heim · Installation · Das neueste Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen. Allgemeine Regeln für die Durchführung von Bargeldtransaktionen. Neue Regeln für die Nutzung von CCP

Das neueste Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen. Allgemeine Regeln für die Durchführung von Bargeldtransaktionen. Neue Regeln für die Nutzung von CCP

Die Zentralbank hat neue Regeln für die Durchführung von Bargeldtransaktionen festgelegt. Ihre Umsetzung ist für alle an der gewerblichen Tätigkeit Beteiligten verpflichtend geworden.

Konzept der Bargeldtransaktion

Bargeldtransaktionen umfassen

  • Rezeption
  • Ausgabe
  • Lagerung
  • Bargeldneuberechnung,
  • Füllung
  • dirigieren
  • Rezeption
  • Ausstellung von Dokumenten, die Geldtransaktionen begleiten.

Jede Bewegung oder Bewegung von Geldern muss bei der Durchführung einer Bargeldtransaktion berücksichtigt werden. Es gibt eine bestimmte Reihenfolge, die unbedingt eingehalten werden muss.

Von der Führung einer Kasse und der Durchführung von Bargeldtransaktionen kann theoretisch nur derjenige entbunden werden, der nicht mit Bargeld umgeht. Dementsprechend können sie nur Geld annehmen und Zahlungen per Banküberweisung tätigen. In Wirklichkeit stellt diese Option eine Ausnahme von der Regel dar.

In diesem Fall wird dem Steuerprüfer bei der Prüfung in freier Form mitgeteilt, dass nur bargeldlose Zahlungen erfolgen. Der Antrag ist zu dokumentieren.

Jahresabschluss eines Kleinunternehmens unter der Lupe: Warum, wann und wie.

Wenn Mitarbeiter beschäftigt sind, ist der Mutterschaftsurlaub für Sie relevant.

Neubestellung ab 1. Juni 2014

Am 1. Juni 2014 wurde anstelle der abgelaufenen Verordnungen der Zentralbank (CB) der Russischen Föderation vom 12. Oktober 2011 Nr. 373-P die Zentralbankrichtlinie Nr. 3210-U vom 11. März 2014 „Über die „Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen durch juristische Personen und das vereinfachte Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen“ traten in Kraft. Betriebe von Einzelunternehmern und Kleinunternehmen.“ Das Dokument hat die staatliche Registrierung beim Justizministerium der Russischen Föderation bestanden.

Nach dem neuen Verfahren wurde nun für Einzelunternehmer (IP) und Kleinunternehmen (Kleinunternehmen – SE) die Begrenzung des Bargeldbetrags in der Registrierkasse aufgehoben. Die Limitregel bleibt nur für Organisationen bestehen, die keine Kleinunternehmen sind.

Dort bleiben die Formeln zur Berechnung des Bargeldlimits dieselben: entweder basierend auf den tatsächlichen Bargeldausgaben oder basierend auf der Höhe der Einnahmen. Aber die Entspannung wurde trotzdem gemacht. Nun können solche Unternehmen die für sie günstigere Formel zur Berechnung des Bargeldlimits wählen.

Insbesondere wurde die strikte Regelung für Unternehmen, die keine Bareinnahmen haben, eine Barobergrenze nur für die tatsächlichen Barausgaben festzulegen, aufgehoben. Das heißt, solche Unternehmen können das Limit nun zu ihrem Vorteil ändern. Darüber hinaus wird der Steueraufsicht das Recht entzogen, den neu festgelegten Grenzwert neu zu berechnen, und sie kann nur kontrollieren, ob dieser eingehalten wird oder nicht.

Um jedoch Konflikte mit den Steuerbehörden zu vermeiden, ist es für die Eigentümer (oder Geschäftsführer) solcher Unternehmen besser, auf Nummer sicher zu gehen und ab Juni eine Anordnung unter Bezugnahme auf die Zentralbankrichtlinie Nr. 3210-U zu erlassen Mit Wirkung vom 1.1.2014 wurde ein neues Verfahren zur Festlegung des Grenzwertes eingeführt.

Innovationen für Einzelunternehmer und Kleinunternehmen

Sie sind wie folgt:

— Ein Einzelunternehmer ist nicht mehr verpflichtet, sowohl das Kassenbuch selbst als auch die Kassenbelege und Kassenbestellungen zu führen (die Regel zur Führung von Kassendokumenten gilt nur für Einzelunternehmer, die im Rahmen der in der Steuergesetzgebung festgelegten besonderen Steuerregelungen tätig sind);

— Eine weitere Lockerung gilt sowohl für Einzelunternehmer als auch für Kleinunternehmen: Sie wurden von der Verpflichtung zur Erstellung eines Registers über eingezahlte Beträge befreit (vor Inkrafttreten der Zentralbankrichtlinie Nr. 3210-U wurde ein Einzelunternehmer oder ein Kassierer eines Das einzelne Unternehmen war verpflichtet, am letzten Tag der Barauszahlung die von den Mitarbeitern aus irgendeinem Grund nicht erhaltenen Beträge in Höhe des „Bargeldbetrags“ in das Register einzutragen. Nach dem neuen Verfahren muss ein einzelner Unternehmer oder ein MP-Kassierer am letzten Tag der Geldausgabe nur noch „eingezahlt“ in der Abrechnung vermerken (gegenüber dem Nachnamen des Mitarbeiters) und den Eintrag versiegeln. Anschließend gibt der einzelne Unternehmer in der Abrechnung den tatsächlich ausgegebenen „Bargeldbetrag“ und den einzuzahlenden Betrag an und unterschreibt die Abrechnung. In einem kleinen Unternehmen ist das Verfahren das gleiche, nur der Kassierer führt sie durch und übergibt die Abrechnung anschließend dem Hauptbuchhalter oder einer anderen bevollmächtigten Person zur Unterschrift;

- Das neue Verfahren enthält eine weitere Erleichterung für Einzelunternehmer, die unter besonderen Steuerregelungen tätig sind, und für Kleinunternehmen: Ein Einzelunternehmer oder Kassierer darf an Tagen, an denen keine Barzahlungen erfolgten, kein Kassenbuch führen.

— Gemäß der Richtlinie der Zentralbank Nr. 3210-U können MP-Kassierer Änderungen an Bargelddokumenten vornehmen (jedoch nicht an Bargeldbelegen und Abbuchungsaufträgen!). In einem Kassenbuch können Sie beispielsweise einen falschen Eintrag streichen, den richtigen daneben eintragen und die Korrektur mit der Unterschrift des Kassierers besiegeln (aber stellen Sie sicher, dass Sie das Wesentliche der Korrekturen entschlüsseln – warum, in Verbindung mit was).

Arten von Bargeldtransaktionen

Die Kasse führt ein- und ausgehende Bargeldtransaktionen durch.

  1. Bei Bargeldeingangstransaktionen handelt es sich um den Geldeingang an der Kasse aus beliebigen Quellen.
  2. Spesenbartransaktionen definieren die Aktion, die mit der Entnahme von Bargeld aus der Registrierkasse verbunden ist.

Zu den Spesenbartransaktionen gehören:

  • Zahlung von Vorschüssen und Gehältern an Mitarbeiter
  • Ausstellung von Reise- und Bewirtungskosten
  • Ausgabe von Bargeld für geschäftliche Zwecke
  • Geld an die Bank überweisen
  • Sozialleistungen

Wer kann Bargeldtransaktionen durchführen?

Bargeldtransaktionen haben das Recht, von einem Kassierer oder einer anderen Person durchgeführt zu werden, die vom Leiter der Organisation mit diesen Befugnissen ausgestattet wurde. In beiden Fällen ist die Erteilung einer entsprechenden Anordnung erforderlich.

In einem kleinen Unternehmen wird höchstwahrscheinlich aufgrund der Arbeitsbelastungsstandards ein Kassierer ausreichen. Bei mehreren davon wird jedoch die Stelle des leitenden Kassierers gemäß Besetzungstabelle eingeführt.

Wenn wir eine Situation betrachten, in der keine Mitarbeiter vorhanden sind, werden Bargeldtransaktionen von einem einzelnen Unternehmer durchgeführt.

Regelungen zur Durchführung von Bargeldtransaktionen

Das Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen wird durch die Vorschriften der Zentralbank der Russischen Föderation bestimmt. Gemäß dieser Bestimmung über Bargeldtransaktionen sind Einzelunternehmer und Kleinunternehmen verpflichtet, ein bestimmtes Verfahren zur Erfassung von Bargeldtransaktionen einzuhalten. Bisher galt das Dokument nicht für diese Kategorie von Unternehmern.

Um die Ordnung des Geldumlaufs zu regeln, muss jeder, der Bargeld verwendet, die Bargelddisziplin einhalten.

Dokumentation von Bargeldtransaktionen

1. Zur Bestätigung der Geldbewegung werden eine Quittung (PKO) und eine Spesenzahlung (RKO) verwendet. Sie beziehen sich auf Primärdokumente für Bargeldtransaktionen und haben eine allgemein anerkannte genehmigte Form.

Empfangsauftrag
Es gibt die Quelle der Mittel an.

Gemäß den Regeln müssen ein Bestellformular und eine Quittung für diese Bestellung ausgefüllt werden. In der Praxis gibt es jedoch Fälle, in denen sie sich darauf beschränken, nur die Quittung auszufüllen. Die Füllregeln lassen diese Möglichkeit nicht zu. Zunächst muss das Bestellformular ausgefüllt und anschließend eine Quittung ausgestellt werden.

Sofern weitere Unterlagen beigefügt werden, sind diese in der Bestellung anzugeben. Solche Dokumente können als Arbeitsakt oder erbrachte Dienstleistung dienen.

Der Geldeingangsauftrag wird von einem Buchhalter oder einer anderen bevollmächtigten Person unterzeichnet. Diese Befugnisse müssen jedoch durch eine Vollmacht bestätigt werden.

Das Geld muss am Tag der Ausstellung des Empfangsauftrags an der Kasse eintreffen. Andernfalls ist es ungültig. Die rechtzeitige Vorbereitung einer Bestellung ist einer der Punkte zur Einhaltung der Bargelddisziplin.

Für die Ausgabe von Bargeld aus der Kasse wird ein Spesenabrechnungsauftrag verwendet.
Es wird unmittelbar vor der Geldausgabe ausgefüllt. Der Betrag wird vom Empfänger selbst handschriftlich eingegeben.

2. Alle Informationen werden in das Kassenbuch eingetragen.

Es muss regelmäßig und fristgerecht ausgefüllt werden. Dies ist ein obligatorisches Dokument. Dabei spielt es keine Rolle, ob eine Registrierkasse genutzt wird oder nicht.

Die sorgfältige Führung eines Kassenbuchs ist in erster Linie eine Kassendisziplin, die strikt eingehalten werden muss.

Grundvoraussetzungen für sein Design:

  • Alle Einzelheiten müssen auf dem ersten Blatt angegeben werden
  • Das Kassenbuch ist nur für die Führung eines Kalenderjahres und nicht länger bestimmt
  • Alle Seiten müssen nummeriert und anschließend geheftet werden. Ihre Gesamtzahl ist auf der letzten Seite angegeben

Das Kassenbuch wird auf Basis der eingehenden und ausgehenden Bargeldaufträge ausgefüllt.

3. Wenn Mitarbeiter vorhanden sind, werden Barzahlungen durch Lohn- oder Gehaltsabrechnung formalisiert.

Abrechnung von Bargeldtransaktionen

Die Bilanzierung von Bargeldtransaktionen umfasst die Überwachung der Bargeldbewegungen.

Zur Durchführung bargeldbezogener Transaktionen wird im Kontenplan der Buchhaltung das Konto 50 „Bargeld“ verwendet.

Geldeingänge werden als Belastung verbucht, während Ausgaben (Zahlungen) als Haben verbucht werden. Bei Bedarf werden Unterkonten verwendet, wie zum Beispiel:

  • Abrechnung von Geldeinnahmen und -ausgaben in Landeswährung
  • Verschieben von Geldern über verschiedene Kassen, wenn es mehrere davon gibt
  • Bewegung von Gelddokumenten

Die synthetische Abrechnung der Transaktionen erfolgt auf dem Kassenkonto. Damit können Sie alle Bargeldbewegungen verfolgen.

Prüfung von Bargeldtransaktionen

Der Steuerinspektor prüft das Verfahren zur Bargelddisziplin. Dabei stellt sich heraus:

  • Wie wird die Kasse überwacht?
  • Wird das Kassenbuch korrekt geführt?
  • Überprüfung der Übereinstimmung von Berichten mit der Primärdokumentation
  • Wie vollständig werden die von der Bank erhaltenen Gelder abgerechnet?
  • Korrespondenz von Datensätzen mit Bankdaten
  • Verwendung der vom Girokonto erhaltenen Mittel für den vorgesehenen Zweck
  • Die Kontrolle über die Einhaltung des festgelegten Bargeldlimits wird überprüft

Um die Verhängung von Strafen zu vermeiden, muss überwacht werden, ob die folgenden Dokumente korrekt ausgefüllt und ausgeführt werden:

  • Kassenbuch
  • Berichte über Eingangs- und Abbuchungsaufträge
  • Belege, die für den Betrieb notwendig sind.

Bei Einhaltung dieser zwingenden Regeln gilt die Organisation des Cash Managements als zufriedenstellend und die Prüfung der Bargeldtransaktionen wird mit einem positiven Ergebnis abgeschlossen.

Regeln für die Durchführung von Bargeldtransaktionen

Das allgemeine Verfahren für Bargeldtransaktionen umfasst:

  • Empfang, Sicherheit und Ausgabe von Geldern
  • Erstellung der beigefügten Unterlagen
  • Kassenprüfung
  • Einhaltung der Bargelddisziplin.

Auf dieser Grundlage wurden Regeln für die Durchführung von Bargeldtransaktionen festgelegt.

Ein Vertreter eines Kleinunternehmens oder Einzelunternehmers muss unbedingt ein Bargeldlimit festlegen.

Für den Kassenbetrieb ist in den Räumlichkeiten ein besonderer Platz vorgesehen. Am Ende des Tages wird das verbleibende Bargeld berechnet und abgehoben. Dies muss täglich erfolgen.

Um eine Grenze festzulegen, wird ein Verwaltungsdokument erstellt. Es wird durch Anordnung in beliebiger Form festgelegt. Es besteht keine Notwendigkeit, jemanden zu benachrichtigen. Auch der Zeitraum, für den die Grenze festgelegt wird, wird eigenständig festgelegt.

Einzelunternehmer und Kleinunternehmen müssen:

  • Bestimmen Sie die Grenze des Geldsaldos in der Registrierkasse. Freigegebene Mittel, die über das festgelegte Limit hinausgehen, müssen auf Bankkonten gehalten werden
  • Alle Bargeldtransaktionen müssen mit einer Quittung (PKO) und einer Spesenanweisung (RKO) dokumentiert werden. Alle notwendigen Bargeldbelege müssen vorliegen
  • Führen Sie täglich ein Kassenbuch. Geben Sie darin alle Einträge ein, d.h. Führen Sie eine vollständige Buchung des Bargelds an der Kasse durch
  • Der Leiter der Organisation (Einzelunternehmer) ist verpflichtet, der Organisation die vollständige Verwaltung des Bargeldverkehrs zu übertragen
  • Die Anhäufung von Bargeld über die festgelegte Grenze hinaus ist nicht zulässig. Eine Ausnahme können Zahltage und Wochenenden (arbeitsfreie Feiertage) sein, wenn Bargeldtransaktionen durchgeführt wurden.

Die Sicherheit des Bargeldes wird von uns selbst gewährleistet. Der Leiter des Unternehmens (Einzelunternehmer) ist für die rechtzeitige Überweisung des Geldes an die Bank und für die Begrenzung der Guthaben in der Kasse verantwortlich.

Der Kassierer ist für die Führung der Bargelddokumente verantwortlich; die Bargeldtransaktionen werden vom Manager und Buchhalter überwacht.

Bargeldtransaktionen können in Papierform oder elektronisch abgewickelt werden. Am Computer geführte Kassenbelege müssen einmal im Jahr ausgedruckt und im Kassenbuch abgelegt werden.

Verstöße gegen die Regeln für die Durchführung von Bargeldtransaktionen

Die Haftung für Verstöße gegen Bargeldtransaktionen sieht Strafen vor. Für Beamte liegen sie bei 4.000 Rubel. bis zu 5.000 Rubel, für Unternehmen – ab 40.000 Rubel. bis zu 50.000 Rubel.

Die Einhaltung der Grundbestimmungen bei der Durchführung von Bargeldtransaktionen schützt Sie garantiert vor Fehlern im Zusammenhang mit der Bargelddisziplin. Dazu müssen Sie die aktuellen Regeln einhalten und bevorstehende Änderungen sorgfältig überwachen.

Ab dem 1. Juni 2014 wird ein neues Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen eingeführt. Es wird viel einfacher.

  • Die Anzahl der Angaben im Kassenbuch wird reduziert. Es ist nicht erforderlich, Kontonummern einzugeben.
  • Das Ausfüllen des Bestellformulars für eingehende und ausgehende Bestellungen wird einfacher.
  • Das Bargeldlimit wird aufgehoben.
  • Die Pflicht zur Führung eines Kassenbuches wird abgeschafft.

Es gelten jedoch immer noch Regeln, wann bei der Durchführung von Bargeldtransaktionen ein Kassenbuch ausgefüllt, alle Bargeldtransaktionen eines einzelnen Unternehmers (LLC) erfasst, Bargelddokumente erstellt werden müssen: Geldeingangsaufträge (PKO), Geldabfluss (COS) und halten das Barausgleichslimit ein.

Um das Konzept der „Bargelddisziplin“ zu verstehen, müssen Sie zunächst den Unterschied zwischen den Begriffen „Registrierkasse“ und „Kassenschalter“ verstehen:

Registrierkasse (KKM, KKT) ist ein Gerät notwendig für Empfang Gelder von Ihren Kunden. Es kann eine beliebige Anzahl solcher Geräte geben und jedes davon muss über eigene Meldedokumente verfügen.

Unternehmenskasse (Betriebskasse) ist eine Sammlung alle Bargeldtransaktionen(Empfang, Lagerung, Lieferung). Die Kasse erhält Einnahmen, auch aus der Kasse. Alle Barauslagen im Zusammenhang mit der Tätigkeit des Unternehmens werden an der Kasse abgerechnet und das Geld wird den Sammlern zur weiteren Überweisung an die Bank übergeben. Die Registrierkasse kann ein separater Raum, ein Safe im Zimmer oder sogar eine Schublade im Schreibtisch sein.

Alle Bargeldtransaktionen müssen daher von der Ausführung von Bargelddokumenten begleitet sein, was in der Regel mit der Einhaltung der Bargelddisziplin gemeint ist.

Bargelddisziplin ist eine Reihe von Regeln, die bei der Durchführung von Vorgängen im Zusammenhang mit der Entgegennahme, Ausgabe und Aufbewahrung von Bargeld (Bargeldtransaktionen) befolgt werden müssen.

Die Grundregeln der Bargelddisziplin sind:

Wer muss sich daran halten?

Die Notwendigkeit der Einhaltung der Bargelddisziplin hängt nicht vom Vorhandensein einer Registrierkasse oder dem gewählten Besteuerungssystem ab.

Wie wird die Barguthabengrenze berechnet?

Das Verfahren zur Berechnung der Barguthabengrenze ist im Anhang der Richtlinie der Bank von Russland vom 11. März 2014 Nr. 3210-U dargestellt.

Demnach kann die Barguthabengrenze im Jahr 2019 auf zwei Arten berechnet werden:

Option 1. Berechnung auf Basis der Menge der Geldeingänge an der Kasse

L = V / P x N c

L

V– die Höhe der Geldeingänge für verkaufte Waren, geleistete Arbeit und erbrachte Dienstleistungen für den Abrechnungszeitraum in Rubel (neu gegründete Einzelunternehmer und Organisationen geben die erwartete Höhe der Einnahmen an).

P– der Berechnungszeitraum, für den die Höhe der Geldeingänge berücksichtigt wird (bei der Ermittlung können Sie einen beliebigen Zeitraum heranziehen, zum Beispiel den Monat, in dem die Spitzenwerte der Geldeingänge auftraten). Der Abrechnungszeitraum muss sein nicht länger als 92 Werktage

Nc– die Zeitspanne zwischen dem Tag des Geldeingangs und dem Tag der Geldeinzahlung bei der Bank. Dieser Zeitraum sollte 7 Werktage nicht überschreiten, in Ermangelung einer Bank vor Ort 14 Werktage. Zum Beispiel, wenn alle 3 Werktage einmal Geld bei der Bank eingezahlt wird, dann ist N c = 3. Bei der Ermittlung von N c können der Standort, die Organisationsstruktur, Besonderheiten der Tätigkeit (Saisonalität, Arbeitszeit etc.) berücksichtigt werden.

Berechnungsbeispiel. LLC „Company“ ist im Einzelhandel tätig. Die Geschäftsführung der Organisation hat beschlossen, für das Jahr 2019 ein Barguthabenlimit festzulegen und Dezember 2018 als Abrechnungszeitraum festzulegen. Im Dezember arbeitete das Unternehmen 21 Tage lang und erhielt einen Barerlös in Höhe von 357.000 Rubel. Gleichzeitig übergab der Kassierer der Organisation alle 2 Tage den Erlös an die Bank. Das Barguthabenlimit beträgt in diesem Fall: 34.000 Rubel.(RUB 357.000 / 21 Tage x 2 Tage).

Option 2. Berechnung auf Basis der an der Kasse ausgegebenen Bargeldmenge

Diese Methode wird in der Regel von einzelnen Unternehmern und Organisationen verwendet, die im Rahmen ihrer Tätigkeit kein Bargeld erhalten, sondern regelmäßig Geld von der Bank abheben (z. B. um ihre Lieferanten zu bezahlen).

In diesem Fall gilt die Formel:

L = R / P x N n

L– Obergrenze des Barguthabens in Rubel;

R– der für den Abrechnungszeitraum ausgegebene Bargeldbetrag in Rubel (mit Ausnahme der Beträge, die für die Zahlung von Löhnen, Stipendien und anderen Überweisungen an Arbeitnehmer bestimmt sind). Neu gegründete Einzelunternehmer und Organisationen geben das voraussichtliche Volumen der Barauszahlungen an;

P– der Abrechnungszeitraum, für den das Volumen der Bargeldabhebungen berücksichtigt wird (bei der Ermittlung können Sie einen beliebigen Zeitraum heranziehen, zum Beispiel den Monat, in dem es die höchsten Volumina an Bargeldabhebungen gab). Der Abrechnungszeitraum muss sein nicht länger als 92 Werktage, und sein Mindestwert kann beliebig sein.

Nn– der Zeitraum zwischen den Tagen des Geldeingangs von der Bank (mit Ausnahme von Beträgen, die für die Auszahlung von Löhnen, Stipendien und anderen Zahlungen an Arbeitnehmer bestimmt sind). Dieser Zeitraum sollte 7 Werktage nicht überschreiten, in Ermangelung einer Bank vor Ort 14 Werktage. Wenn beispielsweise alle 3 Werktage Geld von einer Bank abgehoben wird, dann ist N n = 3.

Berechnungsbeispiel. LLC „Company“ ist im Einzelhandel tätig. Das Unternehmen akzeptiert keine Barerlöse; Käufer zahlen über die Bank. Allerdings hebt das Unternehmen von Zeit zu Zeit Bargeld von der Bank ab, um Lieferanten zu bezahlen. Die Geschäftsführung der Organisation hat beschlossen, für das Jahr 2019 ein Barguthabenlimit festzulegen und Dezember 2018 als Abrechnungszeitraum festzulegen.

Im Dezember arbeitete das Unternehmen 21 Tage lang und erhielt von der Bank Bargeld in Höhe von 455.700 Rubel. Gleichzeitig erhielt die Kassiererin der Organisation alle 4 Tage Bargeld von der Bank. Gehälter wurden nicht aus der Kasse ausgegeben. Das Saldolimit beträgt in diesem Fall: 86.800 RUB(RUB 455.700 / 21 Tage x 4 Tage).

Auftrag zur Festlegung eines Bargeldlimits

Nachdem Sie das Barguthabenlimit für die Registrierkasse berechnet haben, müssen Sie eine interne Anordnung zur Genehmigung des Limitbetrags erteilen. In der Bestellung können Sie den Gültigkeitszeitraum des Limits angeben, beispielsweise 2019 (Musterbestellung).

Das Gesetz sieht keine Verpflichtung vor, das Limit jedes Jahr neu festzulegen. Wenn also die Gültigkeitsdauer in der Anordnung nicht angegeben ist, können die festgelegten Indikatoren sowohl im Jahr 2019 als auch darüber hinaus angewendet werden, bis Sie eine neue Anordnung erlassen.

Vereinfachtes Verfahren

Ab 1. Juni 2014 - Einzelunternehmer und Kleinunternehmen (Anzahl der Beschäftigten nicht mehr als 100 Personen und Umsatz nicht mehr als 800 Millionen Rubel pro Jahr) mehr Sie müssen kein Limit festlegen Bargeldbestand an der Kasse.

Um das Bargeldlimit aufzuheben, ist eine Sonderbestellung erforderlich. Es muss auf der Richtlinie der Bank von Russland vom 11. März 2014 Nr. 3210-U basieren und folgenden Wortlaut enthalten: „Bargeld in der Registrierkasse aufbewahren, ohne den Saldo in der Registrierkasse zu begrenzen“(Beispielbestellung).

Ausgabe von Bargeld an verantwortliche Personen

Rechengeld ist Geld, das an verantwortliche Personen (Mitarbeiter) für Geschäftsreisen, Bewirtungskosten und geschäftliche Bedürfnisse ausgezahlt wird.

Geld kann nur auf Rechnung auf Rechnung ausgegeben werden Aussagen eines Mitarbeiters. Darin muss er Folgendes angeben: den Geldbetrag, den Zweck seiner Entgegennahme und den Zeitraum, für den es eingenommen wird. Der Antrag ist in beliebiger Form verfasst und muss vom Vorgesetzten (IP) unterschrieben werden.

Wenn ein Mitarbeiter sein persönliches Geld ausgegeben hat, muss er dies kompensieren; in diesem Fall wird auch eine Erklärung verfasst, jedoch mit einem anderen Wortlaut (Muster von Erklärungen).

Notiz: Es ist wünschenswert, dass die Anweisung die Zeile enthält: „Der Arbeitnehmer hat keine Schulden aus bereits gewährten Vorschüssen“(da es gesetzlich nicht möglich ist, Abschlagszahlungen an Mitarbeiter auszugeben, die sich nicht über frühere Vorschüsse gemeldet haben).

Während 3 Werktage Nach Ablauf des Zeitraums, für den die Mittel ausgegeben wurden (oder ab dem Datum der Rückkehr zur Arbeit), muss der Arbeitnehmer dem Buchhalter (Manager) einen Antrag stellen. Spesenabrechnung mit Beilage von Belegen über die getätigten Ausgaben (KKM-Quittungen, Kaufbelege etc.).

Andernfalls können dem Arbeitnehmer ausgezahlte Mittel nicht als Aufwand angerechnet werden und die Steuer kann entsprechend gemindert werden. Wenn keine Belege vorliegen, müssen Sie außerdem die Einkommensteuer einbehalten und von dem ausgestellten Betrag Versicherungsprämien zahlen.

Begrenzung von Barzahlungen

Eine weitere wichtige Regel der Bargelddisziplin ist die Einhaltung der Beschränkungen für Barzahlungen zwischen Wirtschaftssubjekten (Einzelunternehmer und Organisationen). innerhalb eines Vertrages Menge nicht mehr als 100.000 Rubel.

Bargeldtransaktionen sind der wichtigste Bestandteil eines Handelsgeschäfts (und generell aller anderen, die mit Barzahlungen einhergehen). Was ist ihr Zweck? Wie werden Bargeldtransaktionen gemäß den gesetzlichen Anforderungen abgewickelt – insbesondere unter Berücksichtigung der Änderungen im Gesetz Nr. 54-FZ seit 2017, das die Nutzung von Online-Kassen regelt?

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Was gilt für sie?

Zu den Bargeldtransaktionen zählen im Wesentlichen solche, die mit dem Umlauf von Bargeld in Zusammenhang stehen (bzw. bargeldlose Transaktionen, bei denen verschiedene elektronische Instrumente – vor allem Bankkarten) zum Einsatz kommen.

In der Regel ist mindestens einer der Teilnehmer an solchen Transaktionen eine natürliche Person. Es kann dargestellt werden:

  1. Käufer (Kunde der Dienstleistungen).

In diesem Fall können Mittel:

  • vom Käufer akzeptiert (bei der Bezahlung von Waren oder Dienstleistungen);
  • dem Käufer gewährt wird (bei Rücksendung von Waren oder Entschädigung für mangelhafte Dienstleistung, bei Rücksendung von Vorauszahlungen für Waren oder Dienstleistungen).
  1. Mitarbeiter.

In diesem Fall können Mittel:

  • dem Arbeitnehmer ausgezahlt (in Form von Gehalt, Meldebeträgen – zum Beispiel Reisekostenzuschüsse);
  • vom Arbeitnehmer akzeptiert werden (z. B. in Form nicht ausgegebener Reisekostenzuschüsse).
  1. Kreditnehmer oder Kreditgeber.

Abhängig von der konkreten Rolle der Person, mit der in diesem Fall die Abrechnung erfolgt, können die Mittel natürlich entweder ausgegeben (an den Kreditnehmer – bei der Beantragung eines Kredits, an den Kreditgeber – bei der Rückzahlung) oder angenommen (vom Kreditnehmer) werden - bei der Rückzahlung des Kredits, beim Kreditgeber - an der Kasse).

Somit sind Bargeldtransaktionen dualer Natur: Sie können sowohl dem Empfang als auch der Ausgabe von Geldern an der Kasse einer Wirtschaftseinheit (Einzelunternehmer oder Organisation) entsprechen.

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In den gesetzlich vorgesehenen Fällen können Parteien von Bargeldtransaktionen nur juristische Personen (oder eine juristische Person und ein Einzelunternehmer) sein. Etwas später werden wir die Besonderheiten solcher Operationen genauer untersuchen. Lassen Sie uns zunächst gemeinsame Szenarien betrachten, in denen mindestens ein Teilnehmer an den Vergleichen eine Einzelperson ist (nicht als Einzelunternehmer registriert).

Transaktionen, die den Abrechnungen einer Wirtschaftseinheit mit den oben genannten Kategorien von Einzelpersonen entsprechen (und nicht nur – die Liste der möglichen Teilnehmer an solchen Rechtsbeziehungen kann viel breiter sein) werden im Zuständigkeitsbereich besonderer Rechtsnormen durchgeführt. Lassen Sie uns die wichtigsten Rechtsquellen untersuchen, in denen diese Normen verankert sind.

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Welche Vorschriften regeln die Durchführung von Bargeldtransaktionen?

Bargeldtransaktionen werden von russischen Unternehmen gemäß folgenden Vorschriften durchgeführt:

  1. Richtlinie der Bank von Russland vom 11. März 2014 Nr. 3210-U.
  • welche konkreten Vorgänge sollten im Rahmen von Bargeldtransaktionen durchgeführt werden;
  • Beschränkungen des Barguthabens, die ein Unternehmen in gesetzlich festgelegten Fällen einhalten muss;
  • das Verfahren zur Verwendung verschiedener Bargelddokumente;
  • Grundregeln zur Gewährleistung der Sicherheit von Geldern in einem Unternehmen.

Und dies ist natürlich keine erschöpfende Liste der in der Richtlinie Nr. 3210-U festgelegten Kategorien von Normen. Bei diesem normativen Akt handelt es sich um eine recht umfangreiche und strukturell komplexe Rechtsquelle, deren Anwendung durch eine Vielzahl von Nuancen gekennzeichnet sein kann, die in der Strafverfolgungspraxis im Detail zum Vorschein kommen.

  1. Durch Weisung der Bank von Russland vom 7. Oktober 2013 Nr. 3073-U.

Diese Rechtsquelle regelt konkret, wie die Abwicklung mit Bargeld erfolgen soll. Seine Bestimmungen müssen vor allem Unternehmen bekannt sein, die im Einzelhandel und der Erbringung von Dienstleistungen für Privatpersonen tätig sind, wobei fast immer Barzahlungen erfolgen.

  1. Gesetz Nr. 53-FZ, verabschiedet am 22. Mai 2003.

Dieses Gesetz und die bisherige Rechtsquelle, die Richtlinie Nr. 3073-U, sind als Regelungen zu betrachten, die den allgemeinen Bereich der Rechtsbeziehungen – Barzahlungen – regeln. Das Gesetz Nr. 54-FZ regelt jedoch einen weiteren wichtigen Aspekt solcher Berechnungen – die Verwendung von Registrierkassengeräten (oder Dokumenten, die die durch Registrierkassensysteme erstellten Dokumente ersetzen).

Es ist zu beachten, dass das Gesetz Nr. 54-FZ bis zum 01.07.2018 tatsächlich gleichzeitig in zwei Ausgaben angewendet wurde – der aktuellen (vom 03.07.2016) und teilweise der am 03.08. verabschiedeten /2015. Einige Handelsunternehmen haben das Recht zu wählen, welche Edition sie bei Zahlungen an Kunden verwenden möchten.

Die teilweise Anwendung des Gesetzes Nr. 54-FZ in der alten Fassung ist darauf zurückzuführen, dass der Gesetzgeber die meisten Bestimmungen dieses Rechtsakts als nicht mehr in Kraft anerkannt hat – mit Ausnahme derjenigen, die eine Reihe von Unternehmen zulassen gesetzlich verboten, Kassengeräte zu verwenden (später in diesem Artikel werden wir genauer untersuchen, um welche Unternehmen es sich dabei handelt).

Diese Rechtsquellen (und andere, die ihnen in verschiedenen Situationen entsprechen können) regeln verschiedene Bereiche der Rechtsbeziehungen. Wenn wir die praktischen Nuancen betrachten, die diese Rechtsbeziehungen charakterisieren, können wir zunächst die Grundprinzipien der Organisation der Arbeit einer Registrierkasse in einem Unternehmen untersuchen.

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Wie funktioniert eine Registrierkasse in einem Unternehmen?

Ein Kassenbeleg ist eines der wichtigsten Dokumente bei der Fiskalisierung. Lassen Sie uns die Besonderheiten seiner Verwendung (und seine Alternativen, die in der aktualisierten Gesetzgebung zur Regulierung der Verwendung von Registrierkassengeräten vorgesehen sind) genauer untersuchen.

In jüngerer Zeit, seit Juni 2014, wurde in der Russischen Föderation ein neues Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen eingeführt. Es wurde im Vergleich zur vorherigen Bestellung verbessert und hat eine Reihe von Änderungen erfahren. Da es sich bei diesen Maßnahmen um wichtige Buchhaltungsvorgänge handelt, die in fast jedem Unternehmen, jeder Organisation oder jedem einzelnen Unternehmer vorhanden sind, ist es notwendig, sich sorgfältig mit dem aktualisierten Verfahren zu ihrer Durchführung vertraut zu machen.

Kontroll- und Inspektionsbehörden überprüfen häufig die Berichterstattung und Korrektheit solcher Vorgänge. Um Ärger und Ärger und Strafen zu vermeiden, ist es besser, die Neuerungen sorgfältig zu studieren. Werfen wir einen detaillierten Blick auf die wichtigsten Bestimmungen im Zusammenhang mit Bargeldtransaktionen im Jahr 2019: deren Organisation, Verfahren, Bargelddokumente, Bargeldbestandsgrenze und andere Gesetzesänderungen.

Wer braucht es?

Obwohl die Anweisungen der Zentralbank der Russischen Föderation neue Regeln für die Durchführung dieser Operationen einführten, Formen der Bargelddokumente haben sich nicht geändert. Viele Normen wurden geändert, aber man kann nicht sagen, dass die Änderungen dramatisch waren. Die Neuerungen betreffen vor allem Einzelunternehmer, die ihre gewohnte Arbeitsweise leicht ändern müssen. Aber es zahlt sich aus, denn es vereinfacht die Abläufe für sie, und das ist genau das, was Unternehmer und alle kleinen Unternehmen schon so lange anstreben.

Für Unternehmen und Organisationen gibt es einige Nuancen, die insbesondere für Buchhalter gelten. Daher müssen sowohl die Buchhaltungsabteilungen von Unternehmen als auch einzelne Unternehmer das aktualisierte Verfahren zur Durchführung von Bargeldtransaktionen kennen. Dies wird für mittlere und höhere Führungskräfte nicht schaden, da sie für die gesamte Arbeit der gesamten Organisation verantwortlich sind.

Organisation des Betriebs und deren Wartung

Das 2014 eingeführte Verfahren gliedert sich bedingt in zwei Teile: normal und vereinfacht. Die reguläre Variante richtet sich an alle juristischen Personen mit Ausnahme von Bankinstituten, die vereinfachte Variante richtet sich an Einzelunternehmer, Kleinstunternehmen oder Kleinunternehmen.

Bargeldtransaktionen sind ausschließlich an der Kasse durchzuführen. Für deren Umsetzung ist ein Mitarbeiter eines Unternehmens oder Einzelunternehmers verantwortlich – Kassierer. Bei mehreren Kassierern muss einer von ihnen zum Vorgesetzten ernannt werden. Auch der Geschäftsführer selbst oder ein einzelner Unternehmer hat das Recht, Geschäfte durchzuführen.

Bargelddokumente werden nach wie vor vom Hauptbuchhalter oder Buchhalter unterzeichnet, bei dessen Abwesenheit vom Manager und Kassierer. Bargeldtransaktionen, die direkt vom Manager durchgeführt werden, erfordern keine zusätzlichen Unterschriften.

Seit 2015 sind diese Operationen erlaubt durch den Einsatz von Soft- und Hardware. Anforderungen an diese Mittel: Sie haben die Funktion, mindestens vier maschinenlesbare Sicherheitsmerkmale von Zentralbankbanknoten zu erkennen, ihre Liste ist in Vorschriften enthalten.

Auch der Kassenbetrieb in den einzelnen Abteilungen hat einige Veränderungen erfahren. Das Verfahren selbst legt die Definition einer „separaten Einheit“ fest. Es handelt sich um einen beliebigen Unternehmensbereich, an dessen Standort sich mindestens ein ausgestatteter Arbeitsplatz befindet. Der Zeitraum seiner Entstehung spielt, wie wir aus der Definition sehen, keine Rolle. Für sie wurde eine Barguthabengrenze eingeführt. Das Verfahren zur Feststellung hängt damit zusammen, ob eine separate Abteilung das Recht hat, Bargeld auf ein Bankkonto einzuzahlen. Auf den Grenzwert wird im letzten Abschnitt des Artikels näher eingegangen.

Für diese Abteilungen ist es zudem Pflicht geworden, ein eigenes Kassenbuch zu führen. Sie wird in jedem Fall durchgeführt, dabei spielt es keine Rolle, ob die Abteilung Geld an ein Bankinstitut übergibt. Begründet wird diese Änderung damit, dass die Seiten des Buches nun in einer einzigen Kopie angefertigt werden und nicht am nächsten Tag in der Zentrale abgegeben werden müssen.

Noch einmal zu den neuen Regeln – im folgenden Video:

Bargelddokumente

Die Änderungen hatten kaum Auswirkungen auf diesen Bereich, Bargelddokumente haben keine wesentlichen Änderungen erfahren. Das Kassenbuch, die Abrechnungen, Einnahmen und Ausgaben bleiben gleich, sodass alle einheitlichen Formulare weiterhin verwendet werden können. Sie müssen jedoch unter Berücksichtigung der neu eingeführten Regeln ausgefüllt werden. Wir werden weiter darüber sprechen.

Nach dem vereinfachten Verfahren zur Durchführung von Transaktionen sind Einzelunternehmer von der Verpflichtung zur Erstellung von Dokumenten wie Kassenbuch, Quittungen und Ausgabenbelege befreit. Sie müssen jedoch Steueraufzeichnungen über Einkünfte und (oder) andere Steuergegenstände oder physische Indikatoren führen, die eine bestimmte Art von Tätigkeit charakterisieren.

Wenn das Unternehmen weiterhin den Dokumentenfluss in Papierform aufrechterhält, ist es nicht erforderlich, das Kassenbuch in elektronischer Form aufzubewahren. Jetzt haben Sie das Recht, zwischen einer elektronischen Version oder einer Papierversion zu wählen.

Zu den Neuerungen gehört auch die Tatsache, dass Kassendokumente nun das Recht haben, den eingehenden „Buchhalter“, also eine Person, die im Rahmen eines Vertrags über die Erbringung von Dienstleistungen arbeitet, zu erstellen. Was die einzelnen Abteilungen betrifft, sollten die Kassenbuchblätter auf eine neue Art und Weise übertragen werden. Nun wird eine vom Leiter einer gesonderten Abteilung beglaubigte Kopie des Buchblatts in der von der juristischen Person selbst festgelegten Weise übermittelt, wobei bei der Ausarbeitung des Verfahrens die Fristen für die Erstellung zu berücksichtigen sind seiner Buchführung oder seines Jahresabschlusses. Daher können Sie bei der Erstellung von Berichten nur einmal im Jahr Blätter des Kassenbuchs abgeben.

Korrekturen an Papiergeldbelegen, die bisher streng verboten waren, sind jetzt möglich. Eine Ausnahme bilden Bareinnahmen und -ausgaben. Eine Korrektur ist ganz einfach: Geben Sie das Datum der Korrektur sowie den vollständigen Namen und die Unterschrift der Personen ein, die das korrigierte Dokument ausgefüllt haben.

Die wichtigsten Neuerungen beim Ausfüllen von Dokumenten sind folgende:

  • Es ist möglich, Bargelddokumente in elektronischer Form zu führen, ihre Beglaubigung erfolgt mittels elektronischer Signatur. Eine Papierkopie des Kassenbuchs, der Ausgaben, Quittungsaufträge und Abrechnungen ist nicht erforderlich, sofern elektronische Kopien verfügbar sind.
  • Korrekturen an elektronischen Dokumenten sind nicht möglich. Ein fehlerhaftes Dokument kann nach der Unterzeichnung nur gelöscht und ein neues ausgefüllt werden.
  • Das zweite Blatt des Kassenbuchs (im Volksmund auch Kassenbericht genannt) ist nicht mehr relevant und wird nicht mehr benötigt.
  • Eine Einzeleingangsanordnung darf nicht nur auf der Grundlage eines Kontrollbandes für den Tag, sondern auch auf der Grundlage eines strengen Meldeformulars erteilt werden.
  • Der Empfänger darf den im Rahmen des Abbuchungsauftrags erhaltenen Betrag nicht in Großbuchstaben eingeben.
  • In der Berichterstattung werden Gelder auf der Grundlage eines Antrags des Mitarbeiters in beliebiger Form ausgegeben, aus dem der Geldbetrag, der Zeitraum, für den sie ausgegeben wurden, das Datum und die Unterschrift des Vorgesetzten hervorgehen. Eine handschriftliche Notiz des Direktors über Betrag und Konditionen ist ab sofort nicht mehr erforderlich.
  • Es besteht keine Notwendigkeit, ein Register über die eingezahlten Beträge zu führen, allerdings verbleibt auf den Gehaltsabrechnungen eine Spalte über die Einzahlungen.
  • An Tagen, an denen keine Barauszahlungen erfolgten, wird das Kassenbuch nicht ausgefüllt. Aufgrund von Ungenauigkeiten in der Bestellung füllten einige Unternehmen früher Formulare an leeren Tagen aus. Jetzt ist alles vorhanden.
  • Der Kassierer stempelt und unterschreibt den Kassenbon für die Kassenbonbestellung.
  • Kassierer können ohne Abbuchungsauftrag Geld untereinander überweisen, nur auf der Grundlage eines Eintrags im Kassenbuch.

Bitte beachte, dass Die internen Kassendokumente müssen im Jahr 2015 aktualisiert werden und darin wird ein Verweis auf die neue Richtlinie der Zentralbank der Russischen Föderation enthalten sein, einschließlich einer Anordnung zur Begrenzung des Guthabens an der Kasse.

Limit des Barguthabens

Das Barguthabenlimit ist der am häufigsten geänderte Abschnitt der Bestellung. Die neue Formel zur Berechnung des Bargeldlimits ist nicht strikt an den Bargeldeingang gebunden. Jetzt kann das Unternehmen anhand des Barerlöses oder der Höhe der Ausgaben kalkulieren.

Das Limit ist obligatorisch, da es die Höhe der Geldbeträge festlegt, die frei in der Registrierkasse gespeichert werden. Die Unternehmen selbst führen eine bestimmte Grenze ein. Geschieht dies nicht, gilt das Bargeldlimit als Null und der gesamte Bargeldbestand am Ende des Tages muss auf das Bankkonto eingezahlt werden.

Die neue Verordnung regelt genau die Formeln zur Berechnung des Grenzwerts. Die Wahl des geeigneten Mittels liegt im Ermessen der Organisation. Es gibt nur zwei Formeln.

Die erste besteht darin, dass die Berechnung auf der Grundlage der Barerlöse erfolgt, d. h. auf der Grundlage der Erlöse, die aus verkauften Waren, erbrachten Dienstleistungen oder ausgeführten Arbeiten erzielt wurden. Wenn eine juristische Person über separate Abteilungen verfügt, wird die Gesamtbarmittelgrenze unter Berücksichtigung der für eine solche Abteilung festgelegten Grenze ermittelt. Somit gibt es an der Kasse einer juristischen Person nur eine Grenze, deren Wert jedoch auf einzelne Abteilungen verteilt werden kann.

Es ist hervorzuheben, dass das Bargeldlimit an der Kasse einer separaten Abteilung als Teil einer allgemeinen Abteilung durch ein Verwaltungsdokument des Unternehmens oder der Organisation festgelegt werden muss. Wenn eine Abteilung selbstständig Geld auf ein Konto bei einem Bankinstitut einzahlt, legt die Zentrale dafür ein Limit fest, wie es für juristische Personen vorgeschrieben ist. Dann sind sie getrennt.

Die Berechnungsformel stellt sich wie folgt dar: L = V / P × Nc, Wo

  • L – Limit in Rubel;
  • V – Umsatzvolumen in bar;
  • P – Abrechnungszeitraum, also die Anzahl der Arbeitstage, für die das Volumen der Geldeingänge erfasst wird. Die Frist darf 92 Werktage nicht überschreiten (für juristische Personen).
  • Nc – der Zeitraum zwischen der Einzahlung des Erlöses bei der Bank: 1-7 Werktage, aber wenn es am Standort des Unternehmens keine Bank gibt, dann bis zu 14 Tage.

Die zweite Formel besagt, dass die Berechnung auf der Höhe der ausgegebenen Mittel basiert. Bei juristischen Personen mit getrennten Abteilungen werden die von ihnen ausgegebenen Mittel berücksichtigt. Dies ist jedoch nur möglich, wenn Bargeld an die Zentrale übergeben wird. Wenn nicht, haben sie ihre eigene Grenze.

Die Formel hat eine fast ähnliche Form, nur ein Indikator wurde geändert: L = R / P × Nc, Wo

  • R ist der ausgezahlte Bargeldbetrag, der nicht den Betrag umfasst, der den Mitarbeitern als Löhne, Zuschüsse oder andere Leistungen gezahlt wird.

Ist eine Überschreitung des Limits möglich? Nur an Tagen der Auszahlung von Gehältern, Zuschüssen oder anderen Sozialleistungen an Mitarbeiter, einschließlich des Tages des Geldeingangs von einem Bankkonto für diese Zahlungen. Die Ausgabe der Gelder sollte 5 Werktage nicht überschreiten. Es gibt keine weiteren Ausnahmen und bei Überschreitung des Grenzwerts wird ein Bußgeld geahndet. Beamte zahlen 4-5.000 Rubel, für Organisationen ist der Betrag höher - 40-50.000 Rubel.

Einzelunternehmer und Kleinunternehmen haben das Recht, für sich kein Bargeldlimit einzuführen, was für manche das Leben deutlich erleichtert, aber Sie können es auch belassen. Es eignet sich beispielsweise zur sicheren Aufbewahrung von Geldern. Das früher festgelegte bisherige Limit kann durch Erteilung einer entsprechenden Anordnung aufgehoben werden.

Änderungen im Jahr 2016

Der Bargeldverkehr unterliegt ab 2016 einer Vielzahl von Änderungen:

  • Das Wichtigste betrifft die Notwendigkeit, aktualisierte Geräte zu verwenden, die alle Informationen automatisch erfassen und alle Informationen online an die Steuerbehörden senden sollen.
  • In diesem Fall können Schecks auch automatisch erstellt und per E-Mail an Kunden versendet werden.
  • Benutzt ein Unternehmen eine Registrierkasse, deren Registrierungsfrist noch nicht abgelaufen ist (sofern die Gesamtnutzungsdauer 7 Jahre nicht überschreitet), kann es diese bis zum Ende der Laufzeit weiter nutzen und erst dann auf neue Geräte umsteigen.
  • Nun gilt für alle juristischen Personen eine Beschränkung der Bargeldaufbewahrung: Ab sofort muss das Geld täglich an eine Bank oder eine ähnliche Organisation übergeben werden, die für die Einziehung, den Transport und die Neuberechnung des Bargelds verantwortlich ist.
  • Für Einzelunternehmer geht der Prozess der Vereinfachung der Berichterstattung und Dokumentation weiter: Insbesondere wurde die Notwendigkeit der Führung von Geldaufträgen – Ausgaben und Einnahmen – abgeschafft. Auch für Einzelunternehmer gilt die Limitregel nicht. Wenn eine juristische Person als Kleinunternehmen gilt, unterliegt sie in dieser Frage den Rechtsvorschriften für Einzelunternehmer.

Das wichtigste Regulierungsdokument, das die Aufbewahrung und Ausgabe von Geld an den Kassen von Organisationen direkt regelt, ist derzeit das „Verfahren zur Durchführung von Bargeldgeschäften in der Russischen Föderation“.

Um mit Bargeld arbeiten zu können, muss eine Organisation über eine Registrierkasse verfügen und die im Verfahren festgelegten Anforderungen erfüllen. Um Bargeldtransaktionen durchführen zu können, muss das Unternehmen über eine Kassiererstelle in seinem Personal verfügen. Er ist für die Sicherheit der Wertsachen in der Kasse der Organisation verantwortlich. Nach Erteilung eines Auftrages zur Bestellung eines Kassierers ist der Betriebsleiter verpflichtet, ihn gegen Quittung mit dem Verfahren vertraut zu machen. Dann ist eine Vereinbarung über die volle individuelle finanzielle Verantwortung mit dem Kassierer zwingend erforderlich. In kleinen Organisationen, die nicht über eine Kassiererstelle verfügen, können deren Aufgaben auf schriftlichen Auftrag des Organisationsleiters vom Hauptbuchhalter oder einem anderen Mitarbeiter wahrgenommen werden, sofern mit diesem eine Haftungsvereinbarung abgeschlossen wird Mitarbeiter.

Die unberechtigte Übertragung von Aufgaben durch den Kassierer auf eine andere Person ist untersagt. Im Falle eines plötzlichen Ausscheidens eines Kassierers aus der Arbeit (z. B. wegen Krankheit) werden die Wertgegenstände auf seinem Konto im Beisein des Leiters und Hauptbuchhalters der Organisation oder in unverzüglich von einem anderen Kassierer neu berechnet, an den sie übertragen werden die Anwesenheit einer vom Leiter des Unternehmens ernannten Personenkommission. Über die Ergebnisse der Neuberechnung und Übergabe von Wertgegenständen wird ein von den genannten Personen unterzeichnetes Gesetz erstellt.

Das Verfahren verpflichtet Unternehmensleiter, im Unternehmen Bedingungen zu schaffen, die die Sicherheit von Bargeld gewährleisten. Erstens ist es notwendig, die Sicherheit des Geldes in den Kassenräumen zu gewährleisten, wofür es gemäß den in der Verordnung festgelegten Anforderungen ausgestattet ist, zum Beispiel müssen die Kassenräume isoliert sein, über solide Wände und eine besondere Ausstattung verfügen Fenster für die Geldausgabe, einen Safe zur Aufbewahrung von Geld und Wertsachen, ausgestattet mit einem Sicherheitsalarm usw. Zweitens: Gewährleistung der Sicherheit des Geldes bei der Lieferung von der Bank und bei der Einzahlung bei der Bank, z. B. Gewährleistung der Sicherheit des Kassierers , ein Fahrzeug usw. Im letzteren Fall können Organisationen, die Inkassodienste anbieten, ihr erhebliche Hilfe leisten.

Die Aufbewahrung von Bargeld und anderen nicht unternehmenseigenen Wertgegenständen in der Kasse ist untersagt. Bargeldtransaktionen werden mithilfe standardmäßiger abteilungsübergreifender Formen der primären Buchhaltungsdokumentation dokumentiert.

Der Beschluss des Staatlichen Statistikausschusses der Russischen Föderation vom 18. August 1998 Nr. 88 genehmigte einheitliche Formen der primären Buchhaltungsdokumentation, die mit dem Finanzministerium Russlands vereinbart wurden und am 1. Januar 1999 in Kraft traten: Nr. KO-1 „ Geldzuflussauftrag“, Nr. KO-2 „Geldabflussauftrag“ „, Nr. KO-3 „Registrierungsjournal für ein- und ausgehende Gelddokumente“, Nr. KO-4 „Kassenbuch“, Nr. KO-5 „Aufzeichnung“. Vom Kassierer angenommenes und ausgegebenes Bargeldbuch.

Beim Eingang von Kassenbons und Abbuchungsaufträgen sowie den dazugehörigen Belegen an der Kasse ist der Kassierer verpflichtet, Folgendes zu prüfen:

Das Vorhandensein und die Echtheit der Unterschrift des Hauptbuchhalters auf den Dokumenten sowie der Autorisierungsvermerk (Unterschrift) des Unternehmensleiters oder der dazu befugten Personen auf der Zahlungseingangsbestellung oder einem diese ersetzenden Dokument;

Korrektheit der Unterlagen;

Verfügbarkeit der in den Unterlagen aufgeführten Anwendungen.

Alle eingehenden und ausgehenden Bestellungen unterliegen der obligatorischen Registrierung im „Journal zur Registrierung eingehender und ausgehender Bargelddokumente“ (Formular Nr. KO-3). Nach allgemein anerkannter Regel beginnt die Nummerierung der Bargeldausgänge und -eingänge zu Beginn eines jeden Jahres mit der laufenden Nummer 1 (eins) und erfolgt bis zum Jahresende in aufsteigender Reihenfolge der Nummern. Spesenabrechnungen, die zur Zahlung (Abrechnung und Zahlung) ausgestellt wurden, Abrechnungen für Löhne und andere damit gleichwertige Zahlungen werden nach ihrer Ausstellung registriert.

Zu den Aufgaben des Kassierers gehört die Führung eines Kassenbuchs (Formular Nr. KO-4), in dem alle Bargeldeingänge und -abhebungen in der Organisation erfasst werden.

Die Eintragung in das Kassenbuch erfolgt durch den Kassierer unmittelbar nach Erhalt oder Ausgabe des Geldes für jede Bestellung. Die Eintragung in das Kassenbuch erfolgt in zweifacher Ausfertigung mit Kohlepapier mit Tinte oder einem Kugelschreiber. Löschungen und unbestimmte Berichtigungen im Kassenbuch sind nicht zulässig. Die vorgenommenen Korrekturen werden durch die Unterschriften des Kassierers sowie des Hauptbuchhalters des Unternehmens oder der ihn vertretenden Person beglaubigt. Das Kassenbuch übernimmt die Rolle eines Registers zur analytischen Abrechnung von Bargeldtransaktionen.

Jeden Tag am Ende des Arbeitstages berechnet der Kassierer die Ergebnisse der Transaktionen des Tages, zeigt den Geldsaldo in der Kasse für den nächsten Termin an und übergibt ein zweites Abreißblatt als Kassiererbericht an die Buchhaltung (eine Kopie der Einträge im Kassenbuch für den Tag) mit Einnahmen und Ausgaben Kassenbelege gegen Quittung im Kassenbuch.

Die Buchhaltung führt die buchhalterische Bearbeitung des Berichts durch.

Kassierer, der aus einer sorgfältigen Prüfung der Richtigkeit der Registrierung eingehender und ausgehender Bargelddokumente, der Übereinstimmung der Einträge im Bericht mit den Daten der ihm beigefügten Dokumente, der Berechnung der Ergebnisse der Transaktionen für den Tag und der Salden zu Beginn besteht und Ende des Arbeitstages. Auch die bei Banken eingegangenen und eingezahlten Bargeldbeträge müssen mit den entsprechenden Kontoauszügen auf dem Girokonto abgeglichen werden.

Es ist erlaubt, ein Kassenbuch in einer Organisation automatisiert zu führen. In diesem Fall werden die Blätter des Kassenbuchs in Form eines Ausdrucks „Einlegeblatt des Kassenbuchs“ gebildet. Gleichzeitig wird ein Ausdruck erstellt

„Kassiererbericht.“ Beide Ausdrucke müssen:

1. zusammengestellt bis zum Beginn des nächsten Arbeitstages;

2. Den gleichen Inhalt haben;

3. Geben Sie alle im Kassenbuchformular erforderlichen Angaben an.

Die Blätter des Kassenbuches werden ab Jahresbeginn automatisch in aufsteigender Reihenfolge nummeriert. Der Ausdruck „Einlageblatt des Kassenbuchs“ muss Angaben über die Gesamtzahl der Kassenbuchblätter für jeden Monat sowie im letzten für das Kalenderjahr die Gesamtzahl der Kassenbuchblätter für das enthalten Jahr.

Nach Erhalt der Ausdrucke „Einlageblatt Kassenbuch“ und „Kassiererbericht“ ist der Kassierer verpflichtet, die Richtigkeit der angegebenen Dokumente zu prüfen, diese zu unterzeichnen und den Kassiererbericht zusammen mit den ein- und ausgehenden Kassenbelegen an die Buchhaltung zu übermitteln gegen Unterschrift im Einlegeblatt des Kassenbuches.

Am Ende des Kalenderjahres werden die Ausdrucke „Kassenbuch-Loseblatt“ in chronologischer Reihenfolge gebunden. Die Gesamtzahl der Blätter für das Jahr wird durch die Unterschriften des Leiters und Hauptbuchhalters der Organisation beglaubigt und das Buch wird versiegelt.

Die Kontrolle über die korrekte Führung des Kassenbuchs obliegt dem Hauptbuchhalter der Organisation.

Derzeit bestehen Beschränkungen für Barzahlungen zwischen juristischen Personen. Gemäß der Anweisung der Zentralbank der Russischen Föderation vom 14. November 2001 Nr. 1050-U beträgt der Höchstbetrag der Barzahlungen für eine Transaktion zwischen juristischen Personen 60.000 Rubel. Laut einem gemeinsamen Schreiben des Ministeriums für Steuern und Abgaben und der Zentralbank der Russischen Föderation gilt der Höchstbetrag der Barzahlungen für Zahlungen im Rahmen einer zwischen juristischen Personen geschlossenen Vereinbarung. Barausgleiche, die zwischen juristischen Personen im Rahmen eines oder mehrerer Geldinstrumente im Rahmen einer Vereinbarung durchgeführt werden, dürfen den Höchstbetrag der Barausgleiche nicht überschreiten.