Μαζί με τα νομικά πρόσωπα, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες μπορούν να επιλέξουν ένα φορολογικό καθεστώς. Τα συστήματα διαφέρουν ως προς τη ροή εγγράφων, τους περιορισμούς εφαρμογής και τον αριθμό των φόρων.

Μπορείτε να αποφασίσετε ποια φόρμα να επιλέξετε:

• Κατά την εγγραφή.
• Στη διαδικασία διεξαγωγής επιχειρήσεων.

Εάν η επιλογή γίνει κατά την εγγραφή, είναι απαραίτητο να αποφασίσετε ποια φορολογία θα εφαρμόσετε πριν ξεκινήσετε τη γραφική εργασία.

Κατά την εγγραφή, ο φορολογούμενος λαμβάνει ένα γενικό φορολογικό σύστημα. Εάν ένας επιχειρηματίας επιθυμεί να επιλέξει κάποιο από τα ειδικά καθεστώτα, θα πρέπει να στείλει ειδοποίηση στη φορολογική αρχή. Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει την ευκαιρία να συνδυάσει πολλά φορολογικά καθεστώτα - OSN και UTII, απλοποιημένο φορολογικό σύστημα και UTII.

Είναι δυνατό να προσδιοριστεί ποια φορολογία είναι καλύτερη με τη βοήθεια ειδικών που έχουν γνώση της εφαρμογής, του πεδίου των υποχρεώσεων και της ροής εγγράφων των τύπων καθεστώτων. Μπορείτε να επιλέξετε μία από τις φόρμες ή να συνδυάσετε λειτουργίες. Επιπλέον, ένα επιχειρηματικό σχέδιο θα σας επιτρέψει να καθορίσετε ποιος τύπος είναι ο βέλτιστος.

Γενικά εγκατεστημένο σύστημα

Το γενικό σύστημα είναι ο πιο περίπλοκος τύπος φορολόγησης των μεμονωμένων επιχειρηματιών, ο οποίος έχει ελάχιστα κοινά με το καθεστώς των ομώνυμων νομικών προσώπων.

Λογιστικά χαρακτηριστικά:

• Ένας επιχειρηματίας τηρεί αρχεία χρησιμοποιώντας ένα βιβλίο εσόδων και εξόδων. Η αρχή της λογιστικής είναι ο λειτουργικός σχηματισμός του αποτελέσματος.
• Κάθε εμπορική πράξη (η παραγωγή έχει και το τελικό αποτέλεσμα της πώλησης προϊόντων) πρέπει να εμφανίζεται σε ξεχωριστή γραμμή στο λογιστικό βιβλίο. Για τη λειτουργία εμφανίζεται η τιμή κόστους, ο ΦΠΑ και δημιουργείται κέρδος.

Η λογιστική χρησιμοποιεί τη μέθοδο μετρητών, στην οποία τα έσοδα και τα έξοδα γίνονται δεκτά μόνο μετά την πληρωμή.

Θετικές πτυχές της χρήσης της λειτουργίας:

• Δεν υπάρχουν περιορισμοί ως προς τον αριθμό, το μέγιστο μέγεθος του ακινήτου ή τον κύκλο εργασιών.
• Ο φορολογούμενος χρεώνει και πληρώνει ΦΠΑ, γεγονός που επιτρέπει ένα ευρύ φάσμα εταίρων.
• Χαμηλό επίπεδο βασικού φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων – 13%. Όταν προκύψουν ζημιές, δεν καταβάλλεται φόρος.

Ένας επιχειρηματίας μπορεί να χρησιμοποιήσει το τυπικό βιβλίο εσόδων και εξόδων του 2002 ή να δημιουργήσει ο ίδιος ένα ημερολόγιο. Ο μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να καθορίσει ποια μορφή είναι καλύτερο να χρησιμοποιήσει μόνος του.

Μειονεκτήματα της χρήσης φορολογίας:

• Πολύπλοκη λογιστική που απαιτεί τη συμμετοχή ικανών λογιστών.
• Έλλειψη ικανότητας μεταφοράς ζημιών σε μελλοντικές περιόδους.
• Σημαντικός αριθμός φόρων - γη, φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων, ΦΠΑ, εισφορές σε ταμεία.

Η γενική μορφή του καθεστώτος είναι το καλύτερο σύστημα για τους επιχειρηματίες που δεν έχουν σημαντικό τζίρο στις συναλλαγές εμπορευμάτων-χρημάτων. Μια βολική επιλογή για υπηρεσίες ή χονδρικό εμπόριο. Το κύριο πλεονέκτημα είναι ότι δεν υπάρχει ανάγκη πληρωμής φόρου σε περίπτωση ζημιών.

Χρησιμοποιώντας ένα απλοποιημένο σύστημα

Η λειτουργία μπορεί να επιλεγεί κατά την εγγραφή ή κατά τη διεξαγωγή των εργασιών από το νέο ημερολογιακό έτος. Ταυτόχρονα, είναι απαραίτητο να καθοριστεί ποια μορφή απλοποιημένης φορολογίας θα εφαρμοστεί.

Χρησιμοποιείται ένα από τα σχήματα:

• Εισόδημα. Ο ενιαίος φόρος καταβάλλεται επί του ποσού των εισπραχθέντων εσόδων. Είναι συμφέρουσα η χρήση της φόρμας όταν το κόστος είναι χαμηλό, για παράδειγμα, στην περίπτωση παροχής υπηρεσιών. Ο επιχειρηματίας χρησιμοποιεί ελάχιστη λογιστική.
• Έσοδα μείον έξοδα. Η φορολογική βάση διαμορφώνεται από τη διαφορά μεταξύ εσόδων και εξόδων.

Το φορολογικό καθεστώς μπορεί να επιλεγεί και να αλλάξει από το νέο ημερολογιακό έτος. Η αλλαγή του εντύπου και η επιλογή άλλου καθεστώτος κατά τη διάρκεια του φορολογικού έτους δεν επιτρέπεται από το νόμο. Μπορείτε να καθορίσετε ποιο πρόγραμμα είναι καλύτερο να εφαρμόσετε με τη βοήθεια ειδικών φοροτεχνικών ή με πρακτικό τρόπο.

Πλεονεκτήματα συστήματος:

• Απλοποιημένη λογιστική και ροή εγγράφων.
• Δυνατότητα επιλογής φορολογικού καθεστώτος. Η μετάβαση σε άλλη μορφή πραγματοποιείται από το νέο ημερολογιακό έτος.
• Καμία υποχρέωση καταβολής ΦΠΑ.
• Δυνατότητα μείωσης φόρων κατά την καταβολή εισφορών σε ταμεία.

Η δήλωση υποβάλλεται μία φορά το χρόνο, οι φόροι καταβάλλονται ανά τρίμηνο.

Αρνητικές πτυχές της απλοποιημένης λειτουργίας:

• Αυτόματη μεταφορά μεμονωμένων επιχειρηματιών στο γενικό πρόγραμμα σε περίπτωση υπέρβασης του ετήσιου ορίου εσόδων με πληρωμή όλων των απαιτούμενων φόρων και αναφορά.
• Υπάρχουν περιορισμοί στη χρήση με βάση φυσικούς δείκτες.
• Μπορείτε να συμπεριλάβετε μια κλειστή λίστα δαπανών ως μέρος των εξόδων σας.

Ένα απλοποιημένο σύστημα είναι η καλύτερη επιλογή για τη λειτουργία μικρών και μεσαίων επιχειρήσεων. Η λειτουργία μπορεί να συνδυαστεί με UTII και PNS. Κατά τον υπολογισμό των μέγιστων φυσικών δεικτών, λαμβάνονται υπόψη ο αριθμός και η ιδιότητα όλων των συνδυασμένων καθεστώτων.

Εφαρμογή τεκμαρτού εισοδήματος

Η λειτουργία UTII χρησιμοποιείται για ορισμένους τύπους δραστηριοτήτων. Η διαδικασία ρυθμίζεται από ομοσπονδιακή και περιφερειακή νομοθεσία. Η φορολογία βασίζεται σε έναν φυσικό δείκτη - αριθμό, βίντεο και άλλα.

Πλεονεκτήματα χρήσης του συστήματος:

• Καμία εξάρτηση της φορολογίας από τα έσοδα.
• Η δυνατότητα συνδυασμού της λειτουργίας με άλλους τύπους.
• Χωρίς λογιστικές απαιτήσεις. Κατά τη διάρκεια της δραστηριότητας λαμβάνονται υπόψη μόνο δεδομένα φυσικών δεικτών.
• Δυνατότητα μείωσης φόρου στις καταβαλλόμενες εισφορές.

Η φόρμα μπορεί να χρησιμοποιηθεί από οποιονδήποτε μήνα. Ο φορολογούμενος οφείλει να ειδοποιήσει την εφορία. Διακοπή χρήσης τεκμαρτού εισοδήματος πραγματοποιείται και κατόπιν αίτησης.

Αρνητικές πτυχές της λειτουργίας:

• Η πληρωμή του φόρου γίνεται ανεξάρτητα από τη διεξαγωγή των δραστηριοτήτων και την είσπραξη εσόδων. Η καταγγελία των υποχρεώσεων επέρχεται με την υποβολή ειδοποίησης τερματισμού χρήσης του καθεστώτος.
• Η ανάγκη πληρωμής φόρων ανά τρίμηνο.

Το φορολογικό καθεστώς έχει εφαρμοστεί με επιτυχία στο λιανικό εμπόριο ή τις υπηρεσίες. Ο τύπος λογιστικής σάς επιτρέπει να εργάζεστε χωρίς εξοπλισμό ταμειακής μηχανής. Η εφαρμογή είναι επωφελής για επιχειρηματίες με σημαντικό κύκλο εργασιών ή έλλειψη αριθμών.

Μείωση φόρου στο απλουστευμένο σύστημα και καθεστώς τεκμαρτού εισοδήματος

Κατά τον υπολογισμό των ενοποιημένων φόρων, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να μειώσει το ποσό του κατά το ποσό των πληρωμών στο Ταμείο Συντάξεων, στο Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης και στο Ταμείο Κοινωνικών Ασφαλίσεων (όσον αφορά την πληρωμή της άδειας ασθενείας) για τους εργαζόμενους και τις δικές του εισφορές. Το όριο ορίζεται στο 50%. Πρέπει να καταβληθούν εισφορές στον προϋπολογισμό.

Σπουδαίος! Εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν έχει υπαλλήλους, η μείωση φόρου πραγματοποιείται στο σύνολο των εισφορών του επιχειρηματία στο Ταμείο Συντάξεων και στο Ταμείο Υποχρεωτικής Ιατρικής Ασφάλισης. Τα ποσά πρέπει να καταβληθούν στον προϋπολογισμό. Για την ομοιόμορφη μείωση των υποχρεώσεων, τα ετήσια τέλη καταβάλλονται ανά τρίμηνο.

Σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας

Το καθεστώς επιτρέπεται να χρησιμοποιείται μόνο από μεμονωμένους επιχειρηματίες. Μπορείτε να αποκτήσετε δίπλωμα ευρεσιτεχνίας για συγκεκριμένους τύπους δραστηριοτήτων. Η απόκτηση δικαιωμάτων επισημοποιείται για περίοδο από ένα μήνα έως ένα έτος. Η μετάβαση πραγματοποιείται 10 ημέρες πριν την έναρξη της αίτησης κατόπιν συμφωνίας με την εφορία.

Πλεονεκτήματα μιας πατέντας:

• Δυνατότητα ταυτόχρονης εργασίας με άλλα είδη φορολογίας.
• Δεν χρειάζεται δήλωση.
• Μικρή γραφειοκρατία.
• Δυνατότητα πληρωμής σε δόσεις για μεγάλο χρονικό διάστημα εγγραφής (πάνω από έξι μήνες).

Προσοχή! Η διεξαγωγή δραστηριοτήτων για ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας δεν έχει την υποχρέωση εγγραφής και χρήσης ταμειακών μηχανών στη νομισματική κυκλοφορία. Όταν ασκεί επιχειρηματική δραστηριότητα στο λιανικό εμπόριο, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να εκδώσει άλλο έγγραφο που περιέχει βασικές λεπτομέρειες. Τα έντυπα BSO προορίζονται για την παροχή υπηρεσιών.

Μειονεκτήματα της λειτουργίας:

• Απώλεια διπλώματος ευρεσιτεχνίας σε περίπτωση καθυστερημένης πληρωμής.
• Περιορισμός με τη μορφή ανώτατου ποσού εισοδήματος εντός ενός ημερολογιακού έτους.
• Η αίτηση είναι δυνατή μόνο με μικρό αριθμό εργαζομένων (έως 15 άτομα).
• Η άρνηση χορήγησης διπλώματος ευρεσιτεχνίας εντός της ετήσιας περιόδου καθιστά δυνατή τη χρήση του συστήματος μόνο από το νέο ημερολογιακό έτος.
• Δυνατότητα χρήσης του διπλώματος ευρεσιτεχνίας μόνο στην επικράτεια της περιοχής πληρωμών.

Η υπέρβαση του ορίου εσόδων συνεπάγεται αυτόματη μετάβαση στο γενικό φορολογικό καθεστώς. Το δεδουλευμένο φόρο εισοδήματος για την περίοδο διπλώματος ευρεσιτεχνίας μειώνεται από πληρωμές που έχουν πραγματοποιηθεί προηγουμένως στον προϋπολογισμό.

Είναι πιο κερδοφόρο να επιλέξετε ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας για μεμονωμένους επιχειρηματίες που θέλουν να ελαχιστοποιήσουν τη λογιστική τεκμηρίωση και να αρνηθούν την υποβολή εκθέσεων. Ο κατάλογος των επιτρεπόμενων δραστηριοτήτων που επιτρέπουν τη χρήση του καθεστώτος καθορίζεται από την ομοσπονδιακή νομοθεσία. Οι περιφερειακές αρχές έχουν το δικαίωμα να αναθεωρήσουν τη λίστα των τύπων δραστηριοτήτων και να προσθέσουν τους δικούς τους τύπους χωρίς να αφαιρέσουν αυτούς που ορίζονται από την ομοσπονδιακή νομοθεσία.

Οι φορολογικοί σύμβουλοι μπορούν να σας βοηθήσουν να επιλέξετε ποιο σύστημα είναι κατάλληλο για έναν επιχειρηματία. Από πολλές απόψεις, το είδος της φορολογίας εξαρτάται από το είδος της δραστηριότητας και την προγραμματισμένη επιχειρηματική ανάπτυξη. Κατά την επιλογή μιας μορφής λογιστικής, καθορίζονται περιορισμοί στους τύπους καθεστώτων και η πιθανότητα υπέρβασης του ορίου που ορίζει ο νόμος.

Προσοχή! Η οριακή τιμή των φυσικών δεικτών μπορεί να αναθεωρείται ετησίως με νόμο.

Το εισόδημα που δημιουργείται από τη δική σας επιχείρηση υπόκειται σε υποχρεωτική φορολογία. Στη Ρωσία σήμερα υπάρχουν πολλά θεμελιωδώς διαφορετικά συστήματα υπολογισμού και είσπραξης φόρων που εφαρμόζονται σε επιχειρηματικές οντότητες. Η επιλογή μεταξύ φορολογικών καθεστώτων μπορεί να γίνει από μεμονωμένους επιχειρηματίες προσωπικά, εστιάζοντας στις ιδιαιτερότητες της επιχείρησής τους.

Προκειμένου να ληφθεί μια δίκαιη απόφαση σχετικά με το μελλοντικό φορολογικό σύστημα, είναι απαραίτητο να ληφθούν υπόψη όλα τα είδη φόρων για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2018.

Είδη φόρων για μεμονωμένους επιχειρηματίες που εφαρμόζουν το γενικό φορολογικό σύστημα

Για να γίνει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας φορολογούμενος στο OSNO (γενικό φορολογικό σύστημα), δεν χρειάζεται να προβείτε σε πρόσθετες ενέργειες. Απλά πρέπει να περάσετε από τη διαδικασία εγγραφής και να λάβετε ένα Πιστοποιητικό. Το γενικό καθεστώς ισχύει για όλους τους νεοσύστατους μεμονωμένους επιχειρηματίες χωρίς δήλωση.

Φόροι για μεμονωμένους επιχειρηματίες που εφαρμόζουν ειδικό φορολογικό καθεστώς

Για να απλοποιήσει την αλληλεπίδραση με τη φορολογική υπηρεσία, καθώς και να εξοικονομήσει πληρωμές στον προϋπολογισμό, ένας επιχειρηματίας μπορεί να επιλέξει ένα από τα ειδικά φορολογικά καθεστώτα.

Σπουδαίος! Πριν από την υποβολή ειδοποίησης στη φορολογική αρχή σχετικά με την εφαρμογή ενός συγκεκριμένου φορολογικού συστήματος, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να συγκρίνει το είδος της δραστηριότητας που ασκεί με τις προϋποθέσεις για τη μετάβαση σε αυτό το σύστημα. Επιπλέον, ορισμένα από τα ειδικά καθεστώτα επιβάλλουν περιορισμούς στον αριθμό των εμπλεκόμενων εργαζομένων και στο ύψος του συνολικού ετήσιου εισοδήματος.

Υποχρεωτικοί φόροι για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα το 2018

UTII για μεμονωμένους επιχειρηματίες το 2018

Κατά τον υπολογισμό της αξίας ενός διπλώματος ευρεσιτεχνίας, η Ομοσπονδιακή Φορολογική Υπηρεσία χρησιμοποιεί ως φορολογική βάση το πιθανό εισόδημα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία για το έτος και υπολογίζει το 6% της αξίας του. Επιπλέον, εάν ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας αγοράζεται για περίοδο μικρότερη του ενός έτους, το κόστος του συνδέεται με τον αριθμό των μηνών ισχύος του.

Τα οφέλη του PSN και οι κανόνες χρήσης του συζητούνται λεπτομερώς στο παρακάτω βίντεο:

Φόροι για μεμονωμένους επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν τον Ενιαίο Αγροτικό Φόρο

Πληρωτές του ενιαίου αγροτικού φόρου μπορεί να γίνει περιορισμένος αριθμός επιχειρηματιών, που περιλαμβάνει αποκλειστικά αγροτικούς παραγωγούς.

Οι κανόνες για τον υπολογισμό του φόρου για αυτήν την κατηγορία μεμονωμένων επιχειρηματιών είναι αρκετά απλοί: υπολογίστε το 6% από τη διαφορά μεταξύ των εσόδων της επιχείρησης και των εξόδων παραγωγής.

Υποχρεωτικοί φόροι και εισφορές ιδιωτών επιχειρηματιών που δεν σχετίζονται με το φορολογικό καθεστώς

Εκτός από τους φόρους που επιβάλλονται από το κράτος σε σχέση με τη χρήση ενός συγκεκριμένου φορολογικού καθεστώτος από μεμονωμένους επιχειρηματίες, υπάρχουν και άλλες υποχρεωτικές πληρωμές. Αυτά περιλαμβάνουν:

• Φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων -: εάν ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας έχει υπαλλήλους, είναι υποχρεωμένος να παρακρατήσει το 13% του μισθού του και να τον καταβάλει στο δημόσιο ταμείο.
• εισφορές για υποχρεωτική ασφάλιση εργαζομένων, εάν υπάρχουν·
• εισφορές στην υποχρεωτική σύνταξη και ασφάλιση υγείας για τον εαυτό σας·
• φόροι ακίνητης περιουσίας που καταβάλλονται από μεμονωμένο επιχειρηματία ως απλό φυσικό πρόσωπο (γη, κ.λπ.)·
• φόροι που σχετίζονται με ιδιαιτερότητες του κλάδου (φόρος νερού, ειδικοί φόροι κατανάλωσης κ.λπ.).

Σε ό,τι αφορά τις υποχρεωτικές ασφαλιστικές εισφορές, θα πρέπει να σημειωθεί ότι ο μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να καταβάλλει εισφορές για τον εαυτό του ακόμη και αν ανασταλούν οι δραστηριότητές του. Τέτοιες πληρωμές θα καθοριστούν. Η αξία τους για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες φέτος θα είναι.

Φόροι για μεμονωμένους επιχειρηματίες: ποιο φορολογικό σύστημα να επιλέξω;

Οι φόροι για μεμονωμένους επιχειρηματίες καταβάλλονται με έναν από τους ακόλουθους τρόπους: OSNO (γενικό φορολογικό σύστημα), απλοποιημένο φορολογικό σύστημα (απλοποιημένο φορολογικό σύστημα), UTII (ενιαίος φόρος επί του τεκμαρτού εισοδήματος), PSN (σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας). Ενιαίος Αγροτικός Φόρος (Ενιαίος Αγροτικός Φόρος). Σε αυτό το άρθρο θα δούμε ποια κριτήρια μπορεί να χρησιμοποιήσει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας όταν επιλέγει ένα φορολογικό σύστημα.

Φόροι για μεμονωμένους επιχειρηματίες: κριτήρια για την επιλογή ενός φορολογικού συστήματος

Έχουμε ήδη αναθεωρήσει τα φορολογικά καθεστώτα για μεμονωμένους επιχειρηματίες. Σε αυτό το άρθρο, θα δοθεί μεγαλύτερη προσοχή στα κριτήρια επιλογής του φορολογικού καθεστώτος μεμονωμένων επιχειρηματιών που είναι κατάλληλο για έναν συγκεκριμένο επιχειρηματία. Όλα τα φορολογικά καθεστώτα για μεμονωμένους επιχειρηματίες μπορούν να χωριστούν σε δύο τύπους: OSNO (γενικό φορολογικό σύστημα) και ειδικά καθεστώτα (USNO, UTII, PSN, Ενιαίος Αγροτικός Φόρος). Θα επικεντρωθούμε στα πιο συχνά χρησιμοποιούμενα στην επιχειρηματική πρακτική: OSNO, USNO, UTII, PSN.

Νέα υπηρεσία της Ομοσπονδιακής Φορολογικής Υπηρεσίας: Υπολογιστής φόρου - Επιλογή φορολογικού καθεστώτος

Γενικό φορολογικό καθεστώς (OSNO)

Ένα από τα κύρια ερωτήματα που πρέπει να σκεφτεί ένας αρχάριος επιχειρηματίας είναι το ζήτημα του πώς να πληρώσει φόρους ως μεμονωμένος επιχειρηματίας. Εάν, κατά την εγγραφή ή μετά την εγγραφή, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας δεν δηλώσει με κανέναν τρόπο το φορολογικό καθεστώς που έχει επιλέξει, τότε καθίσταται αυτοδικαίως φορολογούμενος. Και αυτό δεν είναι πάντα καλό.

Το OSNO έχει τα πλεονεκτήματα και τα μειονεκτήματά του

Στο OSNO, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες πρέπει να πληρώσουν φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων (13%), ΦΠΑ (18% ή 10) και φόρο περιουσίας για ιδιώτες. Σε σύγκριση με άλλους τρόπους λειτουργίας, το OSNO είναι πολύ πιο περίπλοκο. Υπάρχει πολλή λογιστική και αναφορά στο OSNO (βιβλίο εσόδων και εξόδων). Επομένως, κατά την επιλογή αυτού του τρόπου λειτουργίας, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να έχει κατάλληλες λογιστικές και φορολογικές γνώσεις ή να προσλάβει έναν λογιστή και να επιβαρυνθεί με επιπλέον κόστος. Διαφορετικά κινδυνεύει να λάβει πρόστιμα για παραβάσεις της διαδικασίας πληρωμής φόρων ή της διαδικασίας σύνταξης και υποβολής εκθέσεων.

Ταυτόχρονα κάποιοι επιχειρηματίες παραμένουν ή επιλέγουν το OSNO. Αυτή η επιλογή συχνά δικαιολογείται από το γεγονός ότι οι αντισυμβαλλόμενοι του μεμονωμένου επιχειρηματία (εταιρείες στις οποίες ο μεμονωμένος επιχειρηματίας πουλά τα προϊόντα του ή παρέχει υπηρεσίες) εργάζονται με ΦΠΑ και γι' αυτούς είναι σημαντικό ο μεμονωμένος επιχειρηματίας να είναι υπόχρεος ΦΠΑ (σε ειδικά καθεστώτα το άτομο ο επιχειρηματίας δεν πληρώνει ΦΠΑ). Διαφορετικά, ενδέχεται να αρνηθούν να συνεργαστούν με έναν τέτοιο μεμονωμένο επιχειρηματία, καθώς δεν θα μπορούν να αφαιρέσουν από τον ΦΠΑ τον λεγόμενο «ΦΠΑ εισροών» που πλήρωσαν κατά την αγορά αγαθών, έργων και υπηρεσιών του μεμονωμένου επιχειρηματία. Για να μην συμβεί αυτό, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας επιλέγει το OSNO για να μην χάσει πελάτες.

Ένας άλλος λόγος για τον οποίο ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας παραμένει ή μεταβαίνει στο OSNO μπορεί να είναι η ύπαρξη περιορισμών στη μετάβαση σε ειδικά φορολογικά καθεστώτα. Υπάρχουν τέτοιοι περιορισμοί ανά τύπο δραστηριότητας (για PSN και UTII), με φυσικούς δείκτες (για PSN και UTII), κατά το ποσό του εισοδήματος (για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, PSN και UTII), με βάση τον αριθμό των εργαζομένων (για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, UTII, PSN).

USNO (απλοποιημένο)

Μια εναλλακτική στο OSNO, που κάνει τη ζωή των επιχειρηματιών πολύ πιο εύκολη, είναι. Χρησιμοποιώντας το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες απαλλάσσονται από την καταβολή ΦΠΑ, φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων και φόρου ακίνητης περιουσίας. Αντίθετα, καταβάλλεται ένας ενιαίος φόρος ιδιώτη επιχειρηματία με συντελεστή 6% (εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας τον πληρώνει επί του εισοδήματος) ή με συντελεστή 5 έως 15% (αν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας τον πληρώνει στα έσοδα μείον τα έξοδα). Ο συγκεκριμένος συντελεστής στην τελευταία περίπτωση ορίζεται από τις τοπικές αρχές στο καθορισμένο εύρος.

Το πλεονέκτημα του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, εξαιτίας του οποίου πολλοί μεμονωμένοι επιχειρηματίες , εκτός από τους χαμηλούς φορολογικούς συντελεστές, είναι και η απλότητα της φορολογικής λογιστικής και αναφοράς (μόνο ένα νοικιάζεται). Επιπλέον, ένας ιδιώτης επιχειρηματίας που έχει επιλέξει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα - Εισόδημα (συντελεστής 6%) έχει το δικαίωμα να μειώσει τον ενιαίο φόρο κατά το καταβληθέν ποσό και.
Για να μάθετε πώς ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να μειώσει σωστά τον ενιαίο φόρο κατά το ποσό των εισφορών που καταβάλλονται, δείτε το παρακάτω βίντεο.

Μεμονωμένος επιχειρηματίας που έχει επιλέξει το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα Εισοδήματος-Εξόδων δεν έχει δικαίωμα μείωσης του φόρου επί του ποσού των εισφορών, αλλά μπορεί να λάβει υπόψη τις εισφορές για τους εργαζόμενους ως έξοδα.

Το κύριο μειονέκτημα του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος, λόγω του οποίου πολλοί επιχειρηματίες δεν επιλέγουν αυτόν τον τρόπο, είναι ο κίνδυνος απώλειας αντισυμβαλλομένων λόγω της αδυναμίας πώλησης αγαθών και υπηρεσιών με ΦΠΑ.

Επιπλέον, τα μειονεκτήματα του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος περιλαμβάνουν την ανάγκη εργασίας. Ωστόσο, σε ορισμένες περιπτώσεις, κατά την παροχή υπηρεσιών στον πληθυσμό, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες μπορούν να κάνουν χωρίς ταμειακές μηχανές με έκδοση (BSO).

Παράλληλα, για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες που εγγράφουν την επιχείρησή τους για πρώτη φορά από το 2015, κατέστη δυνατή η πληρωμή του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος με συντελεστή 0%. Διαβάστε περισσότερα για αυτό σε ένα ειδικό άρθρο στον ιστότοπο για.

Ποιο σύστημα φορολογίας μεμονωμένων επιχειρηματιών πρέπει να επιλέξω χρησιμοποιώντας το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα;

Απλοποιημένο φορολογικό σύστημα - Εισόδημα (συντελεστής 6%) ή (έως 15% συντελεστής); Η απάντηση σε αυτό το ερώτημα εξαρτάται από τις ειδικές συνθήκες των δραστηριοτήτων του μεμονωμένου επιχειρηματία. Κατά κανόνα, εάν ο όγκος των δαπανών ενός μεμονωμένου επιχειρηματία δεν είναι υψηλός και δεν υπερβαίνει το 60% του όγκου του εισοδήματος, τότε το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα-καθεστώς εισοδήματος γίνεται η βέλτιστη επιλογή. Συνήθως, το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα-καθεστώς φόρου εισοδήματος είναι κατάλληλο για μεμονωμένους επιχειρηματίες που εργάζονται στον τομέα των υπηρεσιών. Για τους επιχειρηματίες στον τομέα της παραγωγής και του εμπορίου, όπου το μερίδιο των δαπανών είναι υψηλό, το φορολογικό καθεστώς του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος Έσοδα-Έξοδα μπορεί να είναι η καλύτερη επιλογή.

Ένα σημαντικό σημείο εδώ είναι επίσης η ικανότητα των μεμονωμένων επιχειρηματιών να επιβεβαιώνουν τα έξοδά τους με σωστά εκτελεσμένα έγγραφα. Στη λειτουργία του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος Έσοδα-Έξοδα, σε αντίθεση με τον τρόπο λειτουργίας απλοποιημένου φορολογικού συστήματος-εισοδήματος, ο μεμονωμένος επιχειρηματίας πρέπει να αποδείξει τα έξοδα. Διαφορετικά, ενδέχεται να υπόκειται σε πρόσθετους φόρους, πρόστιμα και πρόστιμα.

Επομένως, αυτό το σύστημα είναι απίθανο να είναι κατάλληλο, για παράδειγμα, για συναλλαγές μέσω ηλεκτρονικών καταστημάτων.

Τελευταία νέα: από το 2015, η κυβέρνηση εισάγει φορολογικές διακοπές για 6 χρόνια για επιχειρηματίες που χρησιμοποιούν το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα ή το σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας.

Για να μάθετε ποιοι είναι οι φορολογικοί συντελεστές για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα στην περιοχή σας, παρακολουθήστε το παρακάτω βίντεο.

UTII (υπολογισμός)

Το UTII είναι έγκυροέως το 2021και είναι ένα εθελοντικό καθεστώς. Ακριβώς όπως το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες στο UTII απαλλάσσονται από την καταβολή ΦΠΑ, φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων και φόρων ακίνητης περιουσίας για είδη δραστηριοτήτων που μεταφέρονται στο UTII.

Ωστόσο, δεν μπορούν όλοι οι επιχειρηματίες. Υπάρχουν περιορισμοί στους φυσικούς δείκτες και στον αριθμό των εργαζομένων που εργάζονται για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία. Επιπλέον, το καθεστώς UTII δεν έχει εισαχθεί σε όλες τις περιοχές. Για να διευκρινίσετε αυτό το ζήτημα και να μάθετε εάν υπάρχει UTII στην πόλη, την περιοχή σας και σε ποιους τύπους δραστηριοτήτων ισχύει, επικοινωνήστε με την εφορία στον τόπο της επιχείρησης.

Το πλεονέκτημα του UTII είναι ο χαμηλός φορολογικός συντελεστής - 15% του τεκμαρτού εισοδήματος (το οποίο υπολογίζεται σύμφωνα με), η ευκολία υπολογισμού φόρου, λογιστικής κ.λπ. Μεμονωμένος επιχειρηματίας που έχει επιλέξει αυτό το καθεστώς έχει επίσης δικαίωμα μείωσης του ενιαίου φόρου κατά το ποσό των ασφαλίστρων που καταβάλλονται για τον ίδιο ή για τους υπαλλήλους του.

Επιπλέον, το πλεονέκτημα του UTII είναι η ευκαιρία εργασία χωρίς ταμειακή μηχανή.

Σημείωση!Το 2018, οι επιχειρηματίες στο UTII πρέπει να εργαστούν χρησιμοποιώντας.

Το μειονέκτημα του UTII είναι ότι, ανεξάρτητα από τα οικονομικά αποτελέσματα των επιχειρηματικών δραστηριοτήτων, θα πρέπει να καταβληθεί ένας ενιαίος φόρος. Ακόμη και αν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας λάβει ζημία, το ποσό του φόρου θα υπολογιστεί σύμφωνα με τον καθορισμένο τύπο με βάση το τεκμαρτό εισόδημα.

PSN (σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας)

Το οποίο εμφανίστηκε το 2013 και αντικατέστησε το απλουστευμένο φορολογικό σύστημα-καθεστώς διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας. Το PSN απαλλάσσει επίσης από την πληρωμή ΦΠΑ, φόρο εισοδήματος φυσικών προσώπων και φόρο ακίνητης περιουσίας για το είδος της δραστηριότητας για την οποία έχει αποκτηθεί δίπλωμα ευρεσιτεχνίας.

Ένα χαρακτηριστικό του PSN είναι η παντελής έλλειψη αναφοράς. Επιπλέον, ένα δίπλωμα ευρεσιτεχνίας μπορεί να αγοραστεί για ορισμένο χρονικό διάστημα (από 1 μήνα έως ένα έτος μέσα σε ένα ημερολογιακό έτος), το οποίο μπορεί να είναι κατάλληλο για μεμονωμένους επιχειρηματίες των οποίων οι δραστηριότητες είναι εποχιακές ή προσωρινές. Πολλοί επιχειρηματίες το κάνουν για αυτούς τους λόγους.

Όπως το UTII, το PSN μπορεί να εφαρμοστεί μόνο σε περιορισμένο κατάλογο δραστηριοτήτων και μόνο με απόφαση των περιφερειακών αρχών, οι οποίες καθορίζουν επίσης το ποσό του πιθανού εισοδήματος από το σχετικό είδος δραστηριότητας.

Ο φορολογικός συντελεστής στο PSN είναι 6% του δυνητικού εισοδήματος. Ωστόσο, παρά το γεγονός ότι το ποσοστό στο UTII είναι υψηλότερο (15%), αυτό δεν σημαίνει ότι το PSN γίνεται πιο κερδοφόρο καθεστώς. Για να υπολογίσετε και να συγκρίνετε τη φορολογική επιβάρυνση, πρέπει να κάνετε έναν υπολογισμό, ως αποτέλεσμα του οποίου θα καταστεί σαφές ότι είναι καλύτερο να πληρώσετε UTII με συντελεστή 15% στο τεκμαρτό εισόδημα ή φόρο PSN με συντελεστή 6% στο δυνητικό εισόδημα.

Σε αντίθεση με το UTII στο PSN, ο ενιαίος φόρος δεν μπορεί να μειωθεί από τα ασφάλιστρα που καταβάλλονται.

Ένα άλλο πλεονέκτημα του PSN είναι η δυνατότητα εργασίας χωρίς ταμειακή μηχανή.

Σημείωση!Το 2018, οι επιχειρηματίες στο σύστημα διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας θα πρέπει να αρχίσουν να χρησιμοποιούν.

Και ένα ακόμη συν που έχει εμφανιστεί από το 2015 είναι οι φοροαπαλλαγές. Ακριβώς όπως για τους μεμονωμένους επιχειρηματίες που έχουν επιλέξει το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, οι μεμονωμένοι επιχειρηματίες στο σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας μπορούν να βασίζονται σε αυτούς υπό ορισμένες προϋποθέσεις.

Επιλογή φορολογικού συστήματος

Άρα, η φορολόγηση των μεμονωμένων επιχειρηματιών γίνεται σύμφωνα με τα παραπάνω καθεστώτα. Για να επιλέξετε το καθεστώς που σας ταιριάζει και να αποφασίσετε ποιους φόρους ατομικού επιχειρηματία θα πληρώσετε, πρέπει να μάθετε:

1) σε ποια φορολογικά καθεστώτα εμπίπτουν οι τύποι επιχειρηματικής δραστηριότητας που ασκείτε·

2) υπάρχουν περιορισμοί (στο εισόδημα, στους μισθωτούς κ.λπ.) για τη μετάβαση στο φορολογικό καθεστώς που σας ενδιαφέρει?

3) εάν το καθεστώς που σας ενδιαφέρει έχει εισαχθεί στη σχετική επικράτεια.

4) η συνεργασία με τον ΦΠΑ έχει σημασία για την επιχείρησή σας.

5) εργάζεται με μια ταμειακή μηχανή σημαντική για την επιχείρησή σας.

6) το ποσό των εξόδων κατά τη λειτουργία της επιχείρησής σας.

7) είναι σημαντικό για την επιχείρησή σας να μειώσει τους φόρους μεμονωμένων επιχειρηματιών κατά το ποσό των ασφαλίστρων που καταβάλλονται;

Στη συνέχεια, κάντε έναν υπολογισμό και συγκρίνετε τη φορολογική επιβάρυνση στα καθορισμένα φορολογικά συστήματα, λαμβάνοντας υπόψη τις συνθήκες της επιχείρησής σας.

Εάν ενδιαφέρεστε για αυτό το θέμα και θέλετε να αποκτήσετε βαθύτερες και πιο λεπτομερείς πρακτικές γνώσεις σχετικά με την επιλογή ενός φορολογικού συστήματος μεμονωμένων επιχειρηματιών, σας συνιστώ να διαβάσετε το παρακάτω βιβλίο.

Θα υποστούν σημαντικές αλλαγές. Διαβάστε σχετικά σε ένα ειδικό άρθρο.

Διάλειμμα για καφέ: το μυστήριο του Λέοντος Τολστόι

Γράψτε τις απαντήσεις σας παρακάτω στα σχόλια.

Οι καινοτομίες στην κρατική νομοθεσία θέτουν συχνά υπό αμφισβήτηση τις φορολογικές επιλογές. Οι νέοι επιχειρηματίες συχνά αναρωτιούνται ποια φορολογία να επιλέξουν για μεμονωμένους επιχειρηματίες στο λιανικό εμπόριο; Η φορολογία είναι ένα θεμελιωδώς σημαντικό ζήτημα για κάθε μεμονωμένο επιχειρηματία, επειδή ο ορθολογισμός όλης της εργασίας και η συνολική κερδοφορία της επιχείρησης εξαρτώνται από την ορθότητα αυτής της επιλογής.

Η απόκτηση άδειας για την πώληση οποιουδήποτε προϊόντος δεν είναι δύσκολη, αλλά είναι πολύ σημαντικό να επιλέξετε το κατάλληλο σύστημα πληρωμής φόρου. Για να κατανοήσουμε το ζήτημα της επιλογής, είναι απαραίτητο να εξετάσουμε λεπτομερώς όλες τις αποχρώσεις των κύριων φορολογικών συστημάτων προκειμένου να ληφθεί τελικά η σωστή απόφαση. Η εγγραφή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία πραγματοποιείται εντός πέντε ημερών, αλλά πρέπει να επιλέξετε εκ των προτέρων το σύστημα με το οποίο θα εργαστείτε. Μπορείτε να εγγράψετε την ατομική σας επιχείρηση μόνοι σας ή με τη βοήθεια ειδικών οργανισμών, αλλά πρέπει να επιλέξετε μόνοι σας τη φορολογία.

Υπάρχουν τέσσερα φορολογικά συστήματα:

• UTII (ενιαίος φόρος επί του τεκμαρτού εισοδήματος).
• STS (απλουστευμένο φορολογικό σύστημα).
• PSN (σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας).
• OSNO (γενικό φορολογικό σύστημα).

Κάθε ένα από αυτά τα είδη έχει τα δικά του χαρακτηριστικά, θετικές και αρνητικές πλευρές. Για τους λιανοπωλητές, η επιλογή του συστήματος είναι πολύ σημαντική, καθώς μερικές φορές μπορεί να είναι δύσκολο να λάβουν άδεια για μετάβαση σε άλλο τύπο εάν προκύψουν προβλήματα. Η επιλογή σας πρέπει πάντα να βασίζεται στα εξής:

• διαθεσιμότητα εργαζομένων στον μεμονωμένο επιχειρηματία, τον αριθμό τους.
• είδος εμπορικής δραστηριότητας·
• τη δυνατότητα ταχείας ανάπτυξης της επιχείρησης στο μέλλον ·
• εσωτερική οικονομική κατάσταση.

Σημείωση!!! Το σωστό φορολογικό σύστημα μπορεί να βοηθήσει έναν νέο επιχειρηματία να αναπτύξει γρήγορα την επιχείρησή του και να αποκτήσει το μέγιστο εισόδημα από το λιανικό εμπόριο.

Η ουσία του ενιαίου φόρου στο τεκμαρτό εισόδημα

Εάν αποφασίσετε να επιλέξετε το UTII, τότε πρέπει να είστε προετοιμασμένοι για αυστηρούς περιορισμούς από το κράτος. Τα είδη δραστηριοτήτων που ενδέχεται να υπόκεινται σε αυτόν τον φόρο είναι αρκετά περιορισμένα. Παράλληλα, περιφερειακές αρχές Ρωσική Ομοσπονδίαέχει το δικαίωμα να συντομεύσει τον ήδη μικρό κατάλογο των πιθανών τομέων εμπορικής δραστηριότητας. Βεβαιωθείτε ότι αυτή η λίστα περιλαμβάνει τον τύπο δραστηριότητας στην οποία αποφασίζετε να συμμετάσχετε:

• οικιακές υπηρεσίες?
• Κτηνιατρικές υπηρεσίες·
• επισκευή, συντήρηση και πλύσιμο αυτοκινήτων.
• ενοικίαση χώρων για πάρκινγκ αυτοκινήτων?
• μεταφορά εμπορευμάτων και επιβατών με παραδοσιακά οχήματα·
• ΛΙΑΝΙΚΟ ΕΜΠΟΡΙΟ;
• παροχή υπηρεσιών εστίασης·
• δημιουργία και διανομή διαφημιστικού υλικού (μεταφορές, πινακίδες, περίπτερα).
• παροχή χώρου στέγασης για προσωρινή διαμονή·
• μίσθωση πλατφορμών συναλλαγών και οικοπέδων με μίσθωση·
• πλανόδιο εμπόριο.

Ωστόσο, αυτοί δεν είναι όλοι οι περιορισμοί σε αυτό το σύστημα· υπάρχουν ορισμένες απαιτήσεις για καθένα από τους παραπάνω τύπους δραστηριοτήτων:

• στάθμευση ή στάθμευση - όχι περισσότερα από είκοσι αυτοκίνητα σε μια συγκεκριμένη περιοχή.
• χώροι εμπορίου και παροχής υπηρεσιών στον τομέα της δημόσιας εστίασης - ο χώρος εργασίας δεν πρέπει να υπερβαίνει τα εκατόν πενήντα τετραγωνικά μέτρα.
• περιοχή προς ενοικίαση - όχι περισσότερο από πεντακόσια τετραγωνικά μέτρα.
• εγγραφή σε ξεχωριστό μητρώο.

Σημείωση!!! Για κάθε τύπο δραστηριότητας, υπάρχει ένας κανόνας που δεν επιτρέπει την αύξηση του αριθμού των εργαζομένων· δεν μπορούν να εργαστούν περισσότεροι από εκατό εργαζόμενοι σε μία επιχείρηση.

Η εγγραφή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία πραγματοποιείται εντός πέντε ημερών· μετά από άλλες πέντε ημέρες μετά τη λήψη του πιστοποιητικού, είναι απαραίτητο να υποβληθεί αίτηση για τη μετάβαση στο UTII. Πριν υποβάλετε μια αίτηση, βεβαιωθείτε ότι στην περιοχή σας αυτός ο τύπος δραστηριότητας εμπίπτει στο σύστημα UTII για να λάβετε άδεια. Τα πλεονεκτήματα αυτής της τεχνικής περιλαμβάνουν:

• παντελής έλλειψη λογιστικής.
• εύκολη και απλή μορφή λογιστικής και οικονομικής αναφοράς.
• απαλλαγή από την καταβολή ορισμένων φόρων (ΦΠΑ, φόρος εισοδήματος φυσικών προσώπων και άλλοι).

Χρησιμοποιώντας το UTII, ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να εξοικονομήσει αρκετά χρήματα για τις υπηρεσίες ενός λογιστή και δεν θα υπάρξουν ποτέ προβλήματα με την υποβολή εκθέσεων. Μεμονωμένος επιχειρηματίας πραγματοποιεί πληρωμές σε συνταξιοδοτικά και ασφαλιστικά ταμεία· το 2018 οι εισφορές αυτές καταβάλλονται μέσω της εφορίας. Η ενοποιημένη αναφορά λογιστικών δραστηριοτήτων αντιπροσωπεύει μία δήλωση, η οποία πρέπει να συντάσσεται μία φορά το τρίμηνο και να υποβάλλεται στην εφορία στον τόπο εγγραφής.

Υπάρχουν επίσης μειονεκτήματα σε αυτόν τον τρόπο πληρωμής:

• η φορολογία πραγματοποιείται σύμφωνα με σταθερά, σαφή πρότυπα.
• την αδυναμία μεταβολής του ποσού με εισφορά εάν ο μεμονωμένος επιχειρηματίας βρίσκεται σε ζημιογόνο θέση.

Μια ορθολογική προσέγγιση του προβλήματος θα σας βοηθήσει να καταλάβετε ποια φορολογία είναι καλύτερο να επιλέξετε σε μια συγκεκριμένη περίπτωση προκειμένου να λάβετε άδεια για τη διεξαγωγή λιανικού εμπορίου.

Από το 2018 έχει τεθεί σε ισχύ η διαταγή αριθ. . Επιπλέον, από την 1η Ιουλίου 2018, οι περισσότεροι μεμονωμένοι επιχειρηματίες στο λιανικό εμπόριο πρέπει να είναι έτοιμοι να χρησιμοποιήσουν ηλεκτρονικές ταμειακές μηχανές σύμφωνα με Ομοσπονδιακός νόμοςμε ημερομηνία 07/03/2016 Αρ. 290-FZ. Ταυτόχρονα, το λιανικό εμπόριο στο UTII σε απομακρυσμένες ή δυσπρόσιτες περιοχές επιτρέπεται χωρίς ηλεκτρονικές ταμειακές μηχανές. Ο νόμος αριθ. 349-FZ της 27ης Νοεμβρίου 2017 τροποποίησε το άρθρο 346.32 του Φορολογικού Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας· η ρήτρα 2.2 αυτού του άρθρου επιτρέπει στους μεμονωμένους επιχειρηματίες να μειώσουν το φόρο επί των δαπανών για την αγορά ηλεκτρονικών ταμειακών μηχανών.

Χαρακτηριστικά του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος το 2018

Αφού εγγραφεί ο μεμονωμένος επιχειρηματίας σας, μπορείτε να υποβάλετε αίτηση για απλοποιημένη φορολογία ή να υποβάλετε και τις δύο αιτήσεις ταυτόχρονα για εξοικονόμηση χρόνου προκειμένου να λάβετε άδεια για τη διεξαγωγή λιανικού εμπορίου. Να είστε εξαιρετικά προσεκτικοί όταν επιλέγετε σύστημα εισφορών, καθώς η μετάβαση σε διαφορετική μορφή θα είναι δυνατή μόνο από τη νέα λογιστική χρήση. Οι κύριοι περιορισμοί του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος είναι οι εξής:

• αριθμός εργαζομένων - όχι περισσότερα από εκατό άτομα.
• το ετήσιο εισόδημα της επιχείρησης το 2018 δεν πρέπει να υπερβαίνει τα 150 εκατομμύρια ρούβλια (κέρδος από επιχειρησιακές δραστηριότητες, τα οποία αναφέρονται πρώτα στο πιστοποιητικό εγγραφής).

Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα, όπως το UTII, δεν ισχύει για όλους τους τύπους εμπορικών δραστηριοτήτων, αλλά το απλοποιημένο σύστημα είναι ένα πιο ήπιο σύστημα. Οι ακόλουθοι τύποι επιχειρήσεων δεν εμπίπτουν στο απλουστευμένο φορολογικό σύστημα:

• Οργανισμοί ενεχυροδανειστηρίων·
• επιχειρήσεις που παρέχουν τραπεζικές και ασφαλιστικές υπηρεσίες·
• εταιρείες σε δημοσιονομική βάση·
• κονδύλια του συστήματος εκτός προϋπολογισμού·
• κατασκευή προϊόντων που φέρουν γραμματόσημα ειδικού φόρου κατανάλωσης·
• εταιριες ΚΟΙΝΗΣ ΩΦΕΛΕΙΑΣ.

Το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα έχει πολλές θετικές πτυχές, οι κυριότερες είναι:

• τη δυνατότητα να επιλέγει ανεξάρτητα τον τύπο υπολογισμού των πληρωμών.
• απαλλαγή από πολλούς φόρους·
• σταθερά τιμολόγια για εισφορές σε συνταξιοδοτικά και ασφαλιστικά ταμεία·
• λογιστική με τη μορφή τήρησης βιβλίου εσόδων και εξόδων ·
• εύκολη δήλωση για την εφορία.

Ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας μπορεί να λάβει άδεια χρήσης του απλοποιημένου φορολογικού συστήματος εάν οι εμπορικές του δραστηριότητες συμμορφώνονται με όλες τις κρατικές απαιτήσεις αυτού του συστήματος. Στην περίπτωση αυτή, τόσο το εισόδημα που εισπράττεται μπορεί να φορολογηθεί - με συντελεστή 6%, όσο και η διαφορά μεταξύ εσόδων και εξόδων - με συντελεστή 15%.

Σημείωση!!! Εάν το συνολικό εισόδημα ενός μεμονωμένου επιχειρηματία υπερβαίνει το όριο των 150 εκατομμυρίων ρούβλια ετησίως, τότε ο επιχειρηματίας δεν θα λάβει άδεια απαλλαγής από τον φόρο εισοδήματος και θα επανεγγραφεί.

Η ουσία του φορολογικού συστήματος διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας

Το 2018, το σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας συνεχίζει να λειτουργεί, επιτρεπτό μόνο για μεμονωμένους επιχειρηματίες. Επιτρέπονται 63 τύποι επιχειρηματικών δραστηριοτήτων· μπορούν να προβληθούν στο άρθρο. 346.43 Φορολογικός Κώδικας της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Μεταξύ αυτών υπάρχουν υπηρεσίες και λιανικό εμπόριο (καθώς και υπηρεσίες εστίασης) σε χώρους έως 50 τετραγωνικά μέτρα. μέτρα. Αυτή η λίστα μπορεί να επεκταθεί περιφερειακά με πρόσθετους τύπους οικιακών υπηρεσιών σύμφωνα με τον πανρωσικό ταξινομητή υπηρεσιών προς τον πληθυσμό - OKUN.

Ο αριθμός των εργαζομένων που μπορεί να έχει ένας επιχειρηματίας είναι πάνω από 15 άτομα, λαμβάνοντας υπόψη τον ίδιο τον μεμονωμένο επιχειρηματία. Ένας επιχειρηματίας μπορεί να χάσει το δικαίωμα σε δίπλωμα ευρεσιτεχνίας εάν, από την αρχή του έτους, το εισόδημά του από δραστηριότητες διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας υπερβαίνει τα 60 εκατομμύρια ρούβλια.

Η φορολογική περίοδος είναι ένα ημερολογιακό έτος ή η περίοδος για την οποία εκδόθηκε το δίπλωμα ευρεσιτεχνίας και το 6% του δυνητικού ετήσιου εισοδήματος υπόκειται σε πληρωμή.

Θα ήθελα να σημειώσω ότι εάν η δραστηριότητά σας εμπίπτει στο PSN, τότε είστε απίστευτα τυχεροί όσον αφορά τη μείωση της φορολογικής επιβάρυνσης.

Η ουσία του γενικού φορολογικού συστήματος

Εάν η εγγραφή ενός μεμονωμένου επιχειρηματία ολοκληρωθεί με επιτυχία, αλλά ο επιχειρηματίας δεν έχει υποβάλει αίτηση για το απλοποιημένο φορολογικό σύστημα ή το UTII, τότε ο επιχειρηματίας μεταφέρεται αυτόματα στο γενικό φορολογικό σύστημα. Είναι καλύτερα να επιλέξετε αμέσως ένα από τα δύο εναλλακτικά συστήματα, αφού δεν θα μπορείτε να πείτε αμέσως τι καρπούς θα σας αποφέρει η εμπορική σας δραστηριότητα. Δεν χρειάζεται να λάβετε άδεια για το OSN· αυτό το μοντέλο είναι καθολικό και επομένως κατάλληλο για οποιαδήποτε επιχείρηση. Η εγγραφή στο OSN είναι αυτόματη, πράγμα που σημαίνει ότι δεν χρειάζεται να ανησυχείτε ή να χάνετε χρόνο εάν είστε σε θέση να πληρώσετε την ακόλουθη λίστα φόρων:

• προσωπικός φόρος εισοδήματος;
• σύνθετος φόρος επί της ιδιοκτησίας·
• γενικός φόρος εισοδήματος?
• εισφορές σε μη δημοσιονομικά ιδρύματα.

Είναι καλύτερα να επιλέξετε αμέσως το φορολογικό σύστημα που σας ταιριάζει περισσότερο, αφού με το OSN μπορεί να υποστείτε μεγάλες απώλειες. Για παράδειγμα, το πλανόδιο εμπόριο, στις περισσότερες περιπτώσεις, απλά δεν μπορεί να υπάρξει στη SPE· ένα πολύπλοκο λογιστικό σύστημα απαιτεί πρόσθετο κόστος μετρητών και η SPE εκτίθεται πολύ συχνά σε διάφορους κινδύνους. Είναι καλύτερο να μην αναλαμβάνετε κινδύνους όταν επιλέγετε ένα φορολογικό σύστημα· είναι δύσκολο να φανταστεί κανείς ποιες μπορεί να είναι οι συνέπειες μιας λανθασμένης επιλογής.

Σχετικές αναρτήσεις:

Δεν βρέθηκαν παρόμοιες εγγραφές.

Εάν αποφασίσετε να ασχοληθείτε μόνοι σας με την επιχειρηματική δραστηριότητα, τότε αναπόφευκτα θα βρεθείτε αντιμέτωποι με το ερώτημα ποιο φορολογικό σύστημα να επιλέξετε για έναν μεμονωμένο επιχειρηματία. Αλλά προτού προχωρήσουμε απευθείας στην επιλογή, είναι λογικό να θυμόμαστε ποια φορολογικά καθεστώτα μπορεί να εφαρμόσει ένας μεμονωμένος επιχειρηματίας.

Υπάρχουν μόνο πέντε από αυτά. Αυτό είναι ένα γενικό φορολογικό σύστημα - OSN, καθώς και 4 ειδικά φορολογικά καθεστώτα:

• απλοποιημένο φορολογικό σύστημα - απλοποιημένο φορολογικό σύστημα.
• φορολογικό σύστημα με τη μορφή ενιαίου φόρου επί του τεκμαρτού εισοδήματος - UTII.
• σύστημα φορολογίας διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας - PSN.
• φορολογικό σύστημα παραγωγών αγροτικών προϊόντων - Ενιαίος Αγροτικός Φόρος.

Πώς να επιλέξετε ένα φορολογικό σύστημα για μεμονωμένους επιχειρηματίες

Εάν έχετε αποφασίσει να ανοίξετε τη δική σας επιχείρηση, τότε μάλλον γνωρίζετε τι ακριβώς θα θέλατε να κάνετε. Γνωρίζοντας το είδος της δραστηριότητας, μπορείτε να εξαιρέσετε αμέσως ορισμένα φορολογικά καθεστώτα από την εξέταση χωρίς να εμβαθύνετε στις ιδιαιτερότητες της εφαρμογής τους. Δεδομένου ότι έως και 3 από αυτά μπορούν να εφαρμοστούν μόνο κατά τη διεξαγωγή ορισμένων τύπων δραστηριοτήτων.

Για παράδειγμα, μόνο οι παραγωγοί γεωργικών προϊόντων μπορούν να στραφούν στην πληρωμή. Αν δεν είστε ένας από αυτούς, ξεχάστε τον Ενιαίο Αγροτικό Φόρο.

Η κατάσταση είναι παρόμοια με το PSN. Ο κατάλογος των τύπων δραστηριοτήτων «διπλωμάτων ευρεσιτεχνίας» προβλεπόταν αρχικά στον Φορολογικό Κώδικα της Ρωσικής Ομοσπονδίας, αλλά συγκεκριμένοι τύποι εισάγονται από τους νόμους των συστατικών οντοτήτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας. Επομένως, εάν ενδιαφέρεστε για αυτά τα φορολογικά καθεστώτα, θα πρέπει να εξοικειωθείτε με την περιφερειακή και τοπική νομοθεσία.

Τόσο το UTII όσο και το PSN είναι βολικά στην απλότητά τους. Μάλιστα, ο ιδιώτης επιχειρηματίας έχει ήδη αποφασίσει σε τι ποσό (περίπου) θα λάβει εισόδημα και βάσει αυτού ο επιχειρηματίας πρέπει να πληρώσει φόρο. Αν όμως το εισόδημά σας είναι μικρότερο από το καθιερωμένο, δεν θα μπορείτε να πληρώσετε λιγότερο φόρο.

Επιλέγοντας ένα φορολογικό σύστημα για μεμονωμένους επιχειρηματίες: ιδιαιτερότητες του OSN και απλοποιημένο φορολογικό σύστημα

Οι επιχειρηματίες μπορούν να εφαρμόσουν το OSN ανεξάρτητα από τον τύπο δραστηριότητας που επιλέγουν. Δεν υπάρχουν περιορισμοί εδώ. Όπως δεν υπάρχουν περιορισμοί στον αριθμό των εργαζομένων, στο μέγιστο ποσό εισοδήματος ενός μεμονωμένου επιχειρηματία για το έτος κ.λπ. Διαβάστε σχετικά με τις ιδιαιτερότητες της πληρωμής φόρου εισοδήματος φυσικών προσώπων κατά την εφαρμογή του OSN.

Σχεδόν κάθε μεμονωμένος επιχειρηματίας (που ασχολείται με την παραγωγή αγαθών που υπόκεινται σε ειδικούς φόρους κατανάλωσης ή του οποίου ο μέσος αριθμός εργαζομένων υπερβαίνει τα 100 άτομα) μπορεί επίσης να μεταβεί σε αυτό. Σε αυτή την περίπτωση, πρέπει να επιλέξετε το αντικείμενο φορολογίας - "εισόδημα", στο οποίο βρίσκεται ο φόρος γενικός κανόναςθεωρείται με συντελεστή 6%, ή «εισόδημα μειωμένο με έξοδα», φορολογείται με συντελεστή 15%. Παρεμπιπτόντως, αυτά τα ποσοστά μπορούν να μειωθούν από τους νόμους των συστατικών οντοτήτων της Ρωσικής Ομοσπονδίας (