Dom · Napomenu · Novčana obaveza - šta je to? Novčana obaveza: vrste, pojam i postupak izvršenja. Načini obezbjeđenja ispunjenja finansijskih obaveza kao sastavni element finansijskih ugovora

Novčana obaveza - šta je to? Novčana obaveza: vrste, pojam i postupak izvršenja. Načini obezbjeđenja ispunjenja finansijskih obaveza kao sastavni element finansijskih ugovora

Stranica 1


Finansijske obaveze proizilaze iz ugovornih odnosa i zahtijevaju plaćanje Novac ili prenos druge finansijske imovine na druga preduzeća i organizacije.

Finansijske obaveze ne treba mešati sa finansijskim instrumentima kapitala, koji ne zahtevaju namirenje u gotovini ili drugim finansijskim sredstvima.

Finansijske obaveze koje se drže radi trgovanja uključuju obaveze subjekta da isporuči hartije od vrednosti u kratkoročnim prodajnim transakcijama ako entitet ne poseduje hartije od vrednosti u trenutku prodaje. Finansijske obaveze koje se drže radi trgovanja takođe uključuju sve derivative obaveze koje se ne koriste u svrhe zaštite.

Finansijska obaveza, ili zadužnica, je neobezbeđena obveznica. Zadužnici su opšti poverioci korporacije, čija su prava zagarantovana imovinom zajmoprimca koja nije pod hipotekom.

Finansijske obaveze koje nisu prikazane u bilansu stanja u svakom slučaju treba da budu objavljene.

Finansijske obaveze obuhvataju sva plaćanja vezana za realizaciju projekta u izradi: otplatu kredita, plaćanje računa, isplatu plata, plaćanje poreza.

Finansijske obaveze proizilaze iz ugovornih odnosa i zahtevaju isplatu sredstava ili prenos druge finansijske imovine na druga preduzeća i organizacije. Finansijske obaveze obuhvataju i predstojeću razmenu finansijskih instrumenata po ugovoru sa drugom kompanijom pod potencijalno nepovoljnim uslovima. Prilikom klasifikacije finansijskih obaveza treba imati na umu ograničenja koja su s njima povezana. S druge strane, dioničke opcije ili druge obaveze za prijenos vlastitih vlasničkih instrumenata na drugu kompaniju nisu finansijske obaveze. Oni se vode kao finansijski instrumenti kapitala.

Finansijske obaveze ne treba mešati sa finansijskim instrumentima kapitala, koji ne zahtevaju namirenje u gotovini ili drugim finansijskim sredstvima. Na primjer, dioničke opcije se zadovoljavaju prijenosom određenog broja dionica na njihove vlasnike. Takve opcije su vlasnički instrumenti, a ne finansijske obaveze.

Finansijska obaveza opštine koja nije obezbeđena nikakvim kolateralom osim solventnošću emitenta. Takve obveznice su direktne obaveze opštine.

Trezorske obveznice se izdaju na jednu i dvije godine.

Finansijske obaveze ugovarača osiguranja uključuju plaćanje premija. Ako osiguranik po zaključku ugovora uplati cijeli iznos odjednom, takav doprinos se naziva paušalnim. Ako svoje obaveze ispunjava tokom čitavog staža osiguranja, plaća godišnje doprinose koje plaća u ratama tokom cijele godine, najčešće mjesečno. Razmotrimo proces formiranja osiguravajućeg fonda na primjeru mješovitog životnog osiguranja.

Budući da se novčane obaveze najviše plaćaju gotovinom koja stiže na tekući račun preduzeća važan element obrtna sredstva preduzeća - gotovina.

Finansijske obaveze obuhvataju obaveze prema dobavljačima i izvođačima, po ugovorima o zajmu i kreditu, uključujući dug po izdatim i akceptiranim mjenicama, plasiranim obveznicama, izdatim garancijama, avalima i drugim potencijalnim obavezama. Finansijske obaveze uključuju dug primaoca lizinga po osnovu finansijskog lizinga, za razliku od operativnog lizinga, koji uključuje vraćanje iznajmljene imovine u naturi.

Uslovljeno finansijskim i ugovornim odnosima.

Ekonomija i pravo: rječnik-priručnik. - M.: Univerzitet i škola. L. P. Kurakov, V. L. Kurakov, A. L. Kurakov. 2004 .

Pogledajte šta su "FINANSIJSKE OBAVEZE" u drugim rječnicima:

    Finansijske obaveze- Finansijske obaveze vidi Obaveze...

    - (preduzeća, preduzeća, firme) obavezna plaćanja, obračuni utvrđeni finansijskim ugovornim odnosima. Raizberg B.A., Lozovsky L.Sh., Starodubtseva E.B.. Savremeni ekonomski rečnik. 2. izdanje, rev. M.: INFRA M. 479 str.. 1999. ... Ekonomski rječnik

    finansijske obaveze- - [A.S. Goldberg. Englesko-ruski energetski rječnik. 2006] Energetske teme općenito EN posvećenost finansija ...

    Finansijske obaveze- (FINANSIJSKA OBAVEZA) Svaka obaveza koja je ugovorna obaveza: a) prenos sredstava ili druge finansijske imovine na drugu kompaniju; ili b) razmijeniti finansijske instrumente sa drugom kompanijom pod uslovima i odredbama… … Financije i berza: rječnik pojmova

    Finansijske obaveze- Obaveze prema dobavljačima, bankarski krediti, zajmovi i rezerve. klauzula 1.2. Smjernice o popisu imovine i finansijskih obaveza, odobren. Naredbom Ministarstva finansija Ruske Federacije od 13. juna 1995. N 49 ... Rečnik: računovodstvo, porezi, poslovno pravo

    finansijske obaveze- obavezna plaćanja, obračuni utvrđeni finansijskim ugovornim odnosima... Rečnik ekonomskih pojmova

    FINANSIJSKE OBAVEZE PREDUZEĆA- obavezna plaćanja preduzeća zbog njegovih finansijskih i ugovornih odnosa. F.o.p. nastaju u uređenim odnosima sa budžetima, vanbudžetskim (društvenim, posebnim, javnim) fondovima, bankama i drugim kreditnim institucijama,... ... Finansijski i kreditni enciklopedijski rječnik

    Kratkoročne finansijske obaveze- (Kratkoročne obaveze) - sve vrste pozajmljenih finansijskih sredstava koje koristi preduzeće sa rokom otplate glavnice duga do 1 godine (kratkoročni bankarski krediti; kratkoročni krediti od nebankarskih institucija; izdani. ... ... Ekonomsko-matematički rječnik

    kratkoročne finansijske obaveze- Sve vrste pozajmljenih finansijskih sredstava koje koristi preduzeće sa rokom otplate glavnice duga do 1 godine (kratkoročni bankarski krediti; kratkoročni krediti od nebankarskih institucija; emitovane kratkoročne obveznice od preduzeće;…… Vodič za tehnički prevodilac

    Finansijski instrumenti- (finansijski instrumenti) finansijske obaveze i prava kojima se trguje na tržištu, obično u dokumentarnom obliku. Puno ime je svaki ugovor koji dovodi do nastanka i finansijske imovine za jedno preduzeće i finansijske ... ... Ekonomsko-matematički rječnik

Knjige

  • , Miller Jenny, Lambert Victoria. O knjizi Knjiga govori o tome šta su lične granice i zašto ih je važno graditi. Da li vam je teško da odgovorite sa „ne“? Da li ste rastrzani između posla, ličnih odnosa, porodice i svakodnevnih briga?…
  • Lične granice. Kako ih postaviti i odbraniti, Miller D.. Knjiga o tome šta su lične granice i zašto ih je važno graditi. Da li vam je teško reći „ne“? Da li ste rastrzani između posla, ličnih odnosa, porodice i svakodnevnih briga? Bojim se da ne...

Finansijske obaveze preduzeća— obavezna plaćanja preduzeća zbog njegovih finansijskih i ugovornih odnosa. Finansijske obaveze preduzeća nastaju u uređenim odnosima sa budžetima, vanbudžetskim (društvenim, specijalizovanim, javnim) fondovima, bankama i drugim kreditnim institucijama, ugovornim stranama za ekonomske odnose, nadređenim organizacijama i osobljem preduzeća.

Obaveze prema budžetima obuhvataju plaćanje poreza na dobit, imovinu, dodatu vrijednost itd. Finansijske obaveze preduzeća prema vanbudžetskim fondovima podrazumijevaju plaćanje jedinstvenog socijalnog poreza (doprinosa) i drugih plaćanja.

Finansijske obaveze preduzeća prema bankama i drugim kreditnim organizacijama sastoje se od otplate primljenih kredita i kamata za njihovo korišćenje, kao i plaćanja bankarskih usluga.

Finansijske obaveze preduzeća prema poslovnim partnerima uključuju obračune i plaćanja za isporučene sirovine, materijale, poluproizvode, komponente, gorivo i energiju, za izvršene radove i usluge, u skladu sa uslovima relevantnih ugovora.

Obaveze prema višim organizacijama su povezane sa transferom sredstava njima za stvaranje centralizovanih fondova i rezervi.

Finansijske obaveze preduzeća prema osoblju preduzeća uključuju plaćanje rada u skladu sa radnim zakonodavstvom i uslovima plaćanja u preduzeću.

Kršenje finansijskih obaveza preduzeća u smislu obima ili rokova povlači odgovornost u vidu plaćanja novčanih kazni, penala i penala u korist oštećenog.

Finansijske obaveze su deo finansijskih odnosa povezanih sa kretanjem i zasnivaju se na prenosu na preduzeća za realizaciju finansijskih ekonomska aktivnost. One se odražavaju na pasivnoj strani bilansa preduzeća kao dugoročne i kratkoročne obaveze.

Kratkoročne finansijske obaveze (Kratkoročne obaveze) - sve vrste koje koristi preduzeće sa rokom otplate glavnice duga do 1 godine (kratkoročni bankarski krediti; kratkoročni krediti od nebankarskih institucija; izdati kratkoročna preduzeća, izdana, primljena; raznih oblika interni, itd.). Prema verziji: obaveze za koje se očekuje da će biti ispunjene u normalnom toku radnog ciklusa preduzeća ili moraju biti ispunjene u roku od 12 meseci nakon datuma izveštavanja.

Štaviše, sa stanovišta MSFI, finansijska obaveza je svaka obaveza koja je ugovorna obaveza:

  1. prenijeti sredstva ili druga sredstva drugoj kompaniji;
  2. ili razmjena sa drugom kompanijom pod potencijalno nepovoljnim uslovima.

Postoje eksterne i unutrašnje finansijske obaveze.

Spoljne finansijske obaveze preduzeća nastaju:

  • državi koju predstavljaju budžeti i vanbudžetski fondovi u vidu plaćanja poreza, taksi i drugih obaveznih plaćanja;
  • pred poslovnim partnerima koje zastupaju dobavljači, izvođači radova, banke, osiguravajuća društva, u pogledu realizacije finansijskih aspekata zaključenih ugovora.

Preduzeća imaju interne finansijske obaveze:

  • vlasnicima, u smislu isplate njima iz neto dobiti poslovnog prihoda ili dividendi za obračunski period;
  • filijalama i podružnicama, u smislu plaćanja utvrđenih uslovima zaključenih ugovora sa njima ili jednokratnih naloga uprave;
  • angažovanom osoblju, u vezi plaćanja plate u veličini i vremenu, utvrđenim uslovima individualni ugovori o radu ili kolektivni ugovor o radu(sporazumi).

Finansijske obaveze proizilaze iz ugovornih odnosa i zahtevaju isplatu sredstava ili prenos druge finansijske imovine na druga preduzeća i organizacije. Finansijske obaveze obuhvataju i predstojeću razmenu finansijskih instrumenata po ugovoru sa drugom kompanijom pod potencijalno nepovoljnim uslovima. Prilikom klasifikacije finansijskih obaveza treba imati na umu ograničenja povezana sa činjenicom da obaveze koje ne uključuju prenos finansijske imovine po njihovom izmirenju nisu finansijski instrumenti. S druge strane, dioničke opcije ili druge obaveze za prijenos vlastitih vlasničkih instrumenata na drugu kompaniju nisu finansijske obaveze. Oni se vode kao finansijski instrumenti kapitala.

Finansijske obaveze uključuju obaveze prema dobavljačima i ugovaračima po ugovorima o zajmu i kreditu, uključujući dug po izdatim i akceptiranim mjenicama, plasirane obveznice, izdate i druge potencijalne obaveze. Finansijske obaveze uključuju dug zakupca, za razliku od, koji uključuje vraćanje iznajmljene imovine u naturi.

Odgođeni prihodi primljeni za buduće izvještajne periode garancijske obaveze za dobra, radove, usluge rezerve formirane za regulisanje troškova za izvještajne periode nisu finansijske obaveze, jer ne podrazumijevaju njihovu zamjenu za gotovinu i druga finansijska sredstva. Sve ugovorne obaveze koje ne uključuju prenos novca ili druge finansijske imovine drugoj strani ne mogu se, po definiciji, klasifikovati kao finansijske obaveze. Na primjer, obaveze po robnim ugovorima moraju biti ispunjene isporukom određene robe ili pružanjem usluga koje nisu finansijska sredstva.

Finansijske obaveze ne treba mešati sa finansijskim instrumentima kapitala, koji ne zahtevaju namirenje u gotovini ili drugim finansijskim sredstvima. Na primjer, dionice se zadovoljavaju prijenosom određenog broja dionica na njihove vlasnike. Takve opcije su vlasnički instrumenti, a ne finansijske obaveze.

Da li je dobro što postoje ili loše? Kako nastaju? Kako se evidentiraju i implementiraju?

opće informacije

Prvo, hajde da definišemo šta su finansijske obaveze. Ovo je rezultat ugovornog odnosa, koji predviđa isplatu sredstava ili prenos druge imovine na organizacije. Ovo takođe uključuje razmenu finansijskih instrumenata pod potencijalno nepovoljnim uslovima.

Ali ovdje treba biti oprezan. Uostalom, instrumenti kao što su dioničke opcije i druge obaveze za prijenos vlastitog zajedničkog vlasništva nisu obaveze. Šta još? Finansijske obaveze su obaveze koje su nastale prema izvođačima i dobavljačima po ugovorima o zajmu (uključujući prihvaćene menice, obveznice, garancije, avale).

O računovodstvu

Najveći interes je popis finansijskih obaveza. U suštini ovo je provjera brojanjem, mjerenjem i vaganjem. Ovo efikasan metod razjasniti računovodstvene pokazatelje i pratiti sigurnost imovine. Inventar finansijskih obaveza vam omogućava da identifikujete stvarno postojeću imovinu, uporedite je sa podacima iz dokumenata i osigurate da se svi aspekti rada u potpunosti odražavaju.

Šta se uzima u obzir? Računovodstvo finansijskih obaveza omogućava popis osnovnih sredstava, investicija, nematerijalne imovine, zaliha, gotovih proizvoda, roba, gotovina, ostale zalihe, kao i pregled i provjera obaveza prema dobavljačima, kredita i rezervi. Pored toga, pažnja se poklanja i vrstama imovine koja se, iako nije u vlasništvu organizacije, prikazuje u njenoj dokumentaciji.

Kada je to potrebno?

Postoji niz indikacija. Možete razlikovati planirane (na primjer, u četvrtom tromjesečju) ili pokrenute (kada se planira prodaja). U svakom slučaju, finansijska obaveza je važna komponenta ekonomske aktivnosti, pa je potrebno biti dobro informisan o njenoj veličini i vremenu.

Treba napomenuti da su mnogi aspekti verifikacije opisani u jedanaestom članu Zakona br. 402-FZ. Raspravlja o općim slučajevima, vremenu i redoslijedu po kojem se oni provode. Osim toga, broj 402-FZ sadrži popis objekata koji podliježu inspekciji. Ali da bismo upotpunili sliku, potrebno je razumjeti da sve to regulira ne samo zakonodavstvo Ruske Federacije, već i niz industrijskih i saveznih standarda.

Hajde da razgovaramo o ispunjavanju finansijskih obaveza

Kada strane sklope sporazum, nastoje postići određeni cilj. To može biti ostvarivanje profita, prodaja ili kupovina robe i slično. Kao što praksa pokazuje, postignuti dogovori se ne sprovode uvijek. Takođe, često se javlja situacija kada se uoče određeni nedostaci, što, naravno, utiče na postizanje dogovorenog cilja i/ili kvalitet rezultata. I onda se postavlja pitanje finansijske obaveze. Ovo je neophodno kako bi se osigurala implementacija postignutih sporazuma. Prije svega, štite se interesi lica koje ima pravo potraživanja, odnosno povjerioca. U nekim slučajevima može biti uključena treća strana, na primjer, sa jemstvom i bankovnom garancijom.

Koje oblike može imati ispunjenje?

Treba napomenuti da je finansijska obaveza zbirni naziv za razni instrumenti. Šta prvo treba istaći?

  • Penal. To znači određeni iznos određen ugovorom ili zakonom, koji se mora platiti u slučaju neispunjenja ili nepropisnog izvršavanja obaveza. Poseban primjer- slučaj kašnjenja. Pogodnost ovog pristupa je u tome što povjerilac ne mora dokazati činjenicu nanošenja gubitaka, utvrditi njihovu veličinu, uzročnost i druga birokratska pitanja.
  • Zakletva. Ovo je način da se osiguraju finansijske obaveze organizacije, kada povjerilac, u slučaju neispunjavanja sporazuma od strane dužnika, može dobiti naknadu iz određene imovine. Zaloga se u ovom statusu mora upisati u pisanoj formi i prenijeti u okviru zakona, inače se sve manipulacije s njom mogu proglasiti nevažećim.

  • Čekaj. Suština ovog pristupa je da se povjeriocu daje pravo da proda stvar koju dužniku mora prenijeti u slučaju neispunjenja obaveza, nadoknađujući sebi troškove i druge gubitke.
  • Depozit. Ovo je naziv određenog iznosa novca koji se jednoj od stranaka izdaje kao dokaz o zaključivanju sporazuma, kao i kao osiguranje za njegovo izvršenje. Bez obzira na veličinu, depozit mora biti u pisanoj formi. Istovremeno obavlja identifikacijske, sigurnosne i platne funkcije.
  • Garancija. U ovom slučaju je uključeno treće lice, koje se obavezuje da odgovara poveriocu za ispunjenje ugovora.
  • Bankarska garancija. Njegova suština je slična garanciji. Ali njegova posebnost je u specifičnom sastavu subjekata i ignorisanju tvrdnji i prigovora nalogodavca prema korisniku.

Kratkoročna interakcija

Kada govorimo o formiranju finansijskih obaveza, ne možemo zanemariti ovaj aspekt. Kratkoročna interakcija znači privlačenje pozajmljenog kapitala na period kraći od jedne godine. To mogu biti zajmovi, dodatna sredstva, avansi, računi, dugovi prema osoblju. Po pravilu se koriste za generiranje dodatnih finansijskih sredstava ili za prolazak kroz težak period. Dakle, sredstva se mogu koristiti za rješavanje primarnih problema, uključujući planove za vanredne situacije.

Na osnovu niza karakteristika, mogu se klasifikovati na:

  • Operativne obaveze. To su avansi koje kompanija prima, zakupnina, porezi, dugovi za primljenu robu ili materijal, plaće koje su već obračunate za osoblje i menadžere.
  • Kratkoročne obaveze. To uključuje one koji se moraju zatvoriti u roku od godinu dana od trenutka sastavljanja izvještaja gdje su navedeni. Primer su dugovi preduzeća po osnovu dugotrajne imovine, kao i deo dugoročnih obaveza koje se moraju otplatiti u određenom roku.
  • Sredstva neophodna za finansiranje troškova kompanije u narednoj godini nakon izrade izvještaja u kojem su navedeni. Primjeri uključuju naknade zaposlenima za godišnji odmor, bonuse i druge troškove.

Zašto ih formiraju preduzeća?

Efikasan u mnogim slučajevima finansijske aktivnosti nije moguće bez uključivanja pozajmio novac. Na kraju krajeva, oni omogućavaju značajno proširenje obima ekonomske aktivnosti, osiguravaju efikasno korišćenje kapital, ubrzati formiranje ciljnih sredstava i povećati tržišnu vrijednost privrednog subjekta.

Kako ne biste pogriješili, možete koristiti sljedeći algoritam:

  • Provesti analizu zaduživanja u prethodnom periodu radi utvrđivanja obima, sastava i oblika.
  • Odredite posebne svrhe za koje planirate uzeti novac.
  • Odredite veličinu maksimalnog volumena.
  • Procijenite troškove prikupljanja dužničkog kapitala iz nekoliko različitih izvora.
  • Odrediti omjer sredstava koja će se uzeti na dugoročnoj i kratkoročnoj osnovi.
  • Shvatite oblik privlačnosti.
  • Odredite sastav glavnih povjerilaca.
  • Stvorite efikasne uslove.
  • Osigurajte efikasnu upotrebu
  • Uradite kalkulacije kredita.

Zaključak

Zato smo pogledali šta su finansijske obaveze, kada su potrebne, koje oblike mogu da imaju i zašto preduzeća treba da rade sa njima. Možete napisati poseban članak za skoro svaku rečenicu u ovom članku, ali da biste razumjeli ovaj problem, ovdje predstavljene informacije bi trebale biti više nego dovoljne.

Pošaljite svoj dobar rad u bazu znanja je jednostavno. Koristite obrazac ispod

Dobar posao na stranicu">

Studenti, postdiplomci, mladi naučnici koji koriste bazu znanja u svom studiranju i radu biće vam veoma zahvalni.

Objavljeno na http://www.allbest.ru/

MINISTARSTVO PROSVETE I NAUKE RUJSKE FEDERACIJE

SAVEZNA DRŽAVNA BUDŽETSKA OBRAZOVNA INSTITUCIJA

VISOKO STRUČNO OBRAZOVANJE

"TJUMENSKI DRŽAVNI UNIVERZITET"

FINANSIJSKO-EKONOMSKI INSTITUT

ODELJENJE ZA MENADŽMENT, MARKETING I LOGISTIKU

Test

u disciplini "OSNOVE FINANSIJSKOG MENADŽMENTA"

PREDMET: " Oblici finansijskih obaveza preduzeća i njihovi elementi"

Studenti 3. godine

smjerovi "Upravljanje ljudskim resursima"

redovno obrazovanje,

grupa 36UP132

A. N. Nasyrova

Provjereno:

dr, vanredni profesor E.P. Danilova

Tjumenj 2015

UVOD

ZAKLJUČAK

SPISAK IZVORA

UVOD

Finansiranje preduzeća je najvažnije komponenta unificirani sistem državne finansije. Po svojoj suštini, finansije preduzeća su specifičan dio finansijskog sistema. Prisustvo finansija preduzeća je posledica postojanja robno-novčanih odnosa i delovanja zakona vrednosti i ponude i tražnje. Prodaja proizvoda i usluga vrši se kupoprodajom za novac po cijenama koje odražavaju cijenu robe.

Finansijsko upravljanje se zasniva na konceptu finansijske obaveze, koja se podrazumijeva kao svaka obaveza preduzeća izražena u novčanom obliku, koja ima trajanje, valutu plaćanja i iznos i usklađena je sa zakonskim normama.

Finansijske obaveze su obavezna plaćanja preduzeća zbog njegovih finansijskih i ugovornih odnosa. Finansijske obaveze preduzeća nastaju u uređenim odnosima sa budžetima, vanbudžetskim fondovima, bankama i drugim kreditnim institucijama, sugovornicima u ekonomskim odnosima, nadređenim organizacijama i osobljem preduzeća.

Svrha ovog rada je proučavanje i karakterizacija suštine finansijskih obaveza preduzeća.

1. Oblici finansijskih obaveza preduzeća i njihovi elementi

finansijska obaveza ugovorna imovina

Finansijske obaveze proizilaze iz ugovornih odnosa i zahtevaju isplatu sredstava ili prenos druge finansijske imovine na druga preduzeća i organizacije. Finansijske obaveze obuhvataju i predstojeću razmenu finansijskih instrumenata po ugovoru sa drugom kompanijom pod potencijalno nepovoljnim uslovima. Prilikom klasifikacije finansijskih obaveza treba imati na umu ograničenja povezana sa činjenicom da obaveze koje ne uključuju prenos finansijske imovine po njihovom izmirenju nisu finansijski instrumenti. S druge strane, dioničke opcije ili druge obaveze za prijenos vlastitih vlasničkih instrumenata na drugu kompaniju nisu finansijske obaveze. Oni se vode kao finansijski instrumenti kapitala.

Finansijske obaveze se dijele na:

· Vanbilansna (planirana), čiji rok dospijeća nije stigao ili je stigao, a nije potvrđen knjigovodstvenim dokumentima.

· Bilans stanja, za koji postoje posebne računovodstvene dokumente dužnika ili poverioca Abramova M.A., Aleksandrova L.S. Finansije i kredit. - M.: Izdavačka kuća: "Jurisprudence", 2004. - 184 str.

Finansijske obaveze obuhvataju obaveze prema dobavljačima i izvođačima, po ugovorima o zajmu i kreditu, uključujući dug po izdatim i akceptiranim mjenicama, plasiranim obveznicama, izdatim garancijama, avalima i drugim potencijalnim obavezama. Finansijske obaveze uključuju dug primaoca lizinga po osnovu finansijskog lizinga, za razliku od operativnog lizinga, koji uključuje vraćanje iznajmljene imovine u naturi.

Odgođeni prihodi primljeni za buduće izvještajne periode, garancijske obaveze za robu, radove, usluge, rezerve formirane za regulisanje troškova za izvještajne periode nisu finansijske obaveze, jer ne podrazumijevaju njihovu zamjenu za gotovinu i druga finansijska sredstva. Sve ugovorne obaveze koje ne uključuju prenos novca ili druge finansijske imovine drugoj strani ne mogu se, po definiciji, klasifikovati kao finansijske obaveze. Na primjer, obaveze po robnim fjučers ugovorima moraju biti ispunjene isporukom određene robe ili pružanjem usluga koje nisu finansijska sredstva. One koje nastaju ne u skladu sa ugovorima i transakcijama ili zbog drugih okolnosti ne mogu se smatrati finansijskim obavezama. Na primjer, porezne obaveze koje proizilaze iz zakona nisu finansijske obaveze.

Finansijske obaveze ne treba mešati sa finansijskim instrumentima kapitala, koji ne zahtevaju namirenje u gotovini ili drugim finansijskim sredstvima. Na primjer, dioničke opcije se zadovoljavaju prijenosom određenog broja dionica na njihove vlasnike. Takve opcije su vlasnički instrumenti, a ne finansijske obaveze. Kovaleva A.M., Lapusta M.G., Skamai L.G. Finansije preduzeća: Udžbenik. - M.: Infra - M, 2000, str. 11-36

U zavisnosti od trajanja ugovora, razlikuju se kratkoročne i dugoročne finansijske obaveze kompanije. Oni mogu biti u vezi sa:

· Dobavljači i izvođači;

· Kreditne organizacije (banke);

· Organi (poreski inspektorat);

· Partneri, osnivači i suosnivači, zaposleni.

Vrste i računovodstvo finansijskih obaveza su međusobno povezani koncepti i oni koji se koriste zavise od toga račune. Obaveze se dijele na:

· Rok (dugoročni, kratkoročni);

· Predmet nastanka (plate, porezi, prodata roba);

· Uzroci nastanka (u vezi sa sporazumom, odlukom suda).

Finansijska imovina i obaveze su dvije sastavne komponente aktivnosti koje direktno utiču na profitabilnost organizacije. Šeremet A.D., Sejfulin R.S. Finansije preduzeća. - M.: Infra - M 1998, str. 6-25

2. Finansijske obaveze prema dobavljačima i kupcima

Finansijske obaveze su deo finansijskih odnosa povezanih sa protokom sredstava i zasnivaju se na prenosu finansijskih sredstava preduzećima za obavljanje finansijskih i ekonomskih aktivnosti. One se odražavaju na pasivnoj strani bilansa preduzeća kao dugoročne i kratkoročne obaveze.

Postoje eksterne i unutrašnje finansijske obaveze.

Spoljne finansijske obaveze preduzeća nastaju:

· pred državom koju predstavljaju budžeti i vanbudžetski fondovi u vidu plaćanja poreza, taksi i drugih obaveznih plaćanja;

· pred poslovnim partnerima koje zastupaju dobavljači, izvođači radova, banke, osiguravajuća društva, u pogledu realizacije finansijskih aspekata zaključenih ugovora;

Preduzeća imaju interne finansijske obaveze:

· vlasnicima, u smislu isplate njima iz neto dobiti poslovnog prihoda ili dividendi za obračunski period;

· filijalama i zavisnim društvima, u smislu plaćanja utvrđenih uslovima zaključenih ugovora sa njima ili jednokratnih naloga uprave;

· pred primljenim osobljem, u pogledu isplate zarada u iznosima i rokovima utvrđenim uslovima individualnih ugovora o radu ili kolektivnog ugovora o radu (ugovora).

Obaveze prema budžetima uključuju plaćanje poreza na dobit, imovinu, dodatu vrijednost itd.

Finansijske obaveze preduzeća prema vanbudžetskim fondovima podrazumevaju plaćanje jedinstvenog socijalnog poreza (doprinosa) i drugih davanja.

Finansijske obaveze preduzeća prema bankama i drugim kreditnim organizacijama sastoje se od otplate primljenih kredita i kamata za njihovo korišćenje, kao i plaćanja bankarskih usluga.

Finansijske obaveze preduzeća prema poslovnim partnerima obuhvataju obračune i plaćanja isporučenih sirovina, zaliha, poluproizvoda, komponenti, goriva i energije, za obavljene radove i usluge, uz poštovanje odgovarajućih uslova. ugovore.

Obaveze prema višim organizacijama su povezane sa transferom sredstava njima za stvaranje centralizovanih fondova i rezervi.

Finansijske obaveze preduzeća prema osoblju preduzeća uključuju plaćanje rada u skladu sa radnim zakonodavstvom i uslovima plaćanja u preduzeću. Opća teorija Finansije: Udžbenik, ur. L.A. Drobozina. M.: „Finansije“, 1996.

Oblici realizacije finansijskih obaveza su:

· prenos sredstava sa tekućeg računa preduzeća ako su raspoloživa na računu, a ako nisu, po redosledu propisanom Građanskim zakonikom;

· dobrovoljni prenos dijela imovine na povjerioca radi otplate duga;

· besplatna isporuka proizvoda ili pružanje usluga;

· izvršenje finansijskih obaveza u skladu sa zakonom „O insolventnosti (stečaju)“ u slučaju finansijske nesolventnosti preduzeća.

Sposobnost preduzeća da ispuni svoje obaveze u potpunosti i na vreme naziva se solventnost.

Finansijska obaveza se može otplatiti:

· plaćanje u gotovini ili drugom obliku;

· finansijska obaveza u suprotnom pravcu (međusobno poravnanje);

· pojašnjavanje finansijske obaveze (opštija finansijska obaveza zamjenjuje se, u cijelosti ili djelimično, iznosom privatnih);

Ukupno neizmirenih finansijskih obaveza čini finansijski dug preduzeća, koji se od računovodstvenog duga razlikuje po visini neizmirenih vanbilansnih (planiranih) obaveza, a određuje finansijski plan preduzeća za određeni period. Kovalev V.V. Uvod u finansijski menadžment. M.: Finansije i statistika, 2006. - 767 str.

3. Finansijske obaveze prema zaposlenima u preduzeću

Finansijske obaveze preduzeća su obavezna plaćanja preduzeća određena njegovim finansijskim i ugovornim odnosima. Finansijske obaveze preduzeća prema osoblju preduzeća uključuju plaćanje rada u skladu sa radnim zakonodavstvom i uslovima plaćanja u preduzeću. Kršenje finansijskih obaveza preduzeća u smislu obima ili rokova povlači odgovornost u vidu plaćanja novčanih kazni, penala i penala u korist oštećenog.

Značajne stavke troškova za svaku kompaniju su plate zaposlenih, bonusi, troškovi zdravstvenog i penzionog osiguranja.

Kratkoročne naknade uključuju sve isplate zaposlenima do dvanaest mjeseci nakon završetka perioda u kojem je posao obavljen. Na primjer:

· plate obračunate kako je posao završen;

· nenovčane naknade (na primjer, troškovi zdravstvene zaštite, subvencije za stambenu izgradnju, obezbjeđivanje službenog automobila, putovanja i ishranu);

· godišnji odmor i bolovanje;

· podjela dobiti i bonusa.

Kratkoročna primanja zaposlenih priznaju se u finansijskim izvještajima u periodu u kojem su obavljani odgovarajući poslovi. Naknade se otpisuju kao rashod u bilansu uspjeha i priznaju kao obaveza prema zaposlenom do isplate. Stoyanova E. S. “Marketing Finance”, M., “Perspektiva”, 1994.

Do glavnih plaćanja po završetku radna aktivnost uključuju penzije. Aranžmani prema kojima kompanija isplaćuje naknade zaposlenima nazivaju se penzijski planovi. U okviru plana definisanih doprinosa, poslodavac redovno uplaćuje doprinose u penzioni fond. Mogu se obračunati kao procenat plate zaposlenog ili kao fiksni iznosi. Visina penzije koja se isplaćuje određuje se iznosom sredstava akumuliranih do dana penzionisanja zaposlenog. Ukoliko je poslovanje penzionog fonda nepovoljno, poslodavac nije dužan da pokrije manjak u isplatama penzija.

Osnovna razlika između planova sa definisanim primanjima je u tome što se naknada pri odlasku u penziju utvrđuje kao procenat konačne plate i garantuje je poslodavac. Uplate su nezavisne od uplaćenih doprinosa i nisu direktno povezane sa doprinosima datim u okviru takvog programa. Visina doprinosa u penzijski plan zavisi od prosječne plate tokom radnog staža zaposlenog i posljednje plate. Preduzeće snosi rizik povezan sa upravljanjem sredstvima koja se izdvajaju za buduće isplate penzija. Ako investicioni program upravljanja penzijskim novcem napravi gubitak, od kompanije se traži da nadoknadi manjak. Ova obaveza preduzeća može proisteći kako iz zaključenih ugovora sa osobljem, tako i iz tradicionalnih obaveza. Pavlova L.N. Finansije preduzeća. M., JEDINSTVO, 1998. Str. 171-262.

Ostale dugoročne beneficije zaposlenih uključuju plaćanja kao što su:

· dugotrajni plaćeni odmori;

· nagrade za dug radni staž;

· dugoročne invalidnine;

· bonusi i druge naknade isplaćene dvanaest mjeseci nakon završetka rada.

Dugoročna primanja se priznaju kao obaveza (ili imovina, ako su doprinosi već uplaćeni) preduzeća zaposlenima u iznosu sadašnje vrijednosti planiranih primanja.

Zaposleni često prima novčanu naknadu, ali iznos isplata je vezan za kotacije dionica kompanije. Na primjer, ako zaposleni ostvari svoje ciljeve, on ima pravo na naknadu u iznosu od 1% dionica kompanije. U ovom slučaju, dionice se ne prenose na zaposlenog, već se isplaćuje odgovarajući novčani bonus. Preduzeće mora da prikaže takve obaveze prema osoblju u svojim finansijskim izveštajima i da ih redovno ponovo procenjuje na svaki datum izveštavanja. Promjene vrijednosti obaveza terete dobit ili gubitak društva za izvještajni period. Nikolaeva T.P. Finansije preduzeća, 2003

ZAKLJUČAK

Finansijska obaveza je obavezna plaćanja preduzeća, uslovljena njegovim finansijskim i ugovornim odnosima, nastala kao rezultat ugovornih odnosa i koja zahtevaju isplatu sredstava ili prenos druge finansijske imovine na druga preduzeća i organizacije.

Finansijska imovina i obaveze su dvije sastavne komponente aktivnosti koje direktno utiču na profitabilnost organizacije.

Dakle, nemoguće je obavljati bilo kakvu aktivnost bez finansijskih obaveza. Finansijske obaveze se mogu definisati kao obavezna plaćanja koja organizacija mora izvršiti u skladu sa ugovorima. Finansijske obaveze u bilansu stanja preduzeća iskazuju se u pasivi. Njihov nastanak je određen činjenicom da je radnja završena (prodata roba, obavljeni radovi, pružene usluge), ali se plaćanje za istu očekuje tek u budućnosti.

Spisak izvora

1. Abramova M.A., Aleksandrova L.S. Finansije i kredit. - M.: Izdavačka kuća: "Jurisprudence", 2004. - 184 str.

2. Kovaleva A.M., Lapusta M.G., Skamai L.G. Finansije preduzeća: Udžbenik. - M.: Infra - M, 2000, str. 11-36

3. Sheremet A.D., Seyfulin R.S. Finansije preduzeća. - M.: Infra - M 1998, str. 6-25

4. Opšta teorija finansija: Udžbenik, ur. L.A. Drobozina. M.: „Finansije“, 1996.

5. Kovalev V.V. Uvod u finansijski menadžment. M.: Finansije i statistika, 2006. - 767 str.

6. Stoyanova E. S. “Marketing Finance”, M., “Perspektiva”, 1994.

7. Pavlova L.N. Finansije preduzeća. M., JEDINSTVO, 1998. Str. 171-262.

8. Nikolaeva T.P. Finansije preduzeća, 2003

Objavljeno na Allbest.ru

Slični dokumenti

    Sredstva preduzeća, njihove vrste, formiranje kroz uloženi kapital. glavni cilj finansijsku strategiju. Kreditiranje djelatnosti preduzeća, obračuni u privrednom sistemu. Struktura finansijskih sredstava. Vrste dokumenata u bezgotovinskom plaćanju.

    kurs, dodato 06.08.2015

    Suština, sastav, struktura finansijskih sredstava preduzeća. Upravljanje finansijskim resursima. Pravci povećanja efikasnosti korišćenja finansijskih sredstava. Analiza efektivnosti upravljanja finansijskim resursima. DD "Armkhleb"

    teza, dodana 03.04.2006

    Ciljevi formiranja finansijskih rezervi preduzeća. Izvori finansijskih rezervi. Fond za amortizaciju osnovnih sredstava. Smanjeni standard radni kapital. Inflatorni prihod preduzeća. Fond za popravke. Rezervni fond preduzeća.

    kurs, dodan 01.11.2007

    Sastav i izvori formiranja pozajmljenog kapitala preduzeća. Dugoročne i kratkoročne finansijske obaveze. Ekonomski sadržaj i porijeklo obaveza. Glavni izvori formiranja materijalne obrtne imovine organizacije.

    test, dodano 29.06.2013

    Suština i vrste finansijskih instrumenata. Odjeljenja za finansijski inženjering i upravljanje rizicima. Koncept ugovora, finansijske imovine i obaveza. Primarni i derivativni finansijski instrumenti i njihova uloga u proceni investicione atraktivnosti preduzeća.

    sažetak, dodan 03.10.2009

    Analiza dinamike finansijskih rezultata preduzeća, njihova struktura. Analiza uticaja faktora na finansijske rezultate od prodaje proizvoda i usluga. Neposlovni prihodi i rashodi preduzeća. Analiza raspodjele dobiti i prihoda preduzeća.

    izvještaj o praksi, dodan 30.11.2011

    Finansijski odnosi preduzeća. Osobine finansija preduzeća različitih organizaciono-pravnih oblika poslovanja. Novčana sredstva preduzeća. Analiza finansijski pokazatelji preduzeća na osnovu bilansa stanja.

    kurs, dodan 11.12.2003

    Pojam i vrste finansijskih sredstava u delatnosti preduzeća. Analiza upotrebe finansijskih sredstava preduzeća na primjeru ODO "Nomos". Načini poboljšanja upravljanja i povećanja efikasnosti korišćenja finansijskih sredstava u preduzeću.

    kurs, dodan 21.01.2009

    Karakteristično organizacijske strukture preduzeća sa obaveznom dodjelom finansijskih usluga. Finansijske interakcije preduzeća sa dobavljačima, kupcima, budžetskim i vanbudžetskim fondovima, bankama. Raspodjela dobiti organizacije.

    izvještaj o praksi, dodan 01.03.2012

    Principi finansijskog mehanizma privrednog subjekta. Suština i značaj finansijskih sredstava preduzeća. Pojam gotovine i novčanih sredstava, njihova razlika od finansijskih sredstava. Izvori formiranja i korišćenja finansija preduzeća.