Nakit işlemleri yürütmek için en son prosedür. Nakit işlemlerin yürütülmesine ilişkin genel kurallar. ÇKP kullanımına ilişkin yeni kurallar

Merkez Bankası nakit işlemlerinin yürütülmesine ilişkin yeni kurallar belirledi. Ticari faaliyetlerde bulunan herkes için bunların uygulanması zorunlu hale geldi.

Nakit işlem kavramı

Nakit işlemler şunları içerir:

• resepsiyon
• ihraç
• depolamak
• nakit yeniden hesaplama,

• dolgu
• iletken
• resepsiyon
• parasal işlemlere eşlik eden belgelerin düzenlenmesi.

Nakit işlem yapılırken fonların herhangi bir hareketi veya hareketi yansıtılmalıdır. Kesinlikle uyulması gereken belirli bir düzen vardır.

Teorik olarak, kasa tutma ve nakit işlemlerini yürütme görevlerinden yalnızca nakitle ilgilenmeyen kişiler muaf tutulabilir. Buna göre yalnızca banka havalesi yoluyla para kabul edebilir ve ödeme yapabilirler. Gerçekte bu seçenek kuralın bir istisnasıdır.

Bu durumda denetim sırasında vergi müfettişine yalnızca nakit dışı ödemelerin yapıldığı konusunda ücretsiz bilgi verilir. Başvuru belgelenmelidir.

Büyüteç altında küçük bir işletmenin mali tabloları: neden, ne zaman ve nasıl.

Personelde çalışanlar varsa doğum izni sizin için geçerlidir.

1 Haziran 2014'ten itibaren yeni sipariş

1 Haziran 2014 tarihinde, Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın (CB) 12 Ekim 2011 tarih ve 373-P sayılı süresi dolan Yönetmeliği yerine, 11 Mart 2014 tarih ve 3210-U sayılı Merkez Bankası Yönergesi “Hakkında Tüzel kişiler tarafından nakit işlemlerinin yapılmasına ilişkin prosedür ve nakit işlemlerinin yürütülmesine ilişkin basitleştirilmiş prosedür” yürürlüğe girmiştir. bireysel girişimciler ve küçük işletmeler tarafından gerçekleştirilen işlemler." Belge, Rusya Federasyonu Adalet Bakanlığı'nda devlet tescilini geçti.

Artık yeni prosedüre göre bireysel girişimciler (IP) ve küçük işletmeler (küçük işletmeler - SE) için kasadaki nakit miktarı sınırı kaldırıldı. Limit kuralı yalnızca küçük işletme olmayan kuruluşlar için geçerlidir.

Burada nakit limitinin hesaplandığı formüller aynı kalır: ya fiili nakit giderlere dayalıdır ya da gelir hacmine dayalıdır. Ancak gevşeme yine de yapıldı. Artık bu tür işletmeler nakit limitini hesaplamak için kendileri için daha uygun olan formülü seçebilirler.

Özellikle nakit geliri olmayan işletmelerin yalnızca fiili nakit harcamalar üzerinden nakit limiti belirlemesi yönündeki katı kural iptal edildi. Yani artık bu tür işletmeler sınırı kendi lehlerine değiştirebiliyor. Üstelik vergi müfettişliği yeni belirlenen sınırı yeniden hesaplama hakkından mahrum bırakılıyor ve yalnızca bu sınıra uyulup uyulmadığını kontrol edebiliyor.

Bununla birlikte, vergi makamlarıyla çatışmaları önlemek için, bu tür işletmelerin sahiplerinin (veya icra direktörlerinin) tedbirli davranması, Haziran ayından itibaren 3210-U sayılı Merkez Bankası Direktifi'ne atıfta bulunarak bir emir yayınlaması daha iyidir. 1 Ocak 2014 tarihinden itibaren limitin belirlenmesine yönelik yeni bir prosedür oluşturulmuştur.

Bireysel girişimciler ve küçük işletmeler için yenilikler

Bunlar aşağıdaki gibidir:

- bireysel bir girişimcinin artık hem kasa defterini hem de buna bağlı olarak nakit makbuzlarını ve nakit siparişlerini tutması gerekmiyor (nakit belgeleri saklama kuralı yalnızca vergi mevzuatında belirtilen özel vergi rejimleri kapsamında faaliyet gösteren bireysel girişimciler için geçerlidir);

- hem bireysel girişimciler hem de küçük işletmeler için başka bir rahatlama geçerlidir: yatırılan tutarların kaydını tutma zorunluluğu kaldırılmıştır (3210-U sayılı Merkez Bankası Direktifi'nin yürürlüğe girmesinden önce, bireysel bir girişimci veya bir bankanın kasiyeri). Bireysel işletmenin, nakit ödemenin son gününde, çalışanları tarafından herhangi bir nedenle alınmayan “nakit” tutarındaki fonları sicile kaydetmesi gerekiyordu. Yeni prosedüre göre, para vermenin son gününde, bireysel bir girişimci veya milletvekili kasiyerinin ekstrede yalnızca "yatırılan" ifadesini (çalışanın soyadının karşısına) yazması ve girişi mühürlemesi gerekiyor. Daha sonra bireysel girişimci, ekstrede gerçekte verilen "nakit" miktarını ve yatırılacak tutarı gösterir ve beyanı imzalar. Küçük bir işletmede prosedür aynıdır, bunları yalnızca kasiyer gerçekleştirir, ardından beyanı imza için baş muhasebeciye veya başka bir yetkili kişiye iletir;

- yeni prosedür, özel vergi rejimleri altında faaliyet gösteren bireysel girişimciler ve küçük işletmeler için başka bir gevşeme daha içermektedir - bireysel bir girişimci veya kasiyer, nakit ödemelerin olmadığı günlerde kasa defteri tutamayabilir;

— 3210-U sayılı Merkez Bankası Yönergesine göre, Milletvekili kasiyerleri kasa belgelerinde değişiklik yapabilir (fakat kasa makbuzları ve banka havalelerinde değişiklik yapamaz!). Örneğin, bir kasa defterinde yanlış bir girişin üstünü çizebilir, yanına doğru girişi girebilir ve düzeltmeyi kasiyerin imzasıyla mühürleyebilirsiniz (ancak düzeltmelerin özünü deşifre ettiğinizden emin olun - neden, neyle bağlantılı olarak).

Nakit işlem türleri

Yazar kasa, kasanın giriş ve çıkış işlemlerini gerçekleştirir.

1. Nakit makbuz işlemleri, herhangi bir kaynaktan kasaya para alınmasıdır.
2. Gider nakit işlemleri, kasadan nakit çekilmesiyle ilgili eylemi tanımlar.

Gider nakit işlemleri şunları içerir:

• çalışanlara avans ve maaş ödenmesi
• seyahat ve konaklama masraflarının verilmesi
• iş ihtiyaçları için nakit verilmesi
• parayı bankaya aktarmak
• sosyal ödemeler

Nakit işlemleri kimler yapabilir?

Nakit işlemleri, bir kasiyer veya kuruluş başkanı tarafından bu yetkilerle donatılan başka bir kişi tarafından gerçekleştirilme hakkına sahiptir. Her iki durumda da uygun bir emir verilmesi gerekir.

Büyük olasılıkla, küçük bir işletmede iş yükü standartlarına göre bir kasiyer yeterli olacaktır. Ancak bunlardan birkaçı varsa, kıdemli kasiyerin pozisyonu personel tablosuna göre tanıtılır.

Çalışanın bulunmadığı bir durumu düşünürsek nakit işlemleri bireysel bir girişimci tarafından gerçekleştirilmektedir.

Nakit işlemlerin yürütülmesine ilişkin düzenlemeler

Nakit işlem yapma prosedürü, Rusya Federasyonu Merkez Bankası Yönetmeliği ile belirlenir. Nakit işlemlere ilişkin bu hükme göre, bireysel girişimcilerin ve küçük işletmelerin, nakit işlemleri kaydetme konusunda belirli bir prosedüre uymaları gerekmektedir. Daha önce belge bu kategorideki girişimciler için geçerli değildi.

Para dolaşım düzeninin düzenlenebilmesi için nakit kullanan herkesin nakit disiplinine uyması gerekmektedir.

Nakit işlemlerin belgelenmesi

1. Fon hareketini onaylamak için bir makbuz (PKO) ve bir gider (RKO) nakit talimatı kullanılır. Nakit işlemlere ilişkin birincil belgelerle ilgilidirler ve genel kabul görmüş onaylanmış bir forma sahiptirler.

Makbuz siparişi
Fonların kaynağını gösterir.

Kurallara göre bu sipariş için sipariş formu ve makbuzun doldurulması gerekmektedir. Ancak pratikte yalnızca makbuzun doldurulmasıyla sınırlı oldukları durumlar vardır. Doldurma kuralları bu seçeneğe izin vermiyor. Öncelikle sipariş formunun doldurulması ve sonrasında fiş düzenlenmesi gerekmektedir.

Ek belgeler eklendiğinde bunların siparişte belirtilmesi gerekir. Bu tür belgeler, gerçekleştirilen bir iş eylemi veya sunulan hizmetler olarak hizmet edebilir.

Nakit tahsilat talimatı bir muhasebeci veya yetkili başka bir kişi tarafından imzalanır. Ancak bu yetkilerin bir vekaletname ile onaylanması gerekir.

Para, makbuz emrinin düzenlendiği gün kasaya ulaşmalıdır. Aksi takdirde geçersizdir. Siparişin zamanında hazırlanması nakit disiplinine uyum noktalarından biridir.

Yazar kasadan nakit çıkarmak için gider kasa talimatı kullanılır.
Fonlar verilmeden hemen önce doldurulur. Tutar, alıcının kendisi tarafından elle girilir.

2. Tüm bilgiler kasa defterine girilir.

Düzenli ve zamanında doldurulması gerekmektedir. Bu zorunlu bir belgedir. Yazar kasanın kullanılıp kullanılmaması önemli değil.

Kasa defterinin dikkatli bir şekilde bakımı, her şeyden önce, kesinlikle uyulması gereken nakit disiplinidir.

Tasarımı için temel gereksinimler:

• Tüm ayrıntılar ilk sayfada belirtilmelidir
• Kasa defteri yalnızca bir takvim yılını korumak için tasarlanmıştır ve daha fazlasını değil
• Tüm sayfalar numaralandırılmalı ve ardından dikilmelidir. Toplam sayıları son sayfada belirtilmiştir.

Kasa defteri nakit siparişlere göre doldurulur: gelen ve giden.

3. Çalışanlar varsa nakit ödemeler maaş bordrosu veya maaş bordrosu ile resmileştirilir.

Kasa işlemlerinin muhasebeleştirilmesi

Nakit işlemlerin muhasebeleştirilmesi, nakit hareketinin izlenmesini içerir.

Nakit ile ilgili işlemleri gerçekleştirmek için muhasebe hesap planında 50 numaralı “Nakit” hesabı kullanılmaktadır.

Fon girişleri borç olarak muhasebeleştirilirken, giderler (ödemeler) alacak olarak muhasebeleştirilir. Gerekirse aşağıdaki gibi alt hesaplar kullanılır:

• Ulusal para birimi cinsinden para gelirleri ve harcamalarının muhasebeleştirilmesi
• eğer birden fazla varsa fonları farklı kasalar arasında taşımak
• parasal belgelerin hareketi

İşlemlerin sentetik muhasebesi Kasa hesabında gerçekleştirilir. Tüm nakit hareketlerini takip etmenizi sağlar.

Nakit işlemlerin denetimi

Vergi müfettişi nakit disiplin prosedürünü kontrol eder. Bu süreçte ortaya çıkıyor:

• Yazar kasa nasıl izlenir?
• Kasa defteri doğru şekilde tutuluyor mu?
• Raporların birincil belgelere uygunluğunun kontrol edilmesi
• Bankadan alınan fonlar ne kadar tam olarak muhasebeleştiriliyor?
• Kayıtların banka verileriyle yazışması
• Cari hesaptan alınan fonların amacına uygun kullanılması
• belirlenen nakit limitine uygunluk üzerindeki kontrol kontrol edilir

Ceza verilmesini önlemek için aşağıdakilerin doğru şekilde doldurulup yerine getirilip getirilmediğini izlemek gerekir:

• kasa defteri
• makbuz ve ödeme emirlerine ilişkin raporlar
• Operasyonlar için gerekli olan destekleyici belgeler.

Bu zorunlu kurallara uyulması durumunda nakit yönetimi organizasyonu tatmin edici kabul edilecek ve nakit işlemlerinin denetimi olumlu sonuçla sonuçlanacaktır.

Nakit işlemlerin yürütülmesine ilişkin kurallar

Nakit işlemlere ilişkin genel prosedür şunları içerir:

• fonların alınması, güvenliği ve verilmesi
• Ekteki belgelerin hazırlanması
• yazarkasa denetimi
• nakit disiplinine uyum.

Buna dayanarak nakit işlemlerinin yürütülmesine ilişkin kurallar oluşturulmuştur.

Küçük işletme temsilcisinin veya bireysel girişimcinin mutlaka bir nakit limiti belirlemesi gerekir.

Kasa işlemleri için tesiste özel bir yer ayrılmıştır. Gün sonunda kalan nakit hesaplanır ve çekilir. Bu günlük olarak yapılmalıdır.

Bir limit belirlemek için bir idari belge hazırlanır. Herhangi bir biçimde siparişle sabitlenir. Kimseye haber vermeye gerek yok. Limitin belirleneceği süreye de bağımsız olarak karar verilir.

Bireysel girişimcilerin ve küçük işletmelerin şunları yapması gerekir:

• Yazar kasadaki para bakiyesinin limitini belirleyin. Belirlenen limiti aşan serbest bırakılan fonlar banka hesaplarında tutulmalıdır
• Tüm nakit işlemleri, bir makbuz (PKO) ve bir gider (RKO) nakit havalesi ile belgelenmelidir. Gerekli tüm nakit belgeleri mevcut olmalıdır
• Günlük bir kasa defteri tutun. Tüm girişleri içine girin, yani. kasaya tam bir nakit kaydı yapmak
• Kuruluşun başkanı (bireysel girişimci), kuruluşa nakit işlemlerinin tam yönetimini sağlamakla yükümlüdür.
• Belirlenen limiti aşan nakit birikimine izin verilmez. Nakit işlemlerin gerçekleştirilmesi durumunda maaş günleri ve hafta sonları (çalışılmayan tatiller) bir istisna olabilir.

Nakit güvenliği kendi başımıza sağlanır. İşletmenin başkanı (bireysel girişimci), paranın bankaya zamanında aktarılmasından ve kasadaki fon limitinden sorumludur.

Kasiyer kasa belgelerinin muhafazasından sorumludur; kasa işlemleri yönetici ve muhasebeci tarafından izlenir.

Nakit işlemler kağıt üzerinde veya elektronik ortamda yapılabilir. Bilgisayarda saklanan kasa belgelerinin yılda bir kez yazdırılması ve kasa defterine kaydedilmesi gerekir.

Nakit işlem yapma kurallarının ihlali

Nakit işlemlerin ihlali sorumluluğu ceza gerektirir. Yetkililer için bunlar 4.000 ruble arasında değişiyor. işletmeler için 5.000 ruble'ye kadar - 40.000 ruble'den. 50.000 ovuşturmaya kadar.

Nakit işlemleri gerçekleştirirken temel hükümlere uyulması, nakit disipliniyle ilgili hatalara karşı sigortalanmanızı garanti eder. Bunu yapmak için mevcut kurallara uymalı ve gelecek değişiklikleri dikkatle izlemelisiniz.

1 Haziran 2014'ten itibaren nakit işlemlerinin yürütülmesine ilişkin yeni bir prosedür getirilecektir. Çok daha basit hale gelecek.

• Kasa defterindeki ayrıntı sayısı azaltılacaktır. Hesap numaralarını girmenize gerek kalmayacak.
• Gelen ve giden sipariş formunu doldurmak artık daha kolay olacak.
• Nakit limiti kaldırılacak.
• Kasa tutma zorunluluğu kaldırılacak.

Ancak, nakit işlemleri gerçekleştirirken, bir kasa defterini doldurmak, bireysel bir girişimcinin (LLC) tüm nakit işlemlerini yansıtmak, nakit belgeleri hazırlamak: nakit makbuz siparişleri (PKO), nakit çıkışı gerektiğinde hala yürürlükte olan kurallar vardır. emirleri (COS) ve nakit ödeme limitine uyun.

“Nakit disiplini” kavramını anlamak için öncelikle “Yazar kasa” ve “Kasa” terimleri arasındaki farkı anlamanız gerekir:

Yazar kasa (KKM, KKT) için gerekli bir cihazdır alma Müşterilerinizden gelen fonlar. Bu tür cihazlardan herhangi bir sayıda olabilir ve her birinin kendi raporlama belgelerine sahip olması gerekir.

Kurumsal kasa (faaliyette kasa) bir koleksiyon tüm nakit işlemleri(teslim alma, depolama, teslimat). Yazar kasa, kasa da dahil olmak üzere alınan geliri alır. İşletmenin faaliyetleriyle ilgili tüm nakit harcamalar kasadan yapılır ve para daha sonra bankaya aktarılmak üzere tahsildarlara teslim edilir. Yazar kasa ayrı bir oda, oda içinde bir kasa, hatta masanın içinde bir çekmece bile olabilir.

Bu nedenle, tüm nakit işlemlerine, genellikle nakit disiplinine uygunluk anlamına gelen nakit belgelerinin yürütülmesi eşlik etmelidir.

Nakit disiplini Nakit alımı, ihracı ve depolanması (nakit işlemleri) ile ilgili işlemleri gerçekleştirirken uyulması gereken bir kurallar bütünüdür.

Nakit disiplininin temel kuralları şunlardır:

Kim uymak zorundadır

Nakit disiplini sürdürme ihtiyacı, kasanın varlığına veya seçilen vergilendirme sistemine bağlı değildir.

Nakit bakiye limiti nasıl hesaplanır?

Nakit bakiyesi limitini hesaplama prosedürü, Rusya Merkez Bankası'nın 11 Mart 2014 tarih ve 3210-U sayılı Direktifi'nin ekinde sunulmaktadır.

Buna göre 2019 yılında nakit bakiye limiti iki yoldan biriyle hesaplanabilir:

Seçenek 1. Kasadaki nakit makbuzların hacmine göre hesaplama

L = V / P x Nc

L

V- satılan mallar, yapılan işler, fatura dönemi için verilen hizmetler için ruble cinsinden nakit makbuzların hacmi (yeni oluşturulan bireysel girişimciler ve kuruluşlar, beklenen makbuz hacmini gösterir).

P– nakit makbuz hacminin dikkate alındığı hesaplama dönemi (bunu belirlerken herhangi bir zaman dilimini, örneğin nakit makbuzların en yüksek hacimlerinin oluştuğu ayı alabilirsiniz). Fatura dönemi şu şekilde olmalıdır: en fazla 92 iş günü

Nc- Nakit paranın alındığı gün ile paranın bankaya yatırıldığı gün arasındaki süre. Bu süre 7 iş gününü, bölgede bankanın bulunmaması durumunda ise 14 iş gününü geçmemelidir. Örneğin, eğer para her 3 iş gününde bir bankaya yatırılırsa N c = 3. N c belirlenirken yer, organizasyon yapısı, faaliyetin özellikleri (mevsimsellik, çalışma saatleri vb.) dikkate alınabilir.

Hesaplama örneği. LLC "Şirket" perakende ticaretle uğraşmaktadır. Kuruluş yönetimi, Aralık 2018'i fatura dönemi olarak alarak 2019 yılı için nakit bakiye limiti belirlemeye karar verdi. Aralık ayında şirket 21 gün çalıştı ve 357.000 ruble tutarında nakit gelir elde etti. Aynı zamanda kuruluşun kasiyeri 2 günde bir geliri bankaya teslim etti. Bu durumda nakit bakiyesi limiti şuna eşit olacaktır: 34.000 ovmak.(357.000 RUB / 21 gün x 2 gün).

Seçenek 2. Kasadan dağıtılan nakit hacmine göre hesaplama

Bu yöntem genellikle faaliyetleri sırasında nakit almayan, ancak periyodik olarak bankadan para çeken (örneğin tedarikçileriyle yapılan ödemeler için) bireysel girişimciler ve kuruluşlar tarafından kullanılır.

Bu durumda formül uygulanır:

L = R / P x N n

L– ruble cinsinden nakit bakiye limiti;

R– fatura dönemi için ruble cinsinden verilen nakit miktarı (ücretlerin, bursların ve çalışanlara yapılan diğer transferlerin ödenmesine yönelik tutarlar hariç). Yeni oluşturulan bireysel girişimciler ve kuruluşlar beklenen nakit ödeme hacmini belirtir;

P– nakit çekme hacminin dikkate alındığı fatura dönemi (bunu belirlerken herhangi bir zaman dilimini, örneğin en yüksek miktarda nakit çekme işleminin gerçekleştiği ayı alabilirsiniz). Fatura dönemi şu şekilde olmalıdır: en fazla 92 iş günü ve minimum değeri herhangi biri olabilir.

Hayır- bankadan paranın alındığı günler arasındaki süre (maaş, burs ve çalışanlara yapılan diğer ödemelerin ödenmesine yönelik tutarlar hariç). Bu süre 7 iş gününü, bölgede bankanın bulunmaması durumunda ise 14 iş gününü geçmemelidir. Örneğin bir bankadan her 3 iş gününde bir para çekiliyorsa N n = 3 olur.

Hesaplama örneği. LLC "Şirket" perakende ticaretle uğraşmaktadır. Şirket nakit geliri kabul etmiyor; alıcılar banka aracılığıyla ödeme yapıyor. Ancak zaman zaman şirket tedarikçilere ödeme yapmak için bankadan nakit çekiyor. Kuruluş yönetimi, Aralık 2018'i fatura dönemi olarak alarak 2019 yılı için nakit bakiye limiti belirlemeye karar verdi.

Aralık ayında şirket 21 gün çalıştı ve bankadan 455.700 ruble tutarında nakit aldı. Aynı zamanda kuruluşun kasiyeri 4 günde bir bankadan nakit alıyordu. Maaşlar kasadan verilmiyordu. Bu durumda bakiye limiti şuna eşit olacaktır: 86.800 RUB(455.700 RUB / 21 gün x 4 gün).

Nakit limiti belirleme talimatı

Yazar kasa bakiye limitini hesapladıktan sonra limit tutarını onaylayan bir iç talimat düzenlemeniz gerekir. Siparişte limitin geçerlilik süresini örneğin 2019 (örnek sipariş) belirtebilirsiniz.

Kanun, limitin her yıl sıfırlanması zorunluluğunu getirmemektedir, dolayısıyla emirde geçerlilik süresi belirtilmemişse, belirlenen göstergeler hem 2019'da hem de yeni bir emir verene kadar uygulanabilir.

Basitleştirilmiş prosedür

1 Haziran 2014'ten itibaren - bireysel girişimciler ve küçük işletmeler (çalışan sayısı 100 kişiden fazla değil ve yıllık gelir 800 milyon ruble'den fazla değil) bir sınır belirlemenize gerek yok kasadaki nakit bakiyesi.

Nakit limitin iptali için özel talimat verilmesi gerekmektedir. Rusya Merkez Bankası'nın 11 Mart 2014 tarih ve 3210-U sayılı Direktifine dayanmalı ve aşağıdaki ifadeleri içermelidir: “Kasadaki bakiyeye limit koymadan kasada nakit bulundurun”(örnek sipariş).

Sorumlu kişilere nakit verilmesi

Sorumlu para, iş gezileri, eğlence masrafları ve iş ihtiyaçları için sorumlu kişilere (çalışanlara) verilen paradır.

Hesapta para ancak esasına göre verilebilir bir çalışanın beyanları. İçinde şunları belirtmelidir: para miktarı, onu alma amacı ve alındığı süre. Başvuru herhangi bir biçimde yazılır ve yönetici (IP) tarafından imzalanmalıdır.

Bir çalışan kişisel parasını harcadıysa, bunu telafi etmesi gerekir, bu durumda da bir beyan yazılır, ancak farklı bir ifadeyle (ifade örnekleri).

Not: İfadenin şu satırı içermesi arzu edilir: “Çalışanın daha önce verdiği avanslardan borcu yok”(çünkü daha önce avans bildirmemiş olan çalışanlara hesaptan para basmak kanunen mümkün değildir).

Sırasında 3 iş günü Fonların verildiği sürenin bitiminden sonra (veya işe dönüş tarihinden itibaren), çalışan muhasebeciye (yöneticiye) başvurmalıdır. gider raporu yapılan harcamaları teyit eden belgelerin eklenmesiyle (KKM makbuzları, satış makbuzları vb.).

Aksi takdirde çalışana verilen fonlar gider olarak sayılamaz ve vergi buna göre azaltılabilir. Üstelik destekleyici belge yoksa, kişisel gelir vergisini kesmeniz ve verilen tutardan sigorta primleri ödemeniz gerekecektir.

Nakit ödemelerin sınırlandırılması

Nakit disiplininin bir diğer önemli kuralı, ticari kuruluşlar (bireysel girişimciler ve kuruluşlar) arasındaki nakit ödemelere ilişkin kısıtlamalara uymaktır. tek bir sözleşme kapsamında miktar 100 bin ruble'den fazla değil.

Nakit işlemler, bir ticari işletmenin (ve genel olarak nakit ödemelerin eşlik ettiği diğer tüm işlemlerin) en önemli bileşenidir. Amaçları nedir? Nakit işlemler yasal gerekliliklere uygun olarak, özellikle de çevrimiçi yazarkasaların kullanımını düzenleyen 54-FZ sayılı Kanun'da 2017 yılından bu yana yapılan değişiklikler dikkate alınarak nasıl yürütülüyor?

Kataloğumuzdaki hangi yazar kasanın işletmenize uygun olduğunu size söyleyeceğiz.

Onlar için geçerli olan şey

Nakit işlemler esasen nakit dolaşımıyla (veya başta banka kartları olmak üzere çeşitli elektronik araçların kullanıldığı nakit dışı işlemler) ilgili işlemleri içerir.

Kural olarak, bu tür işlemlere katılanlardan en az biri bireydir. Temsil edilebilir:

1. Alıcı (hizmet müşterisi).

Bu durumda fonlar şunları yapabilir:

• alıcıdan kabul edilen (mal veya hizmet için ödeme yaparken);
• alıcıya verilir (malları iade ederken veya düşük kaliteli hizmet için tazminat verirken, mal veya hizmetler için ön ödemeyi iade ederken).

1. Çalışan.

Bu durumda fonlar şunları yapabilir:

• çalışana verilen (maaş şeklinde, raporlanacak tutarlar - örneğin seyahat ödenekleri);
• çalışandan kabul edilir (örneğin, harcanmamış seyahat ödeneği şeklinde).

1. Borçlu veya borç veren.

Açıkçası, bu durumda uzlaşma yapılan kişinin özel rolüne bağlı olarak, fonlar ya verilebilir (borçluya - kredi başvurusunda bulunurken, borç verene - geri öderken) ya da kabul edilebilir (borçludan) - krediyi geri öderken, borç verenden - kasada).

Bu nedenle, nakit işlemleri doğası gereği ikili niteliktedir: bir ekonomik varlığın (bireysel girişimci veya kuruluş) kasasından hem fonların alınmasına hem de verilmesine karşılık gelebilirler.

Yandex Zen'deki kanalımıza abone olun - Çevrimiçi yazarkasa !
En yeni haberleri ve hayat tüyolarını ilk alan siz olun!

Yasaların öngördüğü durumlarda, nakit işlemlerinin tarafları yalnızca tüzel kişiler (veya tüzel kişilik ve bireysel girişimci) olabilir. Biraz sonra bu tür operasyonların özelliklerini daha ayrıntılı olarak inceleyeceğiz. Şimdilik, yerleşimlerdeki en az bir katılımcının bireysel olduğu (bireysel girişimci olarak kayıtlı olmadığı) ortak senaryoları ele alalım.

Yukarıdaki birey kategorilerine sahip bir ekonomik varlığın yerleşimlerine karşılık gelen işlemler (ve sadece bu tür hukuki ilişkilerdeki olası katılımcıların listesi çok daha geniş olabilir) özel hukuk normlarının yetki alanında gerçekleştirilir. Bu normların yer aldığı hukukun ana kaynaklarını inceleyelim.

Her türlü işletme için çevrimiçi yazarkasalar! Rusya genelinde teslimat.

Bir talep bırakın ve 5 dakika içinde danışmanlık alın.

Nakit işlemlerin yürütülmesini hangi düzenlemeler düzenler?

Nakit işlemler Rus işletmeleri tarafından aşağıdaki düzenlemelere uygun olarak gerçekleştirilmektedir:

1. Rusya Merkez Bankası'nın 11 Mart 2014 tarih ve 3210-U sayılı Direktifi.

• nakit işlemlerin bir parçası olarak hangi spesifik prosedürlerin uygulanması gerektiği;
• kanunla belirlenen durumlarda bir işletmenin uyması gereken nakit bakiyelerine ilişkin sınırlamalar;
• çeşitli nakit belgeleri kullanma prosedürü;
• Bir işletmedeki fonların güvenliğini sağlamak için temel kurallar.

Ve elbette bu, 3210-U sayılı Direktif tarafından oluşturulan norm kategorilerinin kapsamlı bir listesi değildir. Bu normatif kanun oldukça hacimli ve yapısal olarak karmaşık bir hukuk kaynağıdır ve uygulaması, kolluk kuvvetleri uygulaması sırasında ayrıntılı olarak ortaya çıkan çok sayıda nüansla karakterize edilebilir.

1. Rusya Merkez Bankası'nın 7 Ekim 2013 tarih ve 3073-U sayılı Direktifi ile.

Bu yasa kaynağı, özellikle nakit kullanan ödemelerin nasıl yapılması gerektiğini düzenlemektedir. Hükümleri, her şeyden önce, perakende ticaretle uğraşan ve bireylere hizmet sağlayan ve bu sırada nakit ödemelerin neredeyse her zaman yapıldığı ticari kuruluşlar tarafından bilinmelidir.

1. 22 Mayıs 2003 tarihinde kabul edilen 53-FZ Sayılı Kanun.

Bu yasa ve önceki yasa kaynağı olan 3073-U sayılı Direktif, hukuki ilişkilerin genel alanını (nakit ödemeler) düzenleyen düzenlemeler olarak değerlendirilmelidir. Bununla birlikte, 54-FZ sayılı Kanun, bu tür hesaplamaların ayrı bir önemli yönünü düzenlemektedir - yazar kasa ekipmanlarının (veya yazar kasa sistemleri aracılığıyla oluşturulanların yerine geçen belgelerin) kullanımı.

07/01/2018 tarihine kadar 54-FZ Sayılı Kanunun aslında 2 baskıda eşzamanlı olarak uygulandığına dikkat edilmelidir - mevcut olanı (07/03/2016 tarihli) ve kısmen 03/08 tarihinde kabul edilen versiyon /2015. Bazı ticari işletmeler, müşterilere ödeme yaparken hangi sürümün kullanılacağını seçme hakkına sahiptir.

54-FZ Sayılı Kanunun eski versiyonunun kısmi uygulanması, yasa koyucunun bu düzenleyici yasal kanunun hükümlerinin çoğunun artık yürürlükte olmadığını kabul etmesinden kaynaklanmaktadır - ancak bir dizi işletmeye izin verenler hariç Yazar kasa ekipmanlarını yasal olarak kullanmamak (makalenin ilerleyen kısımlarında bunların ne tür işletmeler olduğunu inceleyeceğiz, daha fazla ayrıntı).

Bu hukuk kaynakları (ve çeşitli durumlarda bunlara karşılık gelebilecek diğerleri) hukuki ilişkilerin farklı alanlarını düzenler. Bu hukuki ilişkileri karakterize eden pratik nüansları göz önünde bulundurursak, öncelikle bir işletmedeki yazarkasa çalışmasını organize etmenin temel ilkelerini inceleyebiliriz.

İşletmenize uygun yazar kasaları seçeceğiz. Rusya Federasyonu'nun her yerine teslimat yapacağız!

Bir talep bırakın ve 5 dakika içinde danışmanlık alın.

Bir işletmede yazar kasa nasıl çalışır?

Nakit makbuz, malileştirme sırasındaki en önemli belgelerden biridir. Kullanımının özelliklerini (ve yazarkasa cihazlarının kullanımına ilişkin düzenlemeye ilişkin güncellenen mevzuatın öngördüğü alternatiflerini) daha ayrıntılı olarak inceleyelim.

Merkür 115F




• Nakit makbuz nedir (ve alternatif belgeler)

  Nakit işlemlerin düzenlenmesi alanındaki temel düzenlemelerden biri olan 54-FZ sayılı Kanun'un 1 Temmuz 2018 tarihine kadar 2 sürüm halinde geçerli olduğunu yukarıda belirtmiştik.

  54-FZ sayılı Kanunun eski versiyonunda “nakit makbuz” kavramının pratikte açıklanmadığını (aktif olarak kullanılmasına rağmen) belirtmekte fayda var. Temel olarak, bu yasa kaynağı bağlamında bir yazarkasa makbuzu, bir EKLZ'ye sahip (veya benzer işleve sahip bir yazarkasa teknolojik modülü düzeyinde) bir mali sicil memuru üzerinde basılan ve kasanın kimliğini belirlemek için gerekli tüm ayrıntıları içeren birincil bir belgedir. Müşterinin bir ürün veya hizmet için ödeme yaparken yaptığı ödeme.

  54-FZ Sayılı Kanunun mevcut versiyonuna göre, tüm ticari işletmelerin aşağıdakiler hariç müşterilere nakit makbuz vermesi gerekmektedir:

  • UTII ve PSN üzerinde çalışmak;
  • vatandaşlara hizmet sunmak;
  • Sanatın 3. paragrafında belirtilmiştir. Eski versiyonda 54-FZ Sayılı Kanunun 2'si.

  Aynı zamanda, UTII ve PSN kapsamında çalışan şirketler, alıcının talebi üzerine, kendisi için öngörülen biçimde bir satış makbuzu düzenlemekle yükümlüdür ve hizmet sağlayanlar, her durumda müşteriye katı bir raporlama formu düzenlemekle yükümlüdür.

  Yukarıda 54-FZ sayılı Kanunun eski versiyonundaki normların yalnızca kısmi uygulamaya tabi olduğunu belirtmiştik. Bu, belirtilen istisnaların kapsamına girmeyen ve yazar kasa sistemlerini kullanmak zorunda olan şirketlerin bu düzenleyici kanunun yeni baskısına göre çalışması (yani çevrimiçi yazarkasa kullanması) gerektiği anlamına gelir. Ve yalnızca bir ticari kuruluş ŞNT'nin uygulanamayacağı istisnalar talep ederse, 54-FZ sayılı Kanunun eski versiyonunun yargı yetkisi alanında çalışması mümkün olacaktır.

  Böylece satış makbuzu ve BSO, 54-FZ sayılı Kanunun eski versiyonuna göre yazarkasa makbuzunun yerini almaktadır. Aynı zamanda EKLZ ile yazarkasa veya online yazarkasa kullanılmadan oluşturulurlar. Yazar kasa yerine özel makbuz yazıcısı kullanılabilir. Diğer bir seçenek de yasal gerekliliklere uygun olarak bir BSO'yu veya satış fişini manuel olarak düzenlemektir (örneğin, manuel olarak doldurulması gereken BSO formlarının profesyonel bir matbaada basılması gerekir).

  1 Temmuz 2018'den sonra 54-FZ sayılı Kanun'un eski versiyonu tamamen geçerliliğini kaybedecek ve tüm işletmeler bu düzenleyici kanunun yeni versiyonuna göre faaliyet göstermek zorunda kalacak. Bu da, nakit makbuzunu açıkça tanımlar. Mali tahrikli bir yazar kasa (yani çevrimiçi bir yazar kasa) kullanılarak elektronik veya basılı biçimde oluşturulan birincil belge olarak kabul edilir. Sanatın 1. paragrafının hükümleri. 54-FZ Sayılı Kanunun 4.7'si, çekin içermesi gereken ayrıntıların bir listesini oluşturur.

  54-FZ sayılı Kanunun yeni versiyonuna göre nakit makbuzun alternatifi, yalnızca hizmet sağlayan şirketler tarafından verilen bir BSO olabilir. Bununla birlikte, esasen yalnızca nakit makbuzun bir değişikliğini temsil eder, çünkü:

  • nakit makbuz gibi, çevrimiçi bir kasa kullanılarak oluşturulmuştur;
  • Nakit makbuzla aynı ayrıntıları içermelidir.

  54-FZ sayılı Kanun'un yeni versiyonuna göre çek ile BSO arasındaki fark esasen sadece isim ve kapsam bakımındandır. Aynı zamanda hizmet veren şirketin BSO yerine nakit makbuz düzenleme hakkı vardır (ancak mal satan firmanın makbuz vermesi zorunludur).

  54-FZ sayılı Kanunun yeni versiyonuna göre, müşterinin talebi üzerine yazarkasa makbuzu veya BSO, e-postasına veya telefonuna elektronik ortamda SMS şeklinde gönderilir (bu seçenek zaten bildiğimiz gibi) , çevrimiçi yazarkasaların işlevselliğine dahildir). Basılı bir makbuzun üzerine, elektronik versiyonuna bağlantı içeren bir QR kodu yerleştirmek de mümkündür.

  1. PKO'yu yürüt:
  • çevrimiçi yazarkasa hafızasına kaydedilen mali kayıtların kullanılması (bu durumda, gerekirse bu kayıtların belirlenmiş formatları kullanarak kağıt biçiminde basılması mümkündür);
  • siparişi elektronik olarak oluşturulan bir makbuzla tamamlamak (aynı zamanda gerekirse parayı kasaya yatıran kişiye e-posta yoluyla gönderilebilir).

  Mali kayıtlar yazar kasa hafızasına aşağıdaki ana belge türleri şeklinde yansıtılır:

  • raporlar (yazar kasanın Federal Vergi Servisi'ne kaydedilmesi, parametrelerindeki değişiklikler, vardiyanın açılması ve kapatılması, mali sürücünün kapatılması, mevcut hesaplamalar);
  • nakit makbuzları veya BSO'nun yanı sıra mali kayıtların düzeltilmesine yönelik benzer belgeler;
  • OFD onayları.

  Belirtilen tüm belgeler, çevrimiçi yazarkasaların önemli bir teknolojik bileşeni olan mali sürücünün belleğinde saklanır. Raporlara ilişkin bu tür belgelerin, sürücünün hizmet ömrünün bitiminden itibaren 5 yıl süreyle hafızasında saklanması gerekir.

  Çevrimiçi yazar kasalarda kullanılması gereken mali kayıtların kesin formatları, başta Rusya Federasyonu Federal Vergi Servisi olmak üzere düzenleyici kurumlar tarafından onaylanmıştır. Bu tür kayıtların kullanımına ilişkin kurallar ve bunların saklanmasına ilişkin gereksinimler, devlet dairelerinin düzenlemelerine uygun olarak da değişebilir.

  Çevrimiçi yazar kasalar kullanılırken oluşturulan mali kayıtların mevcut formatları ve belgelerin ayrıntıları, 21 Mart 2017 tarih ve ММВ-7-20/229 sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi Emri ile tanıtıldı.

  1. RKO'yu elektronik formda yürütün. Ayrıca, fon alıcısının elektronik dijital imzası kullanılarak gider nakit talimatı imzalanabilir.

  Elbette çevrimiçi yazarkasa kullanan kuruluşların kağıt kasa emirlerini kullanması yasak değildir. Ancak RKO ve PKO'nun elektronik versiyonlarının kullanımı çok daha uygun olabilir. Bir ticari işletme, doldurmalarını otomatikleştirerek (yukarıda belirttiğimiz gibi, modern muhasebe programları kullanılarak yapılabilir), iş süreçlerinin verimliliğini önemli ölçüde artırabilir.

  Çevrimiçi yazarkasa kullanan ticari işletmeler tarafından nakit işlemlerinin belgelenmesini karakterize eden en önemli prosedür, vardiyanın kapanışına ilişkin bir raporun oluşturulmasıdır.

  Kullanımının bir kasa defteri tutmak, PKO'lar ve RKO'lar vermekle hiçbir ilgisi olmadığını belirtelim - bu rapor, bir ticari işletmenin yazarkasa ekipmanı kullandığı gerçeğini yansıtmaktadır. Ancak bu durumda bu rapor, nakit işlemleri belgelemenin temel araçlarından biri haline gelir.

  Daha önce, perakende satış kuruluşları normal yazarkasa kullandığında, kasiyerler vardiyalarının sonunda bir Z raporu oluşturuyordu. Yansıtılan bilgilere göre KM-4 formunda bir günlük, KM-6 formunda ise bir sertifika dolduruldu.

  Çevrimiçi yazarkasa kullanan ticari işletmeler, yukarıda belirttiğimiz gibi, çalışmalarında KM-4 ve KM-6 gibi belgeleri kullanmama hakkına sahiptir (bunun yerine, çevrimiçi yazarkasa, nakit işlemlerini otomatik olarak belgelemek için diğer formatları kullanır). Buna göre online kasada vardiya sonunda Z raporu oluşturulmaz.

  Aynı zamanda, analogu oluşturulur ve ayrıca pratik olarak aynı ad - "Vardiya Kapanış Raporu", elektronik biçimde (bu durumda, gerekirse, çevrimiçi yazarkasa kullanıcısı bunu yazdırma olanağına sahiptir. kağıt). Ticaret şirketi, esas olarak, bir PKO (kağıt veya elektronik biçimde - yukarıda tartışıldığı şekilde) yayınlamalı ve makbuz siparişi hakkındaki bilgileri kasa defterine yansıtmalıdır.

  Yeni yazar kasaları kullanırken KM-4 ve KM-6 formlarını muhafaza etmek gerekli olmadığından, vardiya sonunda vardiyanın kapanmasına ilişkin bir rapor çevrimiçi yazar kasada otomatik olarak oluşturulur; PKO hazırlanır ve kasa defterine bir giriş yapılır.

  Önemli bir nüans: Çevrimiçi kasada oluşturulan vardiya kapanış raporu, çeşitli işlemlere ilişkin verileri yansıtabilir:

  1. Mallar için tam ödeme.

  Bu durumda DT 50, CT 90-1 kaydının şirketin muhasebe kayıtlarına kaydedildiği belirtilebilir.

  1. Mallar için kısmi ödeme.

  Burada DT 50, KT 62-1 kablolaması kullanılır.

  1. Ön ödeme.

  Burada kullanılan kablolar DT 50, KT 62-2'dir.

  Bu nedenle pratikte bir mağazanın 3 farklı kasa fişi talimatı (her biri ayrı işlem içerecek) oluşturması gerekebilir.

  Şirketler yazarkasa sistemlerini kullanmasalar bile, benzer girişlerin ticari kuruluşlar tarafından muhasebe kayıtlarına kaydedildiğini unutmayın.

  Çevrimiçi yazarkasadaki vardiyanın kapanışına ilişkin bir rapor, vardiyanın açılmasından en geç 24 saat sonra oluşturulmalıdır. Vardiya zamanında kapatılmazsa mali tahrik düzgün çalışmayacaktır (ve Federal Vergi Servisi bunu öğrenirse ticaret şirketine ceza uygulayabilir).

  Malları iade ederken çevrimiçi yazarkasa kullanırken nakit işlemlerini belgelemeye yönelik araçların kullanımını karakterize eden bir dizi nüansı incelemek de faydalı olacaktır. Bu prosedür aslında bir mağazanın bir ürünün satışını resmileştirmesinin tam tersidir. Bu nedenle, belgelenirken başka bir araç kullanılır - RKO.

  Çevrimiçi yazarkasaların işlevselliği sayesinde, müşterilerin malları iade etme prosedürü, eski tarz yazarkasa kullanılarak uygulanmasına kıyasla çok daha basitleştirilmiştir. Özellikle satıcının KM-3 formunda bir belge doldurmasına gerek yoktur. Ek olarak, iade işlemini yansıtan bir nakit makbuz, mallar serbest bırakıldığında normal bir makbuzla aynı şekilde OFD aracılığıyla Federal Vergi Hizmetine gönderilir.

  Ancak yine de kasiyerin malları iade etme işlemini belgelemek için yine de bazı işlemler yapması gerekecek. Yani:

  1. Geri ödeme kontrolünü yumruklayın.
  1. Geri ödeme tutarı için nakit ödeme yapın.
  1. Malların iadelerine ilişkin bilgileri yansıtan vardiya kapanış raporunun bölümünü öğrenin (bu amaçlar için rapor yapısında ayrı ayrıntılar verilmiştir).
  1. Gelir esas alınarak derlenen PQR'de, gelir tutarı ile getiri tutarı arasındaki fark belirtilir.

  Bir ürünü satın alındıktan sonraki gün veya daha sonra iade ederken, kasa makbuzunu doldurmanıza gerek olmadığını, yalnızca kasa makbuzunu düzenlemeniz gerektiğini lütfen unutmayın. Aynı zamanda, fonlar nakit depolama yerinden değil, kasadan çıkarılır (kural olarak bu bir yazarkasa kutusudur). Bir istisna, mallar için peşin ödemenin iadesidir. Gerçekleştirilirse, her halükarda çevrimiçi ödeme sırasında iade makbuzu delinmeli ve para, kasa kutusundan alıcıya verilmelidir.

  Nakit bakiye limiti

  Nakit işlemleri belgelemenin özelliklerini öğrendikten sonra, ilgili işlemleri yürütmenin başka bir yönünü inceleyeceğiz - işletmenin kasasındaki nakit bakiyesi sınırına uygunluk.

  Nedir ve ne icin kullanilir?

  Yazar kasa limiti, bir ticari işletmenin kasaya yerleştirilen fon hacminin sınırlayıcı göstergesini ifade eder. Aşılması durumunda, fazla miktardaki fon, hizmet veren finans kuruluşuna aktarılmalıdır. Bir istisna, fazla miktarda nakit ortaya çıkmasının, bir ticari işletmenin çalışanlarına maaş ödemesi veya onlara karşı belirli sosyal yükümlülükleri yerine getirmesi ihtiyacından kaynaklanmasıdır.

  1. Gelen makbuzların hacmine göre.

  Bu amaçlar için formül kullanılır:

  LC = OP / RP * IS,

  LC - yazarkasa limiti;

  OP - kasadaki nakit makbuzlarının hacmi;

  RP - nakit limitinin dikkate alındığı fatura dönemi (92 iş gününü geçmemelidir);

  IS - tahsilatın gerçekleştiği günler arasındaki aralık (mağaza tarafından bankaya nakit yatırılması).

  Aynı zamanda IP göstergesi, ticari işletmenin bulunduğu bölgede bankalar varsa 7 günden, bölgede finans kurumu yoksa 14 günden fazla olmamalıdır.

  1. Giden makbuzların hacmine göre.

  Bu durumda başka bir formül uygulanır:

  LC = OV / RP * IS,

  LC, RP, IS - bize tanıdık gelen parametreler;

  OV - kasadan yapılan ödemelerin tutarı.

  Aynı zamanda mağazanın çalışanlarına maaş ödemek için kullandığı para miktarı ve onlara karşı sosyal yükümlülüklerin yerine getirilmesi OB göstergesinden düşülmektedir.

  Yazar kasa limitine ne şekilde uyulması gerektiği ticaret şirketinin yerel mevzuat hükümlerinde belirtilmiştir. Ekonomik kuruluşla ilgili olarak bu düzenin normlarının uygulanmasının ihlal edilmesi durumunda Federal Vergi Servisi'nin ceza uygulayabileceğini belirtelim.

  Bireysel girişimcilerin yanı sıra küçük işletme kriterlerine giren tüzel kişiler de nakit limiti belirlememe veya buna uymama hakkına sahiptir. Aynı zamanda nakit limitini kullanmamaya karar veren kuruluşun yöneticisinin de bu yönde talimat vermesi gerekir.

  Genel olarak kuruluşların birbirlerine nakit olmayan formatta ödeme yapmayı tercih etmelerine rağmen, tüzel kişiler arasındaki nakit ödemeleri belirli özellikler karakterize etmektedir. Bu özellikleri daha ayrıntılı olarak inceleyelim.

  Tüzel kişiler arasındaki uzlaşmalar

  Makalenin başında nakit ödemeleri, taraflardan birinin birey olduğu (alıcı, şirketin müşterisi) hukuki ilişkiler bağlamında ele alacağımıza karar verdik, ancak prensip olarak senaryoların bu tür hukuki ilişkilerin her iki katılımcısının da tüzel kişi olması mümkündür. Çoğu durumda kuruluşların banka havalesi yoluyla ödeme yapması tercih edilse de bazı durumlarda nakit ödemeyi kullanmak zorunda kalırlar.

  Kuruluşun kasa tarafından alınan fonlar, yalnızca doğrudan yasaların öngördüğü amaçlar için nakit olarak harcanabilir. Bu tür hedefler, her şeyden önce karşı taraflarla (hem tüzel kişilik statüsünde hem de bireysel girişimci olarak kayıtlı) mal ve hizmetlere ilişkin anlaşmaları içerir.

  Genel olarak, tüzel kişiler arasında nakit ödeme ihtiyacı, ortaklardan birinin bir nedenden dolayı bir banka hesabına erişiminin olmaması (örneğin, elektronik imzanın süresinin dolması nedeniyle bloke edilmesi durumunda) ortaya çıkar. Veya - ödemelerin çok hızlı yapılması gerekiyorsa (3 banka gününden daha hızlı - tüzel kişiler arasındaki ödemeler için olağan süre, ancak elbette birçok modern banka bu tür hesaplamaları neredeyse birkaç saniye içinde gerçekleştiriyor).

  Tüzel kişiler arasında nakit ödemelerin gerçekleştirilmesine ilişkin ana düzenleyici kanun, Rusya Merkez Bankası'nın 7 Ekim 2013 tarih ve 3073-U sayılı Direktifidir. Bu düzenleyici kanunun 6. paragrafı, tüzel kişiler arasındaki bir anlaşma kapsamındaki nakit ödemelerin maksimum tutarının 100 bin ruble'yi geçmemesi gerektiğini belirtmektedir. Veya - anlaşmanın taraflarından birinin yabancı bir şirket olması durumunda, döviz cinsinden benzer bir miktar.

  Bir tüzel kişi ile bir birey arasında ödeme yaparken belirtilen limitin geçerli olmadığını lütfen unutmayın - bu, 3073-U sayılı Direktifin 5. paragrafında belirtilmiştir. Ancak bireysel bir girişimci ile anlaşma yapılması durumunda limite uyulması gerekecektir.

  Nakit transferi yalnızca birbirinden bağımsız tüzel kişiler arasında değil, aynı zamanda büyük bir kuruluşun merkez ofisi ile şubeleri arasında da aktarılabilir. Bu durumda fon miktarına ilişkin sınırlama da geçerli değildir. Bu gibi durumlarda fon hareketinin gerçekleştirilmesine ilişkin prosedür, tüzel kişiliğin yerel düzenlemelerinin hükümlerinde belirlenir.

  Fonların bir işletmeden diğerine (merkez ile şirketin ayrı bir bölümü arasında) hareketi, tanıdık kasa emirleri ve kasa defteri kullanılarak gerçekleştirilir.

  Nakit işlemlerin malileştirilmesi ve belgelenmesi: prosedürlerin farklılaştırılmasının özellikleri

  Nakit işlemlerin yürütülmesini düzenleyen yasal normların her zaman yeterince sistematik bir şekilde formüle edilmediği açıktır. Çoğu durumda, belirli bir normu doğru bir şekilde yorumlamak için birkaç tane daha incelemek gerekir. Bu özellik, her şeyden önce nakit işlemlerin malileştirilmesi ve belgelenmesi gibi prosedürleri karakterize eder. Pek çok açıdan birbirleriyle yakından ilişkilidirler, ancak aslında bağımsızdırlar.

  Tablodaki nakit işlemlerin malileştirilmesi ve belgelenmesinin nasıl ilişkili olduğuna (ve hangi alanlarda farklılaştığına) bakmaya çalışalım.

  Parametre	Nakit işlemlere ilişkin prosedürler		Malileştirme ve belgelemenin ortak uygulanmasının yönleri	Notlar
  	Finansallaştırma	Dokümantasyon
  Bir vergi mükellefi (bireysel girişimci veya tüzel kişi) ile bir birey (ticari bir işletmenin çalışanı değil) arasındaki hukuki ilişkilerde mi gerçekleştiriliyor?	Evet	Evet	Malileştirme ve belgelemenin ortak uygulamasına her zaman uyulur çünkü: 1. Bir mağaza mal sattığında alıcıya nakit makbuz verilir (malileştirme yapılır). 2. Kasiyerin çalışma gününün sonunda kasadaki bilgiler PKO, RKO ve kasa defterine yansıtılır (belgeleme yapılır).	54-FZ sayılı Kanunun eski versiyonunun yetki alanında çalışırken, nakit makbuz yerine BSO ve satış makbuzları verilmektedir. Bunlar mali belgeler değildir ancak benzer bir amaca sahiptirler.
  Bireysel vergi mükellefleri (vergi mükellefi ve çalışanı) arasındaki hukuki ilişkiler	HAYIR	Evet	Gözlenmedi çünkü: 1. Tüzel kişiler (IP'ler) arasında nakit ödeme yapılırken PKO, RKO ve kasa defterleri kullanılır. 2. Tüzel kişiler (IP) arasında veya vergi mükellefleri ile çalışanları arasında ödeme yapılırken yazar kasa kullanımı sağlanmamaktadır.
  Hangi araçlar (belgeler) kullanılıyor?	ÇKP (çevrimiçi yazar kasa makbuzları).	RKO, PKO, Kasa defterleri.	RKO, PKO ve Kasa defterleri malileştirme verilerine dayanarak oluşturulur (vardiya sonunda çevrimiçi kasada rapor verilir),	RKO, PKO ve Kasa defterleri, yazarkasa yerine kullanılması durumunda BSO ve satış makbuzlarındaki bilgiler esas alınarak oluşturulur.
  Muhasebeye yansıyor mu?	HAYIR	Evet	Muhasebe bilgilerinin oluşturulması (PKO, RKO'da) malileştirme verileri temelinde gerçekleştirilir (BSO'daki bilgilere ve nakit makbuzlar yerine kullanılan satış makbuzlarına dayanarak)
  Bireysel girişimciler için zorunlu		HAYIR		Bireysel girişimcilerin nakit işlemlerini belgelemeleri zorunlu değildir ancak bunu yapma hakları vardır.
  Tüzel kişiler için zorunlu	Evet (bireysel yerleşimler için)	Evet (nakit ödemeler için)	Yalnızca tüzel kişiler ve bireyler arasındaki yerleşimlerde gözlemlenir (bir ticari işletmenin çalışanları değil)

  İhlal sorumluluğu

  Nakit işlemlerin yapılması, daha önce de gördüğümüz gibi, kanunlarla oldukça sıkı bir şekilde düzenlenen bir prosedürdür. Yasaların öngördüğü ilgili normların ihlali, ticari kuruluşa karşı ciddi yaptırımlara yol açabilir. Bu tür ihlallerin sonuçlarının neler olabileceğini incelemek faydalı olacaktır.

  Ancak önce, teftiş yetkililerinin - öncelikle Federal Vergi Servisi'nin - bir ekonomik varlık tarafından nakit disiplini ihlalleri gerçeğinden nasıl haberdar edilebileceğine bakalım.

  Bu tür bir alışmanın ana mekanizması yerinde incelemedir. Ana hedefleri, bir ticari işletmenin yetkililerinin nakit disiplini ihlallerini öne süren veya bunu doğrudan belirten eylemlerini belirlemektir. Bu tür eylemler şunları içerebilir:

  • gelire ilişkin muhasebe belgelerinin zamanında hazırlanmaması, bu tür belgelerin yanlış uygulanması;
  • çeşitli limitlerin aşılması - kasadaki nakit bakiyesi, tüzel kişiler arasındaki ödemeler;
  • hatalı veya uygunsuz yazar kasaların kullanılması;
  • yazar kasaların kullanımına veya kasa makbuzlarına alternatif belgelerin (satış makbuzları, BSO gibi) hazırlanmasına ilişkin yasal gerekliliklere uyulmaması;
  • muhasebe belgelerinde farklılıklara izin vermek;
  • nakit makbuz muhasebesinin düzenlenmesine ilişkin yasanın doğrudan ihlalleri;
  • kuruluşun yazarkasa operasyonlarının organizasyonuna ilişkin yerel düzenlemeleri yürürlüğe koyması sırasında ihlaller.

  Bir ekonomik kuruluşun faaliyetlerini nakit disiplinine uygunluk açısından kontrol ederken, Federal Vergi Servisi şunları talep edebilir:

  • nakit işlemlerin muhasebeleştirilmesi amacıyla bir kuruluş veya bireysel girişimci tarafından kullanılan belgeler;
  • yazar kasa hafızasında saklanan mali veriler;
  • Yazar kasa ekipmanının kullanımına ilişkin belgeler (bakım, onarımın yapılması);
  • muhasebe kayıtları;
  • Nakit işlemlerin yürütülmesini düzenleyen yerel düzenlemeler (örneğin, nakit limiti belirleyen bir emir veya ilgili limiti kullanmayan küçük bir işletme);
  • iş faaliyetlerine ilişkin çeşitli raporlar.

  Ekonomik faaliyete ve onu karakterize eden gerçeklere ilişkin belirli belgelerle ilgili olarak, müfettişler, yönetimden ve ticari işletmenin diğer temsilcilerinden ücretsiz olarak çeşitli açıklamalar talep etme hakkına sahiptir.

  Federal Vergi Hizmetinin ticari bir işletmeye uygulayabileceği en ciddi cezalar arasında Sanat hükümlerinde öngörülen cezalar yer almaktadır. Çevrimiçi yazarkasa kullanma prosedürünün vergi mükellefleri tarafından ihlal edilmesi durumlarına ilişkin Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu'nun 14.5'i.

  Bu nedenle, bir mağazanın yeni türde bir çevrimiçi yazarkasa kullanmaması para cezasıyla sonuçlanabilir:

  • mağaza yetkilisine - mağazanın aldığı ancak kasada ödeme yapmadığı gelirin% 25-50'si tutarında (aynı zamanda gelirden bağımsız olarak minimum para cezası 10 bin ruble);
  • Tüzel kişilik olarak mağaza için - ödeme sırasında girilmeyen gelirin% 75-100'ü tutarında.

  Yazar kasa kullanımına ilişkin yasanın tekrar tekrar ihlal edilmesi durumunda ve kasada girilmeyen gelir miktarının 1 milyon rubleye ulaşması durumunda, ticari işletmeye formda önemli ölçüde daha katı yaptırımlar uygulanır. ile ilgili:

  • bir memurun 1-2 yıl süreyle diskalifiye edilmesi (mesleki faaliyetlerin yürütülmesi yasağı);
  • Mağaza operasyonlarının 90 güne kadar durdurulması.

  Arızalı bir çevrimiçi yazarkasa kullanmanın yaptırımları daha az şiddetlidir, ancak yine de göz ardı edilemezler. Para cezalarından bahsediyoruz:

  • yetkililer için - 1500 - 3000 ruble miktarında;
  • tüzel kişilik olarak bir ticari kuruluş için - 5.000 - 10.000 ruble tutarında.

  Satıcı tarafından alıcıya elektronik nakit makbuz verilmemesi halinde ayrı cezalar uygulanır. Bu gibi durumlarda, mağazanın yetkilisi 2 bin ruble, tüzel kişilik olarak mağaza ise 10 bin ruble para cezasına çarptırılabilir.

  Nakit disiplininin ihlali durumunda Federal Vergi Hizmetinin uygulayabileceği diğer olası yaptırımlar şunlardır:

  1. Bir şirket tarafından muhasebe kurallarının ihlali nedeniyle para cezası uygulanması (zaten bildiğimiz gibi, nakit işlem kayıtlarının bunlara yansıması, bu tür işlemlerin belgelenmesine ilişkin mevzuata uyumun en önemli bileşenidir).

  Federal Vergi Servisi tarafından bu muhasebe alanında Sanat hükümlerine göre ihlaller tespit edilirse. 15.11 Rusya Federasyonu İdari Suçlar Kanunu şunları yapabilir:

  • bir ticari işletmenin yetkilisine 5-10 bin ruble para cezası;
  • tekrarlanan ihlal durumunda - yetkiliye 10-20 bin ruble para cezası verin veya onu 2 yıla kadar diskalifiye edin.

  Bu durumda ihlalin ağır olarak sınıflandırılması gerekir. Bu tür ihlaller şunları içerir:

  • muhasebe kayıtlarındaki verilerin bozulması, bu da vergilerin kayıtlara doğru girişlerle hesaplanabilecek vergilere göre %10 veya daha fazla eksik beyan edilmesine yol açar;
  • mali tablolardaki herhangi bir göstergenin %10 veya daha fazla oranda kasıtlı olarak çarpıtılması;
  • gerçekte var olmayan (hayali, sahte) bir ekonomik faaliyet gerçeğinin muhasebe kayıtlarına yansıması;
  • muhasebe kayıtlarına dayalı olmayan raporlamanın oluşturulması;
  • muhasebe kayıtlarına dayanmayan hesapların kullanılması;
  • birincil belgelerin eksikliği;
  • muhasebe kayıtlarının bir ticari kuruluş tarafından kullanılmaması.
  1. Vergilerin ek tahakkuk ettirilmesi (daha sonra ticari kuruluşun yalnızca bunları değil, aynı zamanda kanunların öngördüğü hallerde tahakkuk eden para cezalarını ve cezaları da ödeme yükümlülüğü ile).

  Ek vergi değerlendirmesinin nedeni, örneğin, harcama kuponları karşılığında çalışanlara düzenli olarak büyük miktarlarda para verilmesi olabilir - bu tür ödemeler ücretlere eşitlenebilir ve Federal Vergi Servisi bunlardan kişisel gelir vergisi alabilir.

  Şirketin nakit disiplinine uyum sorumluluğunu belirli kişilere devredeceği yerel kuralların belirlenmesi ticari organizasyonun çıkarınadır. Örneğin bu, baş muhasebeci veya doğrudan ona bağlı çalışanlar olabilir. Ancak nakit muhasebesi mevzuatının ciddi şekilde ihlal edilmesi durumunda sorumluluğun her şeyden önce kuruluşun yöneticisine veya ticari işletme sahibi bireysel bir girişimciye ait olduğu unutulmamalıdır.

Daha yakın bir zamanda, Haziran 2014'ten bu yana, Rusya Federasyonu'nda nakit işlemleri gerçekleştirmek için yeni bir prosedür uygulamaya konuldu. Önceki siparişe göre geliştirildi ve bir takım değişikliklere uğradı. Bu eylemler hemen hemen her işletmede, kuruluşta veya bireysel girişimcide mevcut olan önemli muhasebe işlemleriyle ilgili olduğundan, bunları yürütmek için güncellenmiş prosedüre dikkatlice aşina olmanız gerekir.

Kontrol ve teftiş otoriteleri sıklıkla bu tür operasyonların raporlamasını ve doğruluğunu kontrol etmektedir. Başınızı belaya sokmamak, belaya ve cezalara girmekten kaçınmak için yenilikleri dikkatlice incelemek daha iyidir. 2019 yılında nakit işlemlere ilişkin ana hükümlere detaylı bir göz atalım: bunların organizasyonu, prosedürü, kasa belgeleri, kasa bakiyesi limiti ve mevzuattaki diğer değişiklikler.

Kimin ihtiyacı var?

Her ne kadar Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın talimatları bu operasyonların yürütülmesine ilişkin yeni kurallar getirmiş olsa da, nakit belgelerinin biçimleri değişmedi. Pek çok norm değişti ama değişikliklerin dramatik boyutlara ulaştığı söylenemez. Yeniliklerin çoğu bireysel girişimcileri ilgilendiriyor; onların olağan çalışma şekillerini biraz değiştirmeleri gerekecek. Ancak, girişimcilerin ve tüm küçük işletmelerin uzun süredir uğraştığı şey olan operasyonları basitleştirerek karşılığını veriyor.

İşletmeler ve kuruluşlar için, özellikle muhasebeciler için geçerli olan bazı nüanslar vardır. Bu nedenle hem şirketlerin muhasebe departmanlarının hem de bireysel girişimcilerin nakit işlemlerinin yürütülmesine ilişkin güncellenmiş prosedürü bilmesi gerekiyor. Orta ve üst düzey yöneticiler için bu yanlış olmayacaktır çünkü onlar bir bütün olarak organizasyonun tüm işlerinden sorumludurlar.

Operasyonların organizasyonu ve bakımı

2014 yılında uygulamaya konulan prosedür şartlı olarak iki bölüme ayrılmıştır: normal ve basitleştirilmiş. Normal olan, bankacılık kurumları dışındaki tüm tüzel kişilere yöneliktir ve basitleştirilmiş olan ise bireysel girişimciler, mikro işletmeler veya küçük işletmeler içindir.

Nakit işlemler yalnızca kasada yapılmalıdır. Bir şirketin çalışanı veya bireysel girişimci bunların uygulanmasından sorumludur - kasiyer. Birden fazla kasiyer varsa içlerinden birinin kıdemli olarak atanması gerekir. Yöneticinin kendisi veya bireysel bir girişimci de operasyon yürütme hakkına sahiptir.

Daha önce olduğu gibi, nakit belgeler baş muhasebeci veya muhasebeci tarafından, yoksa yönetici ve kasiyer tarafından imzalanır. Doğrudan yönetici tarafından gerçekleştirilen nakit işlemleri ek imza gerektirmez.

2015'ten beri bu işlemlere izin veriliyor yazılım ve donanım kullanımı yoluyla. Bunun için gerekenler: Merkez Bankası banknotlarının makine tarafından okunabilen en az dört güvenlik özelliğini tanıma işlevine sahip olmaları, bunların listesi yönetmeliklerde yer almaktadır.

Ayrı bölümlerdeki kasa operasyonları da bazı değişikliklere uğradı. Prosedürün kendisi “ayrı bir birimin” tanımını belirtir. Şirketin en az bir donanımlı işyerinin bulunduğu herhangi bir bölümünü temsil eder. Tanımdan da anlaşılacağı üzere yaratılış döneminin bir önemi yoktur. Bunlara nakit bakiye limiti getirildi. Bunu oluşturma prosedürü, ayrı bir bölümün bir banka hesabına nakit yatırma hakkına sahip olup olmadığı ile ilgilidir. Sınır, makalenin son bölümünde daha ayrıntılı olarak ele alınacaktır.

Bu departmanların kendi kasa defterine sahip olmaları da zorunlu hale geldi. Her halükarda gerçekleştirilir, departmanın parayı bir bankacılık kurumuna devretmesi önemli değildir. Bu değişiklik, kitabın sayfalarının artık tek nüsha halinde yapılmış olması, ertesi gün ana ofise teslim edilmelerine gerek olmamasıyla haklıdır.

Bir kez daha yeni kurallar hakkında - aşağıdaki videoda:

Nakit belgeler

Değişiklikler bu alanı pek etkilemedi, nakit belgelerde önemli değişiklikler yapılmadı. Kasa defteri, hesap özetleri, makbuzlar ve harcamalar aynı kalır, böylece tüm birleşik formlar kullanılmaya devam edilebilir. Ancak yeni getirilen kurallar dikkate alınarak doldurulmaları gerekir. Onlar hakkında daha fazla konuşacağız.

İşlemlerin yürütülmesine ilişkin basitleştirilmiş prosedüre uygun olarak, bireysel girişimciler kasa defteri, makbuz ve harcama nakit emirleri gibi belgeleri hazırlama yükümlülüğünden muaftır. Ancak gelirin ve/veya diğer vergilendirme nesnelerinin veya belirli bir faaliyet türünü karakterize eden fiziksel göstergelerin vergi kayıtlarını tutmaları gerekir.

Şirket kağıt belge akışını sürdürmeye devam ederse kasa defterini elektronik biçimde saklamaya gerek yoktur. Artık elektronik versiyonu veya basılı versiyonu seçme hakkına sahipsiniz.

Yenilikler aynı zamanda nakit belgelerin artık gelen “muhasebeciyi”, yani hizmet sunumu için bir sözleşme kapsamında çalışan bir kişiyi hazırlama hakkına sahip olduğu gerçeğini de içeriyor. Ayrı bölümlere gelince, kasa defterlerinin yeni bir şekilde aktarılması gerekmektedir. Artık kitap sayfasının ayrı bir bölüm başkanı tarafından onaylanan bir kopyası tüzel kişiliğin belirlediği şekilde aktarılırken, prosedürün geliştirilmesi sırasında hazırlık için son tarihlerin dikkate alınması gerekir. muhasebe veya mali tablolarından. Böylece, rapor hazırlarken kasa defteri sayfalarını yılda yalnızca bir kez teslim edebilirsiniz.

Daha önce kesinlikle yasak olan kağıt para belgelerinde artık düzeltmeler yapılabiliyor. Bunun istisnası nakit gelirleri ve giderleridir. Düzeltme yapmak basittir: Düzeltmenin yapıldığı tarihi ve düzeltilmiş belgeyi dolduran kişilerin tam adını ve imzasını girin.

Evrak doldurmada getirilen başlıca yenilikler şunlardır:

• Nakit belgeleri elektronik ortamda tutmak mümkündür, sertifikaları elektronik imza kullanılarak gerçekleştirilir. Elektronik olanlar mevcutsa, kasa defterinin, harcamaların, makbuz emirlerinin ve ekstrelerin kağıt kopyası gerekli değildir.
• Elektronik belgelerde düzeltme yapılamaz. Hata içeren bir belge imzalandıktan sonra yalnızca silinebilir ve yenisi doldurulabilir.
• Kasa defterinin ikinci sayfası (halk arasında kasiyer raporu olarak anılır) artık geçerli değildir ve artık gerekli değildir.
• Yalnızca günlük kontrol bandı temelinde değil, aynı zamanda katı bir raporlama formu temelinde de tek bir makbuz emri verilmesine izin verilir.
• Alıcı, ödeme emri kapsamında alınan para miktarını büyük harflerle giremez.
• Raporlamada fonlar, çalışanın nakit tutarını, verildikleri dönemi, yöneticinin tarihini ve imzasını gösteren herhangi bir biçimdeki başvurusuna dayanarak verilir. Artık, tutar ve şartlar hakkında bizzat yönetmenin el yazısıyla yazdığı bir nota gerek kalmayacak.
• Maaş bordrolarında mevduatla ilgili bir sütun kalmasına rağmen, yatırılan tutarların kaydını tutmaya gerek yoktur.
• Nakit ödeme yapılmayan günlerde kasa defteri doldurulmaz. Daha önce siparişlerdeki yanlışlıklar nedeniyle bazı firmalar boş günlerde form dolduruyordu. Şimdi her şey yerli yerinde.
• Kasiyer, makbuz emri için makbuzun üzerine kaşe ve imzasını koyar.
• Kasiyerler, yalnızca kasa defterindeki bir giriş temelinde, borç talimatı olmadan birbirlerine para aktarabilirler.

Lütfen bunu not al dahili nakit belgelerinin 2015 yılında güncellenmesi gerekecek ve bunlarda Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın yeni Direktifine atıf yapılacaktır. Kasadaki bakiyenin sınırlandırılması emri de dahil.

Nakit bakiye limiti

Nakit bakiye limiti emrin en çok değiştirilen bölümüdür. Nakit limitini hesaplamaya yönelik yeni formül, nakit tahsilatlara sıkı sıkıya bağlı değildir. Artık şirket nakit gelire veya gider miktarına göre hesaplama yapabilir.

Limit zorunludur çünkü kasada serbestçe saklanan fon miktarını belirler. Firmaların kendileri belli bir limit koyuyorlar. Bunun yapılmaması durumunda nakit limiti sıfır olarak kabul edilir ve gün sonunda eldeki tüm nakitin banka hesabına yatırılması gerekir.

Yeni düzenleme, limit hesaplama formüllerini kesin olarak düzenliyor. Uygun olanın seçimi kuruluşun takdirine bırakılmıştır. Sadece iki formül var.

Birincisi, hesaplamanın nakit hasılatı üzerinden yani satılan maldan, verilen hizmetten veya yapılan işten elde edilen hasılat esas alınarak yapılmasıdır. Bir tüzel kişiliğin ayrı bölümleri varsa, toplam nakit limiti, böyle bir bölüm için belirlenen limit dikkate alınarak belirlenir. Dolayısıyla bir tüzel kişiliğin kasasında tek bir limit vardır, ancak değeri ayrı bölümler arasında dağıtılabilir.

Genel bölümün bir parçası olarak ayrı bir bölümün kasasındaki nakit limitinin, işletme veya kuruluşun idari bir belgesi ile belirlenmesi gerektiği vurgulanmalıdır. Bir bölümün bir bankacılık kurumundaki bir hesaba bağımsız olarak para yatırması durumunda, merkez ofis bunun için tüzel kişiler için öngörülen şekilde bir limit belirler. O zaman onlar ayrıdır.

Hesaplama formülü aşağıdaki gibi sunulur: L = V / P × Nc, Nerede

• L – ruble cinsinden limit;
• V – nakit gelir hacmi;
• P - ödeme süresi, yani nakit makbuz hacminin kaydedildiği iş günü sayısı. Süre 92 iş gününü geçemez (tüzel kişiler için).
• Nc – gelirlerin bankaya yatırılması arasındaki süre: 1-7 iş günü, ancak şirketin bulunduğu yerde banka yoksa 14 güne kadar.

İkinci formül, hesaplamanın ihraç edilen fon hacmine göre yapılmasıdır. Ayrı bölümleri olan tüzel kişiler için ihraç ettikleri fonlar dikkate alınır. Ancak bu yalnızca parayı ana ofise teslim etmeleri durumunda geçerlidir. Değilse, o zaman kendi sınırları vardır.

Formül neredeyse benzer bir forma sahip, yalnızca bir gösterge değiştirildi: L = R / P × Nc, Nerede

• R, çalışanlara ücret, maaş veya diğer faydalar olarak ödenen tutarı içermeyen, ödenen nakit miktarıdır.

Limiti aşmak mümkün mü? Bu ödemeler için banka hesabından nakit paranın alındığı gün de dahil olmak üzere, yalnızca çalışanlara maaş, maaş veya diğer sosyal yardımların ödendiği günlerde. Fon ihracı 5 iş gününü geçmemelidir. Bunun dışında herhangi bir istisna yoktur ve sınırı aşmanın cezası vardır. Yetkililer 4-5 bin ruble ödeyecek, organizasyonlar için miktar daha fazla - 40-50 bin ruble.

Bireysel girişimciler ve küçük işletmeler kendileri için bir nakit limiti getirmeme hakkına sahiptir, bu da bazılarının hayatını çok daha kolaylaştırır, ancak siz bunu bırakabilirsiniz. Örneğin, fonların güvenli bir şekilde saklanması için kullanışlıdır. Daha önce belirlenen limit, uygun bir talimat verilerek iptal edilebilir.

2016'daki değişiklikler

Nakit işlemler 2016'da yürürlüğe girecek çok sayıda değişikliğe tabidir:

• Önemli olan, tüm bilgileri otomatik olarak toplaması ve tüm bilgileri çevrimiçi olarak vergi makamlarına göndermesi gereken güncellenmiş cihazların kullanılması ihtiyacıyla ilgilidir.
• Bu durumda çekler de otomatik olarak hazırlanıp müşterilere e-posta yoluyla gönderilebilecek.
• Firma, kayıt süresi dolmamış yazarkasa kullanıyorsa (toplam kullanım süresi 7 yılı geçmemek kaydıyla), dönem sonuna kadar kullanmaya devam edebilir ve ancak bundan sonra yeni ekipmanlara geçebilir.
• Artık tüm tüzel kişiler için nakit saklama konusunda bir kısıtlama var: artık her gün paranın, nakit paranın toplanmasından, taşınmasından ve yeniden hesaplanmasından sorumlu olacak bir bankaya veya benzeri bir kuruluşa devredilmesi gerekecek.
• Bireysel girişimciler için raporlama ve dokümantasyonu basitleştirme süreci devam ediyor: özellikle nakit siparişlerini (harcama ve makbuz) sürdürme ihtiyacı kaldırıldı. Ayrıca limit kuralı bireysel girişimciler için geçerli değildir. Tüzel kişiliğin küçük bir işletme olduğu düşünülüyorsa, bu konuda bireysel girişimcilere yönelik mevzuat kapsamına girmektedir.

Kuruluşların kasalarında para saklama ve harcama işlemlerini doğrudan düzenleyen ana düzenleyici belge şu anda “Rusya Federasyonu'nda Nakit İşlemleri Yürütme Prosedürü” dür.

Nakit parayla çalışmak için kuruluşun bir yazarkasaya sahip olması ve Prosedür tarafından belirlenen gerekliliklere uyması gerekir. Nakit işlemlerin yapılabilmesi için şirketin kadrosunda kasiyer pozisyonunun bulunması gerekir. Kurumun kasasında bulunan değerli eşyaların güvenliğinden sorumludur. Çalışmak üzere bir kasiyerin atanması emrini verdikten sonra, işletme başkanı kendisine makbuz alma Prosedürü hakkında bilgi vermekle yükümlüdür. Daha sonra kasiyerle tam bireysel mali sorumluluk konusunda bir anlaşma yapılması zorunludur. Personelinde kasiyer pozisyonu bulunmayan küçük kuruluşlarda, ikincisinin görevleri, bununla bir sorumluluk sözleşmesi yapılması şartıyla, kuruluş başkanının yazılı emri üzerine baş muhasebeci veya başka bir çalışan tarafından yerine getirilebilir. çalışan.

Görevlerin kasiyer tarafından başka bir kişiye yetkisiz olarak devredilmesi yasaktır. Bir kasiyerin aniden işten ayrılması durumunda (örneğin hastalık nedeniyle), hesabındaki değerli eşyalar, kuruluş başkanı ve baş muhasebecisinin huzurunda veya başka bir kurumda devredildiği başka bir kasiyer tarafından derhal yeniden hesaplanır. işletme başkanı tarafından atanan kişilerden oluşan bir komisyonun varlığı. Değerli eşyaların yeniden hesaplanması ve devredilmesi sonuçlarına ilişkin belirtilen kişiler tarafından imzalanan bir kanun düzenlenir.

Prosedür, işletme yöneticilerini işletmede nakit güvenliğini sağlayacak koşullar yaratmaya zorlar. Öncelikle, siparişte belirtilen şartlara uygun olarak donatıldığı yazar kasa binasında paranın güvenliğinin sağlanması gerekir; örneğin yazar kasa binası izole edilmeli, sağlam duvarlara ve özel bir kasaya sahip olmalıdır. para basmak için pencere, para ve değerli eşyaları saklamak için bir kasaya sahip olmak, güvenlik alarmı vb. ile donatılmış. İkinci olarak, parayı bankadan teslim ederken ve bankaya yatırırken paranın güvenliğini sağlayın, örneğin kasiyere güvenlik sağlayın , bir araç vb. İkinci durumda, tahsilat hizmeti sağlayan kuruluşlar ona önemli yardım sağlayabilir.

İşletmeye ait olmayan nakit ve diğer değerli eşyaların kasada saklanması yasaktır. Nakit işlemleri, birincil muhasebe belgelerinin standart bölümler arası formları kullanılarak belgelenir.

Rusya Federasyonu Devlet İstatistik Komitesi'nin 18 Ağustos 1998 tarih ve 88 sayılı Kararı, 1 Ocak 1999'da yürürlüğe giren Rusya Maliye Bakanlığı ile mutabakata varılan birleşik birincil muhasebe belgeleri formlarını onayladı: No. KO-1 " Nakit giriş talimatı”, No. KO-2 “Nakit çıkış talimatı”", No. KO-3 "Gelen ve Giden Nakit Evrak Kayıt Defteri", No. KO-4 "Kasa Defter", No. KO-5 "Kayıt Kasiyer Tarafından Kabul Edilen ve Verilen Nakit Defter".

Makbuz ve borç nakit emirleri ve bunlara ekli belgeler kasaya alındığında, kasiyer şunları kontrol etmekle yükümlüdür:

Baş muhasebecinin belgelerdeki imzasının varlığı ve gerçekliği ve işletme başkanının veya bunu yapmaya yetkili kişilerin nakit makbuz emri veya onun yerine geçen bir belge üzerindeki yetki yazısı (imzası);

Evrakların doğruluğu;

Belgelerde listelenen uygulamaların kullanılabilirliği.

Gelen ve giden tüm siparişler, “Gelen ve giden kasa belgelerinin kayıt defterine” (form No. KO-3) zorunlu kayda tabidir. Genel kabul görmüş kurala göre nakit giden ve gelen kasa emirlerinin numaralandırması her yıl başından itibaren 1 (bir) seri numarasıyla başlar ve yıl sonuna kadar artan numara sırasına göre gerçekleştirilir. Ücret ve buna eşdeğer diğer ödemelere ilişkin ödeme (hesaplama ve ödeme) ekstreleri için verilen gider nakit emirleri, düzenlendikten sonra kayıtlara alınır.

Kasiyerin görevleri arasında, kuruluştaki tüm nakit giriş ve çıkışlarını kaydeden bir kasa defteri (form No. KO-4) bulundurulması yer alır.

Kasa defterine girişler, her sipariş için para alındıktan veya verildikten hemen sonra kasiyer tarafından yapılır. Kasa defterine girişler, mürekkepli karbon kağıdı veya tükenmez kalem kullanılarak iki kopya halinde yapılır. Kasa defterinde silintilere ve belirtilmemiş düzeltmelere izin verilmez. Yapılan düzeltmeler, kasiyerin yanı sıra işletmenin baş muhasebecisi veya onun yerine geçen kişinin imzalarıyla onaylanır. Kasa defteri, nakit işlemlerinin analitik muhasebesi için bir kayıt defteri rolünü oynar.

Her gün iş gününün sonunda kasiyer o güne ait işlemlerin sonuçlarını hesaplar, bir sonraki tarih için kasadaki para bakiyesini görüntüler ve ikinci bir yırtma kağıdını kasiyer raporu olarak muhasebe departmanına aktarır. (kasa defterindeki günlük girişlerin bir kopyası) makbuz ve giderlerle birlikte kasa defterindeki makbuz karşılığında kasa belgeleri.

Muhasebe departmanı raporun muhasebe işlemlerini yürütür.

kasiyer, gelen ve giden kasa belgelerinin kaydının doğruluğunun dikkatlice kontrol edilmesinden, rapordaki girişlerin kendisine ekli belgelerin verileriyle yazışmasından, gün içindeki işlem sonuçlarının hesaplanmasından ve başlangıçtaki bakiyelerden oluşur. ve iş gününün sonu. Bankalara alınan ve yatırılan nakit tutarlarının da cari hesaptaki ilgili banka ekstreleriyle mutabakatı sağlanmalıdır.

Bir kuruluşta kasa defterinin otomatik olarak tutulmasına izin verilir. Bu durumda, kasa defterinin sayfaları “Kasa defterinin ek sayfası” çıktısı şeklinde oluşturulur. Aynı zamanda bir çıktı oluşturulur

"Kasiyer Raporu." Her iki çıktının da:

1. Bir sonraki iş gününün başlangıcında derlenir;

2. Aynı içeriğe sahip olun;

3. Kasa defteri formunun gerektirdiği tüm ayrıntıları ekleyin.

Kasa defterinin sayfaları yıl başından itibaren artan sırada otomatik olarak numaralandırılır. “Kasa defteri sayfasını ekle” çıktısı, her ay için kasa defterinin toplam sayfa sayısı ve ayrıca takvim yılı için sonuncusu hakkında bilgi içermelidir - kasa defterinin toplam yaprak sayısı yıl.

Kasiyer, “Kasa defterinin ek sayfası” ve “Kasiyer raporu” çıktılarını aldıktan sonra, belirtilen belgelerin doğruluğunu kontrol etmek, imzalamak ve kasiyer raporunu gelen ve giden kasa belgeleriyle birlikte muhasebe departmanına aktarmakla yükümlüdür. kasa defterinin ek sayfasındaki bir imza karşılığında.

Takvim yılı sonunda “Kasa Defter Dosyaları” çıktıları kronolojik sıraya göre ciltlenir. Yıla ait toplam sayfa sayısı, kuruluşun baş ve baş muhasebecisinin imzalarıyla onaylanır ve kitap mühürlenir.

Kasa defterinin doğru bakımının kontrolü kuruluşun baş muhasebecisi tarafından gerçekleştirilir.

Şu anda tüzel kişiler arasındaki nakit ödemelerde kısıtlamalar bulunmaktadır. Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın 14 Kasım 2001 tarih ve 1050-U sayılı talimatına göre, tüzel kişiler arasındaki bir işlem için maksimum nakit ödeme tutarı 60.000 ruble'dir. Vergi ve Harçlar Bakanlığı ile Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın ortak mektubuna göre, azami nakit ödeme tutarı tüzel kişiler arasında yapılan tek bir anlaşma kapsamındaki ödemeler için geçerlidir. Tüzel kişiler arasında bir veya daha fazla parasal araç kapsamında tek bir sözleşme kapsamında gerçekleştirilen nakit takaslar, azami nakit takas tutarını aşamaz.