İç denetim faaliyetlerinin planlanması. İç denetim faaliyetlerinin yürütülmesi

Günümüzde iş dünyasında “iç denetim” kavramı yaygınlaşmıştır. Birçok büyük işletme ve şirket, çalışanlarını eğiterek kendi iç denetim hizmetlerini ve departmanlarını oluşturmayı tercih ediyor. Ayrıca işgücü piyasasında ilgili bilgiye sahip ve uluslararası diplomaya sahip uzmanlara yönelik sürekli artan bir talep bulunmaktadır.

İşletmede iç denetimin görevleri

Bir işletmede iç denetim, işletmenin faaliyetlerini iyileştirmeye yönelik objektif ve bağımsız tavsiye ve garantiler sağlamayı amaçlayan bir faaliyettir. İç denetimin amacı riskleri değerlendirmek, bunları azaltmanın yollarını bulmak ve aynı zamanda iş süreçlerinin karlılığını arttırmaktır.

Denetçi istişareleri, süreçlerin üretkenliği ve güvenilirliğinin değerlendirilmesini, analiz edilmesini ve raporlanmasını içerir. Doğrudan kuruluşun yönetimine yöneliktirler.

İşletmedeki iç denetimin ana görevleri:

departmanların verimlilik düzeyini belirlemek için iç kontrol sistemlerinin kontrol edilmesi;
entegre bir risk yönetim sisteminin geliştirilmesi, işleyişinin analizi ve bunları azaltacak önlemlerin oluşturulması;
Kurumsal yönetim ilkelerine uyumun kontrolü.

İç denetimin tanıtılması ihtiyacı

İÇİNDE Son zamanlarda Rusya'da yönetim ve işletme sahipliği işlevlerinin ayrılmasına odaklanılıyor. Sahipler, organizasyonun gelişimi için genel bir strateji uygular ve ana yönleri yönetir ve kural olarak küçük ve günlük sorunları çözmek için üst düzey yöneticileri işe alır. Bu durumda işletme, durumu izlemek için bir araç kullanır - iç veya dış denetim. Sahiplerin tüm organizasyonun faaliyetlerine ilişkin eksiksiz ve objektif bir değerlendirme elde etmelerini sağlar.

İç denetimin uygulanmasını sağlamak Rus şirketleri daha az etkilemedi federal yasa 06.12.2011 tarihli “Muhasebeye ilişkin”. Madde 19'a göre 2013 yılı başından itibaren mutlaka tüm ekonomik kuruluşlar iç kontrol yapmak zorundadır. ekonomik aktivite.

İç denetim için kontrol listesi

Muhasebe ve yönetim muhasebesinin yanı sıra diğer iş alanlarının kontrolü kesinlikle tüm işletmelerde gerçekleşmelidir. Ancak bu prosedürün özelliklerini bilmek önemlidir. Tüm süreçlerin düzenli bir şekilde birbirini takip etmesi gerekmektedir. Çünkü düzenleyici otoriteler tarafından denetim yapılırken pek çok hata ve sorunun önüne geçilmesi tam da bu gerekliliğe uyulması sayesinde mümkündür. Bir kontrol listesini doldurmak süreci büyük ölçüde basitleştirir. Rolünü abartmak çok zor.

Kontrol listesi hakkında bilmeniz gerekenler

Bu belge, yürütülen denetime ilişkin ayrıntılı soruların bir listesinden oluşur. Kontrol listesinin kanunla belirlenmiş belirli bir formatı yoktur. Ancak taslak hazırlarken ve doldururken bazı kurallara uymak gerekir. Bu, denetim sürecinde sorun yaşanma olasılığını azaltacaktır.

Aslında bir kontrol listesi yardımıyla yalnızca denetim sırasında değil, işletmenin devam eden faaliyetleri sırasında da oldukça fazla sayıda sorunu ve görevi çözebilirsiniz. Bu belge kullanılabilir çeşitli kuruluşlar, düzenleyici kurumlar ve onların yetkilileri.

Kontrol listesini kullanarak aşağıdaki sorunları çözebilirsiniz:

denetimi yasal düzenlemelere uygun olarak doğru bir şekilde planlamak;
ara ve seçici kontrolü yürütmek, etkili zaman yönetimi yürütmek;
denetimin önemli kısımlarının kaçırılmamasını sağlar;
hafıza araçlarından biridir;
denetimi basitleştirir;
onun yardımıyla denetim kapsamlı, yapılandırılmış ve bütünsel vb. olur.

Hazırlamayı düzenleyen yasal düzenleme bu belgenin 30 Aralık 2008 tarih ve 307 sayılı “Denetim Faaliyetleri Hakkında” Federal Kanundur.

İç denetime yönelik bir kontrol listesi örneğini burada bulabilirsiniz.

KYS'nin iç denetimi

KYS - kalite yönetim sistemi - ekonomik faaliyetin istikrarını sağlamak ve kontrol etmek için oluşturulan tüm şirket yönetim sisteminin parçalarından biri, Yüksek kalite ve ürün üretme veya hizmet sağlama maliyetlerini en aza indirmek.

KYS'ye göre dokümantasyonun yapısı aşağıdaki gibidir:

kalite gereksinimleri (kalite el kitabı);
ürün ve hizmet kalitesi alanındaki hedef ve politikalar;
gerekli belgelenmiş süreçler;
prosedür düzenlemeleri, çalışma talimatları;
Kalite kayıtları.

Kalite yönetim sistemlerinin denetimi federal veya uluslararası mevzuatla düzenlenmemektedir. Bu nedenle zorunlu bir durum yok yasal normlarİşletmede kalite sistemlerinin denetiminin yürütülmesine ilişkin prosedür ve kuralları belirleyen. Bu, kuruluşun kalite sistemlerini belgelendirmeye yönelik gönüllü isteğiyle açıklanmaktadır. Kalite sisteminin inşası ve uygulanmasına eşlik eden tüm çalışmalar da gönüllü bir girişimdir.

Sonuç olarak KYS denetimleri yapan kuruluşlar, faaliyetlerini ek lisanslara veya başka izinlere ihtiyaç duymadan yürütebilmektedirler. Üstelik iç denetimin gerçekleştirilmesi için bu belgelere ihtiyaç duyulmaz. Buna rağmen var özel kurallar KYS denetimlerinin yürütülmesini düzenleyen. Örneğin, “Yönetim sistemlerinin denetimi için kılavuzlar” olarak adlandırılan ISO 19011:2011. İç ve dış denetim amacıyla kullanılabilir.

İç denetim yapılmasına ilişkin emir

İç denetim yapma emri, şirket başkanı tarafından hazırlanan ve aşağıdakileri belirleyen bir iç belgedir:

denetim tarihleri;
uygulanmasından sorumlu bir grup iç denetçi ve uzman;
iç denetimin yürütülmesi için koşulların sağlanması;
denetim üzerinde kontrol.

İç denetim uzmanı nasıl olunur?

Bir işletmenin iç kontrolünü gerçekleştirebilecek uzmanlara olan talep her geçen gün artıyor. Ancak onlara yönelik gereksinimler de artıyor. Bilgi sahibi olmaları gerekiyor Finans sektörü, iç kontrolleri anlayın ve kurumsal Yönetim, ulusal bilmek ve Uluslararası standartlar iç denetimin yanı sıra analiz edilmesi gereken faaliyetlerin özelliklerini anlamak.

Çevrimiçi eğitim, her zaman meşgul olan finans profesyonellerinin imdadına yetişiyor. Çevrimiçi kurslar, evde veya işte rahat, konforlu bir ortamda ana faaliyetinizi kesintiye uğratmadan çalışmanıza olanak tanır. tanıdık koşullar. Kalite uzaktan Eğitim Yüksek nitelikli öğretmenlerin katılımı nedeniyle tam zamanlı meslektaşlarından daha aşağı değildir ve çoğu zaman onları aşar, modüler sistem kurs, çevrimiçi testler ve daha fazlası.

İç denetim alanında diploma ve sertifikalar

İç denetim alanındaki nitelikleri doğrulayan bir diploma almak için şunları seçmelisiniz: uluslararası program yabancı enstitü. Bugün Rus uzmanların IPFM, IFA, ICFM ve CIA gibi programlara erişimi var.

İç denetim süreci dört aşamadan oluşur (böl. Şekil 15.4), bunlardan biri planlamadır.

Planlama iç denetçinin çalışmasının önemli bir aşamasıdır. Denetçi, denetimi doğru ve zamanında tamamlamak için çalışmalarını planlamalıdır. Planlar işletmenin işleri, muhasebe sistemi ve mevcut iç kontrolleri dikkate alınarak hazırlanır. Denetimi planlamanın amacı, denetçinin dikkatini denetimin en önemli alanlarına yoğunlaştırmak ve daha ayrıntılı olarak kontrol edilmesi gereken sorunları tespit etmektir. Planlama, denetçinin işini doğru bir şekilde organize etmesine ve denetime katılan asistanların çalışmalarını denetlemesine, ayrıca diğer denetçiler ve diğer mesleklerden uzmanlar tarafından yürütülen çalışmaları koordine etmesine yardımcı olur.

Plana, işletme personelinin ve denetçilerin çalışmalarının teftişinin organizasyonu ve koordinasyonu hakkında gerekli yorumlar eşlik edebilir. Yorumlar denetimin amacını, denetçiler tarafından kullanılacak ana yöntem ve tekniklerin açıklamasını (araştırma, inceleme, gözlem, soruşturma, özel tarama, test etme, belgesel doğrulama, analitik depo vb.). Denetim programı, işin, çalışma belgelerinin ve denetim prosedürlerini uygulayacak kişilerin oluşturulduğu planı temel alır.

Denetim çalışmalarına harcanan zamanın en etkin şekilde kullanılmasını sağlamak için dikkatle takip edilmesi gerekmektedir.

Planı gerçekleştirmek için denetçinin yazılı bir denetim programı hazırlaması gerekir. Denetim programı- bu, aşağıdakileri içeren bir belgedir: belirli bir nesneye yönelik bir denetim görevi (belirli ticari işlemler için kontrol sistemleri, muhasebe hesaplarındaki bakiyeler, ticari operasyon döngüsü vb.); atanan görevlerin yerine getirilmesi için gerekli prosedürler; bunların uygulanmasının hacmi ve zamanlaması.

Günümüzde iş çevrelerinde, şirketin bir bütün olarak yüksek kaliteli yönetiminin uygulanması için yüksek kaliteli iç denetimin önemi sıklıkla vurgulanmaktadır. Bu nedenle, Avrupa Komisyonu Temmuz 1996'da "Avrupa Birliği'ne üye ülkelerde denetçinin rolü, konumu ve yükümlülükleri hakkında" bir Yeşil Kitap yayınladı. Şöyle diyor: “İç denetimi zayıf olan şirketler, denetim komitesine yeterince anlamlı bilgi sağlama sorumluluğunu yerine getiremezler. bilgi sistemiŞirketin yönetimi ve iç kontrol sistemlerinin değerlendirilmesi sürekli olarak yapılmalıdır.

İç denetimin kalitesi aşağıdaki gibi temel kavramları tanımlar: profesyonel yeterlilik ve iç denetim bulgularını rapor ederken veya diğer hizmetleri sağlarken mesleki standartlara (hem teknik hem de etik) uygunluk.

İç denetim departmanının yaptığı işin kalitesinin yüksek olmasını sağlamanın ilk adımı, kalite kontrol faaliyetlerinin iç denetim sürecine dahil edilmesidir. Dokümantasyona göre her bir iç denetim departmanının özel talimatları olmasına rağmen, kullanım pratik yardımlar, istişare ve incelemenin yanı sıra bunların nasıl uygulanması gerektiği büyük ölçüde boyutuna bağlıdır. örgütsel yapı ve işletme yönetiminin tarzı veya felsefesi, bu unsurların her birinin bir dereceye kadar mevcut olması gerekir.

İç denetimin kalitesi, içeriklerine ve amaçlarına bağlı olarak ilgili bileşenlerde birleştirilen birçok öğeden oluşur. Kalite göstergeleri, kurucu unsurlara uygunluğun değerlendirilmesinde çözülen görevlerin niteliğine ve parçaların veya sürecin tamamının kalitesine bağlı olarak bir dizi özelliğe göre sınıflandırılabilir: içerik; eğitim kaynakları; kesinliğin bütünlüğü; süreç bileşenlerinin uygunluğunun ve kalitesinin değerlendirilmesi incelenir; amaç ve anlatım yöntemi.

İç denetim hizmetinin yönetimi, iç denetimin yönetim modeli olarak adlandırılan belirli bir modele göre organizasyonel ve idari önlemlerin uygulanmasını sağlar:

hedef belirleme(kaynakların belirli bir düzeyde korunmasının sağlanması, sermayenin artırılması vb.);

planlama- hedefe ulaşmak için araçların seçimi, denetçilerin gerekli niteliklerinin belirlenmesi, planların, programların hazırlanması, çalışma belgelerinin hazırlanması, uygun düzenleyici çerçevenin hazırlanması;

organizasyon- gerekli kaynakların sağlanması, idari düzenleme, personelin seçimi, test edilmesi, eğitimi, kontrol faaliyetlerini yürütme prosedürünün belirlenmesi, denetim sonuçlarının genelleştirilmesi ve uygulanması;

Personel Yönetimi- emirlerin sağlanması, kendi iç denetim standartlarının geliştirilmesi. Bu standartlar, iç denetim hizmetinin organizasyonel durumu, iç denetimin yeterliliği için gereklilikler, hizmet kullanıcılarıyla ilişkiler, bölüm çalışanlarının eğitimi, iç denetimin planlanması ve uygulanması, iç denetim sonuçlarına dayalı nihai belge türleri, iç denetimin sonuçlarına dayalı nihai belge türleri, iç denetim sonuçlarının paydaşlara iletilmesine ilişkin prosedürler ve iç denetim departmanının müteakip eylemleri, iç denetçinin hak ve sorumluluklarına ilişkin düzenleme, iç denetçilerin çalışma kalitesine ilişkin kriterler ve göstergeler. Yönetim aynı zamanda uygulamayı da içerir modern teknikler ve denetim teknolojileri, denetimlerin yürütülmesi için program ve planların hazırlanması, hizmet çalışmalarının muhasebesinin belirlenmesi, yönetim ve uygulama için belgesel desteğin düzenlenmesi alınan kararlar, için kontrol etkili kullanım denetçilerin çalışma saatleri;

Koordinasyon- kontrol faaliyetlerinin işletmenin bölümleri ile koordinasyonu, onlara danışmanlık hizmetlerinin sağlanması, dış denetim ve diğer mali kontrol temsilcileri ile etkileşimin sağlanması, planların, programların, programların koordinasyonu;

kontrol- Denetçilerin çalışmalarının kalite kontrolünün yöntemlerinin ve organizasyonunun geliştirilmesi, denetimlerin etkinliğinin izlenmesi ve analiz edilmesi ve işin iyileştirilmesi için yedeklerin belirlenmesi, kontrol faaliyetlerinin etkinliğinin arttırılması, iç denetimden sonra departmanlarla temasın sürdürülmesi.

İç denetim arasındaki temel ve önemli farklardan biri, onun dikkatlice önceden planlanmış bir süreç olarak (kendiliğinden değil) yürütülmesi gerektiğidir. İç denetimin önleyici niteliği önemli bir psikolojik faktördür. Bu, denetçilere gerekli güven düzeyini sağlamak ve personelin gerekli tüm gereklilikleri sağlamak ve göstermekten sapma olasılığını ortadan kaldırmak için her denetimin planlandığı ve departman personelinin denetim yaptığı, denetimin zamanını, amacını ve kriterlerini ilettiği anlamına gelir. veri. Beklenmedik iç denetimler üretim faaliyetlerini engelleyebilir. İç denetçilerin çalışmalarını yürütmek için iki seçenek vardır: yatay model ve dikey model.

Yatay model uyumluluğu kontrol etmek için kullanılır ayrı bir tür Yönetim sistemlerinin faaliyet veya süreç gereksinimleri ve bunların etkinliğinin ve verimliliğinin değerlendirilmesi.

Dikey modelŞirketin bireysel bir bölümünün faaliyetlerinin uygunluğunu kontrol etmek için kullanılır. Aynı zamanda yatay modelin daha emek yoğun ve zaman alıcı olmasına rağmen çeşitli departmanların arayüzlerindeki faaliyetleri görüş alanına dahil etmesi nedeniyle daha önemli olmasına dikkat etmek gerekir. denetim nesnesinin gerekliliklerini yerine getirmekle görevli yetkililer. Ayrıca yatay inceleme, bölümler arasındaki iletişim engellerini "yıkar" ve yönetim sistemi katılımcılarının birbirleriyle etkileşime girmesini teşvik eder.

İç denetimin yürütülmesinde en önemli aşama planlamadır. Denetimin her aşaması gibi planlama da belgelenir. Planlama aşamasında kullanılan ve işletmede geliştirilebilecek belgeleri ele alalım. Hizmet başkanı tarafından kullanılan ana belge, şirket başkanı tarafından onaylanan yıllık Programdır (Tablo 15.1).

Tablo 15.1

İÇ DENETİM PROGRAMI

Program, faaliyet ve süreçlerin durumu ve önemi dikkate alınarak geliştirilmelidir. Şirketin başarısı ve hedeflerine ulaşmasında belirleyici etkisi olan kilit faaliyet ve süreçlere ve ayrıca belirli bir aşamada yanlış uygulanması olumsuz sonuçlar doğurabilecek kritik faaliyet ve süreçlere öncelikli önem verilmelidir. Şirket için gerçek veya potansiyel tehlike.

Anahtar olarak sınıflandırılabilecek tipik süreçler; talebin incelenmesi, tüketici beklentileri, satın alma yönetimi, tüketicilerle etkileşim, ürün satışları, personelin eğitimi ve yeterliliğidir.

Temel süreçler ekonomik veya uzman değerlendirmesi etkilemek bireysel süreçler Açık Nihai sonuçlar işletme.

Kritik Uygunsuz organizasyonu veya gerekliliklere uyulmaması, faaliyetlerin verimliliği açısından gerçek veya potansiyel bir tehlike oluşturabilecek süreçler dikkate alınır. Bu süreçler, düzeltici veya önleyici faaliyet şeklinde acil müdahaleyi gerektirir ve özel kontrol altında olmalıdır. Herhangi bir iş süreci, çeşitli iç nedenlerden dolayı kritik kategorisine girebilir.

Temelli yıllık program denetim oluşur denetimlerin takvim programı, ve her bir bireysel veya karmaşık denetim için bir plan. Yıllık denetim programı esas alınarak her denetim için kaynak ihtiyacı dikkate alınarak bir İç Denetim Planı oluşturulur (Tablo 15.2).

Plan, denetim nesnesini hem organizasyonel (bir departmanın, departmanlar grubunun denetimi vb.) hem de işlevsel (finans, pazarlama vb. denetimi) olarak nitelendirmelidir.

Tablo 15.2İÇ DENETİM PLANI (belirli bir tesis için)

İç denetim hizmetinin başkanı aynı zamanda iç denetim hizmeti için bir gelişim planı da geliştirmelidir (bundan sonra - SBA). Denetim planına ve hizmet geliştirme planına dayanarak ve bunları dikkate alarak, iç denetim hizmetinin bütçesi. Denetim planının ve kalkınma planının uygulanmasını sağlamak için gerekli harcamaların bir listesini içerir. Bütçe aynı zamanda planlanmamış denetimlerin gerçekleştirilmesi ve denetimlerin yürütülmesi için üçüncü taraf konu uzmanlarının görevlendirilmesi olanağını da sağlamalıdır.

Bir iç denetime hazırlanırken şunları yapmalısınız:

1. Grup üyeleri: planı öğrenin ve denetimin sınırlarını açıkça tanımlayın, birim personeli ile nitelikli tartışmaya konu olan en önemli konuları belirlemek için sorumluluklarıyla ilgili tüm belge ve materyalleri analiz edin.

2. Başdenetçiye: SBA'dan, denetimin gerçekleştirilmesi gereken planda belirtilen tüm belgelerin yanı sıra denetimin amacı ile ilgili belgeleri almak: organizasyonel ve idari, iş tanımları, süreç haritaları, ayrıntılı açıklamaları, sorumlulukların ve yetkilerin dağılımına ilişkin matrisler, vb.; gerekli grup atamalarını yapın ve denetimi planlayın; bir anket hazırlayın; denetçilere çalışma materyalleri sağlayın - kontrol anketleri, denetçi kayıtları, uyumsuzluk protokolü formları vb.

Anket- Denetimin yapıldığı departmanın çalışanları için soru listesini içeren bir anket. Yanıtlar denetlenen konunun ön değerlendirmesini yapmak için kullanılır. Anketteki sorular denetim kriterlerini temel almalı ve en önemli kısımlarını kapsamalı, kısa ve net bir şekilde, belirli bir sırayla formüle edilmeli ve net bir cevap sağlamalıdır.

Kontrol listesi- önceden derlenmiş, sistematik hale getirilmiş bir soru listesi, cevapları denetçinin denetim sırasında doğrudan denetim alanının durumunun belirlenen gerekliliklere uygunluk derecesi hakkında bilgi edinmesine olanak tanır. Sorular, cevapların denetçinin kapsamlı ve kapsamlı bir şekilde değerlendirme yapmasını sağlayacak şekilde sorulmalıdır. doğru sunum nesne hakkında.

Denetçi Dergisi- Denetçinin, denetim sırasında toplanan gerçekleri, görüşmelerin sonuçlarını ve diğer bilgileri kaydettiği bir günlük veya form. Günlük girişleri uygun kararların alınmasının temelini oluşturur (Tablo 15.3).

Tablo 15.3

DENETÇİ DERGİSİ ÖRNEĞİ FORMU

Kriterler

Soru listesi

Gerçek durum

Uluslararası İç Denetim Mesleki Uygulama Standartları (IPSIA), özellikle yılda en az bir kez gerçekleştirilen resmi bir risk değerlendirmesine dayalı olarak risk bazlı bir iç denetim planının geliştirilmesini gerektirir.

Kanonik yaklaşım.

Elbette kanonik yaklaşıma, mevcut bir risk değerlendirmesine dayanan bir yaklaşım da denilebilir. Bu sitede bu yıl için iç denetim çalışma planı oluşturmaya yönelik yaklaşımları göstereceğim bir web sitesi var.

Yani mevcut ve artık riskin hesaplanmış matematiksel beklentilerini içeren bir risk listesi vardır. İç denetim için riskleri sıralayarak başlamanız gerekir.

Belirlenmesi gereken ilk şey, riskleri sıralamak için hangi matematiksel beklentinin kullanılması gerektiğidir. Benim fikrim şu anki sıralamaya göre sıralama yapmanız gerektiği yönünde. Mantık kabaca şu şekildedir: yönetim her zaman "evet, şu anda bizde her şey kötü (ya da her şey iyi)" konusunda ısrar edecek, ancak yakın gelecekte işler daha da kötüleşecek (peki ya da daha da iyi olacak) .” Uygulamanın gösterdiği gibi, yakın gelecek her zaman hızlı bir şekilde gelmez (sonuçta, süre insan hayatı evrenin varoluş zamanı açısından önemsizdir ve bu ölçekte yakın gelecek 100 yıldır). Bu nedenle denetim planı mevcut duruma göre hazırlanmıştır. matematiksel beklenti. Ancak teorik olarak, denetim planının hem artık risklerin matematiksel beklentisine hem de mevcut ve artık riskin matematiksel beklentisi arasındaki deltanın değişmesine dayalı olarak hazırlanmasına izin veriyorum. İkincisinin mantığı, yönetim tarafından gösterilen çabaların etkililiğinin denetlenmesidir.

Emek yoğunluğunu belirlerken yönetimin karar alma hızını dikkate almaya gerek yoktur. Belirli bir yönetici tatil nedeniyle üç hafta ara verdiyse, iç denetim departmanındaki kişinin başka bir şeyle meşgul olması gerekir. Evet, farklı psikolojik tipler var ve iç denetçiler arasında da var. Ne kadar çok şey yapmam gerekiyorsa, o kadar çok şey halledeceğimi hissediyorum. Belki de bu sadece benim tuhaflığımdır: Stres bazı insanlara yardımcı olurken diğerlerine engel olur. Ancak tüm boş pozisyonlar için strese karşı direnç gerekli gibi görünüyor.

Planlama.

Bazı bariz planlama ipuçları.

1. ipucu. Yıl içinde süreç eğrilerinde büyük değişiklikler planlanıyorsa denetimin Ocak-Şubat ayları için planlanması tavsiye edilir (yukarıdaki programdan açık bir örnek denetimdir) mevcut sistem satın alma).

2. ipucu. Yönetim, yürütme tarihini 33 Mart olarak belirtmişse, süreç yürütme denetiminin 34 Mart'ta başlatılması tavsiye edilir.

3. ipucu. Temmuz-Ağustos ayları için iş gezisi planlamayın. Elbette yazın geziler kışın olduğundan çok daha ilginç (gerçi benim için kışın daha rahat çünkü terden ıslanmıyorsunuz). Ancak biletler ve diğer konaklama yerleri Şubat veya Kasım aylarında çok daha ucuzdur. Planlanmamış görevlerden bahsetmiyoruz - burada bir şeye ihtiyaç duyulursa hemen gerekir.

Bir hata bulursanız lütfen metnin bir kısmını vurgulayın ve tıklayın. Ctrl+Enter.

3. Normatif referanslar

ISO 9000:2005 – “Kalite yönetim sistemleri. Temel bilgiler ve kelime bilgisi."

ISO 9001:2008 – “Kalite yönetim sistemi. Gereksinimler".

ISO 19011:2002 – “Kalite ve/veya çevre yönetim sistemlerinin denetimi için kılavuzlar.”

4. Terimler, kısaltmalar ve semboller

Terimler ve tanımlar:

Denetim (doğrulama), üzerinde anlaşılan kriterlerin yerine getirilme derecesini belirlemek amacıyla denetim kanıtlarının elde edildiği ve objektif olarak değerlendirildiği sistematik, bağımsız ve belgelenmiş bir süreçtir (ISO 9000:2005).

Denetçi, bir denetimi yürütmek için gereken kişisel nitelikleri ve yeterliliği gösteren kişidir (ISO 9000:2005).

Denetçi grubu - Denetimi teknik uzmanların yardımıyla (gerekirse) yürüten bir veya daha fazla denetçi.

Kullanılan kısaltmalar:

DP – belgelenmiş prosedür

KYS – kalite yönetim sistemi

Efsane:

Çatallama/birleştirme proses işlemleri

5. Süreç açıklaması

5.1 Temeller

KPMS'de KYS denetimi aşağıdaki amaçlarla gerçekleştirilir:

KYS'nin ISO 9001:2008 standardının gerekliliklerine uygunluk düzeyini belirlemek;
KYS'nin iç düzenleyici belgelerin gerekliliklerine uygunluk düzeyini belirlemek.

Denetim, planlı (yıllık denetim planına göre) ve programsız (siparişe göre) yapılabilir. genel müdür).

Planlı denetimlerin sıklığı en az altı ayda bir olmalıdır.

Kalite sorumlusu denetimlerin organize edilmesinden sorumludur.

Baş denetçi denetimlerin yürütülmesinden sorumludur.

Yıllık iç denetim planı en geç 20 Aralık tarihine kadar geliştirilir ve onaylanır. Yıllık iç denetim planı kalite sorumlusu tarafından geliştirilir. KYS'nin iç denetimleri planlanırken, zorunlu kontrol her bir departman, her bir süreç ve her bir ISO 9001:2008 gerekliliği.

Her denetimin başlangıcından önce bir denetim programı geliştirilir. Program, denetim tarihinden bir hafta önce geliştirilir.

İç denetimlerin yapılabilmesi için şirket çalışanları arasından bir baş denetçi, denetçiler ve teknik uzmanlar görevlendirilir. Baş denetçi ve denetçilerin adaylıkları Kalite Komiseri tarafından belirlenir. Başdenetçi ve denetçilerin atanması Personel Genel Müdürünün emriyle yapılır. Sipariş, randevunun süresini belirtebilir. Süre belirtilmediği takdirde baş denetçi (denetçiler) süresiz olarak atanırlar ve ancak genel müdürün yeni bir baş denetçi (denetçi) atanması yönündeki talimatı üzerine denetçilik statülerini kaybederler. veya şirketten çıkarılma durumunda.

Her denetimde baş denetçinin önerisi üzerine (gerektiğinde) teknik uzmanlar görevlendirilir. Teknik uzmanların atanması, kuruluşun iç denetim yapması amacıyla gerçekleştirilir.

Bir denetim programı hazırlarken, denetçilerin ve teknik uzmanların denetim nesneleri arasındaki dağılımı, denetçilerin ve teknik uzmanların çalıştığı birimleri denetleme olasılığını dışlamalıdır.

Orta ve büyük ölçekli kuruluşlar için iç denetim ihtiyacı halihazırda sıradan hale geldi. Küçük şirketler, iş süreçlerinin daha küçük hacmi nedeniyle her zaman denetim yapmazlar, ancak bazıları için bu tür bir kontrol birçok fayda sağlayabilir. Bu makalede süreci iyileştirme, planlama ve hazırlık hakkında bilgi edinin. Burada ayrıca bir kuruluşta iç denetim yapılmasına ilişkin bir örnek kullanarak bilgi bulacaksınız.

İç denetim programı ve programı

Bir denetimin planlanması en önemli adımlardan biridir. önemli aşamalar hazırlık. Bu noktada işin toplam kapsamının değerlendirilmesi, denetimin takviminin ve zamanlamasının belirlenmesi, bir kontrol programının hazırlanması, uygun metodolojinin seçilmesi ve öncelikle en sorunlu birimlerin belirlenmesi gerekmektedir. Ayrıca planlama aşamasında potansiyelin dikkate alınması tavsiye edilir. dış faktörler darbe.

İç denetim programı planla birlikte hazırlanır. Çoğu zaman, programın en çok dikkate alan kişisel bir formu vardır. önemli yönler belirli bir şirkette kontrole tabidir. Bu belge denetçinin faaliyetlerinin tüm inceliklerini açıklar ve aşağıdaki noktaları içerir:

İç denetim yapmanın temel amacı.
Uygulama alanı.
TANIMLAR ve KISALTMALAR.
Ek belgeler hakkında bilgi.
Başvurudan sorumlu olanların listesi.
Denetim sürecinin açıklaması.
Kontrol kontrollerinin programı ve sıklığı.
Hazırlık detaylı plan denetim.
Gerekli belgelerin hazırlanması.
Bilgi toplama sırası.
Nihai raporların hazırlanmasındaki nüanslar.

İç denetim yapma emri (örnek)

İç denetim yapma emri - 1

İç denetim yapma emri - 2

Üçüncü taraf bir şirket tarafından iç denetim yapıldığında siparişe bir anlaşma eklenmesi gerekir. Yalnızca bu belgeye dayanarak VA yürütmek için bir sözleşme imzalamak mümkündür.

İç denetimin yürütülmesine ilişkin kural ve prosedürler aşağıda açıklanmıştır.

ISO 9001'e uyum sağlamak amacıyla KYS'nin iç denetiminin gerçekleştirilmesi bu videoda gösterilmektedir:

Tüzük

İç denetimlerin yürütülmesine ilişkin belirli uluslararası ve Rusya standartları vardır. Aynı zamanda kendi dahili VA kurallarınızı geliştirmeniz yasal olarak yasak değildir. Ana bölüm federal standartlar sağlanan hizmetlerin kalitesini sağlamak için çalışmalarını düzenleyen üçüncü taraf denetçilerin faaliyetleriyle ilgilidir.

Aynı zamanda, belirli bir şirket tarafından oluşturulan iç denetim standartları federal ve uluslararası kurallara aykırı olamaz. Kuralların düzeyine bakılmaksızın hepsi birkaç bloğa bölünmüştür. Bunlardan 3'ü zorunludur:

1 No'lu Blok Denetçilerin organizasyonel ve ekonomik faaliyetlerinin nüanslarını yansıtır.
2 Nolu Blok denetçilerin sorumluluklarını, denetim kanıtlarının nasıl elde edileceğini ve sonuçlara varma prosedürünü belirtir.
3 No'lu Blok Yöntemlerin, dokümantasyonun ve çalışma talimatlarının seçimine ilişkin kuralları içerir.

Bir denetimden güvenilir veri elde etmek için açık kuralları olan bir denetim yapısına sahip olmanın gerekli olduğunu anlamak önemlidir. Yalnızca belirli standartlara göre sistematik hale getirilmiş faaliyetler net sonuçlar verebilir.

Adım adım adımlar

İlk bakışta iç denetim yapmak oldukça basittir. Bu prosedür yalnızca 3 adımı içerir:

Ön hazırlık.
Denetim kanıtlarının toplanması.
Denetim sonuçlarının kaydedilmesi.

Genellikle bu aşamalara denir: hazırlık, çalışma ve final. Aşamalardan herhangi birinin ortadan kaldırılması veya ihmal edilmesi, içsel dinlemenin anlamını ortadan kaldırır.

Hazırlık aşamasında kontrol nesnesine ilişkin gerekli veri, belge ve çeşitli bilgilerin planlanması ve toplanması gerekir.
Çalışma aşaması, seçilen kontrol yöntemlerinin doğrudan uygulanmasını, testlerin yapılmasını, kanıt aramayı ve gerçekleştirilen faaliyetlerin belgelenmesini içerir.
Açık son aşama Denetim sonuçları özetlenir, denetimin analizi yapılır ve dokümantasyonun hazırlanması tamamlanır.

Uygulama sonuçları

Tüm VA sonuçları sonraki çalışmalar için belgelenmiş biçimde olmalıdır. Çoğu zaman belgeler daha küçük formlar anlamına gelir. Yalnızca tespit edilen eksiklikler hakkında bilgi vermekle kalmaz, aynı zamanda bunları ortadan kaldırmak için önerilen yolları da gösterir. Ayrıca iç denetimin sonuçları mutlaka iş süreçlerinin verimliliğini artırmanın potansiyel yollarını yansıtır.
Raporların ve diğer denetim belgelerinin hazırlanmasına ek olarak başka bir prosedür de gereklidir. Müfettişlerin çalışmalarının etkinliğine ilişkin kriterlerin önceden açıklığa kavuşturulması ve iç denetimin tamamlanmasının ardından gerçekleştirilen kontrolün kalitesinin analiz edilmesi önemlidir.
Çoğu zaman bu kriterler, belirtilen denetim zaman çerçevesine uygunluğu, incelenen tüm noktalara ilişkin tam ve net yorumların varlığını ve gelecekte ortaya çıkabilecek potansiyel sorunların bir göstergesini içerir. Denetçilerin faaliyetlerinin teftiş düzenlemelerine uygunluk açısından analiz edilmesi de gereklidir. doğru kullanımçeşitli kontrol yöntemleri. Diğer bir kriter ise, gerçekleştirilen denetime ilişkin belgelerin sağlanmasının mevcudiyeti, eksiksizliği ve zamanında sağlanmasıdır.

Bir iç denetim yürütülürken, hazırlanması büyük bir rol oynar (ve unutmayın!). Düzgün bir şekilde yürütülen hazırlık kısmı olmadan imkansızdır Kaliteli iş müfettişler. Birleşik sistem denetim yok, her şirket bağımsız olarak kontrol yöntemlerini birleştiriyor, bu yüzden değer Özel dikkat Hazırlığa, incelemeye ve iş verimliliğinin analizine dikkat edin.

Yönetim sisteminin iç denetiminin gerçekleştirilmesi bu videoda anlatılmaktadır: