Τελωνειακοί κίνδυνοι σε προφίλ και μπροστινή όψη. Χαρακτηριστικά μεταφορικών, εμπορικοί, πολιτικοί, νομισματικοί, τελωνειακοί κίνδυνοι και κίνδυνοι στις διεθνείς πληρωμές

45. Σύστημα διαχείρισης κινδύνων για τελωνειακό έλεγχο εμπορευμάτων και οχημάτων.

Καθορισμός στρατηγικής τελωνειακού ελέγχου με βάση μέτρα εκτίμησης κινδύνου. Τελωνειακός κίνδυνος ως είδος οικονομικού κινδύνου. Ταξινόμηση τελωνειακών κινδύνων. Μέθοδοι για την εκτίμηση των τελωνειακών κινδύνων. Η ανάλυση κινδύνου ως βάση για την οργάνωση του τελωνειακού ελέγχου. Στόχοι και σκοπός του συστήματος διαχείρισης κινδύνων. Η αρχή της επιλεκτικότητας κατά τον τελωνειακό έλεγχο των εμπορευμάτων. Μεθοδολογία εντοπισμού και ανάλυσης κινδύνων σε τελωνειακές υποθέσεις.Εκτέλεσησυστήματα διαχείρισης κινδύνουκατά την άσκηση τελωνειακού ελέγχουχωριστές τελωνειακές διαδικασίες.

Οι περισσότερες από τις παγκόσμιες τελωνειακές υπηρεσίες χρησιμοποιούν επί του παρόντος ένα σύστημα διαχείρισης κινδύνου (εφεξής καλούμενο RMS) κατά τη διεξαγωγή τελωνειακού ελέγχου. Ο καθορισμός της στρατηγικής τελωνειακού ελέγχου ανατίθεται στην Ομοσπονδιακή Τελωνειακή Υπηρεσία. Η βάση του συστήματος διαχείρισης κινδύνων είναι η Έννοια του συστήματος διαχείρισης κινδύνου στην τελωνειακή υπηρεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας (Διάταγμα της Κρατικής Τελωνειακής Επιτροπής της Ρωσίας με ημερομηνία 26 Σεπτεμβρίου 2003 Αρ. 1069). Η ιδέα καθορίζει τις βασικές έννοιες, τους στόχους, τις αρχές κατασκευής και διαχείρισης, καθώς και στοιχεία του συστήματος διαχείρισης κινδύνου.

Οι τελωνειακές αρχές χρησιμοποιούν τεχνικές ανάλυσης κινδύνου για να προσδιορίσουν τα εμπορεύματα, τα οχήματα, τα έγγραφα και τα πρόσωπα που πρόκειται να επιθεωρηθούν και την έκταση αυτής της επιθεώρησης. Το προφίλ κινδύνου είναι στην πραγματικότητα ένα εγκληματολογικό και ιατροδικαστικό χαρακτηριστικό ενός αδικήματος, που έχει διαπραχθεί ή είναι δυνητικό, που έχει υψηλό βαθμό ειδικότητας, συμπεριλαμβανομένων μέτρων πρόληψης και καταστολής.

Τελωνειακός κίνδυνος ως είδος οικονομικού κινδύνου.

Πρακτική ανάλυσης κινδύνου σε τελωνειακών υποθέσεωνδείχνει ότι πρόκειται για μια συνεχή διαδικασία συλλογής, σύνοψης και αναλυτικής μελέτης πληροφοριών με στόχο την πρόβλεψη, τον εντοπισμό, την πρόληψη και την καταστολή τελωνειακών παραβάσεων και τη διασφάλιση της λήψης αποτελεσματικών διαχειριστικών αποφάσεων. Η υποστήριξη πληροφοριών κατά την εφαρμογή της μεθόδου ανάλυσης κινδύνου είναι αναμφίβολα μεγάλης σημασίας και απαιτεί μια αυτοματοποιημένη προσέγγιση στη χρήση της για τους σκοπούς της επιχειρησιακής τελωνειακής εργασίας σε πραγματικό χρόνο.

Τελωνειακός κίνδυνος- την πιθανότητα μη συμμόρφωσης με την τελωνειακή νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας

Ο εντοπισμένος κίνδυνος είναι γεγονός, δηλ. γνωστός κίνδυνος, όταν έχει ήδη σημειωθεί παραβίαση της νομοθεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας και οι τελωνειακές αρχές έχουν πληροφορίες σχετικά με αυτό το γεγονός.

Ένας πιθανός κίνδυνος είναι ένας κίνδυνος που δεν έχει εκδηλωθεί, αλλά υπάρχουν οι προϋποθέσεις για την εμφάνισή του.

Τα εμπορεύματα κινδύνου είναι εμπορεύματα που μεταφέρονται μέσω των τελωνειακών συνόρων της Ρωσικής Ομοσπονδίας και για τα οποία έχουν εντοπιστεί κίνδυνοι ή υπάρχουν πιθανοί κίνδυνοι.

Έτσι, ο κίνδυνος στα τελωνεία αναφέρεται στην πιθανότητα παράνομων ενεργειών από συμμετέχοντες σε ξένη οικονομική δραστηριότητα, που μπορεί να οδηγήσει σε απώλειες ή ζημίες στο εμπόριο, τη βιομηχανία ή την κοινωνία ενός δεδομένου κράτους κατά την εισαγωγή ή την εξαγωγή αγαθών και υπηρεσιών.

Από οικονομικής άποψης, υπάρχουν σημαντικοί κίνδυνοι στη νομισματική ρύθμιση, ελλείψεις σε τελωνειακούς δασμούς και τέλη κ.λπ.

Ταξινόμηση τελωνειακών κινδύνων

Οι τελωνειακές αρχές διατρέχουν τους ακόλουθους κινδύνους:

παράλογος καθυστερήσεις στον έλεγχο;

παράλογος καθυστερήσεις στην επεξεργασία;

άρνηση να εξηγήσωή να ερμηνεύει τις απαιτήσεις των εγγράφων και των διαδικασιών·

διαφθορά.

συνεργάτεςεπιχειρήσεις:

ανεντιμότητα των εταίρων στο πλαίσιο της συναλλαγής ·

παραποίηση εγγράφων και αγαθών·

χρήση παράνομων συστημάτων για φοροδιαφυγή·

τη χρήση παράνομων συστημάτων για την απόσπαση εσόδων από τελωνειακές διαδικασίες· και τα λοιπά.

Μέθοδοι για την εκτίμηση των τελωνειακών κινδύνων

Η εκτίμηση κινδύνου σε γενικές γραμμές πρέπει να νοείται ως:

Εκτίμηση κινδύνου όσον αφορά τους κινδύνους στους οποίους μπορεί να εκτεθεί· - την έκταση και την πιθανότητα ζημίας που προκύπτει από την έκθεση σε τέτοιους κινδύνους· - διαδικασία εκκαθάρισης και ελαχιστοποίηση των ζημιών. αξιολόγηση κινδύνου- συστηματικός προσδιορισμός της πιθανότητας εμφάνισης κινδύνου και των συνεπειών παραβιάσεων της τελωνειακής νομοθεσίας τελωνειακή ένωσηαν συμβεί?

· συγκεκριμένες ονομασίες.

Στατιστικές μέθοδοι για την εκτίμηση των τελωνειακών κινδύνων

Οι αναλυτικές μέθοδοι παίζουν ζωτικό ρόλο αξιολογήσειςκινδύνου, επιτρέποντας όχι μόνο τη μέτρηση του κινδύνου, αλλά και την αξιολόγηση και την ανάδειξη των κύριων παραγόντων, τη μοντελοποίηση και την πρόβλεψη διαφορετικών καταστάσεων.

Η ανάλυση κινδύνου ως βάση για την οργάνωση του τελωνειακού ελέγχου.

ανάλυση κινδύνου- συστηματική χρήση των πληροφοριών που διαθέτουν οι τελωνειακές αρχές για τον προσδιορισμό των περιστάσεων και των συνθηκών για την εμφάνιση κινδύνων, τον εντοπισμό και την αξιολόγηση των πιθανών συνεπειών της μη συμμόρφωσης με την τελωνειακή νομοθεσία της τελωνειακής ένωσης. Οι κίνδυνοι χωρίζονται σε δύο τύπους: αναγνωρισθείςΚαι δυνητικός;

Ο σκοπός της ανάλυσης είναι:

· δημιουργία συνθηκών για τα περισσότερα απόη ροή των αγαθών διέσχισε τα σύνορα χωρίς εμπόδια·

· Ταυτόχρονα διασφαλίζει την πληρωμή των τελωνειακών δασμών.

· Διασφάλιση των συμφερόντων των συμμετεχόντων σε δραστηριότητες εξωτερικού εμπορίου (εμπορικές και πολιτικές εκδηλώσεις, προστασία των καταναλωτών, προστασία της πολιτιστικής κληρονομιάς και του περιβάλλοντος).

· τη διασφάλιση της συμμόρφωσης με τους φορολογικούς νόμους και κανονισμούς στον τομέα της στατιστικής.

Τα ακόλουθα στάδια ανάλυσης κινδύνου διακρίνονται:

1) Προσδιορισμός της περιοχής κινδύνου

Για παράδειγμα, μια ομάδα ή ένας τύπος συμμετεχόντων σε ξένη οικονομική δραστηριότητα (σύνθεση, τομέας δραστηριότητας, φήμη, φερεγγυότητα).

2) Έρευνα κινδύνου

Ο τελικός στόχος παρέχεται. Για παράδειγμα: λαθρεμπόριο, διαφυγή τελωνειακού ελέγχου, παραβίαση απαγορεύσεων και περιορισμών, ελλιπής πληρωμή δασμών και φόρων.

3) Καθιέρωση δεικτών κινδύνου

Είναι των εξής τύπων:

δείκτες κινδύνου που σχετίζονται με εμπορεύματα: ποσότητα εμπορευμάτων, δασμολογητέα αξία, χώρα προέλευσης, ταξινόμηση προϊόντων κ.λπ.

δείκτες κινδύνου που σχετίζονται με τους συμμετέχοντες στο εξωτερικό εμπόριο:

4) Εκτίμηση κινδύνου.

Υπάρχει πιθανότητα να διαπραχθεί αδίκημα ή έγκλημα. Η αξιολόγηση μπορεί να πραγματοποιηθεί:

· με τον καθορισμό υψηλού, μεσαίου και χαμηλού κινδύνου.

· εργασίες αριθμητικές τιμές(1,2, ..., n,) με διάφορους βαθμούς κινδύνου.

· συγκεκριμένες ονομασίες.

5) Κατάρτιση προφίλ κινδύνου.

Το προφίλ κινδύνου περιλαμβάνει τα ακόλουθα στοιχεία:

Περιγραφή της περιοχής κινδύνου.

Έρευνα και αξιολόγηση του κινδύνου και των δεικτών του.

Απαραίτητα μέτρα ελέγχου.

Χρόνος ελέγχου;

Αποτελέσματα ελέγχου.

Αξιολόγηση των δραστηριοτήτων που πραγματοποιήθηκαν.

Το τελικό αποτέλεσμα είναι η ανάπτυξη μιας κατάλληλης διαδικασίας ελέγχου (για παράδειγμα: επιλογή αγαθών για πρόσθετη επαλήθευση εγγράφων που καθορίζουν την προέλευσή τους), ειδικές τεχνολογίες ελέγχου, με βάση τους διαθέσιμους πόρους σε προσωπικό, εξοπλισμό, λογισμικό κ.λπ. Στη συνέχεια, συγκεντρώνεται ο έλεγχος στον λεγόμενο «κίνδυνο περιοχών», όπου είναι πιο πιθανή η διάπραξη αδικημάτων.

Στόχοι και σκοπός του συστήματος διαχείρισης κινδύνων

Οι στόχοι της εφαρμογής του συστήματος διαχείρισης κινδύνου είναι:

1) εξασφάλιση, στο πλαίσιο της αρμοδιότητας των τελωνειακών αρχών, μέτρων για την προστασία της εθνικής (κρατικής) ασφάλειας, της ανθρώπινης ζωής και υγείας και της προστασίας του περιβάλλοντος·

2) εστίαση σε τομείς υψηλού κινδύνου και διασφάλιση αποτελεσματικότερης χρήσης των διαθέσιμων πόρων.

3) εντοπισμός, πρόβλεψη και πρόληψη παραβιάσεων της τελωνειακής νομοθεσίας της τελωνειακής ένωσης και (ή) της νομοθεσίας των κρατών μελών της τελωνειακής ένωσης:

έχει βιώσιμο χαρακτήρα·

σχετίζεται με φοροδιαφυγή σημαντικών ποσών τελωνειακών δασμών και φόρων·

υπονόμευση της ανταγωνιστικότητας των αγαθών της τελωνειακής ένωσης·

επηρεάζει άλλους τύπους ελέγχου, η επιβολή των οποίων ανατίθεται στις τελωνειακές αρχές·

4) επιτάχυνση των τελωνειακών εργασιών κατά τη μεταφορά εμπορευμάτων πέρα από τα τελωνειακά σύνορα.

Κύριες εργασίεςΤα συστήματα διαχείρισης κινδύνου είναι:

· δημιουργία ενός ενιαίου χώρου πληροφοριών που διασφαλίζει τη λειτουργία του RMS.

· Ανάπτυξη μεθόδων (προγραμμάτων) για τον εντοπισμό των κινδύνων.

· Προσδιορισμός πιθανών και καταγραφή των εντοπισμένων κινδύνων.

· Εντοπισμός των αιτιών και των συνθηκών που ευνοούν τη διάπραξη τελωνειακών παραβάσεων.

· εκτίμηση πιθανής ζημίας σε περίπτωση πιθανών κινδύνων και ζημιών σε περίπτωση εντοπισμένων κινδύνων.

· Καθορισμός της δυνατότητας πρόληψης ή ελαχιστοποίησης των κινδύνων, καθώς και προσδιορισμός των απαιτούμενων πόρων και ανάπτυξη προτάσεων για τη βέλτιστη κατανομή τους.

· Ανάπτυξη και εφαρμογή μεθόδων για την αξιολόγηση της αποτελεσματικότητας των μέτρων που λαμβάνονται.

· Έλεγχος της πρακτικής εφαρμογής μέτρων για την πρόληψη ή την ελαχιστοποίηση των κινδύνων.

· την αξιολόγηση της αποτελεσματικότητας των εφαρμοζόμενων μέτρων διαχείρισης κινδύνου και την προσαρμογή των διαχειριστικών αποφάσεων.

Η αρχή της επιλεκτικότητας κατά τον τελωνειακό έλεγχο των εμπορευμάτων

Κατά τη διενέργεια τελωνειακού ελέγχου, οι τελωνειακές αρχές πρέπει να ακολουθούν την αρχή της επιλεκτικότητας και, κατά κανόνα, να περιορίζονται μόνο σε εκείνες τις μορφές τελωνειακού ελέγχου που επαρκούν για τη διασφάλιση της συμμόρφωσης με την τελωνειακή νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Κατά την επιλογή μορφών τελωνειακού ελέγχου, θα πρέπει να χρησιμοποιείται σύστημα διαχείρισης κινδύνου.

Η αρχή της επιλεκτικότητας σημαίνει ότι δεν χρειάζεται να γίνει πλήρης έλεγχος, δηλ. έλεγχος όλων των εμπορευμάτων. Ωστόσο, η επιλογή της μορφής τελωνειακού ελέγχου αποτελεί αποκλειστικό δικαίωμα των τελωνειακών αρχών. Αυτή η αρχή είναι συνεπής με τη διεθνή πρακτική που βασίζεται στις διατάξεις της Διεθνούς Σύμβασης για την απλούστευση και εναρμόνιση των τελωνειακών διαδικασιών του Παγκόσμιου Οργανισμού Τελωνείων (Σύμβαση του Κιότο, όπως τροποποιήθηκε το 1999), σύμφωνα με την οποία ο τελωνειακός έλεγχος συνήθως περιορίζεται στο ελάχιστο απαραίτητο για τη διασφάλιση της συμμόρφωσης με την τελωνειακή νομοθεσία.

Ουσία και ταξινόμηση των κινδύνων εξωτερικού εμπορίου

SM 2.6. Κίνδυνοι σε δραστηριότητες εξωτερικού εμπορίου και ασφάλισή τους

1. Η ουσία και η ταξινόμηση των κινδύνων εξωτερικού εμπορίου.

2. Χαρακτηριστικά μεταφορικών, εμπορικών, πολιτικών, νομισματικών, τελωνειακών κινδύνων και κινδύνων στις διεθνείς πληρωμές.

3. Μέθοδοι ασφάλισης κινδύνου στην ξένη οικονομική δραστηριότητα.

4. Χαρακτηριστικά της αυτασφάλισης.

5. Μέθοδοι ασφάλισης μεταφορών και προϋποθέσεις ασφάλισης φορτίου σε δραστηριότητες εξωτερικού εμπορίου.

Κατά την είσοδό τους σε μια ξένη αγορά, οι επιχειρηματίες αντιμετωπίζουν ορισμένους κινδύνους που υπάρχουν σε όλη τη δραστηριότητα της επιχείρησης (επιχείρησης). Κάτω από κίνδυνοςκατανοεί τον πιθανό κίνδυνο απωλειών που προκύπτουν από τις ιδιαιτερότητες ορισμένων φυσικών φαινομένων και δραστηριοτήτων της ανθρώπινης κοινωνίας. Ο κίνδυνος είναι μια ιστορική και οικονομική κατηγορία.

Καθώς ο πολιτισμός αναπτύσσεται, αναδύονται οι σχέσεις εμπορευμάτων-χρήματος και ο κίνδυνος γίνεται οικονομική κατηγορία.

Αρνητικό (απώλεια, ζημιά, απώλεια).

Μηδενικό;

Θετικό (κέρδος, όφελος, κέρδος).

Ο κίνδυνος μπορεί να αντιμετωπιστεί, δηλαδή, μπορούν να χρησιμοποιηθούν διάφορα μέτρα για την πρόβλεψη της εμφάνισης ενός γεγονότος κινδύνου σε κάποιο βαθμό και τη λήψη μέτρων για τη μείωση του βαθμού κινδύνου.

Το πρόβλημα της διαχείρισης κινδύνων και της υπέρβασης της αβεβαιότητας υπάρχει σε οποιονδήποτε τομέα της οικονομίας, γεγονός που εξηγεί τη συνεχή συνάφειά του. Κάθε οικονομική οντότητα σε οποιοδήποτε επίπεδο αντιμετωπίζει αναπόφευκτα έκτακτες καταστάσεις, απρόβλεπτα ή απρόβλεπτα γεγονότα, στα οποία είναι απαραίτητο να ανταποκριθεί επαρκώς για να μην υποστεί ζημίες.

Προϋποθέσεις εμφάνισης κινδύνου- αυτή είναι μια κατάσταση κινδύνου, η εμφάνιση της οποίας συνοδεύεται πάντα από τρεις αλληλένδετες συνθήκες: την παρουσία αβεβαιότητας, την επιλογή εναλλακτικών λύσεων, την ικανότητα αξιολόγησης της πιθανότητας εμφάνισης των επιλεγμένων αποτελεσμάτων. Το επίπεδο κινδύνου επηρεάζεται από πολλούς παράγοντες: όγκοι χρηματοπιστωτικών και οικονομικών δραστηριοτήτων· επαγγελματική εκπαίδευσηειδικοί επιχειρήσεων· στυλ ηγεσίας και προσόντα προσωπικού. μια γενική εννοιολογική προσέγγιση των δραστηριοτήτων στο πλαίσιο των αλλαγών στο ρυθμιστικό και νομικό σύστημα· ποικιλία δραστηριοτήτων της επιχείρησης · βαθμός μηχανογράφησης των δραστηριοτήτων· αξιοπιστία του συστήματος εσωτερικού ελέγχου· συχνότητα αλλαγών ηγεσίας και προσωπικά χαρακτηριστικά των ηγετών. ο αριθμός των μη τυπικών εργασιών για μια δεδομένη εταιρεία, το επιχειρηματικό περιβάλλον.

Η αποτελεσματικότητα της οργάνωσης διαχείρισης κινδύνου καθορίζεται σε μεγάλο βαθμό από την ταξινόμηση κινδύνου. Κάτω από ταξινόμηση κινδύνου είναι απαραίτητο να κατανοήσουμε την κατανομή του κινδύνου σε συγκεκριμένες ομάδες σύμφωνα με ορισμένα χαρακτηριστικά προκειμένου να επιτευχθούν οι στόχοι που έχουν τεθεί.

Ρύζι. 1. Ταξινόμηση κινδύνων που συνδέονται με δραστηριότητες εξωτερικού εμπορίου

Όλοι οι κίνδυνοι χωρίζονται σε δύο ομάδες: αυτούς που εξαρτώνται από τις δραστηριότητες της επιχείρησης ή εσωτερικούς και αυτούς που δεν εξαρτώνται από τις δραστηριότητες της επιχείρησης ή εξωτερικούς. Η θεμελιώδης διαφορά μεταξύ τους είναι ότι η επιχείρηση είναι σε θέση να επηρεάσει την πρώτη ομάδα κινδύνων, δηλαδή να λάβει μέτρα για την εξάλειψη των πηγών αυτών των κινδύνων. Η επιχείρηση δεν μπορεί να επηρεάσει τη δεύτερη ομάδα κινδύνων, καθώς η εμφάνισή τους πρακτικά δεν εξαρτάται από τις προσπάθειές της. Αντίστοιχα, πρέπει να χρησιμοποιηθούν διαφορετικές μέθοδοι για τη διαχείριση αυτών των κινδύνων, οι οποίοι διαφέρουν ως προς την προέλευση.

Για την καταπολέμηση εσωτερικών κινδύνων χρησιμοποιούνται γνωστές μέθοδοι διαχείρισης. Για παράδειγμα, για την εξάλειψη των κινδύνων ατυχημάτων και πυρκαγιών, χρησιμοποιούνται ασφαλή μέτρα παραγωγής και μέτρα πρόληψης πυρκαγιάς. Για τη μείωση των κινδύνων αποτυχίας επίτευξης των προγραμματισμένων στόχων για τον όγκο και την ποιότητα των προϊόντων, αναπτύσσονται κατάλληλα οργανωτικά και τεχνολογικά μέτρα, συμπεριλαμβανομένου ενός συστήματος τρέχοντος και λειτουργικού προγραμματισμού, ενός συστήματος διαχείρισης ποιότητας και άλλων παρόμοιων μέτρων που στοχεύουν στη δημιουργία ενός συστήματος επιχείρηση που αποτρέπει την αποτυχία έγκαιρης εκπλήρωσης των προγραμματισμένων στόχων και τη σωστή ποιότητα του προϊόντος. Για τη μείωση άλλων εσωτερικών κινδύνων, αναπτύσσονται επίσης κατάλληλα μέτρα, με κύριο κριτήριο την αποτελεσματικότητά τους, δηλαδή την αναλογία του αποτελέσματος (μείωση ζημιών ή αύξηση των κερδών) προς το κόστος εφαρμογής τους.

Στην παγκόσμια οικονομική πρακτική υπάρχουν τους παρακάτω τύπουςκίνδυνοι:

1) παραγωγή, δηλ. συνδέεται με την άμεση παραγωγή εμπορικών προϊόντων και συμβαίνει σε περίπτωση απότομης αύξησης ή μείωσης του μεγέθους της παραγωγής, απροσδόκητου κόστους, προσέλκυσης νέων επενδύσεων, κατάκτησης καινοτομιών κ.λπ.

2) εμπορικό. Προκύπτει στη διαδικασία πώλησης αγαθών και υπηρεσιών, απότομη αλλαγή στη ζήτηση, αύξηση του κόστους των εμπορευμάτων, ανάπτυξη νέων τύπων εμπορίου κ.λπ.

3) οικονομικός κίνδυνος. Ο κίνδυνος αυτός είναι διαρκώς παρών, δεδομένου ότι κάθε επιχείρηση έχει τις οικονομικές της σχέσεις με τράπεζες και άλλα πιστωτικά ιδρύματα και τα οικονομικά της ενσωματώνονται σε τίτλους. Οι δραστηριότητες των τραπεζών, με τη σειρά τους, εξαρτώνται από τις διακυμάνσεις των τιμών των τίτλων, τα επιτόκια των δανείων, τον πληθωρισμό, τις διακυμάνσεις των συναλλαγματικών ισοτιμιών κ.λπ.

Όταν οι επιχειρηματικές οντότητες εισέρχονται σε παγκόσμιες βιομηχανικές αγορές, αυτοί οι τύποι κινδύνων μπορούν να τροποποιηθούν και να ενταθούν σημαντικά, κυρίως υπό την επίδραση του ξένου περιβάλλοντος. Ως αποτέλεσμα, εμφανίζονται οι ακόλουθοι τύποι κινδύνων στο παγκόσμιο εμπόριο:

1) οικονομικοί και νομικοί κίνδυνοι. Συνδέονται με εθνικές διαφορές στους νόμους και άλλους κανονισμούς που ρυθμίζουν την ξένη οικονομική δραστηριότητα.

2) οι πολιτικοί κίνδυνοι συνδέονται με αλλαγές στην πολιτική κατάσταση σε μια συγκεκριμένη χώρα. Για παράδειγμα, η έλευση μιας νέας κυβέρνησης στην εξουσία και η εισαγωγή περιορισμών στις εξαγωγές, εισαγωγές, εμπάργκο σε αγαθά κ.λπ.

3) πραγματικοί διεθνείς κίνδυνοι. Αυτοί οι κίνδυνοι συνδέονται με τις ενέργειες διεθνών οικονομικών και χρηματοπιστωτικών οργανισμών που εισάγουν νέους όρους εμπορίου, διεθνή πρότυπα, καθεστώτα απαγορευτικών ή κινήτρων στο διεθνές εμπόριο.

Τέλος, στο εξωτερικό εμπόριο κάθε χώρας, ιδιαίτερα κατά τις συναλλαγές εξαγωγών-εισαγωγών, την ολοκλήρωση και την εκτέλεσή τους, προκύπτουν οι ακόλουθοι κίνδυνοι:

1) ο κίνδυνος μη εκπλήρωσης των όρων της διεθνούς σύμβασης (χρόνος παράδοσης, ασυμφωνία σε ποσότητα, ποιότητα κ.λπ.)

2) ο κίνδυνος μη εκπλήρωσης των υποχρεώσεων για αμοιβαίες πληρωμές ή ο λεγόμενος πιστωτικός κίνδυνος.

3) συναλλαγματικός κίνδυνος που προκύπτει σε σχέση με συνεχείς διακυμάνσεις στις συναλλαγματικές ισοτιμίες.

4) ο κίνδυνος πωλήσεων σχετίζεται με τις διακυμάνσεις της ζήτησης για εξαγωγικά και εισαγόμενα αγαθά στη χώρα ή σε ξεχωριστό τμήμα της ξένης αγοράς.

5) ο κίνδυνος τιμών προκύπτει λόγω των συνεχώς μεταβαλλόμενων παγκόσμιων τιμών.

6) ο εμπορικός κίνδυνος εκδηλώνεται με ανεντιμότητα ή αφερεγγυότητα του πληθυσμού της χώρας εισαγωγής και απώλεια κέρδους.

7) ο παραγωγικός και ο τεχνικός κίνδυνος συνδέεται με την αδυναμία χρήσης αδειών, διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας, τεχνογνωσίας που αγοράζεται στην παγκόσμια αγορά για την παραγωγή ή την αδυναμία σωστής εγκατάστασης του αγορασμένου εξοπλισμού.

Οι κίνδυνοι μπορούν επίσης να ταξινομηθούν με βάση τις συνέπειες.

* αποδεκτός κίνδυνος είναι ο κίνδυνος μιας απόφασης, ως αποτέλεσμα του οποίου η εταιρεία αντιμετωπίζει απώλεια κερδών εάν δεν εφαρμοστεί. εντός αυτής της ζώνης, η επιχειρηματική δραστηριότητα διατηρεί την οικονομική της βιωσιμότητα, δηλ. συμβαίνουν ζημίες, αλλά δεν υπερβαίνουν το αναμενόμενο κέρδος.

* κρίσιμος κίνδυνος είναι ένας κίνδυνος στον οποίο η εταιρεία αντιμετωπίζει απώλεια εσόδων. Με άλλα λόγια, η ζώνη κρίσιμου κινδύνου χαρακτηρίζεται από τον κίνδυνο ζημιών που ξεπερνούν προφανώς το αναμενόμενο κέρδος και ως έσχατη λύσημπορεί να οδηγήσει σε απώλεια όλων των κεφαλαίων που επενδύει η επιχείρηση στο έργο·

* καταστροφικός κίνδυνος - κίνδυνος στον οποίο εμφανίζεται η αφερεγγυότητα μιας επιχείρησης. Οι ζημίες μπορούν να φτάσουν σε αξία ίση με την περιουσιακή κατάσταση της επιχείρησης. Αυτή η ομάδα περιλαμβάνει επίσης κάθε κίνδυνο που σχετίζεται με άμεσο κίνδυνο για την ανθρώπινη ζωή ή την εμφάνιση περιβαλλοντικών καταστροφών.

Η ταξινόμηση των κινδύνων μεταφοράς δόθηκε για πρώτη φορά από το Διεθνές Εμπορικό Επιμελητήριο στο Παρίσι το 1919 και ενοποιήθηκε το 1936. Επί του παρόντος, διάφοροι κίνδυνοι μεταφοράς ταξινομούνται ανά βαθμό και ευθύνη σε τέσσερις ομάδες: E, F, C, D.

Ομάδα Επεριλαμβάνει μια κατάσταση - όταν ο προμηθευτής (πωλητής) διατηρεί τα αγαθά στις δικές του αποθήκες (ExWorks). Ο κίνδυνος αναλαμβάνεται από τον προμηθευτή έως ότου τα αγαθά γίνουν αποδεκτά από τον αγοραστή. Ο κίνδυνος μεταφοράς από τις εγκαταστάσεις του πωλητή στον τελικό προορισμό αναλαμβάνεται ήδη από τον αγοραστή.

· EXW. Ex Works (καθορισμένος τόπος): εμπορεύματα από την αποθήκη του πωλητή.

Ομάδα ΣΤπεριέχει τρεις συγκεκριμένες καταστάσεις μεταβίβασης ευθύνης και, κατά συνέπεια, κινδύνους:

FCA. Δωρεάν Μεταφορέας (καθορισμένος τόπος): τα εμπορεύματα παραδίδονται στον μεταφορέα του πελάτη. Σημαίνει ότι ο κίνδυνος και η ευθύνη του πωλητή μεταβιβάζεται στον αγοραστή κατά τη στιγμή της παράδοσης των αγαθών στον συμφωνημένο τόπο.
F.A.S. Free Alongside Ship (καθορίζεται λιμάνι φόρτωσης): τα εμπορεύματα παραδίδονται στο πλοίο του πελάτη. Σημαίνει ότι η ευθύνη και ο κίνδυνος για τα αγαθά περνά από τον προμηθευτή στον αγοραστή καθορίζεται με συμφωνίαΛιμάνι;
ΚΟΡΔΕΛΛΑ ΩΡΟΛΟΓΙΟΥ. Free On Board (καθορίζεται λιμάνι φόρτωσης): τα εμπορεύματα αποστέλλονται στο πλοίο του πελάτη. Σημαίνει ότι ο πωλητής αποποιείται την ευθύνη μετά την εκφόρτωση των εμπορευμάτων από το σκάφος.

Ομάδα Γπεριλαμβάνει περιπτώσεις όπου ο εξαγωγέας ή ο πωλητής συνάπτει σύμβαση μεταφοράς με τον αγοραστή, αλλά δεν αναλαμβάνει κανέναν κίνδυνο. Αυτές είναι οι ακόλουθες ειδικές καταστάσεις:

CFR. Κόστος και φορτίο (αναφέρεται ο λιμένας προορισμού): τα εμπορεύματα παραδίδονται στο λιμάνι του πελάτη (χωρίς εκφόρτωση).
CIF. Κόστος, ασφάλιση και φορτίο (αναφέρεται το λιμάνι προορισμού): τα εμπορεύματα ασφαλίζονται και παραδίδονται στο λιμάνι του πελάτη (χωρίς εκφόρτωση). Σημαίνει ότι, εκτός από τις υποχρεώσεις, όπως στην περίπτωση του CFR, ο πωλητής παρέχει και πληρώνει για ασφάλιση έναντι κινδύνων κατά τη μεταφορά·
CPT. Μεταφορά Πληρωμένη Προς: Το προϊόν παραδίδεται στον μεταφορέα του πελάτη στον καθορισμένο προορισμό. Σημαίνει ότι ο πωλητής και ο αγοραστής μοιράζονται κινδύνους και ευθύνες. Σε ένα ορισμένο σημείο (συνήθως κάποιο ενδιάμεσο σημείο μεταφοράς), οι κίνδυνοι μεταφέρονται εντελώς από τον πωλητή στον αγοραστή.
C.I.P. Μεταφορά και Ασφάλιση Πληρωμή προς (καθορίζεται ο προορισμός): τα αγαθά είναι ασφαλισμένα και παραδίδονται στον μεταφορέα του πελάτη στον καθορισμένο προορισμό. Σημαίνει ότι οι κίνδυνοι περνούν από τον πωλητή στον αγοραστή σε ένα συγκεκριμένο ενδιάμεσο σημείο μεταφοράς, αλλά, επιπλέον, ο πωλητής παρέχει και πληρώνει το κόστος ασφάλισης για τα αγαθά.

Η τελευταία ομάδα όρων Δ σημαίνει ότι όλοι οι κίνδυνοι μεταφοράς βαρύνουν τον πωλητή. Οι ακόλουθες ειδικές καταστάσεις εμπίπτουν σε αυτήν την ομάδα:

· DAP (Delivered at Point): παράδοση στον προορισμό.

· DAT. Παράδοση στο τερματικό: παράδοση στο τερματικό. Οι πληρωμές κατά την εξαγωγή βαρύνουν τον πωλητή και οι πληρωμές εισαγωγής βαρύνουν τον αγοραστή. Το τερματικό βρίσκεται στο περίγραμμα, πρέπει να υποδείξετε το όνομα του τερματικού.

· DDP. Παράδοση Πληρωμένος δασμός (καθορίζεται ο προορισμός): τα αγαθά παραδίδονται στον πελάτη, απαλλαγμένα από δασμούς και κινδύνους.

Θα πρέπει να σημειωθεί ότι στην εγχώρια οικονομική βιβλιογραφία, ο εμπορικός κίνδυνος συχνά ταυτίζεται με τον επιχειρηματικό κίνδυνο, αλλά ο εμπορικός κίνδυνος είναι ένας από τους τύπους επιχειρηματικού κινδύνου.

Εμπορικός κίνδυνοςείναι ένας κίνδυνος που προκύπτει κατά τη διαδικασία πώλησης αγαθών και υπηρεσιών που παράγονται ή αγοράζονται από έναν επιχειρηματία.

Οι εμπορικοί κίνδυνοι προκύπτουν για τους ακόλουθους κύριους λόγους:

μείωση του όγκου πωλήσεων ως αποτέλεσμα της πτώσης της ζήτησης ή της ανάγκης για ένα προϊόν που πωλείται από μια επιχειρηματική επιχείρηση, η μετατόπισή του από ανταγωνιστικά προϊόντα, η εισαγωγή περιορισμών στις πωλήσεις·
αύξηση της τιμής αγοράς των αγαθών κατά τη διαδικασία υλοποίησης ενός επιχειρηματικού έργου.
μια απροσδόκητη μείωση των όγκων αγορών σε σύγκριση με τις προγραμματισμένες, η οποία μειώνει την κλίμακα ολόκληρης της λειτουργίας και αυξάνει το κόστος ανά μονάδα όγκου πωληθέντων αγαθών (λόγω του υπό όρους σταθερού κόστους).
απώλεια αγαθών·
απώλεια της ποιότητας του προϊόντος κατά την κυκλοφορία (μεταφορά, αποθήκευση), η οποία οδηγεί σε μείωση της τιμής του.
αύξηση του κόστους διανομής σε σύγκριση με εκείνα που σχεδιάζονται ως αποτέλεσμα της πληρωμής προστίμων, απροσδόκητων δασμών και εκπτώσεων, η οποία οδηγεί σε μείωση των κερδών μιας επιχείρησης.

Ο εμπορικός κίνδυνος περιλαμβάνει:

κίνδυνος που σχετίζεται με την πώληση αγαθών (υπηρεσιών) στην αγορά·
κίνδυνος που σχετίζεται με τη μεταφορά αγαθών (μεταφορά)·
τον κίνδυνο που σχετίζεται με την αποδοχή αγαθών (υπηρεσιών) από τον αγοραστή·
κίνδυνος που σχετίζεται με τη φερεγγυότητα του αγοραστή·
κίνδυνο ανωτέρας βίας.

Πολιτικός κίνδυνος- την πιθανότητα ορισμένοι πολιτικοί παράγοντες (αποφάσεις που ελήφθησαν ή δεν ελήφθησαν, γεγονότα κ.λπ.) να επηρεάσουν αρνητικά τα αποτελέσματα της επιχείρησης.

Πολιτικός κίνδυνος στο εξωτερικό εμπόριο- έκτακτες ενέργειες ξένων κρατών και πολιτικά γεγονότα στο εξωτερικό που καθιστούν αδύνατη την εκπλήρωση των συμβατικών όρων από τον οφειλέτη ή οδηγούν σε απώλειες, κατάσχεση ή ζημιά σε αγαθά που ανήκουν στον εξαγωγέα.

Ο εξαγωγέας μπορεί να καλύψει τον πολιτικό κίνδυνο χρησιμοποιώντας επιβεβαιωμένες πιστώσεις εγγράφων ή υποβάλλοντας αίτηση για κάλυψη από οργανισμούς εξαγωγικών πιστώσεων

Ο σκοπός της αξιολόγησης των πολιτικών κινδύνων είναι να μειωθούν οι πιθανές απώλειες για τους επιχειρηματίες.

Η ανάλυση πολιτικού κινδύνου χρησιμοποιείται κυρίως για ξένους επενδυτές

Συναλλαγματικός κίνδυνος- αυτός είναι ο κίνδυνος απώλειας κατά την αγορά και την πώληση ξένου συναλλάγματος σε διαφορετικές τιμές.

Ο συναλλαγματικός κίνδυνος ή ο συναλλαγματικός κίνδυνος σχετίζεται με τη διεθνοποίηση της τραπεζικής αγοράς, τη δημιουργία διακρατικών (κοινών) επιχειρήσεων και τραπεζικών ιδρυμάτων και τη διαφοροποίηση των δραστηριοτήτων τους και αντιπροσωπεύει την πιθανότητα νομισματικών απωλειών ως αποτέλεσμα διακυμάνσεων στις συναλλαγματικές ισοτιμίες .

Ταυτόχρονα, οι αλλαγές στις συναλλαγματικές ισοτιμίες των νομισμάτων σε σχέση μεταξύ τους συμβαίνουν λόγω πολλών παραγόντων, για παράδειγμα: λόγω αλλαγών στην εσωτερική αξία των νομισμάτων, σταθερή ροή το χρήμα ρέειαπό χώρα σε χώρα, κερδοσκοπία κ.λπ.

Υπάρχει επόμενη ταξινόμησησυναλλαγματικοί κίνδυνοι:

1. Λειτουργικός συναλλαγματικός κίνδυνος - σχετίζεται κυρίως με εμπορικές πράξεις, καθώς και με νομισματικές συναλλαγές για χρηματοοικονομικές επενδύσεις και πληρωμές μερισμάτων (τόκων). Τόσο τα επίπεδα ταμειακών ροών όσο και τα επίπεδα κέρδους εκτίθενται σε λειτουργικό κίνδυνο. Αυτός ο κίνδυνος μπορεί να οριστεί ως η πιθανότητα ελλείψεων στα κέρδη ή τις ζημίες ως αποτέλεσμα της άμεσης επίδρασης των μεταβολών της συναλλαγματικής ισοτιμίας στις αναμενόμενες ταμειακές ροές

2. Συναλλαγματικός κίνδυνος μετατροπής (διακανονισμός ή ισολογισμός). Η πηγή του είναι η πιθανότητα αναντιστοιχιών μεταξύ περιουσιακών στοιχείων και υποχρεώσεων που εκφράζονται σε νομίσματα διαφορετικών χωρών. Για παράδειγμα, εάν μια εταιρεία του Ηνωμένου Βασιλείου έχει θυγατρική στις ΗΠΑ, έχει περιουσιακά στοιχεία που είναι εκφρασμένα σε δολάρια ΗΠΑ. Εάν μια εταιρεία του Ηνωμένου Βασιλείου δεν έχει επαρκείς υποχρεώσεις σε δολάρια ΗΠΑ για να αντισταθμίσει την αξία αυτών των περιουσιακών στοιχείων, τότε η εταιρεία βρίσκεται σε κίνδυνο. Η υποτίμηση του δολαρίου ΗΠΑ έναντι της στερλίνας θα μειώσει τη λογιστική αξία των περιουσιακών στοιχείων της θυγατρικής, καθώς ο ισολογισμός της μητρικής εταιρείας θα είναι σε στερλίνα.

3. Ο οικονομικός συναλλαγματικός κίνδυνος ορίζεται ως η πιθανότητα δυσμενών επιπτώσεων των μεταβολών της συναλλαγματικής ισοτιμίας στην οικονομική θέση της εταιρείας, για παράδειγμα, η πιθανότητα μείωσης του όγκου συναλλαγών ή μεταβολών στις τιμές της εταιρείας για παράγοντες παραγωγής και τελικών προϊόντων σε σύγκριση με άλλες τιμές στην εγχώρια αγορά.

4. Κρυφοί κίνδυνοι. Για παράδειγμα, ένας εγχώριος προμηθευτής μπορεί να χρησιμοποιεί εισαγόμενους συντελεστές παραγωγής και μια εταιρεία που χρησιμοποιεί τέτοιο προμηθευτή εκτίθεται έμμεσα σε λειτουργικό κίνδυνο επειδή μια αύξηση του κόστους των εισροών του προμηθευτή ως αποτέλεσμα υποτίμησης του εγχώριου νομίσματος θα ανάγκαζε αυτόν τον προμηθευτή να αυξήσει τις τιμές. Ένα άλλο παράδειγμα θα ήταν ένας εισαγωγέας που τιμολογείται στο νόμισμα της χώρας του και διαπιστώνει ότι οι τιμές προσαρμόζονται από τον προμηθευτή του στο εξωτερικό για να αντικατοπτρίζουν τις αλλαγές στη συναλλαγματική ισοτιμία για να διασφαλιστεί ότι οι τιμές παραμένουν σταθερές στο νόμισμα του προμηθευτή.

Τελωνειακός κίνδυνος- την πιθανότητα μη συμμόρφωσης με την τελωνειακή νομοθεσία. Οι πιθανοί τύποι τους:

Η ένταξη μιας εταιρείας που συμμετέχει σε δραστηριότητες εξωτερικού εμπορίου στα προφίλ κινδύνου στο πλαίσιο του συστήματος διαχείρισης κινδύνων στα τελωνεία, με την επακόλουθη υιοθέτηση από τα τελωνεία μέτρων για την ελαχιστοποίηση των κινδύνων
Η σύμβαση ή η συγκεκριμένη παράδοση αγαθών στο πλαίσιο της σύμβασης εμπίπτει στα προφίλ κινδύνου στο τελωνείο, με την επακόλουθη υιοθέτηση από τα τελωνεία μέτρων για την ελαχιστοποίηση των κινδύνων
Άρνηση του τελωνείου να αποδεχθεί τη σύμβαση και (ή) έγγραφα για εκτελωνισμό
Απαγόρευση από το τελωνείο εισαγωγής ή εξαγωγής εμπορευμάτων
Καθυστέρηση στον εκτελωνισμό, με πρόσθετο κόστος αποθήκευσης εμπορευμάτων σε αποθήκη προσωρινής αποθήκευσης, επανέκδοση εγγράφων, διαίρεση της αποστολής σε επιμέρους εμπορεύματα ανάλογα με τον τύπο και (ή) την ονομασία τους κ.λπ.
Έλεγχος εμπορευμάτων στο τελωνείο, με επιπλέον κόστος για φόρτωση και εκφόρτωση εμπορευμάτων, ανάκτηση παρουσίασηανοιγμένες συσκευασίες κ.λπ.
Αλλαγή από τελωνεία του κωδικού ΕΣ εμπορευμάτων που δηλώνονται από αλλοδαπό συμμετέχοντα στην οικονομική δραστηριότητα, με αύξηση των δεδουλευμένων τελωνειακών δασμών
Αναπροσαρμογή της δηλωθείσας δασμολογητέας αξίας εμπορευμάτων, με αύξηση των δεδουλευμένων δασμών
Τελωνειακή απαίτηση για τους συμμετέχοντες στο εξωτερικό εμπόριο να υποβάλλουν πρόσθετα έγγραφα
Τελωνειακή άρνηση παροχής δασμολογικών προτιμήσεων στους συμμετέχοντες στο εξωτερικό εμπόριο
Άρνηση των τελωνείων να παράσχουν παροχές ΦΠΑ σε συμμετέχοντες στο εξωτερικό εμπόριο
Αναστολή της αποδέσμευσης εμπορευμάτων όταν εισάγονται χωρίς την άδεια του κατόχου των πνευματικών δικαιωμάτων των εμπορικών σημάτων επί των εμπορευμάτων
Κατάσχεση εμπορευμάτων λόγω μη συμμόρφωσης εμπορευμάτων με πληροφορίες στα έγγραφα αποστολής για τον αριθμό των δεμάτων, την επισήμανση, το όνομα, το βάρος και (ή) τον όγκο των εμπορευμάτων, με επιβολή προστίμου και (ή) κατάσχεση εμπορευμάτων
Πρόστιμο για ψευδή δήλωση εμπορευμάτων με πιθανή κατάσχεση εμπορευμάτων
Πρόστιμο για μη συμμόρφωση με απαγορεύσεις και περιορισμούς στην εισαγωγή εμπορευμάτων (μη προσκόμιση πιστοποιητικών, προσκόμιση λανθασμένων πιστοποιητικών)
Πρόστιμο για παραβίαση των όρων αποθήκευσης εμπορευμάτων σε αποθήκη προσωρινής αποθήκευσης με πιθανή κατάσχεση εμπορευμάτων
Πρόστιμο για μη εκπλήρωση της υποχρέωσης επαναπατρισμού νομίσματος
Πρόστιμο για κάθε παράβαση των κανόνων λογιστικής και αναφοράς συναλλαγών σε συνάλλαγμα (κανόνες έκδοσης διαβατηρίων συναλλαγών)
Πρόστιμο στον μεταφορέα για μεταφορά αγαθών που υπερβαίνουν το επιτρεπόμενο φορτίο άξονα, με την επακόλουθη είσπραξη αυτού του προστίμου από τον συμμετέχοντα στο εξωτερικό εμπόριο - τον ιδιοκτήτη του φορτίου
Τελωνειακοί έλεγχοι και έλεγχοι μετά την παραλαβή των εμπορευμάτων, με πρόσθετες επιβαρύνσεις τελωνειακών δασμών

Κύριοι κίνδυνοι που προκύπτουν για διεθνείς πληρωμέςκαι τρόποι μείωσης τους:

1.Πίστωση τον κίνδυνο που σχετίζεται με την αδυναμία ή την απροθυμία του αγοραστή να πληρώσει. Ο μεγαλύτερος δυνατός κίνδυνος εντοπίζεται στους διεθνείς διακανονισμούς, καθώς η λήψη νομικών μέτρων κατά ενός οφειλέτη που αθετεί σε άλλη χώρα απαιτεί περισσότερα χρήματα και χρόνο και είναι λιγότερο πιθανό να πετύχει από ό,τι στην περίπτωση ενός τοπικού οφειλέτη.

Τα μέσα για τη μείωση αυτού του κινδύνου περιλαμβάνουν:

χρήση πιστωτικής επιστολής·
λήψη καταθέσεων σε μετρητά·

2.Ξένο συνάλλαγμα Ο κίνδυνος συνδέεται με αλλαγές στις συναλλαγματικές ισοτιμίες, οι οποίες ενδέχεται να επηρεάσουν δυσμενώς τη θέση του εξαγωγέα και του εισαγωγέα. Η αξία ενός εγχώριου νομίσματος σε μια μελλοντική πληρωμή σε ξένο νόμισμα εξαρτάται από τη συναλλαγματική ισοτιμία μεταξύ των δύο νομισμάτων (ειδικά όταν οι συναλλαγματικές ισοτιμίες επηρεάζονται από τις δυνάμεις της αγοράς).

Οι τρόποι μείωσης αυτού του κινδύνου περιλαμβάνουν:

χρήση προθεσμιακής αντιστάθμισης νομίσματος·
χρήση συμβολαίων μελλοντικής εκπλήρωσης στην αγορά δικαιωμάτων προαίρεσης·
έκδοση τιμολογίων στο δικό σας νόμισμα ή σε νόμισμα που έχει σταθερή αξία (δολάριο, λίρα στερλίνα, γιεν, ευρώ)·
συμβατική πρόβλεψη - η αναπροσαρμογή της τιμής πραγματοποιείται βάσει αλλαγών υπό όρους στη συναλλαγματική ισοτιμία.

3.Περιφερειακό ο κίνδυνος προκαλείται από πολιτικά ή οικονομικά γεγονότα που συμβαίνουν στη χώρα του εισαγωγέα και τα οποία προκάλεσαν τη μόνιμη ή επείγουσα αναστολή των πληρωμών στον πωλητή. Ο περιφερειακός κίνδυνος περιλαμβάνει επίσης τον κίνδυνο μη μετατρεψιμότητας: την αδυναμία του κατόχου του νομίσματος μιας δεδομένης χώρας να το μετατρέψει στο νόμισμα μιας άλλης χώρας λόγω περιορισμού που έχει επιβληθεί από την κυβέρνηση.

Τα μέσα για τη μείωση αυτού του κινδύνου περιλαμβάνουν:

χρήση επιβεβαιωμένης πιστωτικής επιστολής·
εξασφάλιση ασφαλιστικής κάλυψης για εξαγωγικά δάνεια.

Η αρχή της εφαρμογής του επιλεκτικού τελωνειακού ελέγχου στη χώρα μας ήταν η ενοποίηση στον Τελωνειακό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας (TC RF), ο οποίος τέθηκε σε ισχύ την 1η Ιανουαρίου 2004, ο αντίστοιχος κανόνας, ο οποίος ορίζεται στο άρθρο 358. Από εκείνη τη στιγμή, η Ομοσπονδιακή Τελωνειακή Υπηρεσία της Ρωσίας άρχισε να διαχειρίζεται τη μεθοδολογία για την εφαρμογή του συστήματος διαχείρισης κινδύνων (RMS). ) σχετικά με την οργάνωση του τελωνειακού ελέγχου χρησιμοποιώντας εντολές

Έτσι, το 2004 αναπτύχθηκε η πρώτη βασική τεχνολογία για τη χρήση του RMS, η οποία ρύθμιζε τις ενέργειες των τελωνειακών υπαλλήλων κατά την εισαγωγή μιας εντελώς νέας προσέγγισης στον τελωνειακό έλεγχο για αυτούς. Αργότερα, στον απόηχο μιας ορισμένης «άρνησης» του ρυθμιστικού πλαισίου που είχε αναπτυχθεί προηγουμένως, μια ενημερωμένη «Οδηγία για τις ενέργειες των τελωνειακών υπαλλήλων κατά την προετοιμασία και την εξέταση σχεδίων προφίλ κινδύνου, την εφαρμογή προφίλ κινδύνου κατά τον τελωνειακό έλεγχο, την επικαιροποίησή τους και ακύρωση» εμφανίστηκε, εγκεκριμένο με Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Τελωνειακής Υπηρεσίας της Ρωσίας Νο. 11 της 11ης Ιανουαρίου 2008.

Ωστόσο, το αποτέλεσμα ήταν μόνο μια ενημερωμένη και εκλεπτυσμένη τεχνολογία για τις ενέργειες των τελωνειακών υπαλλήλων κατά την εφαρμογή του RMS. Μάλιστα, το ίδιο συνέβη το 2011 και το 2013. Αναφέρομαι στην εντολή Νο. 1186 της Ομοσπονδιακής Τελωνειακής Υπηρεσίας της Ρωσίας της 26ης Ιουνίου 2013, σύμφωνα με την οποία ένα ολόκληρο ειδικά δημιουργημένο τμήμα κινδύνων και λειτουργικού ελέγχου άρχισε να ασχολείται με θέματα RMS στο τελωνειακό τμήμα.

Από τα παραπάνω προκύπτει ότι σε όλα τα προηγούμενα έτη η προαναφερθείσα Οδηγία αναπτύχθηκε μόνο στο κλειδί της αποσαφήνισης και εμβάθυνσης της περιγραφής των ενεργειών των τελωνειακών υπαλλήλων κατά την εφαρμογή του RMS. Η ίδια η τεχνολογία της χρήσης του προσαρμόστηκε και άλλαξε με αξιοζήλευτη συνέπεια. Αυτό έγινε το 2013-2014 και το 2016.

Ως αποτέλεσμα, η ερώτηση αποδείχθηκε τόσο ρυθμισμένη και ακατάστατη που είναι εξαιρετικά δύσκολο ακόμη και για έμπειρους ειδικούς να κατανοήσουν την ουσία της από την πρώτη και ακόμη και τη δεύτερη ανάγνωση. Έτσι, το κείμενο της Instruction No. 1186 (2013) έχει 117 φύλλα, Instruction No. 778 (2014) - 78 sheets, Instruction No. 1000 (2016) - 93 sheets. Επιπλέον, αυτά τα έγγραφα είναι τόσο συνυφασμένα μεταξύ τους που δεν θα φτάσετε αμέσως στο θέμα.

Αν κοιτάξετε προσεκτικά, οι τρέχουσες τεχνολογίες για την οργάνωση του τελωνειακού ελέγχου χρησιμοποιώντας το RMS στην πραγματικότητα αντιπροσωπεύουν ορισμένες οδηγίες για εργασίες γραφείου στο πλαίσιο του RMS, τίποτα περισσότερο. Ταυτόχρονα, είναι σχεδόν αδύνατο να τα σπάσεις. Φυσικά, για να οργανωθεί το έργο των τελωνειακών αρχών προς αυτή την κατεύθυνση και να αυτοματοποιηθεί αυτή η διαδικασία, απαιτείται κάποιου είδους ρύθμιση, αλλά υπό τις παρούσες συνθήκες, αυτή η τεχνολογία πρέπει απλώς να αναπτυχθεί προς άλλες κατευθύνσεις.

Η διαχείριση κινδύνου είναι η συστηματική εργασία για την ανάπτυξη και την πρακτική εφαρμογή μέτρων για την πρόληψη και την ελαχιστοποίηση των κινδύνων, την αξιολόγηση της αποτελεσματικότητας της εφαρμογής τους και τον έλεγχο της εφαρμογής ορισμένων τελωνειακών διαδικασιών και λειτουργιών. Περιλαμβάνει συνεχή ενημέρωση, ανάλυση και αναθεώρηση των πληροφοριών που είναι διαθέσιμες στις τελωνειακές αρχές.

Ταυτόχρονα, η διαχείριση κινδύνων είναι η κύρια βασική αρχή των σύγχρονων μεθόδων τελωνειακού ελέγχου. Αυτή η μέθοδος καθιστά δυνατή τη βέλτιστη χρήση των πόρων των τελωνειακών αρχών χωρίς να μειώνεται η αποτελεσματικότητα του τελωνειακού ελέγχου και απαλλάσσει την πλειονότητα των συμμετεχόντων στην ξένη οικονομική δραστηριότητα (FEA) από περιττή γραφειοκρατική εποπτεία.

Οι διαδικασίες που βασίζονται στη διαχείριση κινδύνου παρέχουν έλεγχο στον εκτελωνισμό σε περιοχές όπου υπάρχει ο μεγαλύτερος κίνδυνος, επιτρέποντας στο μεγαλύτερο μέρος των εμπορευμάτων και των ατόμων να διέρχονται από το τελωνείο σχετικά ελεύθερα.

Ο σκοπός του RMS είναι να δημιουργήσει σύγχρονο σύστηματελωνειακή διοίκηση, διασφαλίζοντας την εφαρμογή αποτελεσματικού τελωνειακού ελέγχου, με βάση την αρχή της επιλεκτικότητας, με βάση τη βέλτιστη κατανομή των πόρων τελωνειακών υπηρεσιών στους πιο σημαντικούς και προτεραιότητας τομείς εργασίας των τελωνειακών αρχών για την πρόληψη παραβιάσεων της τελωνειακής νομοθεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας . Πρώτα απ 'όλα, μιλάμε για αυτά που είναι βιώσιμα. σχετίζεται με φοροδιαφυγή σημαντικών ποσών τελωνειακών δασμών και φόρων· υπονομεύουν την ανταγωνιστικότητα των εγχώριων παραγωγών· θίγουν άλλα σημαντικά συμφέροντα του κράτους, η επιβολή και προστασία των οποίων έχει ανατεθεί στις τελωνειακές αρχές.

Διαφωνήσαμε

Ένα από τα ζητήματα που δεν είναι κατανοητό από όλους τους συμμετέχοντες στην ξένη οικονομική δραστηριότητα είναι η έννοια του «προφίλ κινδύνου». Γενικά, μπορεί να χαρακτηριστεί ως ένα σύνολο πληροφοριών σχετικά με την περιοχή κινδύνου και τους δείκτες κινδύνου. Είναι ένα είδος οδηγιών για την εφαρμογή των απαραίτητων μέτρων για την πρόληψη ή την ελαχιστοποίηση πιθανού κινδύνου. Ανάλογα με την επικράτεια, το προφίλ κινδύνου χωρίζεται σε τρεις τύπους εφαρμογών: ρωσική, περιφερειακή και ζώνη.

Επιτρέψτε μου να διευκρινίσω ότι το προφίλ κινδύνου σε έντυπη μορφή αναφέρεται σε κανονιστικές νομικές πράξεις ή νομικές πράξεις της Ομοσπονδιακής Τελωνειακής Υπηρεσίας της Ρωσίας, συμπεριλαμβανομένων των εγκεκριμένων τεχνολογιών-στόχων τελωνειακού ελέγχου που πραγματοποιούνται κατά την εφαρμογή μέτρων ρύθμισης των δασμών, συμμόρφωση με τη νομοθεσία για τον καθορισμό της δασμολογητέας αξίας, νομισματική νομοθεσία, ορθότητα υπολογισμού των τελωνειακών δασμών, πληρωμές, οι οποίες περιλαμβάνουν οδηγίες για την ανάγκη εφαρμογής ειδικών μορφών τελωνειακού ελέγχου από τις τελωνειακές αρχές ή συνδυασμό αυτών για την ελαχιστοποίηση των κινδύνων.

Τώρα θα πρέπει να μιλήσουμε ειλικρινά για τη δομή και την «κατασκευή» του Τμήματος Κινδύνων και Λειτουργικού Ελέγχου της Ομοσπονδιακής Τελωνειακής Υπηρεσίας της Ρωσίας. Θυμάμαι καλά τη στιγμή που δημιουργήθηκε το πρώτο τμήμα - ένα τμήμα του οποίου οι ειδικοί ανέπτυξαν σταδιακά την πρακτική της εργασίας με κινδύνους. Στη βάση του δημιουργήθηκε μετά από κάποιο χρονικό διάστημα ένα ολόκληρο τμήμα με προσωπικό 78 ατόμων. Με την πάροδο του χρόνου, σε όλες τις τελωνειακές αρχές της χώρας, η στελέχωση των μονάδων που ασχολούνται με το RMS έφτασε σχεδόν τα 500 άτομα.

Θα πρέπει να αναγνωριστεί ότι αρχικά η διοίκηση του τμήματος είχε την επιθυμία να αναλάβει όσο το δυνατόν περισσότερες εξουσίες, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που δεν σχετίζονται άμεσα με τη χρήση του RMS. Θεωρήθηκε ότι αυτό θα εξασφάλιζε τον πλήρη έλεγχο όλων των σημαντικών τελωνειακών διαδικασιών. Αυτό υποδεικνύεται από τα ονόματα των τμημάτων: έλεγχος του κύκλου εργασιών των υποκείμενων σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης αγαθών, έλεγχος της δασμολογητέας αξίας, έλεγχος της χώρας προέλευσης των εμπορευμάτων και εφαρμογή συντελεστών τελωνειακού δασμού.

Σταδιακά, μια τόσο δυσκίνητη δομή έγινε αδιαχείριστη και αναποτελεσματική. Το λογικό αποτέλεσμα ήταν η εκκαθάριση του τμήματος και η μεταφορά των καθηκόντων του, μαζί με το προσωπικό, στο Αναλυτικό Τμήμα της Ομοσπονδιακής Τελωνειακής Υπηρεσίας της Ρωσίας. σωστά αυτή την απόφασηΟ χρόνος θα δείξει. Ταυτόχρονα, το RMS κέρδιζε δυναμική, καθορίζοντας τις κύριες κατευθύνσεις των δραστηριοτήτων του και αργότερα ο ρόλος αυτός ανατέθηκε στην κατεύθυνση «τελωνειακή αξία».

Αυτό είναι φυσικό, αφού η τελωνειακή υπηρεσία πάντα θεωρούσε ως προτεραιότητά της τη δασμολογητέα αξία, η οποία, ας πούμε, αντιπροσωπεύει τα Ρωσικά, τα τελωνεία και τον προϋπολογισμό μας ΟΛΑ. Επιπλέον, σε όλους τους τομείς: οικονομικούς, διοικητικούς, διαχειριστικούς κ.λπ. Άλλωστε, το κύριο πράγμα για τους τελωνειακούς μας ανά πάσα στιγμή ήταν και παραμένει το σχέδιο της Αυτού Μεγαλειότητας να συγκεντρώσει κεφάλαια για τον προϋπολογισμό της χώρας.

Σε κάποιο στάδιο της ανάπτυξης της τελωνειακής διοίκησης, όσον αφορά τον «έλεγχο της δασμολογητέας αξίας», οι έννοιες του «έλεγχου του κόστους» αντικαταστάθηκαν από τον «σχηματισμό αξίας»· τώρα, μάλλον, κανείς δεν θα πει. Ναι, δεν έχει σημασία πια. Ο νομοθέτης έχει δώσει το δικαίωμα ελέγχου των τελωνείων, που σημαίνει ότι έχει το δικαίωμα. Το Τελωνείο ελέγχει τις κατευθύνσεις που του ορίζονται και όλα φαίνεται να είναι στο πλαίσιο των δικαιωμάτων που του εκχωρεί ο νομοθέτης. Τι συμβαίνει όμως; Γιατί σήμερα σχεδόν κάθε τρίτη διασάφηση εμπορευμάτων (DT) υπόκειται σε προσαρμογή δασμολογικής αξίας (CVA), γιατί οι δικαστές κατακλύζονται από αξιώσεις από συμμετέχοντες στο εξωτερικό εμπόριο που διαφωνούν με αυτήν;

Συχνά ο λόγος είναι ότι ο τελωνειακός επιθεωρητής, ελέγχοντας την παρουσιαζόμενη μέθοδο για τον προσδιορισμό της δασμολογητέας αξίας, αρχικά παραβιάζει την ίδια τη διαδικασία. Έτσι, εάν ένας συμμετέχων στο εξωτερικό εμπόριο δηλώσει τη δασμολογητέα αξία που καθορίζεται με την πρώτη μέθοδο, τότε ο επιθεωρητής, κατά κανόνα, δεν συμφωνεί με αυτό και προτείνει τη χρήση της έκτης (εφεδρικής) μεθόδου, στερώντας έτσι από τον συμμετέχοντα στο εξωτερικό εμπόριο την ευκαιρία να να επιλέξει μόνος του την κατάλληλη μέθοδο.

Με αυτόν τον τρόπο, ο επιθεωρητής παραβιάζει τη διαδικασία και ο συμμετέχων στο εξωτερικό εμπόριο καταχωρεί τα εμπορεύματα και πληρώνει το δασμό, μετά την οποία υποβάλλει αμέσως καταγγελία στο δικαστήριο. Ένας δικαστής, όταν εξετάζει μια υπόθεση, εντοπίζει αμέσως μια παράβαση της διαδικασίας και παίρνει το μέρος της. Σύμφωνα με το Ανώτατο Δικαστήριο, το πρώτο εξάμηνο του 2015, τα τελωνεία έχασαν το 75% των διαφορών που ξεκίνησαν οι εισαγωγείς σχετικά με πρόσθετες χρεώσεις λόγω αλλαγής του κωδικού ΕΣ ή προσαρμογής της δασμολογητέας αξίας.

Ο προϋπολογισμός εξακολουθεί να είναι πρωταρχικός

Ποιος είναι ο λόγος για αυτήν την κατάσταση πραγμάτων; Σήμερα κανείς δεν υποστηρίζει ότι τα τελωνεία πρέπει να μεταφέρουν φόρους, τέλη και δασμούς στον προϋπολογισμό. Επιπλέον, αυτό πρέπει να γίνει έγκαιρα και πλήρως.

Ωστόσο, υπάρχει μια θεμελιώδης διαφορά στην κατανόηση της φράσης «πλήρης όγκος»· σε αυτό ακριβώς έγκειται η «ταξική σύγκρουση συμφερόντων». Το τελωνείο υπολογίζει τον «πλήρη όγκο» με βάση τον στόχο του ετήσιου προγράμματος και η επιχείρηση προχωρά ή προσπαθεί να προχωρήσει, από τη φορολογική βάση, το κόστος των αγαθών και τα έξοδα που πραγματοποιήθηκαν.

Εδώ, αξίζει ακόμα να αναγνωρίσουμε ότι η φύση της τρέχουσας ρωσικής επιχείρησης στο σύνολό της εξακολουθεί να είναι δομημένη ως εξής: γιατί να πληρώσετε εκεί που δεν χρειάζεται. Αυτό δεν συμβαίνει επειδή η επιχείρησή μας είναι τόσο κακή και κοινωνικά απροσανατολισμένη, αλλά ακριβώς το αντίθετο - γιατί, εκτός από τα δικά της προβλήματα, πρέπει επίσης να επιλύει προβλήματα και ζητήματα για τα οποία ευθύνεται το κράτος, μέσω των εξουσιοδοτημένων ρυθμιστικών του οργάνων, και με χρήματα, τα οποία, μάλιστα, οι επιχειρήσεις μεταφέρουν στον προϋπολογισμό με τη μορφή φόρων.

Προφανώς, αυτός είναι ο λόγος για τον οποίο η τρέχουσα ιδεολογία RMS σχετικά με την «πιθανή υποτίμηση της δασμολογητέας αξίας» υπάρχει αποκλειστικά και μόνο με τη μορφή προφίλ κινδύνου κόστους, δηλαδή επιπέδων τιμών (δείκτες κόστους) που προτείνουν τα τελωνεία. Έτσι, ο εισαγωγέας έχει μια επιλογή: είτε εγγράφεστε σε μια τιμή που καθορίζεται από το τελωνείο, είτε στέκεστε και περιμένετε μέχρι να καταλάβετε ότι οι φόροι πρέπει να πληρώνονται όχι στην τιμή της συναλλαγής, αλλά στην αξία που προσφέρει η τελωνειακή αρχή. Από την πλευρά τους, οι ιδιοκτήτες των εμπορευμάτων προτιμούν να χρησιμοποιούν την πιο αξιόπιστη και απλή τελωνειακή μέθοδο: να υποβάλλουν στον διασαφιστή την απαίτηση καταβολής εγγύησης, η οποία, κατά κανόνα, είναι ελαφρώς υψηλότερη από την πραγματική αξία των εμπορευμάτων.

Μερικές φορές μπορεί να είναι οδυνηρό να ακούμε αρνητικές κριτικές για το έργο του RMS όχι μόνο από συμμετέχοντες σε δραστηριότητες εξωτερικού εμπορίου, αλλά συχνά από τους ίδιους τους τελωνειακούς. Θα πρέπει επίσης να αναγνωριστεί ότι ορισμένες ρωσικές μεγάλες διεθνικές εταιρείες, οι οποίες πραγματοποιούν σημαντικό όγκο εισαγωγών αγαθών στη χώρα και διασφαλίζουν την εισροή σοβαρών επενδύσεων στην οικονομία της, δεν έχουν ουσιαστικά καμία απλοποίηση όσον αφορά τις τελωνειακές εργασίες και τον τελωνειακό έλεγχο.

Σύμφωνα με το τρέχον RMS, οι εισαγωγείς δεν έχουν καν λόγους να επικοινωνήσουν με την Ομοσπονδιακή Τελωνειακή Υπηρεσία της Ρωσίας για να εξετάσουν τη δυνατότητα να τους συμπεριλάβουν στον λεγόμενο πράσινο τομέα. Γεγονός είναι ότι δεν έχουμε καθολική διαδικασία αίτησης. Πρέπει να σημειωθεί ότι μια καλή εναλλακτική από αυτή την έννοια είναι ο θεσμός των εξουσιοδοτημένων οικονομικών φορέων (ΕΟΦ).

Καθιστά δυνατή την εφαρμογή ειδικών απλουστεύσεων, όπως η ολοκλήρωση της διαδικασίας διαμετακόμισης στην τοποθεσία του ΕΟΦ. παραλαβή των εμπορευμάτων πριν από την υποβολή τελωνειακής διασάφησης· διεξαγωγή τελωνειακών εργασιών που σχετίζονται με την αποδέσμευση εμπορευμάτων απευθείας στο έδαφός του· προσωρινή αποθήκευση εμπορευμάτων υπό τελωνειακό έλεγχο στις δικές μας αποθήκες χωρίς εγγραφή στο Μητρώο ιδιοκτητών αποθηκών προσωρινής αποθήκευσης.

Τα αναφερόμενα διαδικαστικά οφέλη επιτρέπουν στον ΕΟΦ να εξοικονομεί όχι μόνο χρόνο, αλλά και σημαντικούς οικονομικούς πόρους που σχετίζονται με δαπάνες που σχετίζονται με τα τελωνεία. Ωστόσο, δεν έχουν ακόμη αντικατοπτριστεί στο περίγραμμα του RMS, το οποίο, με τη σειρά του, εξακολουθεί να καθιστά αυτόν τον θεσμό μη ελκυστικό και αναποτελεσματικό για χρήση από συμμετέχοντες σε δραστηριότητες εξωτερικού εμπορίου.

Ταυτόχρονα, η παγκόσμια πρακτική διαχείρισης του «πράσινου τομέα» τελωνειακού ελέγχου χρησιμοποιεί το καθεστώς ΕΟΦ ως κύριο κριτήριο για την εφαρμογή της επιλεκτικότητας του τελωνειακού ελέγχου. Το συμπέρασμα προκύπτει ότι, λαμβανομένης υπόψη της τρέχουσας ανάπτυξης των δραστηριοτήτων εξωτερικού εμπορίου, το εφαρμοσμένο σύστημα οργάνωσης τελωνειακού ελέγχου με χρήση του RMS δεν ανταποκρίνεται πλήρως στη σύγχρονη πραγματικότητα και τη διεθνή εμπειρία στην ανάπτυξη των τελωνειακών διοικήσεων.

Για τη διόρθωση της τρέχουσας κατάστασης, είναι απαραίτητη η ποιοτική αλλαγή και βελτίωση του υφιστάμενου συστήματος τελωνειακής διοίκησης RMS, τόσο ως προς τη μεθοδολογία όσο και ως προς την αυτοματοποίηση της εφαρμογής του. Η δημιουργία άνισων συνθηκών για τις επιχειρήσεις, οι κρυφές ευκαιρίες διαφθοράς, η αμφισβητήσιμη αποτελεσματικότητα και η έλλειψη διαφάνειας στις σχέσεις με τους συμμετέχοντες στην ξένη οικονομική δραστηριότητα είναι ορισμένα μειονεκτήματα της τρέχουσας τεχνολογίας RMS.

Με μια λέξη, χρειαζόμαστε ένα RMS όχι του παρελθόντος, αλλά του παρόντος αιώνα, βασισμένο σε ένα σύστημα «τεχνητής νοημοσύνης» και όχι σε αποφάσεις μεμονωμένων τελωνειακών υπαλλήλων. Είμαι πεπεισμένος ότι η αποφυγή του ανθρώπινου παράγοντα θα βοηθήσει επίσης στην εξάλειψη της διαφθοράς.

Αναμφίβολα, το κύριο καθήκον της τελωνειακής υπηρεσίας σήμερα είναι να διασφαλίσει την ομοιόμορφη εφαρμογή του RMS σε όλη την επικράτεια της Ευρασιατικής Οικονομικής Ένωσης. Θα πρέπει να αναγνωριστεί ότι με την έναρξη της λειτουργίας του προκατόχου της - της Τελωνειακής Ένωσης - η Ομοσπονδιακή Τελωνειακή Υπηρεσία της Ρωσίας προσπάθησε να αναπτύξει ενιαίες προσεγγίσεις για την εφαρμογή του RMS, καθώς και να ενοποιήσει τους δείκτες κινδύνου των προφίλ κινδύνου που χρησιμοποιούνται στις τελωνειακές υπηρεσίες των χωρών της Ένωσης. Ωστόσο, ο μηχανισμός αλληλεπίδρασης που δημιουργήθηκε, δυστυχώς, εξακολουθεί να είναι πολύ επίσημος. Αυτό το πρόβλημα προφανώς θα υποβιβαστεί μεσοπρόθεσμα.

Klavdiy KORNYAKOV, κορυφαίος ερευνητής στο Ερευνητικό Ινστιτούτο RTA, Υποψήφιος Οικονομικών Επιστημών, Αναπληρωτής Καθηγητής

"Τελωνειακά Νέα"

Στείλτε την καλή δουλειά σας στη βάση γνώσεων είναι απλή. Χρησιμοποιήστε την παρακάτω φόρμα

Φοιτητές, μεταπτυχιακοί φοιτητές, νέοι επιστήμονες που χρησιμοποιούν τη βάση γνώσεων στις σπουδές και την εργασία τους θα σας είναι πολύ ευγνώμονες.

Δημοσιεύτηκε στις http://www.allbest.ru/

ΕΙΣΑΓΩΓΗ

Στις σύγχρονες συνθήκες, η διαχείριση κινδύνου είναι ένα γενικό σύστημα οργανωτικών και οικονομικών δραστηριοτήτων σε οποιονδήποτε τομέα οικονομικής δραστηριότητας, συμπεριλαμβανομένου του διεθνούς εμπορίου. διαχείριση κινδύνου τελωνειακού ελέγχου

Η μετάβαση της Ρωσίας στην οικονομία της αγοράς οδήγησε στην εμφάνιση ενός ευρέος φάσματος κινδύνων που αντιμετωπίζει κάθε επιχειρηματική οντότητα. Ταυτόχρονα, οι κίνδυνοι που συνδέονται με την τελωνειακή διαχείριση του εξωτερικού εμπορίου έχουν σημαντικό αντίκτυπο στην ανάπτυξη της εθνικής οικονομίας.

Η συνάφεια αυτού του θέματος καθορίζεται από το γεγονός ότι οι κύριες κατευθύνσεις της σύγχρονης ρωσικής εξωτερικής εμπορικής πολιτικής είναι η ανάπτυξη των σχέσεων εξωτερικού εμπορίου, η διασφάλιση των οικονομικών συμφερόντων της Ρωσίας και η κρατική ρύθμιση των δραστηριοτήτων εξωτερικού εμπορίου. Σημαντικό ρόλο στην υλοποίηση αυτού του τομέα διαδραματίζει η παρακολούθηση της τήρησης των διατάξεων της τελωνειακής νομοθεσίας, η οποία πραγματοποιείται με τη χρήση συστήματος διαχείρισης κινδύνων.

Από αυτή την άποψη, η χρήση ξένων πρακτικών διαχείρισης κινδύνων στις τελωνειακές επιχειρήσεις έχει καταστεί σημαντική για την ανάπτυξη και την εφαρμογή ενός συστήματος διαχείρισης κινδύνου στις δραστηριότητες της Ομοσπονδιακής Τελωνειακής Υπηρεσίας της Ρωσίας, καθώς εξασφάλισε τη διαμόρφωση ενός σύγχρονου συστήματος τελωνειακής διοίκησης , βασισμένο στην εφαρμογή της αρχής της επιλεκτικότητας του τελωνειακού ελέγχου και της αποτελεσματικότητας της θετικής κατανομής των δυνάμεων και των πόρων των τελωνειακών αρχών.

Το σύστημα διαχείρισης κινδύνου στα τελωνεία καθιστά δυνατή την επίτευξη μιας αποδεκτής ισορροπίας μεταξύ της προώθησης των δραστηριοτήτων εξωτερικού εμπορίου και του ρυθμιστικού ελέγχου κατά την απόκλιση από τον συνολικό τελωνειακό έλεγχο.

Κατά κανόνα, οι κίνδυνοι αναξιόπιστης διασάφησης, υποτίμησης του βάρους και της αξίας εμπορευμάτων με εσκεμμένα εσφαλμένα καθορισμένο κωδικό σύμφωνα με την Ονοματολογία Εμπορευμάτων Εξωτερικής Οικονομικής Δραστηριότητας της Τελωνειακής Ένωσης (TN FEA CU) με σκοπό την υποτίμηση του ποσού ή Η φοροδιαφυγή εμπίπτει στο πεδίο εφαρμογής του συστήματος διαχείρισης κινδύνων. Ως εκ τούτου, είναι τόσο σημαντικό, κατά την ανάλυση και την αξιολόγηση κινδύνου, να προσδιορίζονται τόσο οι συγκεκριμένοι τομείς κινδύνου όσο και τα πιθανά μέτρα ελαχιστοποίησης του κινδύνου.

Τα τελωνεία, όπως και κάθε άλλος οργανισμός, πρέπει να διαχειρίζονται τους κινδύνους του. Αυτό απαιτεί τη συστηματική εφαρμογή διαδικασιών διαχείρισης που έχουν σχεδιαστεί για τη μείωση τέτοιων κινδύνων, προκειμένου να διασφαλίζεται ότι εκτελούν τα καθήκοντά τους με τη μεγαλύτερη δυνατή αποδοτικότητα και αποτελεσματικότητα. Αυτές οι διαδικασίες περιλαμβάνουν τον εντοπισμό, την ανάλυση, την αξιολόγηση, τη θεραπεία, την παρακολούθηση και την επανεξέταση των κινδύνων που μπορεί να επηρεάσουν την απόδοση αυτών των εργασιών.

Κατά κανόνα, οι κύριες προσπάθειες της Ομοσπονδιακής Τελωνειακής Υπηρεσίας της Ρωσίας επικεντρώνονται στην ανάλυση των διαδικασιών των τελωνειακών εργασιών και του τελωνειακού ελέγχου και στη δημοσίευση προφίλ κινδύνου σε βασικούς τομείς του τελωνειακού ελέγχου. Η εφαρμογή μέτρων για την ελαχιστοποίηση των κινδύνων εκφράστηκε, ειδικότερα, στην επίτευξη από τις τελωνειακές αρχές των ακόλουθων τιμών δεικτών: έτσι, κατά το 2011, διαχειρίστηκαν 102 προφίλ κινδύνου, που αναπτύχθηκαν στο πλαίσιο του συστήματος διαχείρισης κινδύνων (RMS) στο τομέας ελέγχου της τελωνειακής αξίας (49% των συνολικών προφίλ κινδύνου που αναπτύχθηκαν από την Ομοσπονδιακή Τελωνειακή Υπηρεσία της Ρωσίας). Περιλαμβάνουν 5.987 κωδικούς CU FEACN, οι οποίοι καλύπτουν το 66% του συνόλου των εμπορευμάτων, το 76% του συνολικού όγκου αξίας και το 78% του συνολικού φυσικού όγκου των εισαγόμενων αγαθών. Κατά την εφαρμογή όλων των προφίλ κινδύνου που αναπτύχθηκαν από την Ομοσπονδιακή Τελωνειακή Υπηρεσία της Ρωσίας, εντοπίστηκαν 3,4 χιλιάδες διασαφήσεις για εμπορεύματα, εκ των οποίων, κατά την εφαρμογή προφίλ κινδύνου που αναπτύχθηκαν στον τομέα του ελέγχου της τελωνειακής αξίας, εντοπίστηκαν περίπου 600 χιλιάδες διασαφήσεις για εμπορεύματα. Ως αποτέλεσμα της εφαρμογής όλων των ρωσικών προφίλ κινδύνου κόστους, εισπράχθηκαν επιπλέον 15,9 δισεκατομμύρια ρούβλια στον ομοσπονδιακό προϋπολογισμό, που είναι το 73,9% του ποσού των τελωνειακών δασμών που εισπράχθηκαν επιπλέον ως αποτέλεσμα προσαρμογών στη δασμολογητέα αξία των εμπορευμάτων για όλους προφίλ κινδύνου που αναπτύχθηκε από την Ομοσπονδιακή Τελωνειακή Υπηρεσία της Ρωσίας.

Αντικείμενο της μελέτης είναι ο τελωνειακός έλεγχος εμπορευμάτων και οχημάτων.

Αντικείμενο της μελέτης είναι η χρήση RMS κατά τον τελωνειακό έλεγχο.

Σκοπός αυτού του μαθήματος είναι να μελετήσει τα θεωρητικά και μεθοδολογικά θεμέλια της διαχείρισης και ανάλυσης κινδύνου ως αποτελεσματικού μηχανισμού για την επιτάχυνση του εκτελωνισμού και τη βελτίωση της ποιότητας του τελωνειακού ελέγχου.

Για την επίτευξη του επιδιωκόμενου στόχου, τέθηκαν και επιλύθηκαν οι ακόλουθες εργασίες:

Εξέταση των θεωρητικών θεμελίων του συστήματος διαχείρισης κινδύνου.

Ανάλυση της εφαρμογής του συστήματος διαχείρισης κινδύνου και του ρόλου του στις τελωνειακές αρχές.

Ανάλυση των βασικών προβλημάτων εφαρμογής συστήματος διαχείρισης κινδύνων στον τελωνειακό έλεγχο και εκτελωνισμό.

Η εργασία του μαθήματος αποτελείται από μια Εισαγωγή, δύο κεφάλαια, πέντε ενότητες, ένα συμπέρασμα και έναν κατάλογο πηγών που χρησιμοποιήθηκαν, το πρώτο κεφάλαιο είναι αφιερωμένο στις θεωρητικές βάσεις και το δεύτερο κεφάλαιο παρέχει μια ανάλυση των πρακτικών δραστηριοτήτων των τελωνειακών αρχών.

1. ΘΕΩΡΗΤΙΚΗ ΒΑΣΗ ΔΙΑΧΕΙΡΙΣΗΣ ΚΙΝΔΥΝΟΥ ΣΤΙΣ ΤΕΛΩΝΕΙΑΚΕΣ ΔΡΑΣΤΗΡΙΟΤΗΤΕΣ

1.1 Η έννοια των κινδύνων στις τελωνειακές δραστηριότητες

Το 1999, η Σύμβαση του Κιότο προέβλεπε για πρώτη φορά σε παγκόσμιο επίπεδο την απλούστευση του τελωνειακού ελέγχου χρησιμοποιώντας την αρχή της αξιολόγησης κινδύνου, που αναπτύχθηκε υπό την αιγίδα του WCO (Παγκόσμια Οργάνωση Τελωνείων). Προηγουμένως, στις ευρωπαϊκές χώρες γινόταν μόνο επιλεκτικός έλεγχος, δηλαδή ελέγχονταν ενδελεχώς το 10-15% της συνολικής εμπορικής ροής. Έτσι, έχει προκύψει ένα σύστημα τελωνειακού ελέγχου, στο οποίο οι τελωνειακοί υπάλληλοι πρέπει να γνωρίζουν εκ των προτέρων ποιο φορτίο, προς ποιες κατευθύνσεις και σε ποιους όγκους πρέπει να ελεγχθεί. Ένα σημαντικό σημείο είναι η χρήση αυτοματισμού και τεχνολογίας πληροφοριών σε αυτό το θέμα.

Το σύστημα διαχείρισης τεσσάρων επιπέδων που δημιουργήθηκε στη ρωσική τελωνειακή υπηρεσία (FTS της Ρωσίας, περιφερειακά τελωνεία, τελωνεία και τελωνεία), ενωμένο σε ένα ενιαίο δίκτυο πληροφοριών, δημιουργεί τις προϋποθέσεις για τη δημιουργία ενός αποτελεσματικού συστήματος διαχείρισης κινδύνων (εφεξής καλούμενο ως το RMS).

Βασικές έννοιες που χρησιμοποιούνται στο σύστημα διαχείρισης κινδύνου:

Ο κίνδυνος είναι η πιθανότητα μη συμμόρφωσης με την τελωνειακή νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Ανάλυση κινδύνου είναι η συστηματική χρήση των πληροφοριών που είναι διαθέσιμες στις τελωνειακές αρχές για τον προσδιορισμό των αιτιών και των συνθηκών για την εμφάνιση κινδύνων, τον εντοπισμό και την εκτίμησή τους πιθανές συνέπειεςμη συμμόρφωση με την τελωνειακή νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Οι κίνδυνοι χωρίζονται σε δύο τύπους: τους εντοπισμένους και τους πιθανούς. Ο εντοπισμένος κίνδυνος είναι γεγονός, δηλ. γνωστός κίνδυνος, όταν έχει ήδη σημειωθεί παραβίαση της νομοθεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας και οι τελωνειακές αρχές έχουν πληροφορίες σχετικά με αυτό το γεγονός. Ένας πιθανός κίνδυνος είναι ένας κίνδυνος που δεν έχει εκδηλωθεί, αλλά υπάρχουν οι προϋποθέσεις για την εμφάνισή του.

Καλυπτόμενα αγαθά είναι τα αγαθά που με εύλογο βαθμό πιθανότητας μπορούν να δηλωθούν (δηλωθούν) αντί για εμπορεύματα κινδύνου.

Αντικείμενα ανάλυσης:

Εμπορεύματα υπό τελωνειακό έλεγχο ή που τίθενται σε ελεύθερη κυκλοφορία στο τελωνειακό έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας·

Οχήματα που χρησιμοποιούνται στις διεθνείς μεταφορές για πληρωμένη μεταφορά προσώπων ή για επί πληρωμή ή δωρεάν βιομηχανική ή εμπορική μεταφορά εμπορευμάτων.

Πληροφορίες που περιέχονται στα έγγραφα μεταφοράς (μεταφοράς), εμπορικά και τελωνειακά έγγραφα.

Πληροφορίες που περιέχονται σε συμφωνίες για τη διεθνή αγοραπωλησία συναλλαγής εξωτερικού εμπορίου και σε περίπτωση μονομερών οικονομικών συναλλαγών στο εξωτερικό - άλλα έγγραφα που εκφράζουν το περιεχόμενο τέτοιων συναλλαγών·

Δραστηριότητες προσώπων που ενεργούν με επαρκή ιδιότητα σύμφωνα με την αστική και (ή) τελωνειακή νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας για την εκτέλεση νομικά σημαντικών ενεργειών από δικό του όνομαμε εμπορεύματα υπό τελωνειακό έλεγχο·

Δραστηριότητες εκτελωνιστών (εκπροσώπων), ιδιοκτητών αποθηκών προσωρινής αποθήκευσης και τελωνειακών αποθηκών, καθώς και μεταφορέων, συμπεριλαμβανομένων των τελωνειακών.

Αποτελέσματα εφαρμογής των εντύπων τελωνειακού ελέγχου.

ΗΘΗ και εθιμα.

Ο τομέας κινδύνου είναι μεμονωμένα ομαδοποιημένα αντικείμενα ανάλυσης, για τα οποία απαιτείται η εφαρμογή μεμονωμένων μορφών τελωνειακού ελέγχου ή ο συνδυασμός τους, καθώς και η αύξηση της αποτελεσματικότητας της ποιότητας της τελωνειακής διοίκησης.

Οι δείκτες κινδύνου είναι ορισμένα κριτήρια με προκαθορισμένες παραμέτρους, η απόκλιση από τις οποίες επιτρέπει την επιλογή ενός αντικειμένου ελέγχου.

Η εκτίμηση κινδύνου είναι ένας συστηματικός προσδιορισμός της πιθανότητας εμφάνισης ενός κινδύνου και των συνεπειών των παραβιάσεων της τελωνειακής νομοθεσίας, εάν συμβεί.

Το προφίλ κινδύνου είναι ένα σύνολο πληροφοριών σχετικά με περιοχές κινδύνου, δείκτες κινδύνου, καθώς και οδηγίες σχετικά με την εφαρμογή των απαραίτητων μέτρων για την πρόληψη ή την ελαχιστοποίηση του κινδύνου. Ανάλογα με την περιοχή εφαρμογής, το προφίλ κινδύνου ανά τύπο χωρίζεται σε ρωσικό, περιφερειακό και ζωνικό.

Είναι προφανές ότι εάν εντοπιστούν πιθανοί κίνδυνοι ως αποτέλεσμα της ανάλυσης εγγράφων, πληροφοριών και άλλων πληροφοριών που είναι διαθέσιμες στις τελωνειακές αρχές σε διάφορα επίπεδα, η Ομοσπονδιακή Τελωνειακή Υπηρεσία της Ρωσίας εκδίδει νομική πράξη που εγκρίνει το προφίλ κινδύνου, η οποία αποτελεί τη βάση για εφαρμογή ορισμένες μορφέςτελωνειακό έλεγχο σε σχέση με ορισμένα εμπορεύματα ή πρόσωπα. Στη συνέχεια, το προφίλ κινδύνου τίθεται υπόψη των υπαλλήλων που διενεργούν τον εκτελωνισμό και τον τελωνειακό έλεγχο και χρησιμεύει ως άμεση ένδειξη για την εφαρμογή ορισμένων μορφών τελωνειακού ελέγχου. Η διαχείριση κινδύνων είναι συστηματική εργασία για την ανάπτυξη και την πρακτική εφαρμογή μέτρων για την πρόληψη και την ελαχιστοποίηση των κινδύνων, την αξιολόγηση της αποτελεσματικότητας της εφαρμογής τους, καθώς και τον έλεγχο της εφαρμογής των τελωνειακών διαδικασιών και των τελωνειακών εργασιών, παρέχοντας συνεχή ενημέρωση, ανάλυση και αναθεώρηση πληροφοριών. στη διάθεση των τελωνειακών αρχών.

Το RMS θα πρέπει να γίνει ένα από τα κύρια στοιχεία των εργασιών για τη συμμόρφωση των διαδικασιών τελωνειακού ελέγχου στη Ρωσική Ομοσπονδία με τα κριτήρια ποιότητας της τελωνειακής διοίκησης που προβλέπονται από τα πρότυπα του Παγκόσμιου Οργανισμού Εμπορίου ΠΟΕ

1) μείωση του χρόνου εκτελωνισμού.

2) διαφάνεια και προβλεψιμότητα του έργου των τελωνειακών αρχών για τους συμμετέχοντες σε ξένη οικονομική δραστηριότητα.

3) μια προσέγγιση εταιρικής σχέσης στις σχέσεις μεταξύ τελωνειακών αρχών και συμμετεχόντων σε ξένη οικονομική δραστηριότητα.

Στον τελωνειακό τομέα, οι καταστάσεις κινδύνου δεν μπορούν να αποφευχθούν, επομένως, ο εντοπισμός και η διαχείριση των κινδύνων αποτελεί υποχρεωτικό και σημαντικό μέρος του έργου των τελωνειακών υπαλλήλων που διασφαλίζουν την επιτυχή λειτουργία του τελωνειακού συστήματος στο σύνολό του. Από την άποψη της τελωνειακής επιβολής του νόμου, οι πιο εμφανείς εκδηλώσεις κινδύνου είναι: λαθρεμπόριο ναρκωτικών. μεταφορά λαθραίων εμπορευμάτων· τον κίνδυνο να μην εφαρμοστεί πλήρως το πρόγραμμα εργασίας της επιχειρησιακής μονάδας· άλλοι.

1.2 Δομή, στοιχεία και αρχές του RMS

Η εφαρμογή ενός συστήματος διαχείρισης κινδύνου περιλαμβάνει την εφαρμογή από υπαλλήλους μιας σειράς διαδοχικών πράξεων, οι οποίες καθορίζονται στο Διάταγμα της Ομοσπονδιακής Τελωνειακής Υπηρεσίας της 26ης Ιουνίου 2012. 1186 «Περί έγκρισης οδηγιών σχετικά με τις ενέργειες των τελωνειακών υπαλλήλων κατά την εφαρμογή συστήματος διαχείρισης κινδύνου».

1. Η οδηγία καθορίζει τη διαδικασία για τις ενέργειες των τελωνειακών υπαλλήλων όταν: - αναπτύσσουν σχέδια προφίλ κινδύνου. - ανάπτυξη διαδικασιών για τη διεξαγωγή ανάλυσης κινδύνου με κύρια χρήση μαθηματικών και στατιστικών μεθόδων και ελάχιστη χρήσημεθόδους εμπειρογνωμόνων (εφεξής καλούμενες στοχευμένες μέθοδοι για τον εντοπισμό κινδύνων)· - επανεξέταση και συμφωνία επί σχεδίων προφίλ κινδύνου και μεθόδων-στόχων για τον εντοπισμό κινδύνων. - έγκριση προφίλ κινδύνου και στοχευμένων μεθόδων εντοπισμού κινδύνων, καθώς και γνωστοποίησής τους στις τελωνειακές αρχές· - τον εντοπισμό των κινδύνων που περιλαμβάνονται στα προφίλ κινδύνου· - εφαρμογή μέτρων για την ελαχιστοποίηση των κινδύνων σύμφωνα με τα προφίλ κινδύνου και μέτρα για την ελαχιστοποίηση των κινδύνων που εφαρμόζουν οι υπάλληλοι των τελωνειακών ταχυδρομείων ανεξάρτητα χωρίς να αναφέρεται στο προφίλ κινδύνου· - καταγραφή των αποτελεσμάτων της εφαρμογής μέτρων για την ελαχιστοποίηση των κινδύνων. - εφαρμογή στοχευμένων μεθόδων για τον εντοπισμό κινδύνων. - αλλαγή της περιοχής κινδύνου των υφιστάμενων προφίλ κινδύνου, εξαίρεση από την περιοχή κινδύνου, η περίοδος ισχύος των προφίλ κινδύνου και άλλες πληροφορίες που περιέχονται στο προφίλ κινδύνου (εφεξής καλούμενες ως ενημέρωση προφίλ κινδύνου)· - ακύρωση προφίλ κινδύνου. - ενημέρωση (ακύρωση) στοχευμένων μεθόδων για τον εντοπισμό κινδύνων. - αλληλεπίδραση μεταξύ διαρθρωτικών μονάδων για την ανάπτυξη σχεδίων προφίλ κινδύνου και στοχευμένων μεθόδων εντοπισμού κινδύνων.

Οι υπάλληλοι των τμημάτων των τελωνειακών αρχών που αναφέρονται στον Ταξινομητή των διαρθρωτικών τμημάτων, για σκοπούς ανάλυσης και αναγνώρισης κινδύνων, χρησιμοποιούν στοχευμένες μεθόδους για τον εντοπισμό κινδύνων και ειδικές μεθόδους για τον εντοπισμό κινδύνων, καθώς και: - πηγές πληροφοριών - πληροφορίες για πιθανή παράβαση ή εύλογες παραδοχές ότι οι δηλωμένες πληροφορίες για εμπορεύματα και οχήματα διεθνείς μεταφορέςείναι αναξιόπιστοι.

Κατά την ανάλυση των πόρων πληροφοριών, πληροφοριών και εργαλείων λογισμικού του Ενιαίου Αυτοματοποιημένου Πληροφοριακού Συστήματος Τελωνειακών Αρχών, χρησιμοποιούνται συστήματα διαχείρισης βάσεων δεδομένων, συστήματα ταχείας (συμπεριλαμβανομένων οπτικών) ανάπτυξης εφαρμογών, καθώς και γενικό λογισμικό συστημάτων και εφαρμογών.

Κατά τη χρήση που έχει αναπτυχθεί ανεξάρτητα λογισμικόΓια σκοπούς ανάλυσης και εντοπισμού κινδύνων, αποστέλλεται στη συντονιστική μονάδα της Ομοσπονδιακής Τελωνειακής Υπηρεσίας της Ρωσίας περιγραφή αλγορίθμων λογισμικού, κώδικας προγράμματος, περιγραφή των δομών των βάσεων δεδομένων που χρησιμοποιούνται και ταξινομητές ρυθμιστικών πληροφοριών και πληροφοριών αναφοράς.

Κώδικες τεχνολογικών λειτουργιών ενός ειδικού εργαλείου λογισμικού που διασφαλίζει την εφαρμογή του RMS, στο οποίο εντοπίζονται οι κίνδυνοι και λαμβάνοντας υπόψη ποιος διαμορφώνεται η περιοχή κινδύνου των προφίλ κινδύνου, καθώς και η συμμόρφωση των τεχνολογικών εργασιών με τις τελωνειακές διαδικασίες, των τελωνειακών εργασιών και των ιδιαιτεροτήτων της διακίνησης πέραν των τελωνειακών συνόρων της Τελωνειακής Ένωσης και της εκτέλεσης των τελωνειακών εργασιών σε σχέση με μεμονωμένες κατηγορίες προϊόντων.

Κατά τη διενέργεια τελωνειακού ελέγχου χρησιμοποιώντας το RMS, οι εξουσιοδοτημένοι υπάλληλοι του τελωνειακού ταχυδρομείου πραγματοποιούν τις ακόλουθες ενέργειες: - ελέγχουν την τελωνειακή διασάφηση (συμπεριλαμβανομένων των εγγράφων που χρησιμοποιούνται ως διασάφηση εμπορευμάτων) και άλλα έγγραφα που υποβάλλονται για τελωνειακές εργασίες, καθώς και προκαταρκτικές πληροφορίες για εντοπισμός κινδύνων· - προσδιορίζει τους κινδύνους, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που περιλαμβάνονται στα προφίλ κινδύνου· - εφαρμόζει μέτρα για την ελαχιστοποίηση των κινδύνων που περιέχονται στα προφίλ κινδύνου, εάν οι κίνδυνοι εντοπίζονται σύμφωνα με την υποπαράγραφο 2 της παρούσας ρήτρας. Επιπλέον, εάν εντοπιστεί κίνδυνος σύμφωνα με το προφίλ κινδύνου σε σχέση με μεμονωμένα εμπορεύματα που δηλώνονται στην τελωνειακή διασάφηση, τότε η εφαρμογή μέτρων ελαχιστοποίησης του κινδύνου σε αυτά δεν εμποδίζει περαιτέρω επιθεωρήσεις, τελωνειακές εργασίες και αποδέσμευση άλλων εμπορευμάτων που δηλώνονται στην ίδια τελωνειακή διασάφηση και για την οποία δεν έχει εντοπιστεί κίνδυνος· - Εφαρμόστε μέτρα για την ελαχιστοποίηση των κινδύνων χωρίς να τους αναφέρετε στο προφίλ κινδύνου, ο κατάλογος των οποίων δίνεται στο Παράρτημα Νο. 13 των Οδηγιών, με την ένδειξη «Χωρίς PR». - συμπληρώστε την Έκθεση ή το Ημερολόγιο για την καταγραφή των αποτελεσμάτων της εφαρμογής μέτρων για την ελαχιστοποίηση των κινδύνων (εφεξής «Ημερολόγιο») στις περιπτώσεις και με τον τρόπο που καθορίζονται από τις Οδηγίες και σύμφωνα με τους κανόνες για τη συμπλήρωση της Έκθεσης και Ημερολόγιο που κοινοποιήθηκε από την Ομοσπονδιακή Τελωνειακή Υπηρεσία της Ρωσίας. - εάν υπάρχουν πληροφορίες σχετικά με το σχέδιο προφίλ επείγοντος κινδύνου που αναπτύσσεται σε σχέση με τα δηλωθέντα εμπορεύματα, λαμβάνουν μέτρα που αποσκοπούν στη διασφάλιση της επαλήθευσης εμπορευμάτων, εγγράφων και πληροφοριών, εντός των προθεσμιών για την αποδέσμευση των εμπορευμάτων έως ότου ολοκληρωθεί το προφίλ επείγοντος κινδύνου λαμβανόμενες ή πληροφορίες από τη συντονιστική μονάδα αναγνωρίζονται ως ακατάλληλες για το έργο του προφίλ επείγοντος κινδύνου.

Οι εξουσιοδοτημένοι υπάλληλοι του τελωνείου, με βάση τα αποτελέσματα της εφαρμογής μέτρων για την ελαχιστοποίηση των κινδύνων (καθώς και όταν αποφασίζουν να μην εντοπίσουν κίνδυνο ή να μην εφαρμόσουν μέτρα σύμφωνα με τις διατάξεις των Οδηγιών), ανάλογα με την τεχνολογική λειτουργία, συμπληρώνουν μια αναφορά και το ημερολόγιο.

Η αναφορά και το ημερολόγιο δημιουργούνται στο σε ηλεκτρονική μορφήχρησιμοποιώντας ένα ειδικό εργαλείο λογισμικού.

Στην αναφορά και το ημερολόγιο, οι κωδικοί υποδεικνύονται ως τα αποτελέσματα της εφαρμογής μέτρων ελαχιστοποίησης κινδύνου σύμφωνα με τον Ταξινομητή των αποτελεσμάτων της εφαρμογής μέτρων ελαχιστοποίησης κινδύνου.

Προκειμένου να διασφαλιστεί η αρχή της επιλεκτικότητας του τελωνειακού ελέγχου, η Ομοσπονδιακή Τελωνειακή Υπηρεσία της Ρωσίας εγκρίνει προφίλ κινδύνου που καθορίζουν την εφαρμογή μέτρων για την ελαχιστοποίηση των κινδύνων: - σε περίπτωση που εξουσιοδοτημένοι υπάλληλοι τελωνείου, εκτελούν τελωνειακές εργασίες και διενεργούν τελωνειακό έλεγχο , προσδιορίζει πληροφορίες σχετικά με μια πιθανή παράβαση και (ή) εύλογες υποθέσεις ή σχετικά συμπεράσματα ότι οι δηλωμένες πληροφορίες σχετικά με μεταφερόμενα εμπορεύματα και οχήματα διεθνών μεταφορών είναι αναξιόπιστες· - σε περίπτωση που οι μονάδες επιβολής του νόμου των τελωνειακών αρχών εντοπίσουν πληροφορίες σχετικά με πιθανή παραβίαση της τελωνειακής νομοθεσίας της Τελωνειακής Ένωσης και της νομοθεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας· - εάν η ανάγκη εφαρμογής μορφών τελωνειακού ελέγχου προβλέπεται από την τελωνειακή νομοθεσία της Τελωνειακής Ένωσης, τη νομοθεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας για τις τελωνειακές υποθέσεις και τις νομικές πράξεις της Ομοσπονδιακής Τελωνειακής Υπηρεσίας της Ρωσίας· - σε περίπτωση που υπάλληλοι της Ομοσπονδιακής Τελωνειακής Υπηρεσίας της Ρωσίας (RTU, τελωνεία) κατά τις δραστηριότητες επιθεώρησης των τελωνειακών αρχών εντοπίσουν πληροφορίες σχετικά με πιθανή παραβίαση της τελωνειακής νομοθεσίας της Τελωνειακής Ένωσης και της νομοθεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας· - με βάση τη χρήση μιας γεννήτριας τυχαίων αριθμών.

Οι αρμόδιες μονάδες για την παρακολούθηση της λειτουργίας των προφίλ κινδύνου σε συνεχή βάση αναλύουν την αποτελεσματικότητα των προφίλ κινδύνου, παρακολουθούν την εφαρμογή τους και τη συμμόρφωσή τους με την καθιερωμένη διαδικασία για την καταγραφή των αποτελεσμάτων της εφαρμογής μέτρων για την ελαχιστοποίηση των κινδύνων, προετοιμάζουν προτάσεις για ενημέρωση (ακύρωση) και επίσης εξασφαλίζουν ενιαία προσέγγιση για την εφαρμογή των προφίλ κινδύνου και τη συμμόρφωση του περιεχομένου τους με νομικές πράξεις.

Οι προϊστάμενοι των τελωνείων, των τελωνείων και των RTU διασφαλίζουν την άμεση ειδοποίηση της Κεντρικής Τελωνειακής Διοίκησης Πληροφοριών και Τεχνικών Υπηρεσιών με τον τρόπο που ορίζει η Ομοσπονδιακή Τελωνειακή Υπηρεσία της Ρωσίας σχετικά με γεγονότα εσφαλμένης λειτουργίας (λάθη) ειδικών εργαλείων λογισμικού για τον εντοπισμό κινδύνων που εμπεριέχονται στον κίνδυνο προφίλ

Με βάση το πρώτο κεφάλαιο, μπορούμε να συμπεράνουμε ότι ο κίνδυνος είναι ένα στοιχείο αβεβαιότητας που μπορεί να επηρεάσει τις δραστηριότητες μιας συγκεκριμένης οικονομικής οντότητας ή τη διεξαγωγή οποιασδήποτε οικονομικής συναλλαγής.

Ο κίνδυνος παίζει μεγάλο ρόλο στις τελωνειακές επιχειρήσεις. Η διαχείριση κινδύνων είναι η κύρια βασική αρχή των σύγχρονων μεθόδων τελωνειακού ελέγχου. Αυτή η μέθοδος καθιστά δυνατή τη βέλτιστη χρήση των πόρων των τελωνειακών αρχών χωρίς να μειώνεται η αποτελεσματικότητα του τελωνειακού ελέγχου και απαλλάσσει την πλειοψηφία των συμμετεχόντων στην ξένη οικονομική δραστηριότητα από περιττό γραφειοκρατικό έλεγχο. Οι διαδικασίες που βασίζονται στη διαχείριση κινδύνου επιτρέπουν τον έλεγχο του εκτελωνισμού σε περιοχές όπου υπάρχει ο μεγαλύτερος κίνδυνος, επιτρέποντας στο μεγαλύτερο μέρος των εμπορευμάτων και των ατόμων να διέρχονται από το τελωνείο σχετικά ελεύθερα.

Γενικά, το σύστημα διαχείρισης κινδύνων έχει σχεδιαστεί για να διευκολύνει σημαντικά την εφαρμογή των αρχών της προώθησης του εξωτερικού εμπορίου και μια διαφοροποιημένη προσέγγιση για τους συμμετέχοντες σε δραστηριότητες εξωτερικού εμπορίου (ΣΕΣ). Εμφανίζονται πρόσθετες ευκαιρίες για την τόνωση και την υποστήριξη ευσυνείδητων και νομοταγών επιχειρηματιών με τη μείωση ή την εξάλειψη ορισμένων μορφών τελωνειακού ελέγχου, που επιτρέπει την επιτάχυνση του εξωτερικού εμπορικού κύκλου και τη μείωση του σχετικού υλικού και χρόνου κόστους των συμμετεχόντων στο εξωτερικό εμπόριο.

2. ΑΝΑΛΥΣΗ ΤΗΣ ΕΦΑΡΜΟΓΗΣ ΤΟΥ RMS ΣΤΟΝ ΤΕΛΩΝΕΙΟ ΕΛΕΓΧΟ ΕΜΠΟΡΕΥΜΑΤΩΝ ΚΑΙ ΟΧΗΜΑΤΩΝ

2.1 Στάδια ανάλυσης κινδύνου στις τελωνειακές δραστηριότητες

Η ανάλυση κινδύνου είναι βέβαιη Μια σύνθετη προσέγγισηγια την επίλυση οποιουδήποτε προβλήματος, ένα σύνολο ενεργειών, μια γενική μεθοδολογία που επιτρέπει τη βέλτιστη χρήση των διαθέσιμων πόρων σε κάθε τομέα. Η ανάλυση κινδύνου στα τελωνεία είναι ένα γεγονός που καθιστά δυνατή την οργάνωση αποτελεσματικού, συγκεντρωτικού και ενιαίου τελωνειακού ελέγχου σε ολόκληρη την επικράτεια και τον οδηγεί σε συγκρίσιμα αποτελέσματα.

Η «ανάλυση κινδύνου» σε σχέση με τον τελωνειακό τομέα είναι το πρώτο μέρος μιας διαδικασίας τριών σταδίων, η οποία περιλαμβάνει επίσης τη διενέργεια επιθεωρήσεων και την αξιολόγηση των αποτελεσμάτων των ελέγχων.

Ο σκοπός της ανάλυσης είναι:

Δημιουργία συνθηκών ώστε η πλειονότητα της εμπορικής ροής να διασχίζει τα σύνορα χωρίς εμπόδια.

Ταυτόχρονα, διασφαλίζει την πληρωμή των τελωνειακών δασμών.

Διασφάλιση των συμφερόντων των συμμετεχόντων σε δραστηριότητες εξωτερικού εμπορίου (εμπορικές και πολιτικές εκδηλώσεις, προστασία των καταναλωτών, προστασία της πολιτιστικής κληρονομιάς και του περιβάλλοντος).

Διασφάλιση συμμόρφωσης με φορολογικούς νόμους και στατιστικούς κανονισμούς.

Τα ακόλουθα στάδια ανάλυσης κινδύνου διακρίνονται:

1) Προσδιορισμός της περιοχής κινδύνου

Για παράδειγμα, μια ομάδα ή ένας τύπος συμμετεχόντων στο εξωτερικό εμπόριο.

2) Έρευνα κινδύνου. Ο τελικός στόχος παρέχεται. Για παράδειγμα: λαθρεμπόριο, διαφυγή τελωνειακού ελέγχου, παραβίαση απαγορεύσεων και περιορισμών, ελλιπής πληρωμή δασμών και φόρων.

3) Καθιέρωση δεικτών κινδύνου

Είναι των εξής τύπων:

δείκτες κινδύνου που σχετίζονται με αγαθά:

ποσότητα εμπορευμάτων, δασμολογητέα αξία, χώρα προέλευσης, ταξινόμηση προϊόντων κ.λπ.

δείκτες κινδύνου που σχετίζονται με τους συμμετέχοντες στο εξωτερικό εμπόριο:

4) Εκτίμηση κινδύνου.

Υπάρχει πιθανότητα να διαπραχθεί αδίκημα ή έγκλημα. Η αξιολόγηση μπορεί να πραγματοποιηθεί:

Με τον εντοπισμό υψηλού, μεσαίου και χαμηλού κινδύνου.

Εκχώρηση αριθμητικών τιμών (1,2, ..., n,) σε διάφορους βαθμούς κινδύνου.

Συγκεκριμένοι χαρακτηρισμοί.

5) Κατάρτιση προφίλ κινδύνου.

Το προφίλ κινδύνου περιλαμβάνει τα ακόλουθα στοιχεία:

Περιγραφή της περιοχής κινδύνου.

Έρευνα και αξιολόγηση του κινδύνου και των δεικτών του.

Απαραίτητα μέτρα ελέγχου.

Χρόνος ελέγχου;

Αποτελέσματα ελέγχου.

Αξιολόγηση των δραστηριοτήτων που πραγματοποιήθηκαν.

Για παράδειγμα, πέρυσι το 2012 υπήρχαν 199 προφίλ κινδύνου για όλους τους ρωσικούς, περιφερειακούς και ζώνες. Στην περιοχή λειτουργίας

Τα τελωνεία του Γιαροσλάβλ εντόπισαν 109 διαφορετικά προφίλ κινδύνου, το ένα τρίτο εκ των οποίων ήταν επείγοντα προφίλ κινδύνου. Έτσι, το προηγούμενο διάστημα, 4.362 αποστολές εμπορευμάτων έπεσαν υπό την επίδραση διαφόρων προφίλ κινδύνου, ποσοστό που αντιστοιχεί στο 25,7% του συνολικού αριθμού των διασαφήσεων εμπορευμάτων που εκδόθηκαν στα τελωνεία.

Με βάση τα αποτελέσματα της εφαρμογής άμεσων μέτρων για την ελαχιστοποίηση των κινδύνων το 2012, οι υπάλληλοι των τελωνείων του Γιαροσλάβλ εισέπραξαν πρόσθετες τελωνειακές πληρωμές ύψους 7,8 εκατομμυρίων ρούβλια (προσαρμογές τελωνειακής αξίας). Λήφθηκαν 17 αποφάσεις για την ταξινόμηση των εμπορευμάτων, το ποσό των πρόσθετων τελωνειακών δασμών ανήλθε σε 2,9 εκατομμύρια ρούβλια. Κινήθηκαν 10 υποθέσεις διοικητικών παραβάσεων βάσει του άρθ. 16.2.1 και 16.2.2 του Κώδικα Διοικητικών Αδικημάτων της Ρωσίας (μη δήλωση ή ψευδής δήλωση εμπορευμάτων). Το μερίδιο των εισαγόμενων αποστολών που υπόκεινται σε τελωνειακό έλεγχο ήταν 4% (684 τελωνειακοί έλεγχοι με σχεδόν 17.000 διασαφήσεις εμπορευμάτων).

Ένα σημαντικό καθήκον στο πλαίσιο της συνεργασίας με ένα σύστημα διαχείρισης κινδύνου είναι η ανάπτυξη αποτελεσματικών και επαρκών μέτρων για την πρόληψη πιθανών περιπτώσεων ψευδούς δήλωσης. Με βάση τα αποτελέσματα αυτής της αναλυτικής εργασίας το περασμένο 2012, το τμήμα εφαρμογών συστημάτων διαχείρισης κινδύνου ανέπτυξε 32 επείγοντα προφίλ κινδύνου και πραγματοποίησε 21 προσαρμογές δασμολογικής αξίας ύψους 1 εκατομμυρίου 680 χιλιάδων ρούβλια. Ξεκίνησαν 3 περιπτώσεις διοικητικών παραβάσεων σύμφωνα με το άρθρο 16.2.2 του Κώδικα Διοικητικών Αδικημάτων της Ρωσίας, λήφθηκαν 3 αποφάσεις για την ταξινόμηση των εμπορευμάτων, το ποσό των πρόσθετων τελωνειακών δασμών που εισπράχθηκαν ανήλθε σε 350 χιλιάδες ρούβλια.

2.2 Μέθοδοι διαχείρισης κινδύνων που σχετίζονται με ψευδείς δηλώσεις

Κατά τον εκτελωνισμό των εμπορευμάτων, το μεγαλύτερο μερίδιο καταλαμβάνουν οι κίνδυνοι που συνδέονται με την αναξιόπιστη δήλωση πληροφοριών σχετικά με το προϊόν, και συγκεκριμένα: αναξιόπιστη δήλωση της αξίας ή της ποσότητας των εμπορευμάτων, σκόπιμη χρήση κωδικού που δεν αντιστοιχεί στην περιγραφή του προϊόντος, αναξιόπιστη δήλωση της χώρας προέλευσης των εμπορευμάτων (για εισαγόμενα εμπορεύματα).

Παραδοσιακά, οι κίνδυνοι αναξιόπιστης δήλωσης σε πλαίσιο εμπορευμάτων στην Ομοσπονδιακή Τελωνειακή Υπηρεσία της Ρωσικής Ομοσπονδίας αξιολογούνταν βάσει σύγκρισης δεδομένων για τις εξαγωγές και τις εισαγωγές χωρών εμπορικών εταίρων. Επιπλέον, χρησιμοποιήθηκε εν μέρει μια άλλη μέθοδος - μια έμμεση αξιολόγηση των εξαγωγών και των εισαγωγών με βάση τις σχέσεις ισολογισμού. Κάθε μία από αυτές τις μεθόδους έχει ορισμένα πλεονεκτήματα και μειονεκτήματα, τα οποία δεν επιτρέπουν την εξέταση οποιασδήποτε από αυτές ξεχωριστά ως μια ολοκληρωμένη μεθοδολογική προσέγγιση για τον εντοπισμό και την αξιολόγηση των υπό εξέταση κινδύνων. Σημαντικό πρόβλημα είναι επίσης η έλλειψη απαραίτητων στατιστικών στοιχείων για την τρέχουσα περίοδο λόγω της σημαντικής «υστέρησης» των πραγματικών στατιστικών με την πάροδο του χρόνου. Για παράδειγμα, η πραγματοποίηση μιας πραγματικής σύγκρισης δεδομένων από τελωνειακές στατιστικές εξωτερικού εμπορίου με χώρες εμπορικούς εταίρους είναι δυνατή μόνο σε μια χρονική περίοδο που υστερεί σήμερα τουλάχιστον κατά 5-6 μήνες. Ταυτόχρονα, κατά τη λήψη αποφάσεων για τον τελωνειακό έλεγχο, είναι απαραίτητο να ληφθούν υπόψη οι βραχυπρόθεσμες προοπτικές των κατευθύνσεων και της κλίμακας των ψευδών δηλώσεων, δηλ. απαιτείται πρόβλεψη δεικτών κινδύνου σε πλαίσιο βασικών εμπορευμάτων με χρόνο παράδοσης τουλάχιστον 1 έτους.

Επομένως, με βάση τις πρακτικές ανάγκες, απαιτείται μια ολοκληρωμένη εφαρμοσμένη εργαλειοθήκη, η οποία περιλαμβάνει μεθόδους για μια γενικευμένη αξιολόγηση με διάφορους τρόπους των υπαρχόντων κινδύνων αναξιόπιστης δήλωσης και πολυμεταβλητής πρόβλεψης της τρέχουσας κατάστασης, η οποία δεν μπορεί να εφαρμοστεί χωρίς τη χρήση πιθανοτικών μεθόδων εκτίμησης και οικονομετρική μοντελοποίηση.

Οι κύριες μέθοδοι για την εκτίμηση τέτοιων κινδύνων είναι:

Μεθοδολογία για την αξιολόγηση των σκιωδών εισαγωγών και εξαγωγών της Ρωσίας με τη χρήση της στατιστικής μεθόδου «καθρέφτη»,

Μια μέθοδος για τον προσδιορισμό του μεθοδολογικού ορίου για το επίπεδο αναξιόπιστης διασάφησης εμπορευμάτων, που αξιολογείται με βάση τα στοιχεία από τις ρωσικές τελωνειακές στατιστικές εξωτερικού εμπορίου και στατιστικά στοιχεία για τις ροές εξωτερικού εμπορίου των χωρών εμπορικών εταίρων της Ρωσίας.

Μεθοδολογία για την αξιολόγηση των σκιωδών εισαγωγών της Ρωσίας με τη μέθοδο του ισοζυγίου χρησιμοποιώντας δεδομένα της Rosstat για την παραγωγή και την κατανάλωση αγαθών εντός της χώρας,

Μια ολοκληρωμένη προσέγγιση για την αξιολόγηση των κινδύνων αναξιόπιστης δήλωσης εμπορευμάτων, με βάση τη συγκέντρωση των καταχωρημένων εισαγωγών της Ρωσίας με τις εκτιμήσεις εισαγωγών που λαμβάνονται με βάση τη μέθοδο των στατιστικών «κατοπτρισμού» και τη μέθοδο ισολογισμού.

Οικονομετρικό μοντέλο για την εκτίμηση και την πρόβλεψη των κινδύνων αναξιόπιστης διασάφησης εισαγωγής.

Προς το παρόν, για την αξιολόγηση του επιπέδου αναξιόπιστης διασάφησης των εμπορευμάτων στη ρωσική τελωνειακή υπηρεσία, χρησιμοποιείται η λεγόμενη μέθοδος στατιστικών «καθρεφτών», η οποία συνίσταται στη διεξαγωγή συγκριτικής ανάλυσης των ροών εμπορευμάτων εξωτερικού εμπορίου της Ρωσίας σύμφωνα με τις τελωνειακές στατιστικές της Ρωσίας στατιστικές εξωτερικού εμπορίου και εξωτερικού εμπορίου των χωρών των εμπορικών εταίρων της. Ωστόσο, δεν πρέπει να δηλωθεί κατηγορηματικά ότι οι αποκλίσεις στα στοιχεία των τελωνειακών στατιστικών του εξωτερικού εμπορίου και των στατιστικών των χωρών εμπορικών εταίρων αποτελούν κίνδυνο, καθώς εκτός από υποκειμενικούς παράγοντες, υπάρχουν και ορισμένοι αντικειμενικοί λόγοι που συμβάλλουν σε τέτοιες αποκλίσεις. Αυτά περιλαμβάνουν τα ακόλουθα μεθοδολογικά χαρακτηριστικά της λογιστικής για τα αγαθά:

Χρήση διαφόρων συστημάτων λογιστικής δεδομένων. Ενώ ο ΟΗΕ συνιστά τη χρήση ενός κοινού συστήματος λογιστικής δεδομένων (αν και τα Ηνωμένα Έθνη δεν ισχυρίζονται κάτι τέτοιο γενικό σύστημαη λογιστική είναι η καλύτερη), ορισμένες χώρες χρησιμοποιούν ειδικό λογιστικό σύστημα.

Ασυμφωνία στη μεθοδολογία για τον προσδιορισμό της στατιστικής αξίας (προϋποθέσεις παράδοσης αγαθών FOB και CIF, εθνική νομοθεσία).

Χρήση διαφόρων μεθόδων μετατροπής σε λογιστικό νόμισμα.

Διαφορές στις περιόδους συμπερίληψης δεδομένων που σχετίζονται με την ίδια συναλλαγή στις στατιστικές εξαγωγών και εισαγωγών των εμπορικών εταίρων·

Διαφορές στον ορισμό της χώρας εταίρου.

Διαφορές στις ταξινομήσεις προϊόντων.

Δεν κανονικοποιούνται εύκολα όλοι οι αναφερόμενοι λόγοι μεθοδολογικών αποκλίσεων. Η κανονικοποίηση του μεγέθους των αποκλίσεων που εξηγούνται από μεθοδολογικούς λόγους περιπλέκεται από την υψηλή λεπτομέρεια των κινδύνων αναξιόπιστης δήλωσης εμπορευμάτων (προϊόν - χώρα, χώρα - προϊόν). Για τον προσδιορισμό του επιπέδου του μεθοδολογικού ορίου για διαφορές, εξετάζονται δύο επιλογές για τον υπολογισμό του μεθοδολογικού ορίου για διαφορές: με τον υπολογισμό και την κανονικοποίηση κάθε πιθανής μεθοδολογικής αιτίας για ένα συγκεκριμένο προϊόν από μια συγκεκριμένη χώρα και επίσης με τον μέσο όρο του επιπέδου των μεθοδολογικών διαφορών για ένα συγκεκριμένο προϊόν και όλες οι χώρες άνω των πέντε ετών («μέσος όρος πέντε ετών»). Πρέπει να σημειωθεί ότι η πιο ακριβής και λογική επιλογή, χωρίς καμία αμφιβολία, είναι η πρώτη επιλογή. Ωστόσο, το κύριο μειονέκτημα αυτής της επιλογής είναι η αδυναμία άμεσου αριθμητικού υπολογισμού ορισμένων μεθοδολογικών λόγων (για παράδειγμα, λαμβάνοντας υπόψη τις ροές εξωτερικού εμπορίου «τρίτων» χωρών, οι όγκοι των οποίων είναι αρκετά σημαντικοί για ορισμένες χώρες και αγαθά). Αυτό θέτει σε μεγάλο βαθμό υπό αμφισβήτηση την ακεραιότητα της αξίας του μεθοδολογικού ορίου για ψευδή δήλωση εμπορευμάτων, το οποίο με τη σειρά του καθορίζει το μέγεθος του κινδύνου ψευδούς δήλωσης των εμπορευμάτων.

Προκειμένου να «αποφευχθεί» η αδυναμία υπολογισμού όλων των μεθοδολογικών λόγων, προτείνεται μια μέθοδος «μέσος όρος πέντε ετών» για την αξιολόγηση του μεθοδολογικού ορίου των αποκλίσεων. Βασίζεται στην υπόθεση ότι για ένα συγκεκριμένο προϊόν που εισάγεται από μια συγκεκριμένη χώρα εξαγωγής στη Ρωσία, θα πρέπει να υπάρχουν αποκλίσεις στα δεδομένα με άλλες χώρες, τα οποία περιέχουν επίσης ένα μεθοδολογικό στοιχείο, η αξία του οποίου μπορεί να προσαρμοστεί στις ρωσικές εισαγωγές αυτού του προϊόντος από τη συγκεκριμένη χώρα εξαγωγής.

2.3 Κύρια προβλήματα και προοπτικές χρήσης συστήματος διαχείρισης κινδύνου κατά τον τελωνειακό έλεγχο εμπορευμάτων και οχημάτων

Ένα από τα καθήκοντα που επιλύονται στο πλαίσιο της διαχείρισης στο τελωνειακό σύστημα είναι η διαχείριση κινδύνων. Αυτή η εργασία δεν είναι απομονωμένη, ξεχωριστή, από τις περισσότερες άλλες λειτουργίες διαχείρισης. Ταυτόχρονα, δεδομένου ότι υπάρχουν κίνδυνοι σε όλες τις φάσεις και τα στάδια των τελωνειακών δραστηριοτήτων, η λειτουργία διαχείρισης κινδύνων δεν εξαφανίζεται μέχρι την εφαρμογή και τον έλεγχο των αποφάσεων.

Η διαχείριση κινδύνων είναι μια ορισμένη ποσότητα γνώσης και ένα σύνολο διαδικασιών και τεχνολογιών για την ελαχιστοποίηση των κινδύνων στις τελωνειακές δραστηριότητες.

Η λήψη αποφάσεων είναι μια ηθελημένη πράξη σχηματισμού μιας ακολουθίας ενεργειών που οδηγεί στην επίτευξη ενός στόχου που βασίζεται στον μετασχηματισμό των αρχικών πληροφοριών και ιδεών για την τρέχουσα κατάσταση. Ο κίνδυνος απόφασης είναι ένα χαρακτηριστικό μιας απόφασης που λαμβάνεται από ένα υποκείμενο σε μια κατάσταση όπου είναι δυνατές εναλλακτικές που περιέχουν πολλά αποτελέσματα, υπάρχει αβεβαιότητα για ένα συγκεκριμένο αποτέλεσμα ή τουλάχιστον ένα από τα αποτελέσματα είναι επικίνδυνο.

Κίνδυνοι για την τελωνειακή αρχή (ως υποκείμενο) είναι ένα σύνολο φαινομένων, η εφαρμογή των οποίων μπορεί να βλάψει το κράτος, που εκδηλώνεται με τη μεταφορά απαγορευμένων αγαθών πέραν των τελωνειακών συνόρων, προκαλώντας μεγάλη οικονομική, υλική και περιβαλλοντική ζημία στα συμφέροντα των το θέμα.

Οι δραστηριότητες διαχείρισης κινδύνου περιλαμβάνουν τους ακόλουθους κύριους τομείς (στάδια):

1. Προσδιορισμός (ανίχνευση) κινδύνου.

2. Εκτίμηση κινδύνου.

3. Επιλογή μεθόδου διαχείρισης κινδύνου και μέτρων (εργαλείων).

4. Πρόληψη και έλεγχος κινδύνου.

5. Χρηματοδότηση κινδύνου.

6. Αξιολόγηση αποτελεσμάτων.

Η αναγνώριση περιλαμβάνει την ανάλυση όλων των τύπων κινδύνων, είτε βρίσκονται υπό τον έλεγχό σας είτε όχι. Σκοπός αυτού είναι να συντάξει μια λίστα με πιθανούς κινδύνους που μπορεί να έχουν αντίκτυπο στο έργο ενός δεδομένου οργανισμού. Μετά τη σύνταξη μιας λίστας κινδύνων, είναι απαραίτητο να προσδιοριστούν οι περιπτώσεις που μπορεί να εμφανιστούν αυτοί οι κίνδυνοι.

Μπορεί να χρησιμοποιηθεί για τον εντοπισμό κινδύνων διάφορους τρόπους: Έλεγχος δεδομένων, πρακτικής και αρχείων καταγραφής, διαγραμμάτων και καταιγισμού ιδεών. Ο προσδιορισμός κινδύνου βοηθά όχι μόνο να αποκτήσουμε μια ιδέα για το πού μπορεί να συμβεί ένα συμβάν κινδύνου, αλλά και να κατανοήσουμε τη φύση του κινδύνου, δηλ. αν μπορεί να ελεγχθεί και να ελεγχθεί ή αν ο έλεγχος είναι απίθανος.

Οι μέθοδοι προσδιορισμού κινδύνου και εκτίμησης κινδύνου ονομάζονται συνήθως ανάλυση κινδύνου. Το στάδιο επιλογής μεθόδου και μέτρων διαχείρισης κινδύνου είναι εξαιρετικά σημαντικό. Η "μέθοδος" έχει ευρύτερη έννοια από το "μέτρο". Στο πλαίσιο της επιλεγμένης μεθόδου, μπορούν να χρησιμοποιηθούν συγκεκριμένα μέτρα (εργαλεία). Υπάρχουν τέσσερις κύριες μέθοδοι διαχείρισης κινδύνου:

Κατάργηση;

Πρόληψη και έλεγχος.

ΑΣΦΑΛΙΣΗ;

Απορρόφηση.

Η εξάλειψη του κινδύνου σημαίνει στην πραγματικότητα απαγόρευση ενός συγκεκριμένου τύπου δραστηριότητας (προϊόντος) ή έναν τόσο σημαντικό (ριζικό) μετασχηματισμό δραστηριότητας, μετά τον οποίο αυτός ο κίνδυνος εξαλείφεται.

Πρόληψη και έλεγχος κινδύνου - οργάνωση δραστηριοτήτων με τέτοιο τρόπο ώστε οι συμμετέχοντες σε αυτή τη διαδικασία να μπορούν να μεγιστοποιήσουν την επιρροή στους παράγοντες κινδύνου και να έχουν την ευκαιρία να μειώσουν την πιθανότητα εμφάνισης ανεπιθύμητου συμβάντος. Ο έλεγχος κινδύνου περιλαμβάνει ένα σύνολο μέτρων που στοχεύουν στον περιορισμό των ζημιών σε περίπτωση που συμβεί ένα δυσμενές γεγονός.

Η ασφάλιση κινδύνου είναι μια μέθοδος που σας επιτρέπει να μειώσετε τις ζημιές που προκύπτουν κατά τη διάρκεια των δραστηριοτήτων μέσω οικονομικής αποζημίωσης από ασφαλιστικά ταμεία.

Η απορρόφηση κινδύνου είναι ένας τρόπος διεξαγωγής δραστηριοτήτων κατά τις οποίες η ζημία σε περίπτωση υλοποίησης του κινδύνου βαρύνει εξ ολοκλήρου τους συμμετέχοντες. Αυτή η μέθοδος διαχείρισης κινδύνου χρησιμοποιείται συνήθως σε περιπτώσεις όπου η πιθανότητα του κινδύνου είναι χαμηλή ή η ζημιά σε περίπτωση εμφάνισής του δεν έχει ισχυρό αρνητικό αντίκτυπο στον(τους) συμμετέχοντα(ους) της δραστηριότητας.

Υιοθεσία η σωστή απόφασηχρησιμεύει ως το κλειδί για την επιτυχία των δραστηριοτήτων κάθε υπεύθυνου λήψης αποφάσεων, επειδή μειώνει τον βαθμό κινδύνου και σας επιτρέπει να επιτύχετε ένα υψηλό τελικό αποτέλεσμα.

Όπως ανακαλύψαμε σε προηγούμενα κεφάλαια, η ανάλυση κινδύνου και η «διαχείριση» βασίζεται σε πληροφορίες. Στο αρχικό στάδιο, οι πληροφορίες είναι ακατέργαστα δεδομένα που δεν έχουν ακόμη αναλυθεί. Μόλις αναλυθούν οι πληροφορίες για τον καθορισμό των τάσεων, ή εάν έχουν ληφθεί με συγκεκριμένο τρόπο, επαληθευτεί και χρησιμοποιηθεί σε μια συγκεκριμένη κατάσταση, ονομάζεται νοημοσύνη.

Οι πληροφορίες μπορούν να ταξινομηθούν ως εξής:

Επιχειρησιακές πληροφορίες (προσανατολισμοί) - πληροφορίες βάσει των οποίων απαιτείται άμεση παρέμβαση χωρίς πρόσθετους ελέγχους και περαιτέρω έρευνα.

Τακτικές πληροφορίες - αναλυμένες πληροφορίες για την παροχή μέτρων για τον έλεγχο, τον σχεδιασμό και τη διεξαγωγή δραστηριοτήτων επιχειρησιακής αναζήτησης που σχετίζονται με ροές εμπορευμάτων, οχήματα παράδοσης και συμμετέχοντες σε δραστηριότητες εξωτερικού εμπορίου (μεταφορείς, ιδιοκτήτες αποθηκών προσωρινής αποθήκευσης, οργανισμοί).

Στρατηγικές πληροφορίες - δομημένες πληροφορίες σχετικά με μεθόδους και γενικές τάσεις, που βρίσκονται σε ειδικές βάσεις δεδομένων.

Την πιο σημαντική θέση σε αυτούς τους τύπους πληροφοριών καταλαμβάνουν οι επιχειρησιακοί προσανατολισμοί. Η ανάλυση πραγματικού κινδύνου είναι μια εξέλιξη της ανάλυσης του λειτουργικού περιβάλλοντος, λαμβάνοντας υπόψη δυναμικά μεταβαλλόμενους παράγοντες και τον αντίκτυπο σε αυτούς. Οι παράγοντες κινδύνου για ανάλυση μπορεί να περιλαμβάνουν:

Δεδομένα για νομικά και φυσικά πρόσωπα που διέπραξαν αδικήματα κατά τη μεταφορά εμπορευμάτων πέρα από τα τελωνειακά σύνορα της Ρωσικής Ομοσπονδίας·

Τελωνειακή νομοθεσία και τελωνειακά έγγραφα.

Γεωγραφία των ροών φορτίου;

Αγαθά (όχι τυπικό φορτίο για τη χώρα εξαγωγής, μια συγκεκριμένη ομάδα προϊόντων, εμπορεύματα εκτός εποχής κ.λπ.)·

Οχήματα, εμπορευματοκιβώτια;

Νεοσύστατη εταιρεία αποστολέα/παραλήπτη.

Τελωνειακή αξία;

Η χώρα αναχώρησης με τον μεγαλύτερο αριθμό παραβιάσεων.

Η μελέτη των προβλημάτων διαχείρισης και ανάλυσης κινδύνων υποδεικνύει την απαραίτητη βελτίωση και καινοτομία στο έργο των τελωνειακών αρχών. Και μια τέτοια καινοτομία μπορεί να είναι αποτελεσματική χρήσηπληροφοριακά συστήματα. Αυτό εξηγείται από το γεγονός ότι με τη βοήθεια πληροφοριακών συστημάτων καθίσταται δυνατή η διενέργεια αναλύσεων κινδύνου και η λήψη αποφάσεων πιο σωστά και γρήγορα.

Το Σύστημα Πληροφοριών Διαχείρισης Κινδύνων (RMIS) είναι μια μέθοδος για τη βελτίωση του τελωνειακού ελέγχου. Σκοπός του είναι να επιτρέψει τη διενέργεια τελωνειακού ελέγχου σε περιπτώσεις όπου υπάρχει υψηλότερος από το μέσο όρο κίνδυνος παρατυπιών ή λαθρεμπορίου, προς όφελος της μεγαλύτερης τελωνειακής αποτελεσματικότητας.

AIST-RT21 - σύνθετη αυτοματοποιημένη διανομή Σύστημα πληροφορίων, που εξυπηρετεί όλα τα στάδια εκτελωνισμού σε επίπεδο ταχυδρομείου, τελωνείου και RTU. Ταυτόχρονα, το AIST-RT21 είναι ένα κατανεμημένο σύστημα τόσο κατακόρυφα όσο και οριζόντια. Ο διαχωρισμός των κάθετων επιπέδων του συστήματος καθιστά δυνατή την πραγματική κατανομή των ικανοτήτων για τη διαχείριση, τον έλεγχο και την επίλυση προβλημάτων εντός του οργανισμού. Οι οριζόντιες συνδέσεις του συστήματος καθιστούν δυνατό να το ονομάσουμε όχι μόνο διοικητικό, αλλά εδαφικό κατανεμημένο συγκρότημα που λειτουργεί σε ολόκληρη την περιοχή της χώρας.

Πρέπει να ληφθούν υπόψη οι ακόλουθες απαιτήσεις:

Όλες οι εργασίες ανάλυσης κινδύνου πρέπει να καταγράφονται.

Οι πληροφορίες πρέπει να λαμβάνονται σε πραγματικό χρόνο.

Περαιτέρω εκτελωνισμός θα πρέπει να επιτρέπεται μόνο αφού ληφθεί συμφωνημένη απόφαση.

Η μέγιστη χρήση της τεχνολογίας της πληροφορίας είναι ένα από τα τους σημαντικότερους τομείςχρήση τεχνικών ανάλυσης κινδύνου σε ένα ολοκληρωμένο τελωνειακό σύστημα. Οι λειτουργικές εργασίες του προϊόντος λογισμικού θα πρέπει να είναι κοινές τόσο για τέτοια μακροτεχνολογικά αντικείμενα όπως το τελωνείο ή η περιφερειακή τελωνειακή διοίκηση, όσο και για τα τελωνεία ή ειδικές αναλυτικές ομάδες και περιλαμβάνουν:

Χρήση κανονιστικών πληροφοριών και πληροφοριών αναφοράς που υποστηρίζονται από το ολοκληρωμένο σύστημα AIST-RT21.

Παροχή ομαδικής επεξεργασίας δεδομένων.

Παροχή πρόσβασης στο δίκτυο και στις βάσεις δεδομένων της αναλυτικής ομάδας στο ORO ή σε άλλα τμήματα της τελωνειακής αρχής·

Οργάνωση πρόσβασης στο προϊόν λογισμικού με βάση προσωπικούς κωδικούς πρόσβασης.

Επεξεργασία, αλλαγή και ενημέρωση πληροφοριών.

Αναζήτηση με κριτήρια κινδύνου (χώρα, προϊόν, νομική οντότητα κ.λπ.).

Προσαρμογή πεδίων από τον χρήστη για λειτουργίες εκτύπωσης και αποθήκευσης.

Ένα σημαντικό σημείο κατά την ανάπτυξη ενός προϊόντος λογισμικού είναι η ικανή, βολική και αποτελεσματική συλλογή γενική εικόναπαράθυρα μενού. Το παράθυρο του προγράμματος μπορεί να περιέχει τρία κουμπιά λειτουργιών στη γραμμή μενού:

Ενέργειες;

Μητρώα;

Πληροφορίες για το πρόγραμμα.

Η μεθοδολογία ανάλυσης κινδύνου απαιτεί την αναδιοργάνωση ή τη δημιουργία νέων βάσεων δεδομένων πληροφοριών σε τοπικό επίπεδο επιμέρους τελωνειακών υπηρεσιών. Η πρακτική της ΕΕ δείχνει ότι σημαντικό μέρος του λαθρεμπορίου που σχετίζεται με τη μεταφορά αυτοκινήτων και άλλες περιπτώσεις παραβίασης των τελωνειακών κανόνων αναχαιτίζεται μέσω της χρήσης τεχνικών «ανάλυσης κινδύνου» στη διαδικασία τελωνειακού ελέγχου.

Έτσι, η διαχείριση και η ανάλυση κινδύνου είναι ένα εργαλείο που μπορεί να βοηθήσει στην αντιμετώπιση επικίνδυνες καταστάσειςκαι να είσαι σίγουρος ότι απόφασηβέλτιστα και σας επιτρέπει να κάνετε τη μέγιστη χρήση των διαθέσιμων πόρων και επίσης παρέχει σιγουριά ότι όλες οι αδυναμίες της επιχειρησιακής εργασίας είναι γνωστές και λαμβάνονται τα απαραίτητα μέτρα για αυτές, καθώς ο στόχος της διαχείρισης κινδύνου είναι η λήψη μέτρων για την εξάλειψη ενός πιθανού κινδύνου ή ελαχιστοποιήσει τις συνέπειές του.

ΣΥΜΠΕΡΑΣΜΑ

Έχοντας σημειώσει τα θεωρητικά θεμέλια του συστήματος διαχείρισης κινδύνων, θα πρέπει επίσης να σημειωθούν τα αποτελέσματα της πρακτικής εφαρμογής του.

Έτσι, σύμφωνα με στοιχεία για το 2009, η μεγαλύτερη αποτελεσματικότητα στην εφαρμογή του συστήματος διαχείρισης κινδύνων επιτεύχθηκε στο τελωνείο της Γιαροσλάβλ, όπου πραγματοποιείται ο εκτελωνισμός των εμπορευμάτων που μεταφέρονται σιδηροδρομικώς. Με βάση τα προφίλ κινδύνου που δημιουργούνται στο τμήμα, διενεργήθηκαν εκεί 183 τελωνειακοί έλεγχοι, με αποτέλεσμα να διαπιστωθούν 104 διοικητικές παραβάσεις. Η αποτελεσματικότητα των τελωνειακών ελέγχων για το 2008 ήταν 56,83%, ενώ το 2007 το ποσοστό αυτό ήταν μόλις 3,6%.

Γενικά, στα τελωνεία, με την καθιέρωση συστήματος διαχείρισης κινδύνων, η αποτελεσματικότητα των ελέγχων το 2008 αυξήθηκε κατά 9 φορές σε σχέση με το προηγούμενο έτος.

Το αποτέλεσμα της εφαρμογής του συστήματος ανάλυσης και διαχείρισης κινδύνου στις τελωνειακές αρχές της Ρωσικής Ομοσπονδίας ήταν:

Αύξηση της αποτελεσματικότητας των εργασιών τελωνειακού ελέγχου, ιδίως του τελωνειακού ελέγχου (από 0,6% το 2005 σε 4,7% το 2009).

Βελτιστοποίηση του κόστους των δυνάμεων και των πόρων που χρησιμοποιούνται από τις τελωνειακές αρχές κατά τον τελωνειακό έλεγχο, καθώς και μείωση του αριθμού των τελωνειακών ελέγχων που διενεργήθηκαν (από 7,6% το 2005 σε 1,6% το 2009).

Έτσι, η εξωτερική οικονομική δραστηριότητα και κυρίως το εξωτερικό εμπόριο συνδέονται με τη διακίνηση πέραν των τελωνειακών συνόρων της χώρας, τόσο νόμιμη όσο και τα άτομαεμπορεύματα και οχήματα που υπόκεινται σε τελωνειακό έλεγχο.

Ο νομοθέτης όρισε με σαφήνεια τις μορφές και τη σειρά με την οποία διενεργείται ο τελωνειακός έλεγχος, καθώς και τις αρχές σύμφωνα με τις οποίες διενεργείται αυτός ο έλεγχος. Με βάση την παγκόσμια εμπειρία στη διενέργεια τελωνειακού ελέγχου, η Ρωσία υπέγραψε τη διεθνή σύμβαση για την απλούστευση και την εναρμόνιση των τελωνειακών διαδικασιών (Σύμβαση του Κιότο), η οποία προβλέπει τη χρήση συστήματος ανάλυσης κινδύνου και διαχείρισης κατά την εφαρμογή του τελωνειακού ελέγχου.

Με την εισαγωγή αυτού του συστήματος, ο συνολικός τελωνειακός έλεγχος αντικαταστάθηκε από τον επιλεκτικό έλεγχο. Αυτό κατέστησε δυνατή την αύξηση της ροής εμπορευμάτων πέρα από τα τελωνειακά σύνορα της Ρωσικής Ομοσπονδίας με τους ίδιους τεχνικούς και ανθρώπινους πόρους, αλλά ταυτόχρονα μειώνοντας το κόστος χρόνου. Το RMS αποτρέπει επίσης την παράνομη κυκλοφορία εμπορευμάτων πέρα από τα τελωνειακά σύνορα της Τελωνειακής Ένωσης, επηρεάζει την αποτελεσματικότητα του τελωνειακού ελέγχου και την πληρότητα της είσπραξης των τελωνειακών δασμών.

Ωστόσο, υπό το φως των τρεχόντων γεγονότων στη ρωσική εξωτερική πολιτική, δηλαδή την επιθυμία της Ρωσίας να ενταχθεί στον Παγκόσμιο Οργανισμό Εμπορίου, μπορούμε με ασφάλεια να πούμε ότι η ενοποίηση της ρωσικής νομοθεσίας δεν θα τελειώσει εκεί, ειδικά στον τομέα των τελωνείων.

Η αποτελεσματική διαχείριση κινδύνου είναι απαραίτητη για τα σύγχρονα τελωνεία και παρέχει τα μέσα για την επίτευξη της κατάλληλης ισορροπίας μεταξύ της διευκόλυνσης του εμπορίου και των ρυθμιστικών ελέγχων. Οι αρχές διαχείρισης κινδύνου μπορούν να εφαρμοστούν από όλες τις διοικήσεις, είτε χρησιμοποιούν αυτοματοποιημένα συστήματα είτε όχι, αρκεί να υιοθετούν στρατηγικές που περιέχουν τα βασικά στοιχεία μιας προσέγγισης συμμόρφωσης με βάση τον κίνδυνο.

Για την αποτελεσματική διαχείριση των κινδύνων, οι διοικήσεις πρέπει να κατανοήσουν σαφώς τη φύση των κινδύνων προκειμένου να επιτύχουν τους στόχους τους και να αναπτυχθούν πρακτικές μεθόδουςμετριασμό τέτοιων κινδύνων. Τέλος, πρέπει να υπάρξει ισχυρή δέσμευση από τα υψηλότερα επίπεδα του οργανισμού να υποστηρίξουν τη μετάβαση σε μια προσέγγιση συμμόρφωσης με βάση τον κίνδυνο.

Έτσι, δόθηκε στην εργασία η έννοια του συστήματος διαχείρισης κινδύνου. Φάνηκε η ανάγκη χρήσης του. Καθώς και τις βασικές αρχές στον μηχανισμό κατασκευής και λειτουργίας του. Με βάση μια τέτοια ανάλυση, μαζί με έναν σημαντικό αριθμό θετικών πτυχών (μεγαλύτερη διαφάνεια, προβλεψιμότητα της τελωνειακής υπηρεσίας, περιορισμός των δικαιωμάτων του επιθεωρητή κατά τον τελωνειακό έλεγχο, που σαφώς μειώνει την πιθανότητα κατάχρησης εξουσίας), δεν είναι δύσκολο να εντοπίσει μία από τις αδυναμίες στην τρέχουσα εφαρμογή του RMS.

Αυτή η πλευρά είναι το μονοπώλιο της Ομοσπονδιακής Τελωνειακής Υπηρεσίας της Ρωσίας για την έγκριση προφίλ κινδύνου, το οποίο, δεδομένης της τεράστιας κλίμακας της χώρας μας και του μάλλον χαμηλού τεχνικού εξοπλισμού των επιμέρους τελωνειακών αρχών (ο οποίος, κατά κανόνα, είναι χαμηλότερος, τόσο μεγαλύτερος η απόσταση από τη Μόσχα), κάνει αυτό το σύστημα μάλλον «αδέξιο». Όταν αυτοί οι παράγοντες αλληλοεπιτίθενται (διαφορά ώρας, απόσταση από το ομοσπονδιακό κέντρο, προβλήματα με τα ηλεκτρονικά κανάλια επικοινωνίας), θα είναι δύσκολο να αποκλειστούν γρήγορα τα περιοδικά αναδυόμενα κανάλια λαθρεμπορίου αγαθών από και προς τη Ρωσία.

ΚΑΤΑΛΟΓΟΣ ΧΡΗΣΙΜΟΠΟΙΗΜΕΝΩΝ ΠΗΓΩΝ

1. Τελωνειακός κώδικας της Τελωνειακής Ένωσης: επίσημος. κείμενο: από 2 Ιουνίου 2010 - Moscow: Prospect Publishing House, 2010. - 192 σελ.

2.Διεθνής σύμβαση για την απλούστευση και την εναρμόνιση των τελωνειακών διαδικασιών: τέθηκε σε ισχύ για τη Ρωσική Ομοσπονδία // Συλλογή Νομοθεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. - 08/08/2011. - Άρθ.5.

3. Οδηγίες σχετικά με τις ενέργειες των τελωνειακών υπαλλήλων κατά την προετοιμασία και την εξέταση σχεδίων προφίλ κινδύνου, την εφαρμογή προφίλ κινδύνου κατά τον τελωνειακό έλεγχο, την ενημέρωση και την ακύρωσή τους: εντολή της Ομοσπονδιακής Τελωνειακής Υπηρεσίας της Ρωσίας [ημερομηνία 11 Ιανουαρίου 2008 Αρ. 11 ] // Συλλογή Νομοθεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. - 2009. - Άρθ. 43.

4. Σχετικά με την έγκριση ενός τυποποιημένου κανονισμού για το τμήμα εφαρμογής του συστήματος διαχείρισης τελωνειακού κινδύνου: εντολή της Ομοσπονδιακής Τελωνειακής Υπηρεσίας [ημερομηνία 16 Σεπτεμβρίου 2005 Αρ. 871] // Συλλογή Νομοθεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. - 2005. - Άρθ. 12.

5. Σχετικά με την έγκριση της διαδικασίας αλληλεπίδρασης κατά την εφαρμογή του συστήματος διαχείρισης κινδύνου: εντολή της Ομοσπονδιακής Τελωνειακής Υπηρεσίας [ημερομηνία 17 Αυγούστου 2005 Αρ. 751] // Συλλογή Νομοθεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. - 2005. - Άρθ. 23.

6. Σχετικά με την εφαρμογή προφίλ κινδύνου: επιστολή της Ομοσπονδιακής Τελωνειακής Υπηρεσίας [ημερομηνία 5 Μαρτίου 2005 Αρ. 14-14/6786] // Συλλογή Νομοθεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. - 2005. - Άρθ. 23.

7. Σχετικά με την έγκριση των οδηγιών σχετικά με τις ενέργειες των τελωνειακών υπαλλήλων κατά την εφαρμογή του συστήματος διαχείρισης κινδύνου: εντολή της Ομοσπονδιακής Τελωνειακής Υπηρεσίας [ημερομηνία 26 Ιουνίου 2013 N 1186] // Συλλογή νομοθεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. - 2013. - Άρθ. 23.

8. Khalipov S.V. Τελωνειακός έλεγχος: διοικητική και νομική ανάλυση: Διδακτικό βιβλίο. εγχειρίδιο - Μ.: Τελωνείο. RU. - 2005. - Άρθρο 263.

9. Τελωνειακός έλεγχος: Διδακτικό βιβλίο. / Υπό γενικό εκδ. V.A. Shamakhova. - Μ.: Soft Publishing. - 2006. - Άρθρο 288.

10. Khalipov S.V. Τελωνειακό δίκαιο: Σχολικό βιβλίο. - 2η έκδ., αναθεωρημένη. και επιπλέον, - Μ.: Ζερκαλό-Μ. - 2005 - Αγ. 416.

11.Andriashin Kh.A, Svinukhov V.G., Balakin V.V. Τελωνειακό δίκαιο: Σχολικό βιβλίο. - Μ: Δάσκαλε. - 2008. - Άρθρο 372.

12. Gamidullaev S. N. Διαχείριση κινδύνου στα κοινωνικοοικονομικά συστήματα: τελωνειακές πτυχές. - Αγία Πετρούπολη: Εκδοτικός οίκος ISEP RAS. - 2006. - Άρθρο 165

13. Granaturov V.M. Οικονομικός κίνδυνος: ουσία, μέθοδοι μέτρησης, τρόποι μείωσης: Εγχειρίδιο - M.: Business and Service. - 2004. - Άρθρο 332.

14. Bokov V.V., Zabelin P.V., Fedtsov V.G. Επιχειρηματικοί κίνδυνοι και αντιστάθμιση κινδύνου σε εγχώριες και ξένες οικονομίες: Εγχειρίδιο. - M., PRIOR Publishing House. -2007. - Άρθρο 248.

15. Ershov A.D., Kopaneva P.S. Υποστήριξη πληροφοριών για τη διαχείριση στο τελωνειακό σύστημα: Μονογραφία - Αγία Πετρούπολη: Γνώση. - 2002.- Άρθ. 412.

Δημοσιεύτηκε στο Allbest.ru

...

Παρόμοια έγγραφα

Το σύστημα διαχείρισης κινδύνων και ο ρόλος του στις τελωνειακές αρχές ως μηχανισμός επιτάχυνσης του εκτελωνισμού και βελτίωσης της ποιότητας του τελωνειακού ελέγχου. Ανάλυση των βασικών προβλημάτων εφαρμογής συστήματος διαχείρισης κινδύνων στον τελωνειακό έλεγχο και εκτελωνισμό.

εργασία μαθήματος, προστέθηκε 04/03/2008

Χαρακτηριστικά των κύριων σταδίων του τελωνειακού ελέγχου εμπορευμάτων και οχημάτων. Θεωρητικές βάσεις και μέθοδοι διαχείρισης κινδύνων στον τομέα των τελωνείων. Προβλήματα και προοπτικές χρήσης συστήματος διαχείρισης κινδύνων. Σύστημα πληροφορίων.

εργασία μαθήματος, προστέθηκε 12/11/2008

Θεωρητικά και μεθοδολογικές βάσειςανάλυση της διαχείρισης κινδύνου ως αποτελεσματικού μηχανισμού για την επιτάχυνση του εκτελωνισμού και τη βελτίωση της ποιότητας του τελωνειακού ελέγχου. Η έννοια των κινδύνων στις τελωνειακές δραστηριότητες, δομή και αρχές του συστήματος διαχείρισης.

εργασία μαθήματος, προστέθηκε 13/01/2010

Χαρακτηριστικά εκτελωνισμού και τελωνειακού ελέγχου φορτηγών οχημάτων. Τεχνογνωσία φορτηγών οχημάτων. Προβλήματα που σχετίζονται με την αναγνώριση και την ταξινόμηση των αγαθών της κλάσης 8704 της Ονοματολογίας Εμπορευμάτων της Εξωτερικής Οικονομικής Δραστηριότητας που εισάγονται στο έδαφος της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

διατριβή, προστέθηκε 26/04/2012

Προβλήματα χαρακτηριστικών αναγνώρισης και ταξινόμησης φορτηγών οχημάτων. Χαρακτηριστικά εκτελωνισμού και τελωνειακού ελέγχου εμπορευμάτων και οχημάτων. Τελωνειακή εξέταση κατά τον τελωνειακό έλεγχο εμπορευμάτων και οχημάτων.

εργασία μαθήματος, προστέθηκε 01/09/2014

Κανόνες εισαγωγής και εξαγωγής αγαθών πέραν των τελωνειακών συνόρων. Οργάνωση τελωνειακού ελέγχου διακίνησης εμπορευμάτων και οχημάτων. Η διαδικασία εκτελωνισμού και ελέγχου. Διακίνηση εμπορευμάτων από ιδιώτες για προσωπική χρήση.

δοκιμή, προστέθηκε 15/01/2015

Η ουσία της κλασικής και μη κλασικής θεωρίας κινδύνου. Τελωνειακές έννοιεςδιαχείριση και ανάλυση κινδύνου, αντικείμενα, σκοποί εφαρμογής του συστήματος διαχείρισης κινδύνου κατά τον τελωνειακό έλεγχο εμπορευμάτων και οχημάτων. Νομοθετική ρύθμιση του χώρου αυτού.

εργασία μαθήματος, προστέθηκε 29/08/2014

Ο τελωνειακός έλεγχος εμπορευμάτων ως μορφή τελωνειακού ελέγχου. Σύστημα διαχείρισης κινδύνου. Η διαδικασία για τη διενέργεια τελωνειακού ελέγχου εμπορευμάτων και οχημάτων. Χαρακτηριστικά των τεχνικών μέσων που χρησιμοποιούνται κατά τον τελωνειακό έλεγχο εμπορευμάτων.

εργασία μαθήματος, προστέθηκε 24/12/2014

Οδηγίες και κύριες αλλαγές στον τελωνειακό έλεγχο και τη δήλωση. Το σύστημα τελωνειακού ελέγχου στο παρόν στάδιο. Ανάλυση της διαδικασίας διενέργειας τελωνειακού ελέγχου. Εφαρμογή τεχνολογίας απομακρυσμένης απελευθέρωσης. Τεχνολογίες τελωνειακής διοίκησης.

διατριβή, προστέθηκε 12/02/2012

Σύστημα διαχείρισης κινδύνου: χαρακτηριστικά και αρχές κατασκευής. Στοιχεία αυτού του συστήματος. Μέθοδοι διαχείρισης κινδύνων που σχετίζονται με ψευδείς δηλώσεις. Ανάλυση εφαρμογής συστήματος διαχείρισης κινδύνου κατά τον εκτελωνισμό και τον έλεγχο των εμπορευμάτων.

Το Κεφάλαιο 18 του Τελωνειακού Κώδικα της Τελωνειακής Ένωσης, «Σύστημα Διαχείρισης Κινδύνων», ρυθμίζει τους στόχους, τα αντικείμενα και τις δραστηριότητες των τελωνειακών αρχών κατά την αξιολόγηση της διαχείρισης κινδύνου.

Σύστημα διαχείρισης τελωνειακού κινδύνου.

Η Ομοσπονδιακή Τελωνειακή Υπηρεσία, προκειμένου να συστηματοποιήσει τον έλεγχο της διαδικασίας εκτελωνισμού, υιοθέτησε το λεγόμενο σύστημα διαχείρισης κινδύνου (RMS). Τα προφίλ κινδύνου που αναπτύσσονται χρησιμοποιώντας αυτό το σύστημα ονομάζονται τελωνειακοί κίνδυνοι. Προφίλ κινδύνου - DSP τελωνειακών αρχών.
Οι τελωνειακές υπηρεσίες αναγκάζονται να διενεργούν τελωνειακό έλεγχο με βάση την επιλεκτικότητα, επομένως ο στόχος του RMS είναι να εφαρμόσει αποτελεσματικό τελωνειακό έλεγχο με βάση την αρχή της επιλεκτικότητας, με βάση τη βέλτιστη κατανομή των πόρων της τελωνειακής υπηρεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας.

Όλοι οι κίνδυνοι συνδέονται με πρόσθετους τελωνειακούς ελέγχους - έγγραφα, με τη μορφή επιθεώρησης εμπορευμάτων, συμπεριλαμβανομένης της χρήσης
ειδικά μέσα ή με δειγματοληψία και δείγματα.

Οι κύριες κατευθύνσεις εργασίας των τελωνειακών αρχών για την πρόληψη παραβιάσεων της τελωνειακής νομοθεσίας της Ρωσικής Ομοσπονδίας:
. παραβιάσεις που είναι επίμονες·
. παραβιάσεις που σχετίζονται με διαφυγή τελωνειακών δασμών και φόρων σε σημαντικά ποσά·
. παραβιάσεις που υπονομεύουν την ανταγωνιστικότητα των εγχώριων παραγωγών·
. παραβιάσεις που επηρεάζουν άλλα σημαντικά συμφέροντα του κράτους, η επιβολή των οποίων ανατίθεται στις τελωνειακές αρχές (για παράδειγμα, η αναπλήρωση του προϋπολογισμού).

Το RMS βασίζεται στα πρότυπα του ΠΟΕ, τα οποία διασφαλίζουν:
. μείωση του χρόνου εκτελωνισμού·
. διαφάνεια και προβλεψιμότητα του έργου των τελωνειακών αρχών για τους συμμετέχοντες σε ξένη οικονομική δραστηριότητα·
. προσέγγιση εταιρικής σχέσης στις σχέσεις μεταξύ τελωνειακών αρχών και συμμετεχόντων στην ξένη οικονομική δραστηριότητα.

Πηγές πληροφοριών που χρησιμοποιούνται για τον προσδιορισμό των κινδύνων:
. διάφορες βάσεις δεδομένων των τελωνειακών αρχών·
. επιχειρησιακές πληροφορίες·
. προσφυγές και καταγγελίες πολιτών και νομικά πρόσωπα;
. πληροφορίες από άλλες κρατικές υπηρεσίες·
. ΜΕΣΑ ΜΑΖΙΚΗΣ ΕΝΗΜΕΡΩΣΗΣ;
. αποτελέσματα επίσημων ελέγχων, επιχειρησιακές ερευνητικές δραστηριότητες·
. πληροφορίες που παρέχονται από συμμετέχοντες σε δραστηριότητες εξωτερικού εμπορίου σε εθελοντική βάση·
. νομοθετικές πράξεις και νομικές πράξεις·
. Διαδίκτυο.

Ο μηχανισμός δράσης του RMS περιλαμβάνει:
. προσδιορισμός της περιοχής κινδύνου που σχετίζεται με την πιθανότητα διάπραξης αδικήματος·
. καθορισμός κριτηρίων που χρησιμεύουν ως εργαλείο για την επιλογή ενός αντικειμένου ελέγχου.
. την παρουσία προφίλ κινδύνου που βασίζεται σε στατιστικές πληροφορίες που συλλέγονται από την FCS.
Η αποτελεσματικότητα επιτυγχάνεται με την ενίσχυση της αναλυτικής εργασίας και της αλληλεπίδρασης όλων των διαρθρωτικών τμημάτων που εμπλέκονται στον τελωνειακό έλεγχο.

Οι κίνδυνοι εισαγωγής βασίζονται σε ανάλυση των αγορών για εισαγόμενα προϊόντα. Δεν αναλύεται μόνο η δασμολογητέα αξία των εμπορευμάτων, αλλά και τα ίδια τα εμπορεύματα, οι κατασκευαστές και τα εμπορικά σήματα, οι συμβάσεις εξωτερικού εμπορίου και τα έγγραφα αποστολής, οι δραστηριότητες των συμμετεχόντων στο εξωτερικό εμπόριο και των τελωνειακών εκπροσώπων.

Προφίλ τελωνειακών κινδύνων και κύρια αντικείμενα των κινδύνων εξωτερικού εμπορίου:

. δείκτες κόστους (κόστος ανά μονάδα εμπορευμάτων, στατιστική δασμολογητέα αξία σε δολάρια ΗΠΑ ανά 1/kg καθαρού βάρους εμπορευμάτων)·
. δείκτες βάρους (διαφορά μεταξύ καθαρών και μικτών βαρών).
. ονοματολογία εμπορευμάτων (αντικατάσταση του κωδικού εμπορευμάτων της ονοματολογίας εμπορευμάτων της ξένης οικονομικής δραστηριότητας και κωδικών της ονοματολογίας εμπορευμάτων της ξένης οικονομικής δραστηριότητας που σχετίζονται με ομάδες «κινδύνου» ή «κάλυψης»)·
. προέλευση των εμπορευμάτων (αντικατάσταση της χώρας καταγωγής των εμπορευμάτων, συμμόρφωση των σημάνσεων στα ίδια τα εμπορεύματα και εκείνων που δηλώθηκαν κατά τη δήλωση)·
. συμμετέχοντες σε δραστηριότητες εξωτερικού εμπορίου (ξένοι προμηθευτές από υπεράκτιες χώρες και οργανισμοί που διακινούν εμπορεύματα πέρα από τα σύνορα της Τελωνειακής Ένωσης)·
. τη δυνατότητα τοποθέτησης λαθραίων, ναρκωτικών και ψυχοτρόπων ουσιών μεταξύ των εμπορευμάτων κ.λπ.

Τιμή προϊόντος και τελωνειακοί κίνδυνοι.

Ο κύριος ρόλος δίνεται στους οικονομικούς κινδύνους ασφάλειας - αυτοί είναι κίνδυνοι που σχετίζονται με τη μη καταβολή δασμών (υποεκτίμηση της δασμολογητέας αξίας, αντικατάσταση της χώρας προέλευσης ή του κωδικού προϊόντος, εσφαλμένη ονομασία του προϊόντος, μετά από διεύθυνση μη υπάρχουσα οικονομική οντότητα).
Το κόστος των εμπορευμάτων και οι κίνδυνοι σύμφωνα με τους τελωνειακούς κωδικούς για την πλειονότητα των συχνά εισαγόμενων αγαθών εφαρμόζονται από την RMS με τη μορφή πινάκων κωδικών της Ονοματολογίας Εμπορευμάτων της Εξωτερικής Οικονομικής Δραστηριότητας της Τελωνειακής Ένωσης με δείκτες ελέγχου του κόστους των αγαθών ($ /kg), με προσανατολισμό ανά χώρα και περιοχή, και επίσης, σε ορισμένες περιπτώσεις, ανά επωνυμία και σύνθεση των προϊόντων.
Οι κίνδυνοι κόστους του εκτελωνισμού είναι η συνεχής εργασία των τελωνειακών αρχών για την ανάλυση των εξωτερικών πηγών των μέσων τιμών των εισαγόμενων εμπορευμάτων (τιμές συναλλάγματος, τιμοκατάλογοι κ.λπ.), με λεπτομερείς τελωνειακούς κωδικούς ανά χώρα και περιοχή. Κάθε χρόνο οι κατάλογοι των τελωνειακών κωδικών αυξάνονται και οι αξίες αυτών των δεικτών αυξάνονται σε αξία με βάση τα δολάρια ΗΠΑ ανά καθαρό κιλό εμπορευμάτων.

Για να επιβεβαιώσετε τη δασμολογητέα αξία (φορολογητέα βάση των εμπορευμάτων), σας προτείνουμε να μάθετε εκ των προτέρων τις στατιστικές τιμές για τα εμπορεύματά σας και να τις συγκρίνετε με τα προφίλ τελωνειακού κινδύνου.

Κίνδυνοι στα τελωνεία.

Οι κίνδυνοι τιμών είναι οι λεγόμενες «τιμές διέλευσης στο τελωνείο» ή «τελωνειακό πλέγμα», ένα εργαλείο πληροφόρησης και υποστήριξης για το έργο των τελωνειακών υπαλλήλων, το οποίο θα βοηθήσει στον εντοπισμό πιθανών παραβιάσεων της τελωνειακής νομοθεσίας.
Τα εμπορεύματα με δασμολογητέα αξία κάτω από το σημείο αναφοράς $/kg υπόκεινται σε οδηγίες και εντολές για την «εξέταση» του προφίλ κινδύνου, μια ειδική διαδικασία εκτελωνισμού με πρόσθετα μέτρα τελωνειακού ελέγχου για την ελαχιστοποίηση αυτού του κινδύνου.

Υφιστάμενα μέτρα για την ελαχιστοποίηση του τελωνειακού κινδύνου:
. τελωνειακή επιθεώρηση εμπορευμάτων, οχημάτων διεθνών μεταφορών και εμπορευματοκιβωτίων που χρησιμοποιούν συστήματα επιθεώρησης και επιθεώρησης·
. τελωνειακός έλεγχος εμπορευμάτων (5 ÷ 100%).
. δειγματοληψία και δείγματα εμπορευμάτων (τελωνειακός έλεγχος εμπορευμάτων).
. Υιοθεσία διαρθρωτικών τμημάτωντελωνειακές αποφάσεις κατά τον έλεγχο τελωνειακής διασάφησης προς την κατεύθυνση της ονοματολογίας των προϊόντων (πρόσθετα έγγραφα σχετικά με την περιγραφή των εμπορευμάτων και απόφαση ταξινόμησης σύμφωνα με τον κωδικό CU της ονοματολογίας εμπορευμάτων ξένης οικονομικής δραστηριότητας από το τμήμα αυτού του τελωνείου).
. λήψη αποφάσεων από διαρθρωτικά τμήματα των τελωνείων κατά τον έλεγχο τελωνειακής διασάφησης προς την κατεύθυνση του ελέγχου της δασμολογητέας αξίας (πρόσθετα έγγραφα, ο κατάλογος των οποίων καθορίζεται ανάλογα με τις συνθήκες και τα χαρακτηριστικά κάθε συγκεκριμένης συναλλαγής εξωτερικού εμπορίου).
Βασικά πρόσθετα έγγραφα: τιμοκατάλογοι του κατασκευαστή εισαγόμενων εμπορευμάτων, τελωνειακή δήλωση εξαγωγής της χώρας αναχώρησης, έγγραφα πληρωμής για εισαγόμενα εμπορεύματα, απόσπασμα από τη λογιστική κατάσταση αποδοχής των εμπορευμάτων για φορολογική λογιστική.
. αίτηση πρόσθετων εγγράφων και πληροφοριών για την επαλήθευση των πληροφοριών που περιέχονται στα τελωνειακά έγγραφα·
. έκδοση απαίτησης προς τον διασαφιστή να υποβάλει πρωτότυπα έγγραφα που επιβεβαιώνουν τις πληροφορίες που αναφέρονται στη διασάφηση εμπορευμάτων σε χαρτί·
. παραλαβή των εμπορευμάτων σε συμφωνία με τον επικεφαλής του τελωνειακού ταχυδρομείου.

Το κόστος θα περιλαμβάνεται στην τελωνειακή διασάφηση;
βάσει του προφίλ κινδύνου ή της δηλωθείσας δασμολογητέας αξίας θα είναι υψηλότερη από τους δείκτες τελωνειακού ελέγχου.

Καλό είναι να το γνωρίζετε εκ των προτέρων για κάθε τελωνειακό κωδικό.

Πρόσθετα έγγραφα τελωνειακού ελέγχου.
Σύμφωνα με το Παράρτημα 3, «στη διαδικασία ελέγχου της δασμολογητέας αξίας των εμπορευμάτων», από την απόφαση της Επιτροπής Τελωνειακής Ένωσης Αρ. , καταρτίζεται κατάλογος πρόσθετων εγγράφων και πληροφοριών που ενδέχεται να ζητηθούν από την τελωνειακή αρχή κατά τη διενέργεια πρόσθετου ελέγχου:
1. Τιμοκατάλογοι του κατασκευαστή εισαγόμενων αγαθών ή την εμπορική προσφορά του.
2. Πληροφορίες για το κόστος των εισαγόμενων εμπορευμάτων στη χώρα αναχώρησης: τελωνειακή διασάφηση εξαγωγής της χώρας αναχώρησης (εφόσον η συμπλήρωσή της προβλέπεται στη χώρα αναχώρησης) και επικυρωμένη μετάφρασή της.
3. Πληροφορίες σχετικά με το κόστος των εισαγόμενων αγαθών στο πλαίσιο εμπορικών σημάτων (εμπορικών σημάτων), μοντέλων, ειδών, εάν αυτές οι πληροφορίες δεν προσδιορίζονται στη συμφωνία εξωτερικού εμπορίου (αίτηση, προδιαγραφή), προτιμολόγιο (τιμολόγιο).
4. Λίστες συσκευασίας.
5. Λογιστικά έγγραφα για την παραλαβή των εμπορευμάτων.
6. Συμφωνίες προμήθειας αξίας, πανομοιότυπων, ομοιογενών εμπορευμάτων για την πώλησή τους στο ενιαίο τελωνειακό έδαφος της Τελωνειακής Ένωσης.
7. Πληροφορίες που εξηγούν τους λόγους για τους οποίους ο πωλητής παρέχει εκπτώσεις στον αγοραστή για μια συγκεκριμένη παρτίδα αγαθών, την αξία τους, εάν τέτοιες εκπτώσεις προβλέπονται σε συμφωνία εξωτερικού εμπορίου, αλλά δεν έχουν προσδιοριστεί ποσοτικά.
8. Προσφορές, παραγγελίες, τιμοκαταλόγους πωλητών των αξιολογούμενων, πανομοιότυπων, ομοιογενών αγαθών, καθώς και αγαθών ίδιας κατηγορίας ή τύπου (εάν υπάρχουν).
9. Έγγραφα και πληροφορίες σχετικά με τα φυσικά χαρακτηριστικά, την ποιότητα και τη φήμη στην αγορά των εισαγόμενων αγαθών και τον αντίκτυπό τους στην τιμολόγηση.
10. Έγγραφα και πληροφορίες σχετικά με τη μεταφορά και τη μεταφόρτωση εμπορευμάτων (όταν μεταφέρονται με διάφορους τρόπους μεταφοράς).
11. Έγγραφα και πληροφορίες που επιβεβαιώνουν την κατασκευή, κατασκευή, συναρμολόγηση, εγκατάσταση, συντήρηση ή τεχνική βοήθεια που πραγματοποιήθηκε μετά την άφιξη των εμπορευμάτων που αποτιμώνται στο ενιαίο τελωνειακό έδαφος της Τελωνειακής Ένωσης (εκτιμήσεις και χρονοδιάγραμμα για εργασίες εγκατάστασης και θέσης σε λειτουργία, πιστοποιητικά εργασίες που εκτελούνται, κ.λπ. ) σε σχέση με τέτοια (εισαγόμενα) αγαθά όπως βιομηχανικές εγκαταστάσεις, μηχανήματα ή εξοπλισμός.
12. Έγγραφα σχετικά με τη διευθέτηση αξιώσεων των μερών σε μια ξένη οικονομική συναλλαγή σχετικά με την ασυμφωνία μεταξύ του κόστους των πράγματι παραδοθέντων αγαθών και της αξίας του συμβολαίου (τιμολόγιο) λόγω απόκλισης στην ποσότητα και (ή) ποιότητα των παραδοθέντων αγαθών από την ποσότητα και την ποιότητα βάσει των οποίων καθορίστηκε η συμβατική (τιμολόγιο) αξία των εμπορευμάτων.
13. Έγγραφα που επιβεβαιώνουν ότι η σχέση μεταξύ του πωλητή και του αγοραστή δεν επηρέασε το κόστος της συναλλαγής με τα εισαγόμενα αγαθά, ιδίως:
έγγραφα που περιέχουν πληροφορίες σχετικά με τα μερίδια ψήφου οργανισμών των κρατών μελών της Τελωνειακής Ένωσης και ξένων κρατών που ανήκουν στον διασαφιστή·
έγγραφα σύμφωνα με τα οποία πραγματοποιήθηκε η τελωνειακή διασάφηση πανομοιότυπων ή ομοιογενών εμπορευμάτων, η δασμολογητέα αξία των οποίων καθορίστηκε με τη μέθοδο που βασίζεται στη συναλλακτική αξία των εισαγόμενων εμπορευμάτων κατά την πώλησή τους προς εξαγωγή στο ενιαίο τελωνειακό έδαφος της Τελωνειακής Ένωσης αγοραστές που δεν είναι συνδεδεμένα πρόσωπα με τον πωλητή·
έγγραφα σύμφωνα με τα οποία πραγματοποιήθηκε η τελωνειακή διασάφηση πανομοιότυπων ή παρόμοιων εμπορευμάτων, η δασμολογητέα αξία των οποίων καθορίστηκε με τη μέθοδο της αφαίρεσης·
έγγραφα σύμφωνα με τα οποία πραγματοποιήθηκε η τελωνειακή διασάφηση πανομοιότυπων ή παρόμοιων εμπορευμάτων, η δασμολογητέα αξία των οποίων καθορίστηκε με τη μέθοδο της προσθήκης·
Έγγραφα που υποδεικνύουν ότι η τιμή ενός είδους καθορίζεται με τρόπο που συνάδει με τις συνήθεις πρακτικές τιμολόγησης του συγκεκριμένου κλάδου ή με τον τρόπο καθορισμού της τιμής για πωλήσεις σε ανεξάρτητους αγοραστές.
14. Άλλα έγγραφα και πληροφορίες, συμπεριλαμβανομένων εκείνων που έλαβε ο διασαφιστής από άλλα πρόσωπα, συμπεριλαμβανομένων των προσώπων που σχετίζονται με την παραγωγή, διακίνηση και πώληση εισαγόμενων εμπορευμάτων.

Ο κατάλογος δεν έχει κλείσει και ο διασαφιστής και ο τελωνειακός επιθεωρητής μπορούν να κάνουν κάτι
παρέχετε ή ζητήσετε επιπλέον.