Uygulama karlılık oranı. İşletmenin finansal performans katsayıları. Ana standart grupları

Satış getirisi - tanım

Satış karlılığı - ürünlerin satışından elde edilen karın alınan gelir miktarına oranına eşit bir oran. Hesaplanması için veri bilançodur.

Satışların karlılığı - ne gösterir

Satışların karlılığı, şirketin satılan her bir ruble üründen ne kadar kar elde ettiğini gösterir.

Satış karlılığı - formül

Katsayıyı hesaplamak için genel formül:

Bilanço verilerine göre hesaplama formülü:

Nerede s.050 Ve sayfa 010 kar ve zarar tablosu (form No. 2).

Satış getirisi - değer

Satış getirisi, sabit kıymetleri ve özkaynakları görece küçük olan şirketlerin finansal performanslarının değerlendirilmesinde temel gösterge olarak kullanılmaktadır. Satışların karlılığını tahmin etmek, işlerin durumuna daha objektif bir şekilde bakmanıza olanak tanır.

Satış getirisi göstergesi karakterize eder en önemli yönüşirketin faaliyetleri - ana ürünlerin satışı.

Aşağıda, çeşitli faktörlerin etkisi altında satışların karlılığını değiştirmek için seçenekler bulunmaktadır.

1. Satış karlılığının arttırılması.

a) Gelir artışı, maliyet artışını geride bırakır.

Olası nedenler:

• satış büyümesi
• satış aralığında değişiklik

Satılan ürün sayısındaki artışla (fiziksel olarak), sözde üretim kaldıracı sonucunda gelir maliyetlerden daha hızlı artar.

Üretim maliyetinin ana unsurları değişken ve sabit maliyetlerdir. Maliyet yapısını değiştirmek, kar miktarını önemli ölçüde etkileyebilir. Duran varlıklara yapılan yatırıma bir artış eşlik eder sabit maliyetler ve teorik olarak, değişken maliyetleri azaltmak. Bununla birlikte, bağımlılık doğrusal değildir, dolayısıyla sabit ve değişken maliyetlerin optimal kombinasyonunu bulmak kolay değildir.

Mevcut bir ürün yelpazesinin fiyatını artırmanın yanı sıra, bir şirket satılan ürün yelpazesini değiştirerek gelir artışı sağlayabilir. İşletmenin bu gelişme eğilimi olumludur.

b) Maliyet azalma oranı, gelir düşüş oranını geride bırakır.

Olası nedenler:

• ürünlerin fiyatlarındaki artış (işler, hizmetler)
• satış çeşitlerinin yapısındaki değişiklik

Bu durumda, karlılık göstergesinde resmi bir iyileşme olur, ancak gelir hacmi azalır, eğilim kesin olarak olumlu olarak adlandırılamaz. Doğru bir şekilde çıkarılan sonuçlar için, işletmenin fiyatlandırma politikasını ve ürün çeşitliliği politikasını analiz etmek gerekir.

c) Gelir artar, maliyetler düşer.

Olası nedenler:

fiyat artışı
satış aralığında değişiklik
maliyet oranlarındaki değişiklik

Bu eğilim olumludur ve şirketin bu konumunun sürdürülebilirliğini değerlendirmek için daha fazla analiz yapılmalıdır.

2. Satışların karlılığında azalma.

a) Maliyet artışı, gelir artışını geride bırakıyor.

Olası nedenler:

• Maliyetlerdeki enflasyonist büyüme geliri geride bıraktı
• fiyat düşüşü
• maliyet oranlarındaki artış

Bu olumsuz bir eğilim. Durumu düzeltmek için işletmedeki fiyatlandırma konularını, ürün çeşitliliği politikasını ve mevcut maliyet kontrol sistemini analiz etmek gerekir.

b) Gelirlerdeki düşüş oranı, maliyetlerdeki düşüş oranını geride bırakır.

Olası nedenler:

• satışlarda azalma

Bu duruma, bir işletme herhangi bir nedenle bu pazardaki faaliyetlerini azalttığında sık rastlanır. Faaliyet kaldıracının bir sonucu olarak gelir, maliyetlerden daha hızlı düşer. Şirketin pazarlama politikasını analiz etmek gerekir.

c) Gelir azalır, maliyetler artar.

Olası nedenler:

• fiyat düşüşü
• maliyet oranlarındaki artış
• satış çeşitlerinin yapısındaki değişiklik

Fiyatlandırma, maliyet kontrol sistemleri, ürün çeşitliliği politikasını analiz etmek gerekir.

Normal (istikrarlı) piyasa koşullarında, gelir ve maliyetlerdeki değişikliklerin dinamikleri, yalnızca üretim kaldıracının etkisi altında gelirin maliyetlerden daha hızlı değiştiği durumlara karşılık gelir. Kalan durumlar, işletmenin işleyişi için dış ve iç koşullardaki bir değişiklikle (enflasyon, rekabet, talep, maliyet yapısı) veya kötü sistem muhasebe ve üretim kontrolü.

Performans göstergeleri doğrudan ve ters olarak ayrılabilir. Doğrudan performans göstergeleri, onu elde etmek için koşullu bir maliyet biriminden hangi koşullu sonuç biriminin elde edildiğini gösteren getiri oranlarıdır. Ters verimlilik ölçüleri, geleneksel bir sonuç birimi elde etmek için kaç tane geleneksel maliyet birimine ihtiyaç olduğunu gösteren kapasite faktörleridir.

Temel performans göstergelerinden biri ekonomik aktivite işletmeler karlılığı tercih etti. Kârlılık göstergeleri enflasyonun etkisine daha az maruz kalır ve farklı kâr ve maliyet oranlarıyla ifade edilir. Kârlılık göstergeleri esas olarak oranlar şeklinde ölçülür.

karlılık

Kârlılık bir gösterge olarak tanımlanabilir ekonomik verim, malzeme, para, üretim, emek ve diğer kaynakların kullanımındaki verimlilik derecesini yansıtır.

Kârlılık göstergeleri ayrılır farklı gruplar ve seçilen sayaçların oranı olarak hesaplanır.

Ana karlılık türleri aşağıdaki göstergelerdir:

1. Varlık getirisi.
2. Ana karlılık üretim varlıkları.
3. Satış karlılığı.

Varlık getirisi

varlık getirisi Finansal oran, işletmenin karlılığını ve verimliliğini gösterir. Varlık getirisi, kuruluşun harcanan her bir rubleden ne kadar kâr elde ettiğini gösterir. Varlık getirisi, net gelirin şuna bölünmesiyle hesaplanır: ortalama değer varlıklar %100 ile çarpılır.

Varlık getirisi \u003d (Net kar / Varlıkların ortalama yıllık değeri) x %100

Varlık getirisini hesaplamak için değerler alınabilir. finansal tablolar. Net kar, 2 numaralı "Kar ve Zarar Tablosu" formunda gösterilir (yeni adı "Finansal Sonuçlar Tablosu") ve varlıkların ortalama değeri 1 numaralı formdan elde edilebilir " Bilanço". Doğru hesaplama için, varlıkların aritmetik ortalaması, yıl başı ve yıl sonundaki varlıkların toplamının ikiye bölünmesiyle hesaplanır.

Varlık getirisi göstergesini kullanarak, tahmin edilen kârlılık düzeyi ile gerçek gösterge arasındaki tutarsızlıkları belirleyebilir ve sapmaları hangi faktörlerin etkilediğini anlayabilirsiniz.

Varlık getirisi, aynı sektördeki şirketlerin performansını karşılaştırmak için kullanılabilir.

Örneğin, şirketin varlıklarının 2011'deki değeri 2.698.000 ruble, 2012'de - 3.986.000 ruble. 2012 yılı net karı 1.983.000 ruble.

Varlıkların ortalama yıllık değeri 3.342.000 ruble (2011 ve 2012 varlık değerlerinin göstergeleri arasındaki aritmetik ortalama)

2012 yılında aktif karlılığı %49,7 olarak gerçekleşti.

Elde edilen göstergeyi inceleyerek, harcanan her ruble için kuruluşun% 49,7 kar elde ettiği sonucuna varabiliriz. Böylece işletmenin karlılığı %49,7'dir.

Sabit üretim varlıklarının karlılığı

Sabit üretim varlıklarının karlılığı veya sabit varlıkların karlılığı, net karın sabit varlıkların maliyetine bölünmesinin %100 ile çarpımıdır.

OPF karlılığı = (Net kar / sabit varlıkların ortalama yıllık maliyeti) x %100

Gösterge, üretim sürecinde sabit varlıkların kullanımından elde edilen gerçek karlılığı gösterir. Sabit kıymetlerin karlılığını hesaplamak için göstergeler mali tablolardan alınır. Net kar, 2 No'lu “Kar ve Zarar Tablosu” formunda (yeni adı “Finansal Sonuçlar Tablosu”) belirtilir ve sabit varlıkların değerinin ortalama değeri, 1 No'lu “Bilanço” formundan elde edilebilir.

Örneğin, işletmenin sabit üretim varlıklarının değeri 2011 yılında 1.056.000 ruble, 2012 - 1.632.000 ruble olarak gerçekleşti. 2012 yılı net karı 1.983.000 ruble.

Sabit varlıkların ortalama yıllık maliyeti 1.344.000 ruble (2011 ve 2012 için sabit varlıkların maliyetinin aritmetik ortalaması)

Sabit üretim varlıklarının karlılığı %147,5'tir.

Böylece 2012 yılında sabit kıymet kullanımının reel getirisi %147,5 olarak gerçekleşti.

Satış karlılığı

Satış getirisi, bir kuruluşun gelirinin ne kadarının kar olduğunu gösterir. Başka bir deyişle, satışların karlılığı, kazanılan her bir rublede kardan ne kadar pay alındığını gösteren bir katsayıdır. Satış getirisi, belirli bir süre için hesaplanır ve yüzde olarak ifade edilir. Satış karlılığının yardımıyla, bir işletme ticari faaliyetlerle ilgili maliyetlerin yanı sıra optimize edebilir.

Satış Getirisi = (Kar / Gelir) x %100

Satış getirisi değerleri her kuruluşa özeldir ve bu farkla açıklanabilir. rekabet stratejilerişirketler ve çeşitleri.

Satış karlılığını hesaplamak için kullanılabilir Farklı türde Bu katsayının farklı varyasyonlarının varlığına yol açan kar. En yaygın olarak kullanılan brüt kar üzerinden hesaplanan satış getirisi, satışlardan elde edilen faaliyet karı, net kar üzerinden hesaplanan satış getirisi.

Brüt kara göre satış getirisi = (Brüt kar / Gelir) x %100

Satışlardan elde edilen brüt kar marjı, brüt karın ciroya bölünmesiyle elde edilen bölümün %100 ile çarpılmasıyla hesaplanır.

Brüt kar, satışların maliyetinin hasılattan çıkarılmasıyla belirlenir. Bu göstergeler Form No. 2 "Kar ve Zarar Tablosu"nda (yeni adı "Finansal Sonuçlar Tablosu") yer almaktadır.

Örneğin, 2012 yılında işletmenin brüt karı 2.112.000 ruble olarak gerçekleşti. 2012'deki gelir 4.019.000 ruble.

Brüt kar bazında satış getirisi %52,6'dır.

Böylece, kazanılan her rublenin brüt kârın %52,6'sını içerdiği sonucuna varabiliriz.

Faaliyet satış getirisi = (Vergi öncesi kar / Hasılat) x %100

Satışlardan elde edilen faaliyet karı, vergi öncesi kârın gelire oranıdır ve yüzde olarak ifade edilir.

Faaliyet karlılığını hesaplamaya yönelik göstergeler ayrıca Form No. 2 "Kar ve Zarar Tablosu" ndan alınmıştır.

Satışların işletme karlılığı, alınan her bir ruble gelirde, eksi faiz ve ödenen vergilerde kârın ne kadarının bulunduğunu gösterir.

Örneğin, 2012'de vergi öncesi kar 2.001.000 ruble. Aynı dönemde gelir 4.019.000 ruble olarak gerçekleşti.

Faaliyet satış getirisi %49,8'dir.

Bu, ödenen vergiler ve faiz düşüldükten sonra elde edilen her bir ruble kârın %49,8'ini içerdiği anlamına gelir.

Net kâra göre satış getirisi = (Net kâr / Gelir) x %100

Net kara dayalı satış getirisi, net karın gelire bölünmesiyle %100 olarak hesaplanır.

Satışların karlılığını net kara dayalı olarak hesaplamak için göstergeler, Form No. 2 "Kar ve Zarar Tablosu" nda (yeni adı "Finansal Sonuçlar Tablosu") yer almaktadır.

Örneğin, 2012'deki Net kar 1.983.000 ruble. Aynı dönemde gelir 4.019.000 ruble olarak gerçekleşti.

Net kâr bazında satış getirisi %49,3'tür. Bu, sonunda, tüm vergileri ve faizi ödedikten sonra, kazanılan her rublede kârın% 49,3'ünün kaldığı anlamına gelir.

karlılık analizi

Satış getirisi, satış getirisini ölçtüğü için bazen getiri oranı olarak adlandırılır. spesifik yer çekimi mal, iş, hizmet satışından elde edilen gelir.

Satışların karlılığını karakterize eden katsayıyı analiz etmek için, satışların karlılığı düşerse, bunun ürünlerin rekabet gücünde bir azalma ve ona olan talepte bir düşüş olduğunu anlamanız gerekir. Bu durumda şirket, talebi teşvik eden, sunulan ürünün kalitesini artıran veya yeni bir pazar nişi fetheden etkinlikler düzenlemeyi düşünmelidir.

Satış karlılığının faktör analizinin bir parçası olarak, karlılığın mal, iş, hizmet fiyatındaki değişime ve maliyetlerindeki değişime etkisi dikkate alınır.

Dinamik olarak satış karlılığındaki değişikliklerdeki eğilimleri belirlemek için, temel ve raporlama dönemlerini ayırmak gerekir. Baz dönem olarak, bir önceki yılın göstergelerini veya şirketin en yüksek kârı elde ettiği dönemi kullanabilirsiniz. Raporlama dönemi için ortaya çıkan satış karlılık oranının baz alınan oranla karşılaştırılması için baz dönem gereklidir.

Satışların karlılığı, sunulan çeşitler için fiyatları artırarak veya maliyet fiyatını düşürerek artırılabilir. Kabul için doğru karar kuruluş, piyasa koşullarının dinamikleri, tüketici talebindeki dalgalanmalar, iç kaynakları koruma olasılığı, rakiplerin değerlendirilmesi ve diğerleri gibi faktörlere odaklanmalıdır. Bu amaçla emtia, fiyat, pazarlama ve iletişim politikası araçları kullanılmaktadır.

Kârı artırmak için aşağıdaki ana alanlar ayırt edilebilir:

1. Üretim kapasitesinin arttırılması.

Bilimsel ilerlemenin kazanımlarının kullanılması sermaye yatırımı gerektirir, ancak maliyeti düşürmenize olanak tanır. üretim süreci. Mevcut ekipman, kaynakları korumak ve operasyonel verimliliği artırmak için yükseltilebilir.

2. Ürün kalite yönetimi.

Kaliteli ürünler her zaman talep görmektedir, bu nedenle yetersiz seviye satış karlılığının göstergesi olarak, şirket sunulan ürünlerin kalitesini artırmak için önlemler almalıdır.

3. Pazarlama politikasının geliştirilmesi.

Pazarlama stratejileri, pazar araştırması ve tüketici tercihlerine dayalı ürün tanıtımına odaklanır. Büyük şirketlerde, tüm pazarlama departmanları oluşturulur. Bazı işletmelerin, pazarlama faaliyetlerinin geliştirilmesi ve uygulanmasıyla uğraşan ayrı bir uzmanı vardır. Küçük organizasyonlarda, bir pazarlamacının görevleri yöneticilere ve yönetim departmanlarının diğer uzmanlarına verilir. önemli maliyetler gerektirir, ancak başarılı bir şekilde uygulanması mükemmel finansal sonuçlara yol açar.

4. Maliyet azaltma.

Önerilen ürün yelpazesinin maliyeti, ürün ve hizmetleri diğerlerinden daha ucuza sunan tedarikçiler bulunarak azaltılabilir. Ayrıca malzeme fiyatlarından tasarruf ederek satışa sunulan nihai ürünün kalitesinin uygun seviyede kalmasını sağlamalısınız.

5. Personel motivasyonu.

Personel yönetimi, yönetim faaliyetinin ayrı bir sektörüdür. Kaliteli ürün üretimi, kusurlu ürünlerin azaltılması, nihai ürünün satışı bir ölçüde çalışanların sorumluluğuna bağlıdır. Çalışanların iş görevlerini verimli ve hızlı bir şekilde yerine getirebilmeleri için çeşitli motivasyon ve teşvik edici stratejiler bulunmaktadır. Örneğin, ödül en iyi işçiler, kurumsal etkinlikler düzenlemek, kurumsal basını düzenlemek vb.

Yukarıdakileri özetleyen MirSovetov okuyucuları, bir işletmenin finansal ve ekonomik faaliyetlerinin etkinliğini belirlemek için kâr ve karlılık göstergelerinin ana kriterler olduğu sonucuna varabilir. Finansal sonucu iyileştirmek için, onu değerlendirmek ve alınan bilgilere dayanarak, hangi faktörlerin kuruluşun bir bütün olarak gelişimini engellediğini analiz etmek gerekir. Mevcut sorunlar belirlendikten sonra, şirketin karını artırmak için ana yönlerin ve faaliyetlerin formülasyonuna ilerleyebilirsiniz.

Satış karlılığı Kuruluşun ürünlerinin satışına yönelik faaliyetinin ne olduğunu söyleyebilir: karlı veya kârsız.

Satış getirisi kavramı (RP veya ROM)

• RP- kuruluş liderlerinin her türlü maliyeti kontrol etme yeteneğini yansıtan bir gösterge. Bu gösterge, gelir ve gelir yüzdesi olarak ifade edilir.
• RP katsayısı- Kârın ne kadarının kazanılan bir geleneksel birime düştüğünü gösterir.

İşletmelerin finansal verimliliklerinin hemen hemen aynı olduğunu varsayalım. En kısa üretim döngüsüne sahip işletmelerin satış getirisi, uzun bir üretim döngüsüne sahip işletmelere göre daha düşük olacaktır.

• RP sıfırdan küçükse, işletmenin zararda çalıştığı sonucuna varabiliriz, çünkü bu durumda maliyet geliri aşıyor.
• Sıfır karlılık, kuruluşun satıştan sonra elde ettiği kadarını üretime harcadığının bir işaretidir.
• Olumlu bir satış getirisi, projenin karlı olduğu anlamına gelir. Puan ne kadar yüksek olursa işletme için o kadar iyidir.

Kârlılık göstergesinin işletmenin kapsamına çok bağlı olduğu açıktır. Örneğin, bankacılıkta bu gösterge% 100'e ve ağır sanayide - hatta% 3'e ulaşabilir.

Satış karlılığının arttırılması

RP'deki bir artış şüphesiz herhangi bir şirket için olumlu bir faktördür.

Aşağıdaki durumlarda karlılığı artırmaktan bahsedebilirsiniz:

• Analiz, gelir artış hızının maliyetlerin artış hızından daha yüksek olduğunu ortaya koydu.

Bu, aşağıdakilerden etkilenebilir:

• Artan satış hacmi.
• Ürün yelpazesi değişti.

Alıcılar tarafında mal talebindeki artışla birlikte, daha sonra satılan ürün sayısında bir artış olur. Sonuç olarak, üretim kaldıracının çalışması nedeniyle gelir, maliyetlerden daha hızlı büyür. Şirketin yönetimi, belirli bir ürün için fiyatları yükselterek veya ürün yelpazesini tamamen ezerek gelir artışı sağlayabilir.

• Analiz, gelir düşüş oranının maliyet düşüş oranından çok daha düşük olduğunu ortaya koydu.

Bu genellikle şunlarla sonuçlanabilir:

• üretilen ürünler için fiyatların yükseltilmesi;
• satış çeşitlerinin yapısındaki değişiklikler.

Bu gelişmeler işletme için tamamen olumlu görülmemektedir ve yönetim bunun farkında olmalıdır. Sonuçta, karlılık göstergeleri daha iyi görünüyor, ancak gelir miktarı düşüyor.

Gelir artışı ve maliyet azaltma. Bu şu durumlarda sağlanır:

• satış aralığındaki değişiklikler;
• maliyet seviyeleri değiştirildi;
• artan fiyatlar

Bu durum şüphesiz örgüt için olumludur.

Onun azalması

Aşağıdaki durumlarda RP düşüşünden bahsedebiliriz.

Maliyet artış oranı, gelir artış oranından daha yüksek

Aşağıdaki nedenler bunu etkileyebilir:

• fiyat düşüşü;
• maliyet seviyesini artırma yönünde bir değişiklik;
• ürün yelpazesinin yapısındaki değişiklikler.

Bu durum olumlu bir gidişat değildir. Durumu iyileştirmek için, organizasyondaki fiyatlandırmanın yanı sıra maliyetlerin nasıl kontrol edildiğini düşünmek önemlidir.

Gelir düşüş oranı, maliyet düşüş oranından daha hızlı düşer

Bu durum genellikle tek bir nedenden dolayı ortaya çıkar:

• Satış hacimlerinde azalma. Bir kuruluşun şu ya da bu nedenle belirli bir pazardaki üretimini azaltmaya karar vermesi oldukça normaldir. Üretim kaldıracı nedeniyle maliyetler gelirden çok daha yavaş düşer.

Artan maliyetler ve azalan gelir

Bu gerçeği etkileyebilecek nedenler:

• fiyatlar düşürüldü;
• mal çeşitlerinin yapısında değişiklik yapılmasına karar verildi;
• artan maliyet oranları.

Bu durumda, maliyet kontrolüne dikkat etmek için işletmede fiyatların oluşumunu analiz etmek de istenmektedir.

Not: Piyasa istikrarlıysa, gelir, kural olarak, yalnızca üretim kaldıracının etkisi altında maliyetlerden daha hızlı değişir.

formül

Aslında, RP'yi zaten bildiğiniz sayıları kullanarak hesaplamak kolaydır. Bunu yapmak için, aşağıda listelenen üç formülden uygun olanı seçmeniz ve değerlerinizi değiştirmeniz gerekecektir. Belirli rakamlarınız yoksa, bunlar her zaman bilançoda bulunabilir.

Satışların karlılığı için formülün hesaplanması

İÇİNDE Genel görünüm RP formülü şöyle görünür:

RP = satışlardan elde edilen kar (zarar) / satış geliri * %100

Bununla birlikte, brüt, işletme ve net RP'yi hesaplamak da alışılmış bir durumdur. Hesaplamadaki tüm yöntemler payda farklılık gösterecek ve payda her zaman aynı kalacaktır.

formül 1: brüt RP hesaplaması

RP = Brüt Kar: Satış Geliri * %100

Bu gösterge, işletme tarafından kazanılan her bir para birimindeki kâr payını yansıtır.

formül 2: faaliyet marjının hesaplanması (EBIT ile satış getirisi)

RP = vergilendirmeden elde edilen kar (zarar): satış geliri * %100

Gösterge, işletme tarafından kazanılan her bir para biriminde vergi ve faiz ödemeden önce satışlardan elde edilen kârın payını yansıtır.

Denge Formülü

Bilançonun yeni şekline göre, satış karlılığı için yukarıdaki formüller sırasıyla aşağıdaki gibi olacaktır:

Genel formül:

RP = str.2200: str.2110 * %100,

formül 1:

RP = str.2100: str.2110 * %100,

formül 2:

RP = str.2300: str.2110 * %100,

formül 3:

RP = s.2400: s.2110 * %100.

Terazinin eski biçimine göre, aynı formüller farklı görünür:

Genel formül:

RP = p.050: p.010 * %100,

formül 1:

RP = p.029: p.010 * %100,

formül 2:

RP = s.140: s.010 * %100,

formül 3:

RP = s.190: s.010 * %100,

burada: RP - satışların karlılığı;

Önemli! Mevcut (yeni) raporlama formu, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın 2 Temmuz 2010 tarih ve 66n sayılı Emri ile onaylanmıştır.

Not: 01.01.2013 tarihinden itibaren kar zarar tablosu, gelir tablosu olarak anılacaktır.

RP katsayısı ve formülü

Yukarıda bahsedildiği gibi, kârlılık oranı, kuruluşun her bir geleneksel kazanç birimine atfedilebilen kâr payını yansıtır. Bu, genel olarak, karlılıktır. Katsayı, halihazırda sunulan formüllere göre hesaplanır, ancak yüzde cinsinden değil.

Satış getirisi oranı nasıl hesaplanmalıdır?

K RP = satıştan elde edilen kar (zarar) / satış geliri

Söz konusu katsayı terazi kullanılarak da hesaplanabilir. Sadece genel olarak değil, her bir ürün veya hizmet için ayrı ayrı hesaplamak da mümkündür. Herhangi bir işletmenin ekonomik faaliyetini analiz etmek gerekirse bu mantıklıdır.

Hesaplanan değerler nasıl yorumlanır?

Örneğin, RP'nin hesaplanan karlılığı %25'tir. Bu, işletmenin her 100 birimi için 25 birim kar olduğu anlamına gelir. Cevabı şu şekilde de açıklayabilirsiniz: Her ruble için 25 kopek kâr vardır.

Not: Kârlılık oranını hesaplayarak gerçekleri elde ederiz. Ama aldıktan özel anlam, bazı sermaye yatırımlarının karlı olup olmadığını asla söyleyemeyeceğiz. Bu amaçlar için, örneğin varlık göstergeleri hesaplanır.

Hesaplama örneği

2013'te OAO Ivolga'nın satış geliri 10 milyon ruble, 2014'te 12 milyona yükseldi.2013'te işletme karı (vergi öncesi) 3 milyon ruble ve 2014'te 3,8 milyona yükseldi İşletme RP'si nasıl değişti?

Çözüm:

2013 yılında satışların işletme karlılığını hesaplayın:

RP 2013 = 3 ay/10 ay*%100 = %30.

Aynı rakamı 2014 için de hesaplayalım:

RP 2014 = 3,8 ay/12 ay*%100 = %31,7.

Satış karlılığındaki değişimi hesaplayın:

∆ HP = %31,7 - %30 = %1,7.

Çözüm: 2014 yılında, satışların vergi öncesi kar açısından karlılığı% 1,7 arttı ve bu şüphesiz Ivolga OJSC için olumlu bir trend.

Yorum: Satışların karlılık oranı, raporlama yılının göstergelerine göre hesaplanır. Dolayısıyla uzun vadeli yatırımların planlanan etkisini yansıtamamaktadır.

Bir işletmenin yönetiminde geliri en üst düzeye çıkarmaktan daha önemli bir şey yoktur. Bu bağlamda, periyodik olarak hesaplamalar yapmanız ve satışların karlılığını analiz etmeniz ve ardından göstergeleri önceki dönemlerle karşılaştırmanız, önemli faktörleri belirlemeniz ve gelecek için kendiniz için önemli sonuçlar çıkarmanız önerilir.

Kârlılık kavramı ne anlama geliyor? Bu, işletmenin performans göstergesini yansıtan göreceli bir değerdir.

Satış karlılığı için formülün hesaplanması.

Satış getirisi, fiyatlandırma politikasının bir tür göstergesidir. Alternatif olarak, maliyet kontrolünün bir göstergesi olarak kabul edilir.

Örneğin rakip şirketlerde net satış getirisi ve formül, stratejiye ve ürün çeşitliliğine bağlı olarak performans gösterir.

Genellikle bu veriler operasyonel verimliliği değerlendirmek için kullanılır. Bir nüans: aynı gelire, maliyetlere ve nispeten eşit şartlarda kar (vergi öncesi), benzer şirketlerin satışlarının karlılığı önemli ölçüde farklılık gösterebilir.

Bunun nedeni, faiz ödemelerinin hacminin NP'nin (net kâr) boyutu üzerindeki etkisi olabilir.

Satış getirisi oranının anlamı nedir? Bu gösterge, üretim faaliyetlerinin verimliliğini belirlemede karakterize edilir.

Yani, satışların karlılık düzeyi ve hesaplamaları açıkça gösteren formül, aslında satışların para biriminden NP'nin (net kâr) büyüklüğünü gösterir.

Yani, ürünlerin maliyeti karşılandıktan sonra şirkette ne kadar kalır, mevcut faiz ödemeleri şu an krediler ve ilgili vergi indirimleri. Başka bir deyişle, bu gösterge satışlarda maliyetin payını yansıtır.

KRP, öncelikle belirli bir raporlama döneminin performans göstergelerine göre belirlenir. Bilinmesi gereken önemli: TÜFE, uzun vadeli yatırımların amaçlanan etkisini yansıtmaz.

Örneğin, bir kuruluş yeni teknolojilere geçiyor veya alternatif olarak ek yatırım gerektirebilecek yeni ürünler piyasaya sürmeyi planlıyor. Bu gibi durumlarda CRP düşebilir.

Bununla birlikte, doğru stratejiye bağlı olarak, maliyetler oldukça hızlı bir şekilde amorti ettiği için bu, şirketin düşük verimliliğinin bir göstergesi olarak kabul edilemez.

ROI formülü nasıl bulunur?

RP (satışların karlılığı), şirket yönetiminin potansiyel maliyetleri kontrol altında tutma yeteneğini yansıtan bir fiyat politikası göstergesidir.

Örneğin, Brüt Kar Marjı - marjinal gelir için RP.

Gösterge şu şekilde ifade edilir: yüzde mal/hizmet satışından elde edilen gelire marjinal gelir.

Örneğin, Brüt Kar Marjı: satış getirisi nasıl hesaplanır, formül:

GPM = (değişken maliyetler hariç satış geliri / satış geliri) x %100

Bilançoya göre satış karlılığı formülü.

Kazanılan her bir para birimi cinsinden kâr payını yansıtan kârlılık oranı, aslında kârlılıktır. Hesaplama karmaşık değildir: belirli bir süre için vergi sonrası kârın (net kâr) satışlara (parasal olarak) oranı.

Yani, satışların karlılığı aşağıdaki formüle göre belirlenir:

PE / V;

burada: NP - net kar, B - gelir.

Satış getirisi oranının formülü.

KRP, NP'nin (net kâr) şirketin toplam satışlarındaki payını gösterir. Bu, işletmenin karlılığını göstermek için en sık kullanılan ana göstergedir.

Buna göre gösterge negatif olmamalı ve mevcut enflasyon oranına karşılık gelmelidir. Alternatif olarak, gelişmiş ekonomilerdeki firmalar için CRP endüstri ile ilişkilidir.

Hesaplama şu şekilde yapılır: satış getirisi - formül, örnek:

ROS = NI/NS

şifre çözme:

ROS: Satış Getirisi - satışların gerçek karlılığı;
NI: Net Gelir - belirli bir para biriminde net gelir;
NS: Net Satışlar - genel olarak gelir ve net satışlar.

Önemli! KRP, mal/hizmet satışından dolayı işletmenin karlılığını her bir para biriminden belirlemenizi sağlayan en önemli göstergedir.

Satışların karlılık oranı, hem tek tek mal / hizmet kalemleri için hem de genel olarak hesaplanabilir. Bu, özellikle işletmenin ekonomik faaliyetinin analizi için önemlidir.

Bu ekonomik kategori, bir işletmenin genel olarak ne kadar verimli çalıştığını açıklamak için tanıtıldı. veya tek tek bileşenler. Örneğin, tarafından işletme sermayesi. Belirli bir işe bir ruble yatırım yaparak kaç kopek alabileceğinizi anlamanıza yardımcı olur. Satış verimliliğinden bahsedersek, karlılık, karın gelir içindeki payını gösterir.

Göstergeyi belirlemek için kullanmanız gerekir . Önemli olan, her gösterge türü için bir tane olmak üzere birkaç tane olduğunu hatırlamaktır:

• Göstergenin genel seviyesi aşağıdaki gibi kabul edilir. Bilanço kârını oluşturan alınan tüm gelirler, dönen varlıkların ortalama fiyatı ile üretimdeki ana kısmın ortalama fiyat kategorisinin eklenmesi sonucuna bölünür. Önceki eylemlerin sonucunu yüzde yüz ile çarpıyoruz.
• Gerçekleşen karlılığı ayrı ayrı tahsis edin.
  РР = mal satışından elde edilen gelirin tüm işlemlerden sonraki net kara bölünmesi. Ortalama değerin normalleştirilmiş bir çubuğunun getirilmesi olmadan yapamazsınız. Halihazırda yapılmış olan birçok hesaplamayı özetlemeye yardımcı olacaktır. Ortalama bir sonuçla özel bir sayı çıkıyor.
• Varlıklara göre. Net üretim gelirini belirlemek için belirli bir zaman dilimindeki varlıkların değerine bölünür.
• Yatırım ile. v saf formu uzun vadeli yükümlülüklerin eklendiği kendi sermaye stoklarına bölünmüştür.
• İşletmenin kullanabileceği sermayeye göre. Net geliri hesaplamak için, onu toplam tasarruf kütlesine böleriz.

Negatif karlılığın tanımı

Yöneticiler için negatif gösterge karlılık önemli bir sinyaldir. Şu veya bu durumda üretimin ne kadar kârsız olduğunu gösteriyor. Veya belirli bir ürünün satışında olumsuz bir sonuç. Negatif karlılık, faaliyet karındaki azalmaya kıyasla daha yüksek üretimle ortaya çıkar. Ve toplam fiyat, tüm üretim maliyetlerini karşılamak için yeterli değildir.

Mutlak verilere göre negatif karlılık ne kadar büyükse, fiyat düzeyinin denge değerinden sapması o kadar fazladır ki bu da etkin kabul edilebilir.

Negatif karlılık, yönetimin mevcut fonları verimsiz kullandığını gösterir.

Hangi göstergeler kabul edilebilir olarak kabul edilir?

Güvenli tarafta olmak için, her işletmenin temel tesisleri ve ürünleri önceden yönetmesi gerekir. Aşağıdaki önerilerin uygulanmasının olumlu bir etkisi olacaktır:

• Toplamın vergi yüküne göre hesaplanması ve belirli bir faaliyetle ilgili benzer verilerle karşılaştırılması.
• Gelir vergisine ilişkin yüklerin hesaplanması. işletmeler için Üretim alanı düşük oran - %3 veya daha az. Ticaret organizasyonları% 1'den az kârsız olarak kabul edilir.
• Bir sonraki adım, vergi matrahından hesaplanan vergi miktarındaki kesinti payının büyüklüğü olmalıdır. Bu rakam %98'i geçmemelidir.

Faaliyet alanlarına göre spesifik veriler

Tek bir gösterge yoktur, her sektörde her yıl için ayrı ayrı değerlendirilir. Madencilik sektöründe karlılık %50'den itibaren normal kabul edilmektedir. Ağaç işleme sektörü için ise %1'i bile bulmuyor. Hizmetler için %12-20 arası bir seviye kabul edilebilir olarak kabul edilir.

Maliyet-fayda analizi yapmak

Uygun maliyetli parametreye karlı oran da denir. Çünkü gösterge, iş ile hizmet ve mal satışından sonra ne kadar kar olduğunu gösterir.

Bu yöndeki parametreler düşüyorsa, ürünlere olan talep ve rekabet edebilirlik düzeyi düşüyor demektir. O zaman talebi canlandırmak için ek önlemler düşünmemiz gerekiyor. Yeni pazar nişleri geliştirmeye veya bunları artırmaya ihtiyaç vardır. kalite özellikleriürünler.

ne zaman yapılır faktor analizi satış getirisi açısından, işlerle mal ve hizmetlerde fiyatların nasıl değiştiğine ve maliyet düzeyini nasıl etkilediğine ilişkin rakamların etkisi özel bir değerlendirmeyi hak ediyor.

Raporlama döneminin ve temel sürenin tahsisi, satışlardaki karlılıktaki değişikliklerdeki eğilimleri belirlemek için gereklidir. Temel süre, şunları kullanmanıza izin verir:

• geçen sene
• şirketin en yüksek kârı elde ettiği dönem

Göstergelerin hesaplamalarda esas alınanlarla karşılaştırılabilmesi için baz periyoduna ihtiyaç vardır.

Önerilen aralığın maliyetinin düşürülmesi veya fiyatlarının artırılması karlılığın artmasına katkıda bulunur. Kuruluşun doğru kararı verebilmesi için aynı anda birkaç parametreye odaklanması gerekir. Rekabetçi faaliyetlerden ve bunun değerlendirilmesinden, iç kaynakları koruma olasılığından, tüketici talebindeki dalgalanmalardan bahsediyoruz. Piyasa koşullarının dinamikleri de ayrı ayrı incelenir.

Mal ve fiyatlar, pazarlama ve iletişim politikasının ayrılmaz bir parçası haline gelen araçları kullanması gerekiyor.

Artan karlar aynı anda birkaç yönde de gerçekleştirilir:

1. Personel için motivasyon. Yönetim faaliyetinde ayrı bir sektör haline geliyor uygun organizasyon personel emeği. Bir dereceye kadar nihai ürünün satışı, ürünlerdeki kusurların azaltılması, daha fazlasına sahip ürünlerin piyasaya sürülmesi yüksek kalite. Teşvik edici ve motive edici stratejiler, çalışanlar tarafından gerçekleştirilen işin kalitesini artıracaktır. Örneğin, etkinlikler düzenlemek vb.
2. Maliyet azaltma. Bunu yapmak için, fiyatları rakiplerinkinden çok daha düşük olan tedarikçileri belirlemeniz gerekir. Malzeme tasarrufuna rağmen, ürünün nihai kalitesini düşürmemeye özen gösterilmelidir.
3. Yeni bir pazarlama politikasının oluşturulması. Ürün tanıtımı, pazar araştırmasına, tüketici tercihlerine dayanmalıdır. Büyük şirketlerde, özellikle pazarlama ile ilgilenen tüm departmanları oluştururlar. Veya pazarlama faaliyetlerinden sorumlu ayrı bir uzman kiralayın. Böyle bir politika, finansal yatırımlar olmadan tamamlanmaz, ancak sonuçlar tamamen haklıdır.
4. Kabul edilebilir kalitenin tanımı. Sadece kaliteli ürünlere talep artar. Kârlılık göstergeleri gözle görülür şekilde düşüyorsa, şirket bunu artırmak için tüm önlemleri almalıdır.