takdirde vergi makamlarının sarf malzemesini geçersiz sayma riski vardır.

• Önemli:
• Yeni kurallara göre şirket, gün içinde kasadan verilen tüm tutarlar için gün sonunda bir genel kasa talimatı düzenleme hakkına sahip. Bu kural yalnızca 22 Mayıs 2003 tarihli ve 54-FZ sayılı Federal Kanun'dan (19 Haziran 2017 tarihli 4416-U sayılı Rusya Bankası Talimatı) mali belgelere dayanarak verilen sarf malzemeleri için geçerlidir. Paranın alıcıya iade edilmesinden bahsediyoruz, çünkü bu durumda kasiyer nakit makbuz verecektir (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 24 Mayıs 2017 N 03-01-15/31944 tarihli mektubu. Bize söylendiği gibi) Bank of Russia, sarf malzemelerinde alıcının imzası doğrultusunda kasiyer veya varsa kıdemli kasiyer imza atabilir, alıcının pasaportuna ilişkin bilgilerin belirtildiği satırlara ise herhangi bir veri girilmez. genel kasa alma sırası aşağıdadır.

Nakit makbuz siparişlerini sürdürme prosedürü

Cemaatçiler kasadan para aldıklarında barışırlar. 18 Ağustos 1998 tarih ve 88 sayılı Rusya Federasyonu Devlet İstatistik Komitesi Kararnamesi'ndeki birleşik formu kullanın.

Kasiyer parayı kabul eder, sayar ve makbuzdaki tutarla kontrol eder. Her şey doğruysa belgeyi imzalar ve parayı yatıran kişiye makbuz verir. Yeni kurallara göre, kağıt üzerinde düzenlenebilir veya istenildiği takdirde elektronik ortamda gönderilebilir. Makbuz emri elektronik olarak verilmişse bu mümkündür. Dekont, alıcının belirttiği e-posta adresine gönderilir. Makbuz, tüm belge detaylarının görüntülenmesini sağlayacak formatta gönderilir.

• Önemli:
• Yeni kurallara göre şirket, 22 Mayıs 2003 tarih ve 54 sayılı Federal Kanun'a göre mali belgelere dayanarak gerçekleştirilen tüm işlemler için günün sonunda bir genel nakit makbuz emri düzenleme hakkına sahiptir. -FZ (Rusya Bankası'nın 19 Haziran 2017 tarih ve 4416- U tarihli Talimatı).

Kasa defterinde işlem yapma prosedürü

Kasa defteri eski şekline göre tutulur. Tek nüsha olarak basılabilir. Bir istisna, ayrı bir bölümün kasa defteridir. Kağıt belge akışı ile kasa defterinin elektronik ortamda saklanmasına gerek kalmaz.

Elektronik nakit belgeleri nasıl hazırlanır ve saklanır

2017 yılında kasa işlemlerinin yapılmasına ilişkin prosedür, kasa işlemlerine ilişkin elektronik belge akışının yapılmasını mümkün kılmaktadır. Bu durumda kağıt kopyaların hazırlanmasına gerek yoktur:

• sarf malzemeleri;
• cemaatçiler;
• kasa defteri ve ekstreler.

Ancak yalnızca 2017'de nakit işlem yapma prosedürünü belirleyen bir koşul altında: elektronik belgeler nitelikli bir elektronik imza ile onaylanmalıdır.

Ancak her muhasebecinin elektronik fatura ve sarf malzemelerini belgelendirebilmesi için elektronik imza satın alması pek çok firma için mümkün değildir. Örneğin, çok sayıda çalışan veya sözde personel cirosu nedeniyle. Aynı şey bordro kayıtları için de geçerli: Her çalışana elektronik imza verilmesi çok maliyetli ve zahmetli.

Nakit işlem yapma prosedürünün yeni baskısında Rusya Bankası, parayı alan kişinin elektronik olarak verilen sarf malzemelerine elektronik imza ekleyebileceğini açıkça belirtti. Ancak alıcının imzası olmasına rağmen bunu yapamadığı durumlar vardır. Rusya Merkez Bankası'nın söylediği gibi, bu durumda kasiyer belgeyi kağıda basıyor ve alıcı da belgenin üzerine el yazısıyla imza atıyor.

Nakit belgelerdeki işlemleri düzeltme prosedürü

2017 yılında nakit işlem yapma prosedürü, elektronik belgelerin imzalandıktan sonra düzeltilmesini yasaklamaktadır. Hatalı bir belge yalnızca silinebilir; bunun yerine yeni, doğru bir belge oluşturulmalıdır. Halihazırda nitelikli bir imzayla imzalanmışsa, elektronik kasa defteri için de benzer bir yöntem sağlanır.

• Referans
• Siz bunu düzeltebilirsiniz:
• kağıt kasa defteri;
• maaş bordrosu ve maaş bordrosu
• Şunları düzeltemezsiniz:
• kağıt makbuzları;
• kağıt malzemeleri;
• belgeler elektronik biçimde.

Kasa defterini veya maaş bordrosunu düzeltmek için hatalı verilerin üzerini çizmeniz, yanına doğru bilgileri belirtmeniz ve düzeltme tarihini koymanız gerekir. Hatalı belge imzalayan çalışanların transkript ile yeniden imzalaması gerekmektedir.

Bireysel girişimciler ve küçük şirketler için 2017 yılında nakit işlem yapma prosedürü

2017 yılında nakit yönetimi Hem girişimcilerin hem de küçük şirketlerin ihtiyacı var. Ancak basitleştirilmiş bir biçimde. Küçük şirketler ve girişimciler nakit limiti belirlememe hakkına sahiptir. Nakit bakiyesine ilişkin önceden onaylanmış limit, uygun bir talimat verilerek iptal edilebilir.

• Referans
• Bireysel girişimciler kasa defteri tutmaktan muaftır. Nakit işlemleri gelir veya gelir ve gider defterlerine kaydederler ve vergiyi potansiyel gelire göre hesaplarlar ve nakit makbuz göstergeleri önemli değildir.

Küçük şirketlerin her nakit işlem için varant vermesi gerekiyor. Bir yandan bireysel girişimciler makbuz ve sarf malzemesi vermeme hakkına sahiptir. Bu, 2017 yılında nakit işlem yapma prosedüründe doğrudan belirtilmiştir. Ancak öte yandan, bu belgenin 5. paragrafı, bir girişimcinin kasadan para kabul ettiği her seferde bir makbuz verilmesini gerektirmektedir. Ve bu nakit prosedürünün hiçbir istisnası yoktur. Bu nedenle nakit belgeleri hazırlamanızı öneririz.

Bölümler için 2017 yılında nakit işlem yapma prosedürü

2017 yılında nakit işlemlerinin gerçekleştirilmesine ilişkin prosedür, tüm ayrı bölümlerin nakit bakiyesi limitine uyması gerektiğini göstermektedir. Bu limitin hangi sırayla belirleneceği, departmanın bağımsız olarak bir banka hesabına nakit yatırma hakkına sahip olup olmadığına bağlıdır.

• Referans
• Şirketin en az bir işyerinin bulunduğu yerdeki herhangi bir bölümü ayrı kabul edilir. Hangi dönemde oluşturulduğu önemli değil.

Bankaya para yatıran ve yatırmayan tüm ayrı bölümler, nakit disiplinine uymalı ve kendi kasa defterlerini tutmalıdır. Ayrıca bölümün, bölüm başkanı tarafından onaylanan kasa defterlerinin kopyalarını merkeze iletmesi gerekir. Mali tabloları hazırlamadan önce yılda bir kez kasa defterinin yapraklarını departmandan ofise teslim edebilirsiniz.

Merkez Bankası'nın nakit işlemleri gerçekleştirmek için oluşturduğu prosedür, uyguladıkları vergi rejimine bakılmaksızın tüm kuruluşlar ve girişimciler için zorunludur. Rusya Federasyonu'nda nakit işlem yapma prosedürünün güncellendiği Ağustos 2017'de önemli değişiklikler meydana geldi ve bunu daha önce yazmıştık, ancak burada yazar kasa tutmanın temel kurallarını ve nakit muhasebesi prosedürünü ele alacağız. işlemler.

Nakit işlemlerin yürütülmesine ilişkin kurallar

Hemen hemen her işletmenin nakit akışı vardır ve tüm "nakit"in kasadan geçmesi gerekir. Nakit takas işlemleri, nakit alınması ve verilmesi, şirketler ve/veya bireysel girişimciler arasındaki tüm nakit ödemelerin yanı sıra, kendi çalışanları da dahil olmak üzere bankalara ve bireylere yapılan nakit ödemelerdir.

Kasiyer veya yönetici tarafından atanan başka bir çalışan veya yöneticinin kendisi nakit işlemlerini yürütmelidir. Yazar kasaların hacmine ve sayısına bağlı olarak birden fazla kasiyer olabilir, hepsi mali açıdan sorumludur.

Rusya Federasyonu'nda nakit işlemlerin düzenleyici düzenlemesi Merkez Bankası tarafından yürütülmektedir. Bugün, temel kurallar aşağıdaki belgelerde yer almaktadır:

• Tüzel kişiler tarafından kasa tutma prosedürü ve bireysel girişimciler ve küçük işletmeler (KOBİ) tarafından basitleştirilmiş yönetime ilişkin 11 Mart 2014 tarih ve 3210-U sayılı Merkez Bankası Direktifi;
• Tüzel kişiler ile bireysel girişimciler arasındaki nakit ödemelerin sınırına ilişkin 10/07/2013 tarih ve 3073-U sayılı Merkez Bankası Direktifi.

Şirket ve bireysel girişimci bağımsız olarak şunları belirler:

• Nakit paranın depolama ve taşıma sırasında güvenliği nasıl sağlanacak,
• kasadaki “nakit” çeklerinin prosedürü ve zamanlaması.

Kuruluş, yöneticinin emriyle gün sonunda kasada kalabilecek miktara ilişkin bir limit - kasa limiti - belirlemelidir. Limit aşımı parasının, maaş günleri ve hafta sonları (işlemler hafta sonu yapılıyorsa) hariç, kasadan bankaya teslim edilmesi gerekmektedir. Limit, iki formülden biri kullanılarak hesaplanır: gelir hacminden veya ihraç edilen nakit hacminden (3210-U sayılı Talimatlara ek). Bireysel girişimciler ve serbest meslek sahibi girişimciler, gelirlerini kısıtlama olmaksızın biriktirerek nakit limiti belirleyemezler.

Nakit işlemlerin yürütülmesine ilişkin mevcut prosedür, ticari kuruluşlar arasındaki "nakit" ödemeleri 100 bin ruble ile sınırlandırmaktadır. tek bir sözleşme kapsamında. Bu sınır tüzel kişiler ve bireysel girişimciler için geçerlidir ve sıradan bireylerle yapılan yerleşimler için geçerli değildir.

Nakit işlemlerin belgelenmesi

Herhangi bir nakit işlemi birincil muhasebe belgeleriyle belgelenmelidir. Yalnızca Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'na göre (örneğin, KUDiR'de) vergi göstergelerinin kayıtlarını tutan bireysel girişimciler için bir istisna yapılır - nakit belgeleri dolduramazlar (madde 4.1. Merkez Bankası Talimatları) Rusya Federasyonu No. 3210-U).

Nakit “birincil” formun formları birleştirilmiştir, Devlet İstatistik Komitesi'nin 08/18/1998 tarih ve 88, 01/05/2004 tarih ve 1 sayılı kararlarıyla onaylanmıştır ve Merkez Bankası ile mutabakata varılmıştır; bağımsız olarak geliştirilmiştir formlar nakit işlemlerde kullanılamaz. Nakit belgeler, düzeltmelere izin vermeden kağıt üzerinde manuel olarak veya özel programlar kullanılarak elektronik olarak doldurulabilir.

Rusya Federasyonu'nda nakit işlem yapma prosedürü, nakit işlemlerin aşağıdaki belgelerle kaydedilmesini sağlar:

• Nakit ödeme emri (Form No. KO-1) – kasadan nakit alındığında kullanılır. PKO, biri mevduat sahibine verilen yırtma makbuzu olmak üzere iki bölümden oluşur. PQR, baş muhasebeci ve kasiyerin imzalarıyla onaylanmıştır. Yazar kasa sistemleri kullanılarak elde edilen gelirler de dahil olmak üzere tüm para, PKO aracılığıyla kasaya alınır.
• Harcama kasa talimatı (form No. KO-2) - kasadan para verilmesi için doldurulmuştur. RKO, "prikhodnik" ten farklı olarak, alıcının tutarı kelimelerle belirttiği, makbuz tarihini imzaladığı ve ayrıca kimliğini kanıtlayan belgenin ayrıntılarını girdiği paranın alınmasına ilişkin bir makbuz da içerir. Kasiyer ve baş muhasebecinin yanı sıra RKO, kuruluş başkanı tarafından imzalanır.
• Kasa defteri (KO-4 numaralı form) kasanın yönetimini yansıtır ve gelen ve giden kasa siparişlerine göre doldurulur. Kasiyer veya başka bir yetkili çalışan, işlemlerin olduğu gün kasada paranın alınması ve harcanmasına ilişkin deftere giriş yapar, gün sonunda girişleri PKO ve RKO verileriyle kontrol eder, Ciro ve kasa bakiyesini gösterir ve imzasını atar. Baş muhasebeci kasa defterinin bakımını kontrol eder. Kitabın tüm sayfaları önceden numaralandırılıp birleştirilir ve elektronik ortamda doldurulurken bilgilerin değişiklikten korunması için önlemler alınır.
• Maaş bordrosu ve maaş bordrosu beyanları (T-49 ve T-53 numaralı formlar) aynı anda birden fazla çalışana maaş vermek için kullanılır. Parayı aldıktan sonra her biri kendi adının ve miktarının karşısındaki beyanı imzalar. Maaş ödendikten sonra ödenen tutarın tamamına ilişkin genel nakit mutabakatı ekstreye eklenir. Tahsil edilmeyen ücretler yatırılır.

Nakit belgeler kuruluşta en az 5 yıl, kişisel hesapların yokluğunda maaş makbuzları - 75 yıl saklanmalıdır.

Kasa işlemlerinin muhasebeleştirilmesi

Bir işletmenin nakit işlemlerinin muhasebesini tutmak için, gerekirse alt hesapların açılabileceği 50 “Nakit” hesabı kullanılır (31 Ekim 2000 tarih ve 94n sayılı Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı Emri) , içermek:

• 50.1 Nakit muhasebesi için “Kurumsal yazarkasa”. Şirketin dövizle işlem yapması durumunda her döviz cinsi için ayrı alt hesap açılır;
• 50.2 "Operasyonel kasa" esas olarak iletişim ve ulaşım kuruluşları tarafından istasyonların, iskelelerin, postanelerin vb. kasalarına para kaydetmek için kullanılır;
• 50.3 Ücretli uçak biletlerinin, posta pullarının ve bilet gişesinde saklanan diğer benzer belgelerin muhasebeleştirilmesine ilişkin “Nakit belgeler”.

Hesap 50'nin borcunda, nakit işlemlerinin muhasebeleştirilmesi, işletmenin kasasındaki “nakit” makbuzunun yansıtılmasını içerir, örneğin:

• 50 no'lu hesabın borcu ve 71 no'lu hesabın alacak tutarı, çalışanın kasaya iade ettiği harcanmamış hesaplanabilir parayı yansıtır;
• hesap borcu 50 ve hesap kredisi 62 - alıcılardan ve müşterilerden vb. mal veya hizmetler için nakit ödeme makbuzu.

• çalışana verilen tutar 71 no'lu hesabın borcuna ve 50 no'lu hesabın alacak hesabına aktarılacaktır;
• 70 numaralı hesabın borcu ve 50 numaralı hesabın alacaklısı, çalışanlara ödenen ücretleri yansıtır;
• Mal ve hizmetlerin tedarikçilere nakit olarak ödenmesi, hesap 63'ün borçlandırılması ve 50 numaralı alacak hesabı vb. ile gerçekleştirilir.

Hesap bakiyesi 50, kasadaki para miktarına eşit olmalıdır. Negatif olamaz ve hesapta “kredi” bakiyesinin bulunması muhasebede bir hata yapıldığı anlamına gelir.